INVENTARIOS: SEM 9

compra a un costo de adquisicion

+ ( flete = transporte)
+ seguro se condiseran dentro de la mercaderia
+ aranceles
- decuentos y dev/compras

METODOS DE VALUACION DE INVENTARIO

Sistema permanente KARDEX ( HERRAMIENTA PARA CALCULAR EL MOVIMIENTO DE
sistema periodico/fisico METODOS: PEPS Y PROMEDIO

VALOR NETO DE REALIZACION (VNR)

Desvalorizacion de existencias VNR < COSTO

ejemplo: venta(VNR) COSTO desvalorizacion

iphone 8 1000 3000 2000

SEM 10 ACTIVO FIJO( PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)

VALOR DE ADQUISICION: VALOR CON EL QUE SE COMPRA

+ valor de compra
+ ( flete = transporte)
+ seguro
+ Instalacion
+ aranceles
- decuentos y dev/compras

DEPRECIACION: EL ACTIVO SE USO POR LO QUE REFLEJA UN DESGASTE

la siguientes 4 que depende la depreciacion:
1 VALOR DE ADQUISICION
2 VIDA UTIL( TIEMPO ESTIMADO DE USO )
3 VALOR RESIDUAL/ RESCATE : VALOR DE VENTA AL FINAL DE LA VIDA UTIL
4 FECHA DE INICIO DE DEPRECIACION: DESDE QUE ESTA DISPONIBLE
NO DESDE QUE SE USO SINO DISPONIBLE

REVALUACION : ASIGNAR NUEVO VALOR DE MERCADO DE MIS ACTIVOS

1 TASACION( VALOR DE MERCADO POR UN EXPERTO )

 VALOR EN LIBROS VALOR DE ADQUISICION
- DEPRECIACION ACUMULADA

venta de ppe
valor de venta- valor de libros = utilidad / perdida

SEMANA 11
Estado de resultados : situacion economica de una empresa durante un perido en especifico

ventas brutas
- devoluciones/ dsctos sobre ventas
VENTAS NETAS
- Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de personal
servicios prestados por terceros ( alquileres, publicidad , servicios basicos)
otros gastos operativos ( seguros)
otros ingresos de gestion ( ventas de PPE )
Participacion de trabajadores (1)
UTILIDAD OPERATIVA

+ Ingresos financieros
- gastos financieros

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

- impuesto a la renta (2) 29.50% * utilidad antes de impuestos
UTILIDAD NETA

sunat ley del IR Declaracion jurada anual de impuesto a la renta ( MARZO - ABRIL)

Utilidad contable utilidad antes de impuesto a la renta

+ adiciones gasto no deducible ( gastos que la SUNAT no aceta: multas

- deducciones ingresos no deducibles

Utilidad tributaria pagar impuestos

participacion a trabajadores (1) reparticion de utilidades

Base imponible Resultado tributario - participacion a trabajadores

impuesto a la renta 29.50%

SEMANA 12

estado de situacion financiera : sirve para saber con que recursos cuento

se mide al final del año AL 31.12.x2

soles

activos pasivos
activo corriente( < 1 año) Pasivo corriente(< 1 año)
efectivo tributos por pagar
cuentas x cobrar com. remuneraciones por pagar
mercaderias cuentas por pagar comerciales
SOCA depende del tiempo cuentas por pagar diversas
obligaciones financieras cp
Total Activo corriente
Total pasivo corriente
Activo NO corriente (> 1 año)
Propiedad, planta y equipo Pasivo NO corriente (1> año )

Depreciacion acumulada obligaciones financeras LP

Intangibles ( softward, propiedad mental ) cosas que no puedo tocar Total NO pasivo corriente
Amortizacion Acumulada
TOTAL PASIVO
Total Activo NO corriente (> 1 año)

Patrimonio
capital
Excedente de revaluacion
reserva legal
resultados acumulados
total patrimonio

