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© María José González López
Contacto: mglopez@ugr.es
Plantilla para la elaboración del Plan Económico-F
NOTAS
Se rellenarán sólo las celdas sombreadas en verde. El resto no se sobreescribirán porque contienen cálculos automáticos
Los gastos de constitución se reflejarán en el Balance minorando reservas
Los gastos de puesta en marcha restarán en la cuenta de Pérdidas y Ganancias del período 0 como gastos de explotación
Elemento % Amortización
Desarrollo (total)
Concesiones (total)
Patentes, licencias, marcas y similares (total)
Fondo de comercio (total)
Aplicaciones informáticas (total)
Investigación (total)
Otro inmovilizado intangible (total)
Terrenos y bienes naturales (total) 0.00%
Construcciones (total)
Instalaciones técnicas (total)
Maquinaria (total)
Utillaje (total)
Otras instalaciones (total)
Mobiliario (total)
Equipos para proceso de información (total)
Elementos de transporte (total)
Otro inmovilizado material (total)
Desarrollo (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Desarrollo 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Concesiones (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Concesiones 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Patentes, licencias, marcas y similares (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Fondo de comercio 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Adquisiciones posteriores
Aplicaciones informáticas (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Aplicaciones informáticas 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Investigación (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Investigación 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Otro inmovilizado intangible (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Construcciones 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Instalaciones técnicas (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Instalaciones técnicas 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Maquinaria (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Maquinaria 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Utillaje (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Utillaje 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Otras instalaciones (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Otras instalaciones 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Mobiliario (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Mobiliario 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Equipos para proceso de información (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
Elementos de transporte 1
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Concepto 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - -
Otro inmovilizado material (total) 0 1 2 3
Inmovilizado bruto inicial - - - -
Adquisiciones posteriores - - - -
Si se vende, indicar el valor del inmovilizado neto a fin del período anterior - - - -
Si se vende, indicar el precio de venta del inmovilizado sin IVA - - - -
Plusvalía/minusvalía venta inmovilizado - - - -
Inmovilizado bruto a final de perído - - - -
Dotación amortización - - - -
AAIM - - - -
Baja inmovilizado a VNC - - - -
Inmovilizado neto - - - -
NOTA:
Si queremos activar gastos de realización de un proyecto sumaremos al inmovilizado inmaterial correspondiente los gastos atribuibles a ese desarrollo.
Anotaremos un incremento en la fila de Adquisiciones posteriores del año que corresponda por los gastos activados.
Producto o servicio 1
Producto o servicio 2
Producto o servicio 3
Producto o servicio 4
Producto o servicio 5
Producto o servicio 6
Producto o servicio 7
Producto o servicio 8
Producto o servicio 9
Producto o servicio 10
Total productos o servicios
Concepto 0
Ventas u.m. (€)
Existencias finales u.m. (€): valoradas a coste adquisición -
Compras u.m. (€): compras u.f. x precio compra unitario -
Coste de ventas= Ei + Compras netas - Ef -
Concepto 0
Sueldos y salarios
Seguridad Social
Arrendamientos y cánones
Reparación y conservación
Servicios de profesionales independientes
Transportes (ventas)
Primas de seguros
Servicios bancarios y similares
Publicidad, propaganda y relaciones públicas
Suministros (electricidad, agua, gas, etc.)
Otros servicios (combustible, teléfono, etc.)
