APELLIDOS Y NOMBRES:

INFORME CASOS PRACTICOS

P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

EMPRESA: LA MODERNA S.A.

AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
DATOS CLIENTES

La empresa La Moderna S.A., al 31 de diciembre de 2014 cuenta con el siguiente detalle de clientes:

Fecha inicio de la
Movimientos del Año Saldo al
Clientes deuda/última de Saldo 01/01/2014
Debe Haber 31/12/2014
transacción
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 8,000.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 9,000.00 10,410.00
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 8,000.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 899,370.00 S/. 301,640.00

1.- El cliente Intimotors S.A., hizo un pago de S/.160,000; el 25/10/2014, para cancelar su factura pendiente y la diferencia
solicitó se lo mantenga como un anticipo, que le permita garantizar la entrega de la mercadería en el mes de enero del 2015.

2.- El cliente Monteazul S.A., canceló el valor de S/. 9,000 el 25/10/2014 , sin embargo contabilidad por error en digitación
abonó éste a la cuenta del cliente Montebello S.A.

3.- El señor Juan Palomino nos confirma que abandonó el país hace un año, y se desconoce su paradero, el mencionado
cliente es primo de un socio de la empresa, por lo que este socio ha solicitado a la gerencia que se provisiones como
cobranza dudosa, ya que su afán es ayudarle al mismo por su delicada situación económica.

4.- En confirmación de saldo del cliente Monterrico S.A., manifiesta que el adeuda solamente S/.600, que la diferencia había
cancelado 05/03/2014, para lo cual envía copia de recibo de cobro entregado al Vendedor 2 de la empresa.

(Contabilidad no recibió ese valor por parte del vendedor, sin embargo en la liquidación de valores por la salida de la
empresa del vendedor el 16/10/2014, el contador descontó el valor a cobrar de S/.3,000 y no contabilizó esta operación).

5. La Compañía no habia contabilizado una Nota de Crédito del Cliente Mundial S.A. por descuentos acumulados de años
anteriores por S/. 2,000.00
6. El cliente Capricornio S.A. tiene una dedua de S/. 8,000.00 que data desde el año 2012, a pesar de habérsele enviado
cartas notariales, el cliente no cancelo su deuda. Por ende, la comnpañía debe de proceder a efectuar la correspondiente
provisión de cobranza dudosa.
7. Se presentó el cheque del cliente Las Retamas S.A por S/ 20,000.00, pero este fue protestado por el banco por falta de
fondos.
 P.T. PA-C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTES

OBJETIVOS

- Compobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las Cuentas en el Estado Financiero
- Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.
- Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar
- Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la emprea y el saldo de los clientes

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR

1 Aplique cuestionario de Control Interno CI C RAM

2 Realice la Cédula Sumaria C RAM

Obtenga un listado de clientes y verifique los

3 C1 RAM
saldos de dicho listado

4 Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos C2 RAM

Verifique saldos con los respectivos mayores y

5 C3 RAM
auxiliares

Seleccione saldos de clientes que superen a

S/. 5,000 para efectuar la respectiva
6 C4 RAM
circularización de solicitudes de confirmación
de saldos
Verifique y calcule la provisión para cuentas
7 C5 RAM
incobrables
8 Realice la Hoja de Ajustes C6 RAM

9 Realice asientos de Reclasificación C7 RAM

10 Realice la hoja de hallazgos C8 RAM

 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

s en el Estado Financiero

o de los clientes

FECHA

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015
 P.T. C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
CEDULA SUMARIA
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN REF P/T CONCILIADO AL
31/12/2014 DEBE HABER
Clientes S/. 301,640.00 1
2
3
4
Saldo cuenta clientes
Provisión de cobranza dudosa

TOTAL

Total según auditoria

Valor según provisión

Valor según auxiliar de clientes

1.¿De acuerdo con los datos, determine el saldo correcto de cuentas por cobrar comerciales neto de la provisión de cue
a) S/ 317,740
b) S/ 310,640
c) S/ 288,740
d) S/ 311,740
 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

SALDO SEGÚN
AUDITORÍA AL
31/12/2014
C-7
C-6
C-7
C-7
301,640.00

S/. 301,640.00

s neto de la provisión de cuentas incobrables según auditoria, para tal revise la cedula C6 y C7?
 P.T. CI-C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTES

RESPUESTA
N. PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO
¿Se saldan con regularidad los mayores auxiliares
1 X
con las cuentas de control?

¿Clasifica a los clientes periódicamente de acuerdo

2 X
al vencimiento de sus cuentas?

3 ¿Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? X

¿Se fija una provisión suficiente para cuentas

4 X
incobrables?

¿Están debidamente autorizadas todas las

5 X
cancelaciones de cuentas incobrables?

¿Después de que una cuenta haya sido cancelada,

6 se mantiene un control adecuado sobre la posibilidad X
de un futuro cobro?