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

SEMANA 13

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO EL CAMBIO DE LOS SOCIOS

SEMANA 14

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ---> CAPACIDAD DE UN NEGOCIO PARA GENERAR DINERO

Si la operación tiene movimiento de efectivo

 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN HACE QUE EL NEGOCIO FUNCIONE( CORTO PLAZO )
´- pago de compra de mercaderias
´-pago de remuneraciones
´- pago de tributos
´+cobro de otros ingresos
pago de servicios de terceros
ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES A LARGO PLAZO ( PROPIEDAD, PLANA Y EQUIPO
´- pago por compra de PPE
´+ Cobro de venta de PPE
´- pago por compra de acciones
´+ cobro de venta de acciones

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
´+ aporte caítal en efectivo
´- pago dividendos
´+ obtencion de deuda
´- pago deuda

Movimiento de efectivo

saldo inicial de efectivo

saldo final de efectivo ´--> Debe cuadrar con el saldo de efectivo de ESF ( situacion financiero )

asiento de excedente de revaluacion

ppe 800000
excedente de revaluacion 800000

excedente de revaluacon 23600000

IR Diferido 23600000
ULAR EL MOVIMIENTO DEL INVENTRIO CANTIDA Q
COSTO UNITARIO CU
COSTO TOTA CT

PERDIDA(GASTO

FORMULA DE DEPRECIACION = VALOR DE ADQUISICION - VALOR RESIDUAL/ RESCATE

VIDA UTIL

VALOR DE REVALUACION - COSTO = EXCEDENTE DE REVALUACION

(VALOR DE
ADQUISICION)
 utilidad = ingresos - gastos

que tal estuvo la empresa en un periodo

UNAT no aceta: multas

5%
8% la obligacion de la empresa de repartir sus utilidades con los trabajadores
10%
trabajadores
 0.999
como le va a la empresa 1.0010
con respecto a mercaderia, efectivo, capital, etc 162.0933
162.3

3.98404935

( dependiendo del tiempo que voy a pagar )

reserva que obliga a las empresas guardar el 10% de la utilidad hasta llegar al 20% de la capital

GENERAR DINERO
CORTO PLAZO )

PIEDAD, PLANA Y EQUIPO)

situacion financiero )
 Nº
1

valor( sin igv)

precio ( con igv)

SI DICE SE PAGA EN TALES DIAS ES AL CREDITO

CUANDO SE IMPORTA ( 18% * FLETE + SEGURO)
Fecha Cuenta Elemento +/- DEBE HABER
1-Mar Mercaderías Activo + 978,300
Tributos por pagar Pasivo - 176,094
Cuentas por pagar comerciales Pasivo + 1,154,394
Glosa: compra de mercadería precio
SUBE
1-Mar Propiedad, planta y equipo Activo + 3,000 SUBE
Tributos por pagar Pasivo - 540 RESTA
Cuentas por pagar diversas Pasivo + 3,540
Glosa: compra de PPE

15-Mar Mercaderías Activo + 6,600,000

Tributos por pagar Pasivo - 1,188,000
Cuentas por pagar comerciales Pasivo + 7,788,000

31-Mar Mercaderías Activo + 11,800,000

Tributos por pagar Pasivo - 36,000
Cuentas por pagar comerciales Pasivo + 11,836,000
Valor de mercaderías
unidades 1500 unidades
costo unitario 650 valor unitario
costo de adquisión 975,000 costo de adquision ---> Mercaderías
+ Flete 3,300
+ Seguro 0
+ Arancel 0
- Dscto y dev/compras 0
Inventarios 978,300

Valor de mercaderías
unidades 10000
costo unitario 660
costo de adquisión 6,600,000
+ Flete -
+ Seguro 0
+ Arancel 0
- Dscto y dev/compras -
Inventarios 6,600,000

Valor de mercaderías
unidades 20000
costo unitario 580
costo de adquisión 11,600,000
+ Flete 139,200
+ Seguro 60800
+ Arancel 0
- Dscto y dev/compras -
Inventarios 11,800,000
Nº Fecha Cuenta Elemento +/- DEBE
1 2-May Mercaderías Activo + 375,000
Tributos por pagar Pasivo - 67,500
Cuentas por pagar com Pasivo +

