1-1 (Objetivos 1-5) Explicar la relación entre los servicios de auditoría, servicios de

atestiguamiento y servicios de aseguramiento. Dar ejemplos de cada uno.

La relación entre los servicios de auditoría, servicios de atestiguamiento y servicios de

aseguramiento se basa en la evaluación objetiva y confiable de la información financiera y no
financiera proporcionada por una entidad o individuo. Cada uno de estos servicios tiene un
enfoque diferente, pero su objetivo es el mismo: proporcionar una evaluación confiable de la
información para ayudar a los usuarios a tomar decisiones informadas.

Servicios de auditoría:

Los servicios de auditoría se enfocan en la evaluación de la información financiera de una

entidad para determinar si está presentada de manera razonable. El objetivo de la auditoría es
emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados por la
entidad. Ejemplos de servicios de auditoría son la auditoría de estados financieros y la
auditoría de procesos internos.

Servicios de atestiguamiento:

Los servicios de atestiguamiento se enfocan en la evaluación de información no financiera

proporcionada por una entidad o individuo. El objetivo de los servicios de atestiguamiento es
proporcionar una evaluación objetiva y confiable de la información presentada. Ejemplos de
servicios de atestiguamiento son la revisión de control interno y la revisión de cumplimiento.

Servicios de aseguramiento:

Los servicios de aseguramiento se enfocan en la evaluación de una amplia gama de

información financiera y no financiera, y se enfocan en proporcionar un grado de confianza o
seguridad razonable sobre la información presentada. Ejemplos de servicios de aseguramiento
son la revisión de procesos de calidad, la revisión de sistemas de gestión de riesgos y la
revisión de políticas de sostenibilidad.

1-2 (Objetivo 1-3) Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor
necesidad de auditorías independientes que hace 50 años.

En las últimas décadas, ha habido una serie de factores sociales que han aumentado la
necesidad de auditorías independientes. Algunos de los factores más importantes incluyen:

Mayor complejidad de los negocios: los negocios se han vuelto más complejos en la última
década debido a factores como la globalización, las fusiones y adquisiciones, y los avances
tecnológicos. Esta complejidad ha creado una mayor necesidad de evaluaciones
independientes y objetivas para garantizar que la información financiera presentada por una
empresa sea precisa y confiable.

Mayor exigencia de transparencia y responsabilidad: la sociedad actual demanda un mayor

nivel de transparencia y responsabilidad de las empresas y las organizaciones. Los
stakeholders, incluyendo los inversionistas, los reguladores y el público en general, esperan
que las empresas proporcionen información financiera precisa y oportuna. La auditoría
independiente ayuda a proporcionar esta transparencia y responsabilidad.
Escándalos financieros y fraudes corporativos: en las últimas décadas, ha habido una serie de
escándalos financieros y fraudes corporativos que han afectado a empresas de todos los
tamaños y sectores. Estos escándalos han dañado la confianza en las empresas y han creado
una mayor necesidad de auditorías independientes para garantizar la integridad de la
información financiera presentada.

Mayor regulación y cumplimiento normativo: los cambios en la regulación y el cumplimiento

normativo en todo el mundo han creado una mayor necesidad de auditorías independientes.
Las empresas deben cumplir con una amplia gama de regulaciones y estándares contables, y la
auditoría independiente ayuda a garantizar que se cumplan estos requisitos.

La percepción pública de la profesión contable ha cambiado en las últimas décadas, y la

demanda de contadores y auditores independientes ha aumentado. La profesión contable se
considera cada vez más importante para la toma de decisiones empresariales y la protección
de los intereses públicos.

1-3 (Objetivo 1-3) Distinguir entre los siguientes tres riesgos: tasa de interés libre de riesgo,
riesgo empresarial y riesgo de información. ¿Cual de ellos reduce el auditor al realizar una
auditoría?

Tasa de interés libre de riesgo: se refiere al riesgo de que una inversión no proporcione la
rentabilidad esperada debido a cambios en las tasas de interés del mercado. Este riesgo está
fuera del control del auditor y no puede ser reducido por la realización de una auditoría.

Riesgo empresarial: se refiere al riesgo de que la empresa no alcance sus objetivos

empresariales debido a factores internos o externos, como cambios en el mercado, decisiones
de gestión, competencia, etc. Este riesgo tampoco puede ser eliminado completamente por el
auditor, ya que algunos factores pueden estar fuera del alcance del control de la empresa y del
auditor.

Riesgo de información: se refiere al riesgo de que la información financiera proporcionada por

la empresa sea incorrecta o incompleta, lo que puede llevar a una toma de decisiones
incorrecta. Este es el riesgo que el auditor puede reducir mediante la realización de una
auditoría adecuada y la emisión de una opinión sobre si la información financiera de la
empresa está razonablemente presentada en todos los aspectos materiales.

El riesgo que el auditor puede reducir al realizar una auditoría es el riesgo de información.