7 ¿Se realiza ajustes en los créditos a los clientes? X

¿Se encuentran ordenados los documentos

8 X
pendientes de cobro?

¿Se realizan confirmaciones de las cuentas por

9 X
cobrar mensualmente a los clientes?

¿Si existe inconformidad de los clientes con respecto

10 X
a su saldo están son atendidas inmediatamente?

¿Esta separado el departamento de cuentas por Por falta de oficinas en la

11 X
cobrar de la contabilidad ? empresa

¿Se respeta los limites de crédito que se otorga a los

12 X
clientes?

¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros

13 X
que llevan las cuentas por cobrar?

En ocasiones hay excepciones

14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito? X
con clientes
 EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA
RESPUESTAS
SI 9 64.29%
NO 5 35.71%
14

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuentan con un adecuado control
interno y con los datos obtenidos son confiables
 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

OBSERVACIONES

a de oficinas en la
sa

siones hay excepciones

entes
adecuado control
 LA MODERNA S.A.
LISTA DE CLIENTES Y SALDO AUDITADOS

Fecha inicio de la Ajuste según

Saldo al
Clientes deuda/última de DÉBITOS auditoria en
01/01/2014
transacción débitos
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00
Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00
Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00
Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00
Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00
Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00
Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00
Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00
Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. -

SALDO SEGÚN LIBROS S/. 301,640.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA S/. 301,640.00

(-) Cta. del Sr. Juan Palomino dado de baja - S/. -
(-) Cta. De Capricornio - provisión S/. -
(+) Reclasificacion anticipo Intimotors SA S/. -
(-) Negligencia Vend.1 (Monterrico S.A.) S/. -
(+) Cheq. Protestado (Las Retamas S.A.) S/. -
(-) N/C 145874 de Mundial S.A. S/. -
DIFERENCIA S/. -
Saldo Auditado

Valores según datos

 Cálculos realizados por el auditor

2.¿En la cédula C-1 indique cuanto es el ajuste y reclasificacion del saldo total según auditoria de débitos y créditos (Fy H
a) S/ 39,000 y S/ 30,000
b) S/ 20,000 y S/ 13,000
c) S/ 9,000 y S/ 22,000
d) S/ 9,000 y S/ 13,000
 P.T. C-1 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

ODERNA S.A.
ES Y SALDO AUDITADOS

Ajuste según
Saldo al SALDO
CRÉDITOS auditoria en
31/12/2014 AUDITADO
créditos
109,470.00 7,330.00 7,330.00
80,300.00 22,700.00 22,700.00
15,000.00 0.00 0.00
15,000.00 2,000.00 2,000.00 Ajuste
20,000.00 500.00 500.00
1,000.00 0.00 0.00
400.00 3,600.00 3,600.00 Reclasificacion
60,300.00 34,700.00 34,700.00
3,600.00 3,600.00
50,000.00 10,000.00 10,000.00
20,700.00 22,000.00 22,000.00 Reclasificación
700.00 4,300.00 4,300.00
120,000.00 26,000.00 26,000.00
5,000.00 20,000.00 20,000.00 Reclasificación
50,000.00 0.00 0.00
4,000.00 76,000.00 76,000.00
25,500.00 24,500.00 24,500.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
8,000.00 8,000.00 Ajuste
9,000.00 10,410.00 10,410.00 Reclasificación
120,000.00 5,000.00 5,000.00
160,000.00 -10,000.00 -10,000.00 Reclasificacion
30,000.00 20,000.00 20,000.00
8,000.00 8,000.00 Ajuste
S/. 899,370.00 S/. - S/. 301,640.00 S/. 301,640.00
itoria de débitos y créditos (Fy H respectivamente), llene la cédula y determinelo?
 LA MODERNA S.A.
ANALISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Fecha inicio de la
Saldo al
Nº Nombre deuda/última de DEBITOS
01/01/2014
transacción
1 MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00
2 Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00
3 Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00
4 Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00
5 Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00
6 Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00
7 Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00
9 Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00
10 Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00
11 Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00
12 Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00
13 Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00
14 Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00
15 Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
16 America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00
17 Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
18 Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00
19 Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00
20 Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00
21 Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00
22 Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00
23 Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
24 Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00
SALDO SEGÚN LIBROS S/. 218,000.00 S/. 983,010.00

Saldo según libro auxiliar

 P.T. C-2 Fecha

Hecho: RAM 6/15/2015

Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
TIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIENTES
1 DE DICIEMBRE DE 2014