2 10-May Cuentas por cob com Activo + 428,340

Tributos por pagar Pasivo +
Ventas Ingresos +
Venta

3 10-May Costo de ventas Gastos + 275,000

Mercaderías Activo -

4 14-May Mercaderías Activo + 2,560,000

Tributos por pagar Pasivo - 460,800
Cuentas por pagar com Pasivo +
Compra de mercaderías

5 20-May Cuentas por cob com Activo + 3,058,560

Tributos por pagar Pasivo +
Ventas Ingresos +
Venta

6 20-May Costo de ventas Gasto + 2,046,154

Mercaderías Activo -

7 22-May Cuentas por cob com Activo + 580,560

Tributos por pagar Pasivo +
Ventas Ingresos +
Venta

8 22-May Costo de ventas Gasto + 383,654

Mercaderías Activo -

9 22-May Mercaderías Activo + 451,500

Tributos por pagar Pasivo - 81,270
Cuentas por pagar com Pasivo +
Compra de mercaderías
HABER Método promedio Entradas
Fecha Detalle Q CU CT
2-May Compra 300 1,250 375,000
442,500 10-May Venta
14-May Compra 2,000 1,280 2,560,000
20-May Venta
65,340 unidades 220 22-May Venta
363,000 valor venta 1650 25-May Compra 350 1,290 451,500

--> KARDEX (CT de las salidas)

275,000

--> KARDEX (CT de las salidas)

3,020,800

unidades 1600
466,560 valor venta 1620
2,592,000

--> KARDEX (CT de las salidas)

2,046,154

unidades 300
88,560 valor venta 1640
492,000

--> KARDEX (CT de las salidas)

383,654

--> KARDEX (CT de las entradas)

532,770
 Salidas Saldos
Q CU CT Q CU CT
300 1,250 375,000
220 1,250 275,000 80 1,250 100,000
2,080 1,279 2,660,000 --> suma Q y CT
1,600 1,279 2,046,154 480 1,279 613,846 --> suma Q y CT
300 1,279 383,654 180 1,279 230,192 --> suma Q y CT
530 1,286 681,692 --> suma Q y CT
 Nº
1

LA CUENTA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

SON DIVERSAS
5
nota de credito ( devolucion/ dsctos)
Fecha Cuenta Elemento +/- DEBE HABER
1-Jun Propiedad,planta y equipo Activo + 66,000
Tributos por pagar Pasivo - 11,880
Cuentas por pagar diversas Pasivo + 77,880
glosa: compra de ppe
6-Jun Cuentas por pagar diversas Pasivo - 2,336.40
Tributos por pagar Pasivo + 356.40
Propiedad,planta y equipo Activo - 1,980.00
glosa: descuentos de ppe
8-Jun Cuentas por pagar diversas Pasivo - 6868
Tributos por pagar Pasivo + 1048
Propiedad,planta y equipo Activo - 5820
glosa: devolucion de ppe
25-Jun Cuentas por pagar diversas(PRECIO) Pasivo - 1,374
Tributos por pagar Pasivo + 210
ingreso financiero (VALOR) ingreso + 1,164
glosa: descuento por pronto pago RECIBIDO
25-Jun Cuentas por pagar diversas Pasivo - 67,302
efectivo Activo - 67,302
unidades 22
valor de compra 3000

descuento 3%

unidades 2
valor de compra inicial 3000
dscto de 3% -90
valor de compra final 2910
- +
CxP diversas
asiento 1- compra 77,880
asiento 2- dscto/compra 2,336.40
asiento 3- dev/compra 6868
SALDO FINAL 68,676
es- Dscto por pronto pago 1,374 2% DATO beneficio( ingreso financiero
SALDO POR PAGAR 67,302 si doy un descuento es un gasto ( NOTA)
eso financiero
uento es un gasto ( NOTA)
 Nº
1

