UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

CONTABILIDAD GERENCIAL

PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa INDUSTRIAL S.A. fabrica 3 clases de gaseosas. Se desea elaborar el presupuesto para el primer semes

El estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2021 es el siguiente:

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Banco 43,150.00
Cuentas por Cobrar 1,105,825.00
Materia Prima 154,250.00
Artículos Terminados 110,300.00
TOTAL ACT. CTE. 1,413,525.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno 65,500.00
Edificio y Eq. Industrial 1,049,328.00
Depreciación Acumulada (209,866.00) 839,462.00
TOTAL ACT. NO CTE. 904,962.00

TOTAL ACTIVO 2,318,487.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar 1,115,178.00
Impuesto por Pagar 57,779.00
TOTAL PASIVO CTE. 1,172,957.00

PATRIMONIO
Capital Social 908,467.00
Utilidades Retenidas 237,063.00
TOTAL PATRIMONIO 1,145,530.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,318,487.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
1. Requerimientos de Materiales

Producto A Producto B Producto C

M.Prima X-1 (kilos) 3 kg. 2 kg. 3 kg.
M.Prima X-2 (kilos) 3 kg. 4 kg. 2 kg.
Mano de Obra (horas) 6 6 6

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base al costo de la Mano de Obra.
El costo de M.O.D. es S/. 5.00
2. Informe de Inventarios
Inv. Inicial Inv. Final Costo S/. X
Al 01.01.2022 Deseado(*) Kg
M.Prima X-1 (kilos) 24,982 100,200 3
M.Prima X-2 (kilos) 19,826 100,800 4
PRODUCTO A 3,995 13,000
PRODUCTO B 3,500 17,000
PRODUCTO C 2,450 15,000

(*) Los saldos finales de enero son los saldos iniciales para febrero y para el resto de los meses tanto los saldos in

3. Pronóstico de Ventas Mensuales

PROD “A” PROD. “B” PROD”C”

ENERO 15,000 16,000 17,000
FEBRERO 16,200 18,000 16 ,000
MARZO 18,000 17,000 18,000
ABRIL 19,000 18,000 19,000
MAYO 20,000 19,000 20,000
JUNIO 21,200 20,000 21,000

Valor Un. S/60.00 S/ 50.00 S/ 40.00

(*) Incluir IGV
Se adquirió Maquinarias por S/. 250,000 + IGV en el mes de marzo. contado

4. Gastos Indirectos de Fabricación (Mensual)

Depreciación 156,000.00
Planilla 190,000.00 + Leyes Sociales, Solo considerar ESALUD(hacer calculo apa
Seguro 160,000.00 + IGV
Mantenimiento 121,400.00 + IGV
Accesorios 114,000.00 + IGV
Energía Eléctrica 135,000.00 + IGV
TOTAL 876,400.00
5. Gastos de Administración y Venta (Mensual)

Sueldos 248,000.00 + Leyes SocialesESALUD

Comisiones 157,500.00 + IGV
Publicidad 163,000.00 + IGV
Accesorios 175,000.00 + IGV
Depreciación 30,000.00
Varios 190,000.00 + IGV
TOTAL
NOTAS
1. Considerar distribución de utilidades 10%
2. Impuesto a la Renta 30%
3. El 60% de la ventas del 2022 es al contado y el 40% son al crédito y se cobran en 30, 60 y 90 días.
4. En el 2022 se cobran las cuentas por cobrar del 2021 los 6 primeros meses en forma proporcional. El impuesto
5. Se paga el 60% de compras al contado y el 40% es al crédito a 30, 60 y 90 días proporcionales.
6. En el 2022 se pagan en los 6 primeros meses las cuentas por pagar en forma proporcional.
7. Elaborar el Presupuesto de Caja mensual. El Estado de Resultado y el Estado de Situación Financiera proyectad
8. Se paga a la SUNAT al mes siguiente de las ventas el IGV y el 2% de la Renta.
9. La empresa se financia S/. 2´000,000 en el mes de enero del 2022 para pagar en 05 cuotas iguales del mes d fe
10. El Igv se paga al mes siguiente.
NOTAS AÑADIDAS
Para efectos del trabajo, asumimos la siguiente información:
El Rubro del Balance: Materias Primas, tiene la siguiente composición

Concepto S/.
Materias primas tipo X 74,946.00
MateriasPrimasX-2 79,304
Saldo Inicial en Balance 154,250.00

En el Estado de Situación Financiera en los Productos Terminados, se conoce el número de unidades de cada pro
Preparar todos los anexos que sean necesarios.
Solo el flujo de Caja es mensual el resto de los EF es semestral.
AO

upuesto para el primer semestre del 2022 (Enero – Junio).

e los meses tanto los saldos iniciales como los saldos finales son iguales al saldo final deseado.

rar ESALUD(hacer calculo aparte)

30, 60 y 90 días.
rma proporcional. El impuesto por pagar del 2021 se paga en Enero del 2022.
oporcionales.

Situación Financiera proyectado semestral.

05 cuotas iguales del mes d febrero 10% de interés mensual.

mero de unidades de cada producto en inventario, los costos unitarios de cada producto inicial es de S/10.00 , S/11.00, y S/13.00 respectiva
0 , S/11.00, y S/13.00 respectivamente
DATOS

Caja y bancos
Cuenta por cobrar
Materia prima
Productos terminados
Total activo corriente

Terreno
Edificio y eq industrial
Depreciación
Total activo no corriente

Total activo

Cuenta por pagar

Impuesto por pagar
Total pasivo corriente

Total pasivo no corriente

Total pasivo

Capital social
Util retenidas
Total patrimonio neto

Total pasivo y patrimonio neto

Presupuesto de ventas
PRODUCTO A
S/ 60.00 18%
MES CANTIDAD VALOR IGV
Enero 15,000.00 900,000.00 162,000.00
Febrero 16,200.00 972,000.00 174,960.00
Marzo 18,000.00 1,080,000.00 194,400.00
Abril 19,000.00 1,140,000.00 205,200.00
Mayo 20,000.00 1,200,000.00 216,000.00
Junio 21,200.00 1,272,000.00 228,960.00
Total 109,400.00 6,564,000.00 1,181,520.00