Resultado de las Confirmaciones

Saldo al
CREDITOS No
31/12/2014 Conforme Inconforme Saldo Real
Contestada
109,470.00 7,330.00 X
80,300.00 22,700.00 X
15,000.00 0.00 X
15,000.00 2,000.00 X
20,000.00 500.00 X
1,000.00 0.00 X
400.00 3,600.00 X
60,300.00 34,700.00 X
0.00 3,600.00 X
50,000.00 10,000.00 X
20,700.00 22,000.00 X
700.00 4,300.00 X
120,000.00 26,000.00 X
5,000.00 20,000.00 X
50,000.00 0.00 X
4,000.00 76,000.00 X
25,500.00 24,500.00 X
3,000.00 3,000.00 X
0.00 8,000.00 X
9,000.00 10,410.00 X
120,000.00 5,000.00 X
160,000.00 -10,000.00 X
30,000.00 20,000.00 X
0.00 8,000.00 X
S/. 899,370.00 S/. 301,640.00
CL3
 P.T. C-3

Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALÍTICA
COMPROBACIÓN DE SALDOS

MAYOR DE CLIENTES

FECHA CÓDIGO NOMBRE REFERENCIA DEBE HABER

1/2/2014 1212 Clientes 1 218,000.00
1/5/2014 1212 Clientes 5 41,950.00
3/5/2014 1212 Clientes 27 48,900.00
3/20/2014 1212 Clientes 30 76,650.00
4/15/2014 1212 Clientes 39 53,850.00
4/25/2014 1212 Clientes 41 795,900.00
4/28/2014 1212 Clientes 42 76,000.00
10/25/2014 1212 Clientes 89 720,620.00
11/30/2014 1212 Clientes 95 68,510.00

AUXILIAR DE CLIENTES

Fecha inicio de
Saldo al
N° Clientes la deuda/última DÉBITOS CRÉDITOS
01/01/2014
de transacción

1 MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00

2 Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00
3 Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00
4 Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00
5 Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00
6 Pampa Colorada S.A 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00
7 Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00
9 Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00
10 Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00
11 Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00
12 Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00
13 Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00
14 Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00
15 Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00
16 America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00
17 Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00
18 Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00
19 Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00
20 Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 9,000.00
21 Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00
22 Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00
23 Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00
24 Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 899,370.00

Saldo según mayor de clientes

Saldo según auxiliar de clientes

 Fecha

6/15/2015
7/1/2015

SALDO
218,000.00
259,950.00
211,050.00
287,700.00
233,850.00
1,029,750.00
953,750.00
233,130.00
S/. 301,640.00

Sado al
31/12/2014

7,330.00
22,700.00
0.00
2,000.00
500.00
0.00
3,600.00
34,700.00
3,600.00
10,000.00
22,000.00
4,300.00
26,000.00
20,000.00
0.00
76,000.00
24,500.00
3,000.00
8,000.00
 10,410.00
5,000.00
-10,000.00
20,000.00
8,000.00
S/. 301,640.00
 LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALITICA
SALDOS SUPERIORES A S/. 5,000

Fecha
inicio de la
Saldo al Saldo al
Clientes deuda/últim DEBITOS CREDITOS
01/01/2014 31/12/2014
a de
transacción
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Capricornio S 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00 8,000.00
Montebello S. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00
Surandino S. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00

TOTAL S/. 100,000.00 S/. 504,910.00 S/. 415,370.00 S/. 189,540.00

Nº DE CONFIRMACIONES 9
PORCENTAJE DE LAS CONFIRMACIONES

CONCLUSIONES:
Realizado la respectiva circularización de solicitudes de confirmación de saldos dio como resultado :
● El total de las circularizaciónes da un valor de S/.189,540 que representa el 61% de la totalidad de los clientes
● Se obtuvo como resultado de las confirmaciones el 53% están conformes con el saldo; el % inconformes y % s

De esta manera deberan realizar otros metodos para comprobar la autenticidad de los saldos de clientes.

Saldo realizado por el Auditor

3¿De acuerdo con la cédula indique el porcentaje que los clientes confirmaron que es conforme?
a) 61%
b) 8%
c) 53%
d) 16%
 P.T. C-4 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

S.A.
TICA
S A S/. 5,000

Resultado de las Confirmaciones

Conforme Inconforme No Contestada Saldo Real

X
X 22,700.00
X 10,000.00
X 22,000.00
X 76,000.00
X 8,000.00
X
X 5,000.00
X 20,000.00

S/. 163,700.00 S/. - S/. 25,840.00 S/. -

7 0 2 0

mo resultado :
a totalidad de los clientes que tienen saldos superiores a los S/. 600, y
o; el % inconformes y % saldos reales mientras que el 8% no enviaron contestación.

saldos de clientes.
 7,330.00

18,510.00
 P.T. C-5 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
DATOS DE CLIENTES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

SALDO AUDITADO 301,640.00

= PROVISION CTAS. INCOBRABLES 16,000.00
PROVISION CTA. INCOBRALES S/. 16,000.00

Saldo Auditado

Provisión cobranza dudosa que reunen los requisitos de la Ley del Impuesto a la Renta
 P.T.
Hecho por:
Revisado por:

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTES DE CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
P/T

--------------------------- 1 -------------------------------
CL2 59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,000.00
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.4 Mundial S.A.
P/R N/C del años anteriores del cliente Mundial S.A.