SI NO DAN VALOR RESIDUAL ASUMIR QUE ES 0

Fecha Cuenta Elemento +/- DEBE HABER
1-Feb Propiedad,planta y equipo Activo + 1,949,950
Tributos por pagar Pasivo - 350,991
Cuentas por pagar diversas Pasivo + 2,300,941
glosa: compra de ppe
31-Dec valuacion( gasto por depreciacion) gasto + 162,490
depreciacion acumulada Activo - 162490
valor de adquisicion 1,949,950
vida util 10 años
vida util 120 meses
valor residual 0
fecha de inicio 1-Mar

DEPRECIACION MENSUAL = VALOR DE ADQUISICION- VALOR RESIDUAL

VIDA UTIL(MESES

DEPRECIACION MENSUAL 1,949,950 16,249.58

120

Valor en libros al 31/12/2020

valor adquisicion - depreciacion acumulada

v. adquisicion 1,949,950 16,249

dep. acumulada 162490 3/1/2020 al 31/12/2020 10
meses
IGV SOLO TIENEN LOS SERVICIOS LOCACLES

precio ( igv)
valor ( sin igv)
Nº Fecha Cuenta Elemento +/- DEBE
1 1-Jan Propiedad, planta y equipo Activo + -
Tributos por pagar Pasivo - -
Cuentas por pagar diversas Pasivo +
glosa: compra de PPE

2 1-Jan Gastos por servicios (almacen y vigilancia) Gasto + 7,500

Tributos por pagar Pasivo - 1,350
Cuentas por pagar com Pasivo +

3 31-Dec Valuación (gasto por depreciación) Gasto + 51,497

Depreciación acumulada Activo -
glosa: asiento de depreciación 2018 (11 meses)

4 5/31/2020 CxC diversas Activo + 458,000

Tributos por pagar Pasivo +
Ingreso por venta de PPE Ingreso +
glosa: venta de PPE

5 5/31/2020 Costo por venta de PPE Gasto + 480,706

Depreciación acumulada Activo + 131,084
Propiedad, planta y equipo Activo -
glosa: costo de venta de PPE
HABER concepto moneda montos TC
valor de compra USD 145500 3.8
flete exterior USD 11000 3.8
- flete local soles 1450 1
seguros USD 1800 3.8
derecho de aduana USD 1500 3.8
servicios aduaneros soles 3100 1
valor de adquisicion
8,850 Almacen 4,000.00
Vigilancia 3,500.00

51,497 valor Valor de adqu 611,790

Vida útil 10 años
Vida útil 120 meses
Valor residual 50,000
69,864 Fecha de inic 1-Feb
388,136
Depreciación (Valor de adquisición - Valor residual)
Vida útil (meses)

Depreciación 561,790 = 4,682

611,790 120

Depreciación 51,497 Dep desde 01.02.2018 al 31.12.2018 (11 meses)

Venta de PPE

Valor en librAl 31.05.2020

V. Adquisició 611,790
- Dep Acum al- 131,084 Dep del 01.02.18 al 31.05.20 (28 meses)
Valor en libro 480,706

Valor venta 388,136 precio 458,000

- Valor libros - 480,706
Ganancia (pér- 92,570 pérdida
Monto en soles PAGA IGV? IGV
552900 NO 0
41800 NO 0
1450 SI 261
6840 NO 0
5700 NO 0
3100 SI 558
611790 819
SONAX S.A.
Estado de Resultados (ingresos o gastos)
Por el año XX
En soles
Preliminar Final
Ventas brutas 630,000 630,000
- Devoluciones/dsctos sob - 19,000 - 19,000
Ventas netas 611,000 611,000
- Costo de ventas - 340,000 - 340,000 --> costo de mercadería vendida
Utilidad Bruta 271,000 271,000

Gastos Operativos
Gastos de Personal - 27,000 - 27,000
Servicios prestados por tec- 45,000 - 45,000 --> alquileres, publicidad, servicios básicos….
Otros gastos operativos - 13,000 - 13,000 ---> Seguros
Otros ingresos de gestión 29,000 29,000 ---> venta de PPE
Participación a trabajadores (1) - 29,900
Utilidad Operativa 215,000 185,100