PRODUCTO B
S/ 50.00 18%
MES CANTIDAD VALOR IGV
 Enero 16,000.00 800,000.00 144,000.00
Febrero 18,000.00 900,000.00 162,000.00
Marzo 17,000.00 850,000.00 153,000.00
Abril 18,000.00 900,000.00 162,000.00
Mayo 19,000.00 950,000.00 171,000.00
Junio 20,000.00 1,000,000.00 180,000.00
Total 108,000.00 5,400,000.00 972,000.00

PRODUCTO C
S/ 40.00 18%
MES CANTIDAD VALOR IGV
Enero 17,000.00 680,000.00 122,400.00
Febrero 16,000.00 640,000.00 115,200.00
Marzo 18,000.00 720,000.00 129,600.00
Abril 19,000.00 760,000.00 136,800.00
Mayo 20,000.00 800,000.00 144,000.00
Junio 21,000.00 840,000.00 151,200.00
Total 111,000.00 4,440,000.00 799,200.00

CANTIDADES VENTAS TOTALES POR MESES

MES UNIDADES VALOR IGV
Enero 48,000.00 2,380,000.00 428,400.00
Febrero 50,200.00 2,512,000.00 452,160.00
Marzo 53,000.00 2,650,000.00 477,000.00
Abril 56,000.00 2,800,000.00 504,000.00
Mayo 59,000.00 2,950,000.00 531,000.00
Junio 62,200.00 3,112,000.00 560,160.00
Total 328,400.00 16,404,000.00 2,952,720.00
VA PARA ER/ VENTAS IGV DE VENTAS

POLITICA DE COBRANZA

CONCEPTO % Enero Febrero

AL CONTADO 0.6 1,685,040 1,778,496
AL CREDITO 0.4 1,123,360 1,185,664
VENTAS TOTALES 2,808,400 2,964,160

COBRANZA

VENTAS AL CREDI 0.4 1,123,360 1,185,664

30 DIAS 33% 374,453.33
60 DIAS 33%
90 DIAS 33%
TOTAL 374,453.33

Cobranza del presente ejercicio de años anteriores 1,105,825.00

Enero 184,304.17
Febrero 184,304.17
Marzo 184,304.17
Abril 184,304.17
Mayo 184,304.17
Junio 184,304.17

Presupuesto de producción
PRODUCTO A Cantidad Inv final Inv incial
Enero 15,000 13,000 3,995
Febrero 16,200 13,000 13,000
Marzo 18,000 13,000 13,000
Abril 19,000 13,000 13,000
Mayo 20,000 13,000 13,000
Junio 21,200 13,000 13,000
TOTALES 109,400 78,000 68,995

PRODUCTO B Cantidad Inv final Inv incial

Enero 16,000 17,000 3,500
Febrero 18,000 17,000 17,000
Marzo 17,000 17,000 17,000
Abril 18,000 17,000 17,000
Mayo 19,000 17,000 17,000
Junio 20,000 17,000 17,000
TOTALES 108,000 102,000 88,500

PRODUCTO C Cantidad Inv final Inv incial

Enero 17,000 15,000 2,450
Febrero 16,000 15,000 15,000
Marzo 18,000 15,000 15,000
Abril 19,000 15,000 15,000
Mayo 20,000 15,000 15,000
Junio 21,000 15,000 15,000
TOTALES 111,000 90,000 77,450

Presupuesto de requerimiento de materiales

3 3
PRODUCTO A Unid a producir MP X-1 MP X-2
Enero 24005 72015 72015
Febrero 16200 48600 48600
Marzo 18000 54000 54000
Abril 19000 57000 57000
Mayo 20000 60000 60000
Junio 21200 63600 63600
TOTALES 118,405 355,215 355,215

2 4
PRODUCTO B Unid a producir MP X-1 MP X-2
Enero 29500 59000 118000
Febrero 18000 36000 72000
Marzo 17000 34000 68000
Abril 18000 36000 72000
Mayo 19000 38000 76000
Junio 20000 40000 80000
TOTALES 121,500 243,000 486,000

3 2
PRODUCTO C Unid a producir MP X-1 MP X-2
Enero 29550 88650 59100
Febrero 16000 48000 32000
Marzo 18000 54000 36000
Abril 19000 57000 38000
Mayo 20000 60000 40000
Junio 21000 63000 42000
TOTALES 123,550 370,650 247,100

Costo de producción de materiales

MP X-1 Costo Unit Costo total

Enero 219665 3 S/ 658,995.00
Febrero 132600 3 S/ 397,800.00
Marzo 142000 3 S/ 426,000.00
Abril 150000 3 S/ 450,000.00
Mayo 158000 3 S/ 474,000.00
Junio 166600 3 S/ 499,800.00

Presupuesto de compra de materia prima

MP X-1 Producto A Producto B Producto C
Enero 72015 59000 88650
Febrero 48600 36000 48000
Marzo 54000 34000 54000
 Abril 57000 36000 57000
Mayo 60000 38000 60000
Junio 63600 40000 63000
TOTAL 355215 243000 370650

MP X-2 Producto A Producto B Producto C

Enero 72015 118000 59100
Febrero 48600 72000 32000
Marzo 54000 68000 36000
Abril 57000 72000 38000
Mayo 60000 76000 40000
Junio 63600 80000 42000
TOTAL 355215 486000 247100

CANTIDADES COMPRAS MP POR MESES

MES KILOGRAMOS VALOR IGV
Enero 624,972.00 2,205,005.00 396,900.90
Febrero 285,200.00 1,008,200.00 181,476.00
Marzo 300,000.00 1,058,000.00 190,440.00
Abril 317,000.00 1,118,000.00 201,240.00
Mayo 334,000.00 1,178,000.00 212,040.00
Junio 352,200.00 1,242,200.00 223,596.00
Total 2,213,372.00 7,809,405.00 1,405,692.90