--------------------------- 2 -------------------------------
CL2 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 8,000.00
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
19111 Facturas por cobrar
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
P/R deuda del cliente Juan Palomino por abandono del país

--------------------------- 5 -------------------------------
CL2 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIO 0.00 8,000.00
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

P/R provisión de cobranza dudosa del cliente Capricornio

S.A.

TOTAL S/. 24,000.00

Referencia cruzada con CL2

4¿Complete los asientos contables de ajustes y determine cu'al es el importe total del debe y haber?
a) S/ 39,000
b) S/ 18,000
c) S/ 33,000
d) Ninguna de las anteriores
 C-6 Fecha
RAM 6/15/2015
MAM 7/1/2015

HABER OBSERVACIONES

8,000.00

8,000.00

8,000.00

S/. 24,000.00
ebe y haber?
 P.T.
Hecho:
Revisado:

LA MODERNA S.A.
HOJA DE RECLASIFICACIÓN
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
P/T

-------------------------- a --------------------------
1212 CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.14 Monteazul S.A. 9,000.00
1212 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.20 Montebello S.A. 9,000.00
P/R abono incorrecto entre clientes

--------------------------- b -------------------------------
CL2 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 3,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
1412.2 Vendedor 2 3,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
P/R la cobranza que no entrego el Vendedor 2 a
Contabilidad del cliente Monterrico S.A.

--------------------------- c -------------------------------
CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.2 Las Retamas S.A. 20,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1041.1 Bco. Nacional 20,000.00
P/R Ajuste del cheque protestado del cliente Monterrico S.A.
--------------------------- d -------------------------------
CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 10,000.00
12.2. Anticipos recibidos de clientes
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9 Otras cuentas por pagar diversas
 "P/R Reclasificacion del cliente Intimotors SA
42,000.00

Valor según auxiliar de clientes

5¿Complete los asientos contables de reclasificaciones y determine cu'al es el importe total del debe y haber?
a) S/ 39,000
b) S/ 42,000
c) S/ 33,000
d) Ninguna de las anteriores
 C-7 Fecha
RAM 6/15/2015
MAM 7/1/2015

HABER OBSERVACIONES

9,000.00

3,000.00

20,000.00

10,000.00
 42,000.00

al del debe y haber?

 P.T.
Hecho:
Revisado:

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTE DE HALLAZGOS
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Nº REF CONDICIÓN CRITERIO

1 Reclasificación de dinero PCI. El personal no este
anticipado cumpliendo con la fijación de
responsabilidad es decir que
deben dejar en constancia
C1 documental de quien efectuó

2 Error contable en la PCI. El personal tiene la

digitación del abono del responsabilidad primaria sobre
C1 Sr. Monteazul S.A. todas las anotaciones y
operaciones llevadas a cabo

3 Dada la incorabilidad del PCGA.-Debe realizarse la

C1 clientes Juan Palomino verificación de la exactitud de
los saldos

4 Irresponsabilidad de uso PCI. El personal no este

de fondos por parte de cumpliendo con la fijación de
los empleados responsabilidad es decir que
deben dejar en constancia
documental de quien efectuó
C1

Referencia cruzada con CL2

 C-8 Fecha
RAM 6/15/2015
MAM 7/1/2015

ODERNA S.A.
STE DE HALLAZGOS
LIENTES
ICIEMBRE DE 2014

CAUSA EFECTO
El cliente Intimotors S.A. solicito Existió en el mayor de caja
que la diferencia de la factura un irregularidad de
pendiente se lo mantenga como S/.10,000 lo cual no
un anticipo por mercaderías permitía saber el saldo de
este cliente

Se encanto un abono de dinero Existe reclamos por parte

en una cuenta equivocada. del dueño de la cuenta
afectada lo cual produce
mala reputación para la
empresa
Mediante resolución de la junta La empresa tendrá que
pidió se dé de baja la cuenta asumir esa perdida de
del Sr. Juan Palomino dinero

Mediante confirmaciones de La empresa tendrá que

saldos el Sr. Monterrico S.A. descontarle al vendedor por
informo que entrego a la el uso del dinero, de esta
empresa S/.3,000 pero este manera la empresa pierde
valor nunca fue registrado prestigio