+ Ingresos Financieros 32,000 32,000

- Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuest 247,000 217,100
UAPI UAI
- Impuesto a la renta (2) - 79,385 29.50%
Utilidad neta 137,716

SUNAT --> Ley del IR --> Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta (Marzo-Abril)
Cálculo Tributario
Utilidad contable (UAPI - Utilidad antes 247,000 --> Utilidad antes de Impuesto a la Renta
+ Adiciones Multas 48,000 --> Gastos no deducibles (gastos que la Sunat NO acepta: multas, gastos p
Gastos familiares 15,000
- Deducciones - 11,000 --> Ingresos no deducibles

Resultado Tributario 299,000 --> Pagar impuestos

5%
Participación a trabajadores (1) - 29,900 --> Reparticiación de Utilidades 8%
10%
Base la Imponible 269,100 --> Resultado tributario - Part. A trabajadores

Impuesto a la renta (2) - 79,385 29.50%

unat NO acepta: multas, gastos personales, etc)
el punto F NO SE HACE PORQUE NO HAY AJUSTE POR VNR
YA QUE VNR> COSTO
Y SOLO HAY SI VNR < COSTO
G IMPORTANTE
LIFE GOOD S.A.
Estado de Resultados (ingresos o gastos)
Por el año XX
En soles
Preliminar Final
Ventas brutas 3,770,000 3,770,000
- Devoluciones/dsctos sob - 452,400 - 452,400 30%
Ventas netas 3,317,600 3,317,600
- Costo de ventas - 2,345,000 - 2,345,000 --> costo de mercadería vendida
Utilidad Bruta 972,600 972,600

Gastos Operativos
Gastos de Personal - 445,000 - 445,000
Servicios prestados por tec- 354,350 - 354,350 --> alquileres, publicidad, servicios básicos….
Gastos de mantenimiento - 20,500 - 20,500
Otros gastos operativos - 93,800 - 93,800 ---> Seguros
Otros ingresos de gestión 25,000 25,000 ---> Ingresos del gobierno NO deducibles
Participación a trabajadores (1) - 29,267
Utilidad Operativa 83,950 54,683

+ Ingresos Financieros 53,000 53,000 --> intereses recibidos por depósitos

- Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuest 136,950 107,683
UAPI UAI
- Impuesto a la renta (2) - 77,704 29.50%
Utilidad neta 29,979

SUNAT --> Ley del IR --> Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta (Marzo-Abril)
Cálculo Tributario
Utilidad contable (UAPI - Utilidad antes 136,950 --> Utilidad antes de Impuesto a la Renta
+ Adiciones Dscto s/ventas 135,720 --> Gastos no deducibles (gastos que la Sunat NO acepta: m
Vacaciones no pagadas 45,000
- Deducciones - 25,000 --> Ingresos no deducibles

Resultado Tributario 292,670 --> Pagar impuestos

Participación a trabajadores (1) - 29,267 --> Reparticiación de Utilidades

Base la Imponible 263,403 --> Resultado tributario - Part. A trabajadores

Impuesto a la renta (2) - 77,704 29.50%

 - 135,720 Gastos no deducibles

rvicios básicos….

O deducibles

to a la Renta
stos que la Sunat NO acepta: multas, gastos personales, etc)

5%
8%
10%
rt. A trabajadores
Estado de Resultados (ingresos o gastos)
Por el año XX
En soles
Preliminar Final
Ventas brutas 255,000 255,000
- Devoluciones/dsctos sobre ventas - 8,100 - 8,100
Ventas netas 246,900 246,900
- Costo de ventas - 90,300 - 90,300 --> costo de mercadería vendida
Utilidad Bruta 156,600 156,600

Gastos Operativos
Gastos de Personal - 7,900 - 7,900
gastos terceros - 7,200 - 7,200 --> alquileres, publicidad, servicios
Otros gastos operativos - 6,900 - 6,900 ---> Seguros
Otros ingresos de gestión 3,000 3,000 ---> venta de PPE
Participación a trabajadores (1) - 13,640
Utilidad Operativa 137,600 123,960