Tributos
Comunicación y calidad
Gastos varios
Total otros gastos explotación -
Políticas de circulante
P. compra o
coste variable de
producción sin
iva
1 2 3
- - -
- - -
- - -
- - -
1 2 3
- - -
1 2 3
- - -
- - -
- - -
CUADROS AUXILIARES
Subvenciones
Subvención de capital
Importe a fin de cada período
Nº años amortización subvención
Cuota de amortización de la subvención
Efecto impositivo (pago impuestos)
Préstamos
TOTAL PRÉSTAMOS
Importe a fin de cada período
Intereses
Amortización financiera del principal
Efecto impositivo
Ampliaciones de capital
Importe a fin de cada período
Reducciones de capital
Importe a fin de cada período
Política de dividendos
0 1 2 3
- - - -
- - -
- - -
0 1 2 3
- - - -
- - -
- - -
- - -
- - -
0 1 2 3
- - - -
- - -
- - -
- - -
- - -
0 1 2 3
- - - -
- - -
- - -
- - -
- - -
0 1 2 3
- - - -
- - -
- - -
- - -
0 1 2 3
-
0 1 2 3
0 1 2 3
olver al
índice
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PREVISIONAL
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índice
Concepto 0 1 2 3
Ingresos por ventas - - - -
- Coste de ventas (Ei+C-Ef) - - - -
= MARGEN BRUTO - - - -
+Trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado
+ Otros ingresos explotación - - - -
- Gastos de personal - - - -
- Otros gastos explotación - - - -
= EBITDA - - - -
- Amortizaciones técnicas - - - -
+/- Resultados ventas inmovilizado - - - -
= BAIT - - - -
- Intereses deuda - - -
= BAT - - - -
- Impuesto sociedades - - - -
= BN - - - -
Dotación a rdos negativos ej. anteriores/reservas - - - -
Reparto de dividendos - - - -
Evolución deuda IS 0 1 2 3
IS del período - - - -
Hp deudora (si +)/acreedora (si -) por IS - - - -
Pago IS - - -
0 1 2 3
TIPO IMPUESTO SOCIEDADES APLICABLE 25% 25% 15% 15%
TIPO GENERAL IMPUESTO SOCIEDADES 25%
NOTA:
Si queremos activar los gastos de realización de un proyecto, registraremos un ingreso por la suma de todos los gastos
atribuibles al proyecto de desarrollo y luego lo incorporaremos como mayor valor del elemento de activo correspondiente
en la hoja auxiliar de inversiones y amortizaciones.
Concepto 0 1 2
Pagos por IVA soportado - - -
Cobros IVA repercutido - - -
Hp deudora (si +)/acreedora (si -) por IVA - - -
Pago liquidaciones IVA - -
Nota: estamos suponiendo el pago del IVA de todo el año en el mes de enero del año siguiente a cada ejercicio.
Esto no sería así en la práctica, sino que se irían practicando liquidaciones trimestrales o mensuales (según la dimensión de la e
que se pagarían al mes siguiente de cada liquidación.
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-
-
-
-
PASIVO 0 1 2 3
Total patrimonio neto - - - -
Fondos propios - - - -
Capital social - - - -
Reservas - - - -
Resultados negativos ej. Anteriores
Otros
Subvenciones - - - -
Total pasivo no corriente - - - -
Deudas a largo plazo - - - -
Otros pasivos financieros - - - -
Total pasivo corriente - - - -
Deudas a corto plazo - - - -
Otros pasivos financieros - - - -
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar - - - -
Otros pasivos corrientes - - - -
Hp Acreedora por IS - - - -
Hp Acreedora por IVA - - - -
TOTAL PASIVO - - - -
- - - - COMPROBACIÓN CUADRE BALANCE
© María José González López
CÁLCULO VAN Y TIR
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Concepto 0 1 2 3 4 y siguientes índice
Inversiones - - - -
Desinversiones - - -
FC operaciones ai - - - - -
FC operaciones di - - - - -
FC di definitivos - - - - -
Valor terminal del proyecto 0.00 € NOTA: indicar datos en la fórmula de la celda E9
Total FLUJOS DE CAJA - - - -
Tasa de actualización
VAN PROYECTO -
Hipótesis: Habría que analizar todas las partidas de gasto y ver cuáles realmente son fijas y cuáles variables. Supongamos que consideramos que las compras son variables y el resto de gastos fijos
Ventas -
Costes variables -
Costes fijos año 1 -
PM - Importe de ventas por encima del cual entraríamos en zona de beneficios
Ratios económicos
RATIO 1 2 3
Rentabilidad económica (BAIT/AT) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Margen ventas (BAIT/Ventas) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Rotación activo (Ventas/AT) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Rentabilidad financiera (BN/FP) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Ratios financieros
RATIO 1 2 3
Solvencia #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Liquidez #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Tesorería #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Endeudamiento #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Capacidad devolución préstamos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!