Presupuesto de cronograma de pagos

MP X-1 MP X-2 Sub total

Enero 1,043,885.82 1,558,020.08 2,601,905.90
Febrero 469,404.00 720,272.00 1,189,676.00
Marzo 502,680.00 745,760.00 1,248,440.00
Abril 531,000.00 788,240.00 1,319,240.00
Mayo 559,320.00 830,720.00 1,390,040.00
Junio 589,764.00 876,032.00 1,465,796.00
Total 3,696,053.82 5,519,044.08 9,215,097.90

Enero Febrero
COMPRAS AL CRE 0.4 1,040,762.36 475,870.40
30 DIAS 33% 346,920.79
60 DIAS 33%
90 DIAS 33%
TOTALES 0 346920.786319746

Presupuesto de pagos de ejercicios anteriores 1,115,178.00

Enero 185,863.00
Febrero 185,863.00
Marzo 185,863.00
Abril 185,863.00
Mayo 185,863.00
Junio 185,863.00

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

Producto A HORAS TOTAL
Enero 24005 6 144030
Febrero 16200 6 97200
Marzo 18000 6 108000
Abril 19000 6 114000
Mayo 20000 6 120000
Junio 21200 6 127200
TOTALES 118405 710430

Producto B HORAS TOTAL

Enero 29500 6 177000
Febrero 18000 6 108000
Marzo 17000 6 102000
Abril 18000 6 108000
Mayo 19000 6 114000
Junio 20000 6 120000
TOTALES 121500 729000

Producto C HORAS TOTAL

Enero 29550 6 177300
Febrero 16000 6 96000
Marzo 18000 6 108000
Abril 19000 6 114000
Mayo 20000 6 120000
Junio 21000 6 126000
TOTALES 123550 741300

TOTALES DE MANO DE OBRA

MES PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
ENERO S/ 720,150.00 S/ 885,000.00 S/ 886,500.00
FEBRERO S/ 486,000.00 S/ 540,000.00 S/ 480,000.00
MARZO S/ 540,000.00 S/ 510,000.00 S/ 540,000.00
ABRIL S/ 570,000.00 S/ 540,000.00 S/ 570,000.00
MAYO S/ 600,000.00 S/ 570,000.00 S/ 600,000.00
JUNIO S/ 636,000.00 S/ 600,000.00 S/ 630,000.00
TOTAL S/ 3,552,150.00 S/ 3,645,000.00 S/ 3,706,500.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION

9%
MES Depreciación Planilla ESSALUD
ENERO S/ 156,000.00 S/ 190,000.00 S/ 17,100.00
FEBRERO S/ 156,000.00 S/ 190,000.00 S/ 17,100.00
MARZO S/ 156,000.00 S/ 190,000.00 S/ 17,100.00
ABRIL S/ 156,000.00 S/ 190,000.00 S/ 17,100.00
MAYO S/ 156,000.00 S/ 190,000.00 S/ 17,100.00
JUNIO S/ 156,000.00 S/ 190,000.00 S/ 17,100.00
TOTAL S/ 936,000.00 S/ 1,140,000.00 S/ 102,600.00

AGREGANDOLE EL IGV
18%
MES Planilla Seguro IGV
ENERO S/ 190,000.00 S/ 160,000.00 S/ 28,800.00
FEBRERO S/ 190,000.00 S/ 160,000.00 S/ 28,800.00
MARZO S/ 190,000.00 S/ 160,000.00 S/ 28,800.00
ABRIL S/ 190,000.00 S/ 160,000.00 S/ 28,800.00
MAYO S/ 190,000.00 S/ 160,000.00 S/ 28,800.00
JUNIO S/ 190,000.00 S/ 160,000.00 S/ 28,800.00
TOTAL S/ 1,140,000.00 S/ 960,000.00 S/ 172,800.00

CUADRO DE IGV POR PAGAR DE GIF MENSUAL

MES IGV SEGUROS IGV MANTENIMIENTO IGV ACCESORIOS
ENERO S/ 28,800.00 S/ 21,852.00 S/ 20,520.00
FEBRERO S/ 28,800.00 S/ 21,852.00 S/ 20,520.00
MARZO S/ 28,800.00 S/ 21,852.00 S/ 20,520.00
ABRIL S/ 28,800.00 S/ 21,852.00 S/ 20,520.00
MAYO S/ 28,800.00 S/ 21,852.00 S/ 20,520.00
JUNIO S/ 28,800.00 S/ 21,852.00 S/ 20,520.00
TOTAL S/ 172,800.00 S/ 131,112.00 S/ 123,120.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADM. Y VENTA

9%
MES Sueldo ESSALUD Comisiones
ENERO S/ 248,000.00 S/ 22,320.00 S/ 157,500.00
FEBRERO S/ 248,000.00 S/ 22,320.00 S/ 157,500.00
MARZO S/ 248,000.00 S/ 22,320.00 S/ 157,500.00
ABRIL S/ 248,000.00 S/ 22,320.00 S/ 157,500.00
MAYO S/ 248,000.00 S/ 22,320.00 S/ 157,500.00
JUNIO S/ 248,000.00 S/ 22,320.00 S/ 157,500.00
TOTAL S/ 1,488,000.00 S/ 133,920.00 S/ 945,000.00

AGREGANDOLE EL IGV
18%
MES Sueldo Comisiones IGV
ENERO S/ 248,000.00 S/ 157,500.00 S/ 28,350.00
FEBRERO S/ 248,000.00 S/ 157,500.00 S/ 28,350.00
MARZO S/ 248,000.00 S/ 157,500.00 S/ 28,350.00
ABRIL S/ 248,000.00 S/ 157,500.00 S/ 28,350.00
MAYO S/ 248,000.00 S/ 157,500.00 S/ 28,350.00
JUNIO S/ 248,000.00 S/ 157,500.00 S/ 28,350.00
TOTAL S/ 1,488,000.00 S/ 945,000.00 S/ 170,100.00