+ Ingresos Financieros 4,000 4,000

- Gastos Financieros - 3,200 - 3,200
Utilidad antes de Impuestos 138,400 124,760
UAPI UAI
- Impuesto a la renta (2) - 36,214 29.50%
Utilidad neta 88,546

SUNAT --> Ley del IR --> Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta (Marzo-Abril)
Cálculo Tributario
Utilidad contable (UAPI - Utilidad antes de Part e I 138,400 --> Utilidad antes de Impuesto a la
+ Adiciones 3,000 --> Gastos no deducibles (gastos q

- Deducciones - 5,000 --> Ingresos no deducibles

Resultado Tributario 136,400 --> Pagar impuestos

Participación a trabajadores (1) - 13,640 --> Reparticiación de Utilidades

Base la Imponible 122,760 --> Resultado tributario - Part. A tr

Impuesto a la renta (2) - 36,214 29.50%

> costo de mercadería vendida

> alquileres, publicidad, servicios básicos….

-> venta de PPE

a Renta (Marzo-Abril)

> Utilidad antes de Impuesto a la Renta

> Gastos no deducibles (gastos que la Sunat NO acepta: multas, gastos personales, etc)

> Ingresos no deducibles

> Pagar impuestos

5%
> Reparticiación de Utilidades 8%
10%
> Resultado tributario - Part. A trabajadores
CASO 5
La empresa arriba Perú S.A. muestra el siguiente balance de comprobación preliminar al 31.12.20:

Se pide:
1) Registrar las operaciones mencionadas en los puntos anteriores.
2) Tomando en cuenta el balance de comprobación inicial, la información adicional y los ajustes del punto 1,
preparar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
BALANCE DE COMPROBACION
SALDO INICIAL
Cuenta Elemento DEBE HABER
Capital Patrimonio 400,000
Cuentas por cobrar com Activo 269,100
Cuentas por pagar com Pasivo 167,900
Cuentas por pagar div Pasivo 3,500
Efectivo Activo 143,200
Excedente de revaluación Patrimonio 240,000
Existencias (mercadería) Activo 421,600
Depreciación acumulada Activo 200,000
Impuesto a la renta diferido Pasivo 70,800
Inversiones mobiliarias Activo 159,000
Obligaciones financieras CP Pasivo 256,100
Obligaciones financieras LP Pasivo 157,100
Propiedad, planta y equipo Activo 2,400,000
Reserva legal Patrimonio 10,000
Resultados acumulados Patrimonio 1,880,900
SOCA Activo 8,000
Tributos por pagar Pasivo 14,600
Remuneraciones por pagar Pasivo
Estimación de cob dudosa Activo
Desvalorización de existenc. Activo
TOTAL 3,400,900 3,400,900

Nº Asiento Cuenta Elemento DEBE HABER

1 Gasto x estimac. Cob. Dud. Gasto 10,200
Estimac. De ctas Cob. Dud. Activos 10,200
estimación de cobranza dudosa

2 Gasto por seguros Gasto 12,000

SOCA Activo 12,000
devengo SOCA

3 Deprec. Acum Activo 1,700

Gasto por deprec. (valuación) Gasto 1,700
Corrección del exceso de deprec.

4 Gasto por desv. De existencias Gasto 4,000

Desvaloriz. De existencias Activo 4,000
Ajuste por VNR

5 Gasto Financiero Gasto 678

Tributos por pagar Pasivo 122
s del punto 1, Cuentas por cob com Activo 800
Dscto por pronto pago otorgado