CUADRO DE IGV POR PAGAR DE GIF MENSUAL

MES IGV COMISIONES IGV PUBLICIDAD IGV ACCESORIOS
ENERO S/ 28,350.00 S/ 29,340.00 S/ 31,500.00
FEBRERO S/ 28,350.00 S/ 29,340.00 S/ 31,500.00
MARZO S/ 28,350.00 S/ 29,340.00 S/ 31,500.00
ABRIL S/ 28,350.00 S/ 29,340.00 S/ 31,500.00
MAYO S/ 28,350.00 S/ 29,340.00 S/ 31,500.00
JUNIO S/ 28,350.00 S/ 29,340.00 S/ 31,500.00
TOTAL S/ 170,100.00 S/ 176,040.00 S/ 189,000.00

IMPUESTOS
CALCULO DEL IGV MENSUAL

IGV GASTOS IND

MES IGV VENTAS IGV COMRAS FABRICACION
ENERO 428,400.00 396,900.90 95,472.00
FEBRERO 452,160.00 181,476.00 95,472.00
MARZO 477,000.00 235,440.00 95,472.00
ABRIL 504,000.00 201,240.00 95,472.00
MAYO 531,000.00 212,040.00 95,472.00
JUNIO 560,160.00 223,596.00 95,472.00
TOTAL 2,952,720.00 1,450,692.90 572,832.00

PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

 IMP. A LA RENTA
MES TOTAL VENTAS 0.02
ENERO 2,380,000.00
FEBRERO 2,512,000.00 47,600.00
MARZO 2,650,000.00 50,240.00
ABRIL 2,800,000.00 53,000.00
MAYO 2,950,000.00 56,000.00
JUNIO 3,112,000.00 59,000.00
TOTAL 16,404,000.00 265,840.00
junio 62,240.00 tributo x pagar EN JULIO
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Pto. costo MP S/ 7,259,855.00
Pto. De MO S/ 10,903,650.00
Pto. De GF S/ 5,361,000.00
S/ 23,524,505.00

COMPRA DE MAQUINARIA
GASTOS INCURRI ENERO FEBRERO MARZO
Maquinaria 250000
SUBTOTAL 250000
IGV Maquinaria 45000
TOTAL 295000

NOTA
VALOR DEL ACTIV 250000
IGV DEL ACTIVO 45000

DEPRECIACION MENSUAL
MES GIF GAV MAQUINARIA
ENERO 156,000.00 S/ 185,000.00
FEBRERO 156,000.00 S/ 185,000.00
MARZO 156,000.00 S/ 185,000.00
ABRIL 156,000.00 S/ 185,000.00 4,166.67
MAYO 156,000.00 S/ 185,000.00 4,166.67
JUNIO 156,000.00 S/ 185,000.00 4,166.67
TOTAL 936,000.00 1,110,000.00 12,500.00
 43150.00
1105825.00
154250.00
110300.00
1413525.00

65500.00
1049328.00
-209866.00
904962.00

2318487.00

1115178.00
57779.00
1172957.00

0.00

1172957.00

908467.00
237063.00
1145530.00

2,318,487.00

DATOS
valor unitario
TOTAL
1,062,000.00
1,146,960.00
1,274,400.00
1,345,200.00
1,416,000.00
1,500,960.00
7,745,520.00

TOTAL
 944,000.00
1,062,000.00
1,003,000.00
1,062,000.00
1,121,000.00
1,180,000.00
6,372,000.00

TOTAL
802,400.00
755,200.00
849,600.00
896,800.00
944,000.00
991,200.00
5,239,200.00

TOTAL VENTAS
2,808,400.00
2,964,160.00
3,127,000.00
3,304,000.00
3,481,000.00
3,672,160.00
19,356,720.00

Marzo Abril Mayo Junio

1,876,200 1,982,400 2,088,600 2,203,296
1,250,800 1,321,600 1,392,400 1,468,864
3,127,000 3,304,000 3,481,000 3,672,160

1,250,800 1,321,600 1,392,400 1,468,864

395,221.33 416,933.33 440,533.33 464,133.33
374,453.33 395,221.33 416,933.33 440,533.33
374,453.33 395,221.33 416,933.33
 769,674.67 1,186,608.00 1,252,688.00 1,321,600.00
PENDEINTE DE COBRO

dato del balance VA EN EL FLUJO DE CAJA

Unid a producir
24,005
16,200
18,000
19,000
20,000
21,200
118,405 UNIDADES

Unid a producir RESUMEN

29,500
18,000 TOTALES
17,000
18,000 SIRVE PARA PRESUP PROD Y REQUERIMIENT
19,000
20,000
121,500 UNIDADES

Unid a producir
29,550
16,000
18,000
19,000
20,000
21,000
123,550 UNIDADES
 DATOS
MP X-1
MP X-2

KILOGRAMOS

RESUMEN
CONCEPTO CANTIDAD
KILOGRAMOS PRODUCTO A 118,405
PRODUCTO B 121,500
PRODUCTO C 123,550
TOTAL 363,455

SIRVE PARA PRESUP COMPRAS

KILOGRAMOS

MP X-2 Costo Unit Costo total Costos Totales

249115 4 S/ 996,460.00 S/ 1,655,455.00
152600 4 S/ 610,400.00 S/ 1,008,200.00
158000 4 S/ 632,000.00 S/ 1,058,000.00
167000 4 S/ 668,000.00 S/ 1,118,000.00
176000 4 S/ 704,000.00 S/ 1,178,000.00
185600 4 S/ 742,400.00 S/ 1,242,200.00
S/ 7,259,855.00

Sub total Inv. Final Inv. Inicial Neto de compras/KG

219665 100200 24982 294883
132600 100200 100200 132600
142000 100200 100200 142000
 150000 100200 100200 150000
158000 100200 100200 158000
166600 100200 100200 166600
968865 601200 525982 1044083

Sub total Inv. Final Inv. Inicial Neto de compras/KG

249115 100800 19826 330089
152600 100800 100800 152600
158000 100800 100800 158000
167000 100800 100800 167000
176000 100800 100800 176000
185600 100800 100800 185600
1088315 604800 523826 1169289

TOTAL COMPRAS
2,601,905.90 VALOR DEL INVENTARIO FINAL
1,189,676.00
1,248,440.00 CONCEPTO KILOGRAMOS
1,319,240.00 M. PRIMA X-1 100200
1,390,040.00 M. PRIMA X-2 100800
1,465,796.00
9,215,097.90

60% 40%
Contado Crédito
1,561,143.54 1,040,762.36
713,805.60 475,870.40
749,064.00 499,376.00
791,544.00 527,696.00
834,024.00 556,016.00
879,477.60 586,318.40
5,529,058.74 3,686,039.16

Marzo Abril Mayo Junio

499,376.00 527,696.00 556,016.00 586,318.40
158,623.47 166,458.67 175,898.67 185,338.67
346,920.79 158,623.47 166,458.67 175,898.67
346,920.79 158,623.47 166,458.67
505544.252827789 672002.919327997 500980.799499019 527695.999472304
PENDIENTE DE PAGO
dato del balance VA PARA FLUJO DE CAJA
 5
PRECIO MOD VALOR MOD
S/ 5.00 S/ 720,150.00
S/ 5.00 S/ 486,000.00
S/ 5.00 S/ 540,000.00
S/ 5.00 S/ 570,000.00
S/ 5.00 S/ 600,000.00
S/ 5.00 S/ 636,000.00
S/ 3,552,150.00

S/ 5.00
PRECIO MOD VALOR MOD
S/ 5.00 S/ 885,000.00
S/ 5.00 S/ 540,000.00
S/ 5.00 S/ 510,000.00
S/ 5.00 S/ 540,000.00
S/ 5.00 S/ 570,000.00
S/ 5.00 S/ 600,000.00
S/ 3,645,000.00

S/ 5.00
PRECIO MOD VALOR MOD
S/ 5.00 S/ 886,500.00
S/ 5.00 S/ 480,000.00
S/ 5.00 S/ 540,000.00
S/ 5.00 S/ 570,000.00
S/ 5.00 S/ 600,000.00
S/ 5.00 S/ 630,000.00
S/ 3,706,500.00

TOTAL
S/ 2,491,650.00
S/ 1,506,000.00
S/ 1,590,000.00
S/ 1,680,000.00
 S/ 1,770,000.00
S/ 1,866,000.00
S/ 10,903,650.00 COMO SEGUNDO ELEMENTO DEL COSTO DE PRODCUCCION

Seguro Mantenimiento Accesorios Energía Electrica

S/ 160,000.00 S/ 121,400.00 S/ 114,000.00 S/ 135,000.00
S/ 160,000.00 S/ 121,400.00 S/ 114,000.00 S/ 135,000.00
S/ 160,000.00 S/ 121,400.00 S/ 114,000.00 S/ 135,000.00
S/ 160,000.00 S/ 121,400.00 S/ 114,000.00 S/ 135,000.00
S/ 160,000.00 S/ 121,400.00 S/ 114,000.00 S/ 135,000.00
S/ 160,000.00 S/ 121,400.00 S/ 114,000.00 S/ 135,000.00
S/ 960,000.00 S/ 728,400.00 S/ 684,000.00 S/ 810,000.00

18% 18%
Mantenimiento IGV Accesorios IGV
S/ 121,400.00 S/ 21,852.00 S/ 114,000.00 S/ 20,520.00
S/ 121,400.00 S/ 21,852.00 S/ 114,000.00 S/ 20,520.00
S/ 121,400.00 S/ 21,852.00 S/ 114,000.00 S/ 20,520.00
S/ 121,400.00 S/ 21,852.00 S/ 114,000.00 S/ 20,520.00
S/ 121,400.00 S/ 21,852.00 S/ 114,000.00 S/ 20,520.00
S/ 121,400.00 S/ 21,852.00 S/ 114,000.00 S/ 20,520.00
S/ 728,400.00 S/ 131,112.00 S/ 684,000.00 S/ 123,120.00

GIF MENSUAL
IGV ENERGIA TOTALES IGV
S/ 24,300.00 S/ 95,472.00
S/ 24,300.00 S/ 95,472.00
S/ 24,300.00 S/ 95,472.00
S/ 24,300.00 S/ 95,472.00
S/ 24,300.00 S/ 95,472.00
S/ 24,300.00 S/ 95,472.00
S/ 145,800.00 S/ 572,832.00

Publicidad Accesorios Depreciación Varios

S/ 163,000.00 S/ 175,000.00 S/ 185,000.00 S/ 190,000.00
S/ 163,000.00 S/ 175,000.00 S/ 185,000.00 S/ 190,000.00
 S/ 163,000.00 S/ 175,000.00 S/ 185,000.00 S/ 190,000.00
S/ 163,000.00 S/ 175,000.00 S/ 185,000.00 S/ 190,000.00
S/ 163,000.00 S/ 175,000.00 S/ 185,000.00 S/ 190,000.00
S/ 163,000.00 S/ 175,000.00 S/ 185,000.00 S/ 190,000.00
S/ 978,000.00 S/ 1,050,000.00 S/ 1,110,000.00 S/ 1,140,000.00

18% 18%
Publicidad IGV Accesorios IGV
S/ 163,000.00 S/ 29,340.00 S/ 175,000.00 S/ 31,500.00
S/ 163,000.00 S/ 29,340.00 S/ 175,000.00 S/ 31,500.00
S/ 163,000.00 S/ 29,340.00 S/ 175,000.00 S/ 31,500.00
S/ 163,000.00 S/ 29,340.00 S/ 175,000.00 S/ 31,500.00
S/ 163,000.00 S/ 29,340.00 S/ 175,000.00 S/ 31,500.00
S/ 163,000.00 S/ 29,340.00 S/ 175,000.00 S/ 31,500.00
S/ 978,000.00 S/ 176,040.00 S/ 1,050,000.00 S/ 189,000.00

GIF MENSUAL
IGV VARIOS TOTALES IGV
S/ 34,200.00 S/ 123,390.00
S/ 34,200.00 S/ 123,390.00
S/ 34,200.00 S/ 123,390.00
S/ 34,200.00 S/ 123,390.00
S/ 34,200.00 S/ 123,390.00
S/ 34,200.00 S/ 123,390.00
S/ 205,200.00 S/ 740,340.00