6 Efectivo Activo 15,200

Cuentas por cob com Activo 15,200

7 Gasto de Personal Gasto 85,040

Remuneración por pagar Pasivo 85,040
Participación a trab

8 Gasto por IR Gasto 225,781

Tributos por pagar Pasivo 225,781
Impuesto a la renta

9 Resultados acumulados Patrimonio 52,118

Reserva legal Patrimonio 52,118

Información del estado de resultados

UAPI 832,000 Cálculo Tributario

- Participación a trab - 85,040 UAPI
- IR - 225,781 + Adiciones
Utilidad Neta 521,179 Multas
Gastos personales
Reserva legal - Deducciones
Cálculo 1 10% Utilidad Neta 52,118 Menor Resultados tributario
- Participación a trab
Cálculo 2 20% Capital 80,000 Base Imponible
- Saldo inicial de Reserv. Leg 10,000 IR
Máximo a registrar 70,000
- Saldo inicial de Reserv. Leg - IR
Máximo a registrar 70,000
 AJUSTES saldos ajustados
# Asiento DEBE HABER DEBE HABER haber
400,000
5;6 16,000 253,100
167,900
3,500
6 15,200 158,400
240,000
421,600
3 1,700 198,300
70,800
159,000
256,100
157,100
2,400,000
9 52,118 62,118
1 ; 2 ; 3; 4, 5; 389,817 1,700 1,492,783
2 12,000 - 4,000
5;8 122 225,781 240,259
7 85,040 85,040
1 10,200 10,200
4 4,000 4,000 -
406,839 406,839 3,388,100 3,388,100

SOCA 24,000
vigencia 12 meses
Devengo 6 meses (jul-dic)
Devengo 12,000 del año

Depreciación
Valor de adquisición 60,000
Vida útil 10 años
Vida útil 120 meses
Valor residual -
Fecha de inicio 2/1/2020
Deprec. De 2020 11 meses (feb-dic)
Deprec. Mensual = (Valor de adquisición - V. Residual)
Vida útil (meses) #DIV/0!
 Deprec. Mensual = 500
Deprec. De 2020 5,500
Deprec. Registrada 7,200
Diferencia - 1,700

Ajuste por VNR (si VNR < Costo)

VNR unitario 80
costo unitario 100
Ajuste unitario - 20
unidades 200
Ajuste total - 4,000 desvalorización

Dscto por pronto pago

CxC com 16,000 soles
Dscto x pronto pago 5%
Dscto x pronto pago 800 soles
Gasto financiero 678 SIN IGV

lculo Tributario
832,000
18,400
10,000 Gasto NO aceptado
8,400 Gasto NO aceptado
Deducciones -
sultados tributario 850,400 5%
articipación a trab - 85,040 8%
se Imponible 765,360 10%
- 225,781 -29.5%

- -29.5%
SAYURI S.A.C
Estado de Cambios en el Patrimo
Por el año 20X7
Soles
AYURI S.A.C
stado de Cambios en el Patrimonio Neto
or el año 20X7

Excedente
Reserva Reserva de Resultados
Capital Estatutaria Legal revaluación Acumulados
Saldo inicial 01.01 990,000 - 185,000 - 420,000
a) Utilidad Neta 540,000
b) Reserva estatutaria 48,600 - 48,600
c) Dividendos - 70,000
d) Capitalización de Utilidades 180,000 - 180,000
e) Excedente de reval, neto 243,225
f) Reserva legal 49,000 - 49,000
Saldo inicial 31.12 1,170,000 48,600 234,000 243,225 612,400
<= 20% Capital
234,000
Dato:
Excedente de revaluación 345,000 bruto
- IR diferido - 101,775 29.5%
Excedente de revaluación, neto 243,225

Reserva Legal: 49,000

1) 10% x Utilidad Neta 54,000

2) 20% x Capital - Saldo inicial de R. Legal 49,000 MENOR

20% Capital 234,000
Saldo inicial de R. Legal 185,000 Saldo inicial
 Total
1,595,000
540,000
-
- 70,000
-
243,225
-
2,308,225
 TERRACAN S.A.
Estado de Flujos de efectivo
Por el año 20X7
Soles

Actividades de Operación
+ Cobro de cuentas por cobrar co
- Pago de compra de mercaderías
- Pago de remuneraciones
- Pago de tributos
- Pago de servicios de terceros
- Pago de gastos operativos
+ Cobro de otros ingresos
- Pago de intereses
Actividades de Inversión
- Pago por compra de PPE
+ Cobro de venta de PPE
- Pago por compra de acciones
+ Cobro de venta de acciones
Actividades de Financiamiento
+ Aporte de capital en efectivo
- Pago dividendos
+ Obtención de deuda
- Pago de Deuda