IGV GASTOS ADM Y

VENT TOTALES
S/ 123,390.00 -187,362.90
S/ 123,390.00 51,822.00
S/ 123,390.00 22,698.00
S/ 123,390.00 83,898.00
S/ 123,390.00 100,098.00
S/ 123,390.00 117,702.00 se paga en julio
740,340.00 188,855.10

PAGO DEL IGV ESSALUD POR PAGAR

 MES IGV POR PAGAR MES
ENERO ENERO
FEBRERO - 187,362.90 FEBRERO
MARZO 51,822.00 MARZO
ABRIL 22,698.00 ABRIL
MAYO 83,898.00 MAYO
JUNIO 100,098.00 JUNIO
TOTAL 71,153.10 TOTAL
JUNIO 117,702.00 tributo x pagar EN JULIO JUNIO
pagar EN JULIO

ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

250000
250000
45000
295000

2,046,000.00 ESF
no considero la depreciacion de la maquinaria para el esf
 A B C
S/ 60.00 S/ 50.00 S/ 40.00
TOTALES
11,614,032
7,742,688
19,356,720

TOTALES
7,742,688
2,091,275
1,627,141
1,186,608
 4,905,024.00 VA EN EL FLUJO
2,837,664 ESF CTA X COBRAR

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

118,405 121,500 123,550 UNIDADES

PRESUP PROD Y REQUERIMIENTO

 A B C
3 KG 2 KG 3 KG
3 KG 4 KG 2 KG

M. PRIMA X-1 M. PRIMA X-2

355,215 355,215
243,000 486,000
370,650 247,100
968,865 1,088,315 KILOGRAMOS

RESUP COMPRAS

TOTAL DE CONSUMO DE MATERIALES COMO PRIMER ELEMENTO DE COSTO DE PRODUCCION

S/ 3.00 18%
Costo Unit IGV Total
S/ 884,649.00 S/ 159,236.82 S/ 1,043,885.82
S/ 397,800.00 S/ 71,604.00 S/ 469,404.00
S/ 426,000.00 S/ 76,680.00 S/ 502,680.00
S/ 450,000.00 S/ 81,000.00 S/ 531,000.00
S/ 474,000.00 S/ 85,320.00 S/ 559,320.00
S/ 499,800.00 S/ 89,964.00 S/ 589,764.00
S/ 3,132,249.00 563804.82 3696053.82
S/ 4.00 18%
Costo Unit IGV Total
S/ 1,320,356.00 S/ 237,664.08 S/ 1,558,020.08
S/ 610,400.00 S/ 109,872.00 S/ 720,272.00
S/ 632,000.00 S/ 113,760.00 S/ 745,760.00
S/ 668,000.00 S/ 120,240.00 S/ 788,240.00
S/ 704,000.00 S/ 126,720.00 S/ 830,720.00
S/ 742,400.00 S/ 133,632.00 S/ 876,032.00
S/ 4,677,156.00 841888.08 5519044.08

S/. COSTO POR KG. COSTO TOTAL

S/ 3.00 S/ 300,600.00
S/ 4.00 S/ 403,200.00
S/ 703,800.00 PARA ESF/ MATERIA PRIMA

TOTALES
2,645,276.80
1,033,240.25
847,901.59
672,002.92
2,553,144.76 PARA FLUJO
1,132,894.40 VA PARA LAS CTAS X PAGAR/ESF
RESUMEN
CONCEPTO UNIDADES CANT. HORAS TOTAL DE HORAS
PRODUCTO A 118405 6 710430
PRODUCTO B 121500 6 729000
PRODUCTO C 123550 6 741300
TOTAL 363455 2180730
 TOTAL
S/ 893,500.00
S/ 893,500.00
S/ 893,500.00
S/ 893,500.00
S/ 893,500.00
S/ 893,500.00
S/ 5,361,000.00 COSTO TOTAL DEL GIF COMO TERCER ELEMENTO DEL COSTO DE PRODUCCION

18%
Energía Electrica IGV TOTAL
S/ 135,000.00 S/ 24,300.00 S/ 815,872.00
S/ 135,000.00 S/ 24,300.00 S/ 815,872.00
S/ 135,000.00 S/ 24,300.00 S/ 815,872.00
S/ 135,000.00 S/ 24,300.00 S/ 815,872.00
S/ 135,000.00 S/ 24,300.00 S/ 815,872.00
S/ 135,000.00 S/ 24,300.00 S/ 815,872.00
S/ 810,000.00 S/ 145,800.00 S/ 4,895,232.00 VA PARA EL FLUJO

TOTAL
S/ 1,140,820.00
S/ 1,140,820.00
S/ 1,140,820.00
S/ 1,140,820.00
S/ 1,140,820.00
S/ 1,140,820.00
S/ 6,844,920.00 PARA EL ESTADO DE RESULTADO

18%
Varios IGV TOTAL
S/ 190,000.00 S/ 34,200.00 S/ 1,056,890.00
S/ 190,000.00 S/ 34,200.00 S/ 1,056,890.00
S/ 190,000.00 S/ 34,200.00 S/ 1,056,890.00
S/ 190,000.00 S/ 34,200.00 S/ 1,056,890.00
S/ 190,000.00 S/ 34,200.00 S/ 1,056,890.00
S/ 190,000.00 S/ 34,200.00 S/ 1,056,890.00
S/ 1,140,000.00 S/ 205,200.00 S/ 6,341,340.00 VA PARA EL FLUJO
IGV POR PAGAR

39,420.00
39,420.00
ESTOS PAGOS MENSUALES VAN PARA
39,420.00 EL FLUJO DE CAJA
39,420.00
39,420.00
197,100.00
39,420.00 tributo x pagar EN JULIO

ESF
IGV
 X/X POR LAS VENTAS TOTALES
12 19,356,720.00
40 2,952,720.00
70 16,404,000.00

X/X POR COSTO DE VENTAS

69 23,524,505.00
21 23,524,505.00

X/X DESTINO DEL COSTO

90 23,524,505.00
79 23,524,505.00

X/X POR EL COBRO DE VENTAS

10 16,519,056.00
12 16,519,056.00 NOTA: QUEDA PENDIENTE DE COBRO 6806128

X/X POR LAS COMPRAS DE MATERIA PRIMA

60 7,809,405.00
40 1,405,692.90
42 9,215,097.90

POR COMPRAS EN LOS GIF

65.1 960,000.00 seguros
63.4 728,400.00 mantenimiento
65.2 684,000.00 accesorios
63 810,000.00 energia
40 572,832.00
42 3,755,232.00

POR COMPRA ADM Y VENTAS

63.7 978,000.00 publicidad
65.2 1,050,000.00 accesorios
65 1,140,000.00 varios
40 570,240.00
42 3,738,240.00

X/X POR DESTINO

24 7,809,405.00
25.1 3,182,400.00
25.2 3,168,000.00
61 14,159,805.00

POR EL PAGO DE MATERIA PRIMA

 10 8,082,203.50
42 8,082,203.50 NOTA: QUEDA PENDIENTE DE PAGO 1132894.40

DEPRECIACION
68 2,046,000.00
39 2,046,000.00

DESTINO DEPRECIACION
90 2,046,000.00
79 2,046,000.00

POR LA PLANILLA DE PRODUCCION

621 1,140,000.00
627 102,600.00
403 102,600.00
41 1,140,000.00

POR PLANILLA ADMINISTRATIVA Y VENTAS

621 1,488,000.00
627 133,920.00
6212 945,000.00 comisiones
403 133,920.00
41 2,433,000.00

DESTINO PLANILLAS
90 1,140,000.00
93 1,960,500.00
92 1,960,500.00
79 5,061,000.00

142,920,087.89
DE COBRO 6806128
DE PAGO 1132894.40
 (d) (b)
1 2 3
MESES CAPITAL INTERESES
(N) IMPAGO AL INICIO MENSUAL
DEL MES (2)-(4) (2)*(i)
ENERO S/ 2,000,000.00
FEBRERO S/ 2,000,000.00 200,000.00
MARZO S/ 1,672,405.04 167,240.50
ABRIL S/ 1,312,050.58 131,205.06
MAYO S/ 915,660.68 91,566.07
JUNIO S/ 479,631.78 47,963.18
S./ S/ 0.00 637,974.81

FRC= P* i(1+i)^n
(1+i)^n-1

DATOS
P=
i=
n=
FRC=
 (c) (a)
4 5
AMORTIZ. CUOTA
(5)-(3) CONSTANTE

327,594.96 S/ 527,594.96
360,354.46 S/ 527,594.96
396,389.90 S/ 527,594.96
436,028.89 S/ 527,594.96
479,631.78 S/ 527,594.96
2,000,000.00 2,637,974.81

DATOS
2,000,000.00
0.1
5
527,594.96
 FLUJO DE
DEL 1ERO. DE ENE

FLUJO DE CAJA DEL 0

I.ACTIVIDADES OPERACIONALES ENE
Efectivo en la mano (al principio del mes) S/ 43,150.00
INGRESOS
VENTAS AL CONTADO S/ 1,685,040.00
VENTAS AL CREDITO
COBRANZA EJERCICIO ANTERIORES S/ 184,304.17
TOTAL DE FLUJO DE INGRESO S/ 1,869,344.17
EGRESOS
COMPRAS AL CONTADO S/ 1,561,143.54
COMPRAS AL CREDITO
COMPRA DE MAQUINARIA
PAGO DE EJERCICIO ANTERIORES S/ 185,863.00
MANO DE OBRA S/ 2,491,650.00
G. FABRIC. S/ 815,872.00
G. ADM. Y VENTAS S/ 1,056,890.00
PAGO DEL IGV
ESSALUD
IMP DE AÑOS ANTERIORES S/ 57,779.00
IMPUESTO A LA RENTA
TOTAL FLUJO DE EGRESOS S/ 6,169,197.54
FLUJO NETO OPERACIONALES -S/ 4,256,703.37
III. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS S/ 2,000,000.00
INTERESES
AMORTIZACION
TOTAL FLUJO FINANCIERO S/ 2,000,000.00
IV. SALDO FINAL -S/ 2,256,703.37
 FLUJO DE CAJA PROYECTADO
DEL 1ERO. DE ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2022

FLUJO DE CAJA DEL 01-01-2022 AL 31-06-2022

FEB MAR ABR MAY
-S/ 2,256,703.37 -S/ 4,972,053.32 -S/ 8,009,184.70 -S/ 10,500,757.42

S/ 1,778,496.00 S/ 1,876,200.00 S/ 1,982,400.00 S/ 2,088,600.00

S/ 374,453.33 S/ 769,674.67 S/ 1,186,608.00 S/ 1,252,688.00
S/ 184,304.17 S/ 184,304.17 S/ 184,304.17 S/ 184,304.17
S/ 2,337,253.50 S/ 2,830,178.83 S/ 3,353,312.17 S/ 3,525,592.17

S/ 713,805.60 S/ 749,064.00 S/ 791,544.00 S/ 834,024.00

S/ 346,920.79 S/ 505,544.25 S/ 672,002.92 S/ 500,980.80
S/ 295,000.00
S/ 185,863.00 S/ 185,863.00 S/ 185,863.00 S/ 185,863.00
S/ 1,506,000.00 S/ 1,590,000.00 S/ 1,680,000.00 S/ 1,770,000.00
S/ 815,872.00 S/ 815,872.00 S/ 815,872.00 S/ 815,872.00
S/ 1,056,890.00 S/ 1,056,890.00 S/ 1,056,890.00 S/ 1,056,890.00
-S/ 187,362.90 S/ 51,822.00 S/ 22,698.00 S/ 83,898.00
S/ 39,420.00 S/ 39,420.00 S/ 39,420.00 S/ 39,420.00