Movimiento de efectivo

si no te dice que una venta fue cobrada no la registras Saldo inicial de efectivo
en costo de venta no se mueve
dividendo ( pago al accionista) Saldo final de efectivo
 ERRACAN S.A.
stado de Flujos de efectivo
or el año 20X7

ctividades de Operación 315,000

Cobro de cuentas por cobrar comerc 1,550,000 b)
Pago de compra de mercaderías - 1,060,000 d)
Pago de remuneraciones - 50,000 g)
Pago de tributos
Pago de servicios de terceros - 55,000 h)
Pago de gastos operativos - 70,000 i)
Cobro de otros ingresos
Pago de intereses
ctividades de Inversión - 570,000
Pago por compra de PPE - 570,000 n) --> 50% x 1,140,000
Cobro de venta de PPE
Pago por compra de acciones
Cobro de venta de acciones
ctividades de Financiamiento 1,850,000 no va porque se paga en enero de 2018 y estmos haciend
Aporte de capital en efectivo 700,000
Pago dividendos - --> NO va porque se paga en enero 20X8
Obtención de deuda 1,150,000
Pago de Deuda

Movimiento de efectivo 1,595,000 Act de Op + Act de Inv + Act de Financ.

aldo inicial de efectivo 10,000 dato

aldo final de efectivo 1,605,000 --> debe cuadrar con el saldo de efectivo del ESF
1,605,000 dato Saldo final ESF
ero de 2018 y estmos haciendo diciembre de 2017
 BOKATA S.A
por el mes de junio

´+ cobra de cuentas por cobrar

´- pago de Proveedores
´-pago de remuneraciones
´- pago de gastos operativos
´- pago de tributos
´+cobro de otros ingresos
´-pago de servicios de terceros

´- pago por compra de PPE

´+ Cobro de venta de PPE
´- pago por compra de acciones
´+ cobro de venta de acciones

´+ aporte caítal en efectivo

A CUANTO ASCIENDE O DISMINUYE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN - 55,000 ´- pago dividendos
A CUANTO ASCIENDE O DISMINUYE NETO DE EFECTIVO 75,000 ´+ obtencion de deuda
´- pago deuda

Movimiento de efectivo

saldo inicial de efectivo

saldo final de efectivo

 or el mes de junio

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN - 55,000

+ cobra de cuentas por cobrar 550,000
pago de Proveedores - 385,000
pago de remuneraciones - 95,000
pago de gastos operativos - 70,000
pago de tributos
+cobro de otros ingresos
pago de servicios de terceros - 55,000
ACTIVIDADES DE INVERSION - 90,000
pago por compra de PPE - 90,000
+ Cobro de venta de PPE
pago por compra de acciones
+ cobro de venta de acciones

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 220,000

+ aporte caítal en efectivo 70,000 aporte de accionistas
pago dividendos - ´--> NO VA porque el pago se hizo en julio ( siguiente mes
+ obtencion de deuda 150,000
pago deuda

Movimiento de efectivo 75,000

aldo inicial de efectivo 230,000 DATO

aldo final de efectivo 305,000

o ( siguiente mes
Actividades de Operación 602,500
+ Cobro de cuentas por cobrar comerc 1,300,000
- Pago de Proveedores - 330,000
- Pago de remuneraciones - 192,500
- Pago de tributos - 53,000
- Pago de servicios de terceros
- Pago de gastos operativos - 120,000
+ Cobro de otros ingresos
- Pago de intereses -2000
Actividades de Inversión -
- Pago por compra de PPE
+ Cobro de venta de PPE
- Pago por compra de acciones
+ Cobro de venta de acciones
Actividades de Financiamiento - 540,000
+ Aporte de capital en efectivo
- Pago dividendos - 640,000
+ Obtención de deuda 100,000
- Pago de Deuda

Movimiento de efectivo 62,500

Saldo inicial de efectivo 123,000

Saldo final de efectivo 185,500

203,000