S/ 47,600.00 S/ 50,240.00 S/ 53,000.00 S/ 56,000.00

S/ 4,525,008.49 S/ 5,339,715.25 S/ 5,317,289.92 S/ 5,342,947.80
-S/ 4,444,458.36 -S/ 7,481,589.74 -S/ 9,973,162.45 -S/ 12,318,113.05

-S/ 200,000.00 -S/ 167,240.50 -S/ 131,205.06 -S/ 91,566.07

-S/ 327,594.96 -S/ 360,354.46 -S/ 396,389.90 -S/ 436,028.89
-S/ 527,594.96 -S/ 527,594.96 -S/ 527,594.96 -S/ 527,594.96
-S/ 4,972,053.32 -S/ 8,009,184.70 -S/ 10,500,757.42 -S/ 12,845,708.01
 JUN TOTALES
-S/ 12,845,708.01 S/ 43,150.00

S/ 2,203,296.00 S/ 11,614,032.00
S/ 1,321,600.00 S/ 4,905,024.00
S/ 184,304.17 S/ 1,105,825.00
S/ 3,709,200.17 S/ 17,624,881.00

S/ 879,477.60 S/ 5,529,058.74
S/ 527,696.00 S/ 2,553,144.76
S/ 295,000.00
S/ 185,863.00 S/ 1,115,178.00
S/ 1,866,000.00 S/ 10,903,650.00
S/ 815,872.00 S/ 4,895,232.00
S/ 1,056,890.00 S/ 6,341,340.00
S/ 100,098.00 S/ 71,153.10
S/ 39,420.00 S/ 197,100.00
S/ 57,779.00
S/ 59,000.00 S/ 265,840.00
S/ 5,530,316.60 S/ 32,224,475.60
-S/ 14,666,824.44 -S/ 14,556,444.60

S/ 2,000,000.00
-S/ 47,963.18 -S/ 637,974.81
-S/ 479,631.78 -S/ 2,000,000.00
-S/ 527,594.96 -S/ 637,974.81
-S/ 15,194,419.41 -S/ 15,194,419.41
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

ventas 16,404,000.00
Costo de ventas - 20,719,050.20
Utilidad bruta -4,315,050.20
Gastos de Administración -3,422,460.00
Gastos de Venta -3,422,460.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN -11,159,970.20
Gastos Financieros -637,974.81
UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PARTICIPACIONES -11,797,945.01
Part. de trabajadores 10% 1,179,794.50
Impuesto a la renta 30% 3,185,445.15
Utilidad neta -7,432,705.36

Calculo del costo unitario:

PRODUCTO A
cantidad precio unitario
x-1 3kg S/ 3.00
x-2 3kg S/ 4.00
MO 6hr S/ 5.00
G.F. 0.49 30.00
TOTAL COSTO UNITARIO

PRODUCTO B
cantidad precio unitario
x-1 2kg S/ 3.00
x-2 4kg S/ 4.00
MO 6hr S/ 5.00
G.F. 0.49 30.00
TOTAL COSTO UNITARIO

PRODUCTO C
cantidad precio unitario
x-1 3kg S/ 3.00
x-2 2kg S/ 4.00
MO 6hr S/ 5.00
 G.F. 0.49 30.00
TOTAL COSTO UNITARIO

unidades cost. unitario TOTALES

Prod A 13000 65.75 S/ 854,751.39
Prod B 17000 66.75 S/ 1,134,751.81
Prod C 15000 61.75 S/ 926,251.60
S/ 2,915,754.80
 LO DIVIDI ENTRE 2

FACTOR 5,361,000.00
10,903,650.00
FACTOR 0.49
Costo
S/ 9.00
S/ 12.00 FACTOR 5361000
S/ 30.00 10903650
S/ 14.75 FACTOR 0.49
65.75

Costo
S/ 6.00
S/ 16.00
S/ 30.00
S/ 14.75
66.75

Costo
S/ 9.00
S/ 8.00
S/ 30.00
S/ 14.75
61.75
COSTO DE VENTAS Inv Inicial + Costo Produccion(mp+mo+gif) - Inv Final
S/ 110,300.00 S/ 23,524,505.00
COSTO DE VENTAS 20,719,050.20

GASTOS DE FABR
COSTO PROD TOTAL Mano de obra

GASTOS DE FABR GASTOS DE FABR

PP MANO DE OBRA
Inv Final
S/ 2,915,754.80
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente efectivo
Cuentas por cobrar
Materia prima
Articulos terminados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno
Edificio y eq. Industrial
Depreciacion acumuladada
Activos diferidos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
- 15,194,419.41
2,837,664.00
703,800.00
2,915,754.80
- 8,737,200.61
65,500.00
1,299,328.00
- 2,255,866.00
- 117,702.00
- 1,008,740.00
- 9,745,940.61
PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
Cuentas por pagar 1,132,894.40
Partic. Por pagar -1,179,794.50
Otras cuentas por pagar
Impuestos por pagar -3,411,865.15 I.R del ER + LOS IMPUESTO DE JUNIO (MENOS EL IGV P

TOTAL PASIVO CORRIENTE -3,458,765.25

PATRIMONIO
Capital social 908467.00
Utilidades retenidas 237063.00
Utilidad del ejercicio -7,432,705.36

TOTAL PATRIMONIO -6287175.36

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -9,745,940.61

-
MPUESTO DE JUNIO (MENOS EL IGV PORQUE SE CONSIDERA EN ACTIVOS DIFERIDOS)- LOS PAGOS A CUENTA DE ENRO A JUNIO
TA DE ENRO A JUNIO
NOTA:
Indicar:
1) El monto total de las ventas para el E/R……………..
RESPUESTA : El monto total es 16,404,000.00

2)Monto total de ingresos por ventas para el Flujo de Caja……..

RESPUESTA : El monto total es 17,624,881.00

3) Costo de Producción total…………….

RESPUESTA : El costo de producción total es 23,524,505.00

4) Ctas. Por cobrar…………..Ctas. por pagar………. del ESF proyectado

RESPUESTA: Cuentas por cobrar 2,837,664.00
Cuentas por pagar 1,132,894.40