1-4 (Objetivo 1-4) Identificar las causas principales de riesgo de información y las tres formas
fundamentales mediante las que se puede reducir el riesgo. ¿Cuáles son las ventajas y
desventajas de cada uno?

las causas principales de riesgo de información son:

Improbabilidad de la información: la información financiera puede contener errores debido a

una mala interpretación de los hechos, cálculos incorrectos, omisiones involuntarias, entre
otros.
Tendencias y motivos del proveedor: la información financiera puede ser manipulada
intencionalmente por la empresa o sus empleados para ocultar información desfavorable o
aumentar artificialmente los resultados financieros.

Datos voluminosos: A medida que las organizaciones incrementan su tamaño, lo mismo le

sucede al volumen de sus operaciones de intercambio. Este fenómeno aumenta la
probabilidad de que información registrada de manera inadecuada se incluya en los registros

Transacciones de intercambio complejas: En las últimas décadas, las transacciones de

intercambio entre organizaciones han incrementado su nivel de complejidad y, por lo tanto,
ahora es más difícil registrarlas de manera adecuada

Las tres formas fundamentales mediante las que se puede reducir el riesgo de información
son:

El usuario verifica la información: El usuario puede ir a las instalaciones del negocio para
revisar los registros y obtener información sobre la confiabilidad de los estados.
Ventaja - reduce el riesgo de información y mejora la eficiencia y eficacia de las operaciones;
Desventajas - puede ser costoso y no puede eliminar completamente el riesgo de información.

El usuario comparte el riesgo de información con la administración: Hay numerosos

precedentes legales que indican que la administración es responsable de proporcionar
información confiable a los usuarios.
Ventaja.-Si los usuarios confían en estados financieros inexactos y como resultado incurren en
pérdidas financieras, pueden tener base para entablar una demanda legal contra la
administración
Desventaja.- Una dificultad que surge al compartir el riesgo de información con la
administración es que los usuarios pueden no ser capaces de cobrar las pérdidas. Si una
compañía no es capaz de pagar un préstamo debido a la bancarrota, es poco probable que la
administración tenga suficientes fondos para pagar a los usuarios

Se proporcionan estados financieros auditados: La forma más común de que los usuarios
obtengan información confiable es realizar una auditoría independiente. En este caso, los que
toman las decisiones pueden utilizar la información auditada suponiendo que está lo
suficientemente completa, que es exacta y sin tendencias
Ventaja - aumenta la confianza de los usuarios de la información financiera, reduce el riesgo
de información y mejora la calidad de la información financiera.
Desventaja - puede ser costoso y el auditor no puede garantizar que la información financiera
sea completamente precisa.

1-5 (Objetivo 1-1) Explicar qué significa determinar el grado de correspondencia entre la
información y el criterio establecido. ¿Cuál es la información y criterio establecido por parte
de un funcionario de la oficina de recaudación de impuestos y cuáles los de una firma de CPC
para la auditoría de declaración de impuestos de Jones Company?

Determinar el grado de correspondencia entre la información y el criterio establecido significa

comparar la información proporcionada con los criterios establecidos para evaluar su
precisión, integridad y exactitud.
En el caso de un funcionario de la oficina de recaudación de impuestos, el criterio establecido
sería la ley fiscal vigente, que establece las obligaciones tributarias de los contribuyentes y las
reglas para el cálculo y pago de impuestos. La información sería la declaración de impuestos
presentada por el contribuyente, que debe cumplir con los requisitos establecidos por la ley
fiscal.

En el caso de una firma de Contadores Públicos Certificados (CPC) que realiza la auditoría de la
declaración de impuestos de Jones Company, el criterio establecido sería el marco de
referencia contable y fiscal aplicable, que incluye los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA) y la ley fiscal aplicable. La información sería la declaración de impuestos de
la compañía, que debe ser evaluada para determinar si cumple con los requisitos del marco de
referencia contable y fiscal.

En ambos casos, el grado de correspondencia se determina comparando la información

presentada con el criterio establecido, y evaluando si la información es precisa, completa y
cumple con las normas y requisitos establecidos. Los auditores deben llevar a cabo
procedimientos de auditoría adecuados para evaluar la precisión y exactitud de la información,
y para identificar cualquier discrepancia o desviación que pueda requerir ajustes o
correcciones.

1-6 (Objetivos 1-1, 1-7) Describir la naturaleza de la evidencia que el representante de la

oficina de recaudación de impuestos utilizará en la auditoría de la declaración de impuestos
de Jones Company.

La evidencia que el representante de la oficina de recaudación de impuestos utilizará puede

incluir documentos como facturas, recibos, estados de cuenta bancarios, registros contables y
de nómina, así como correspondencia y cualquier otra información relevante proporcionada
por la empresa.

El representante de la oficina de recaudación de impuestos también puede llevar a cabo

entrevistas con los empleados de la compañía y solicitar información adicional para aclarar
cualquier punto de la declaración de impuestos que no esté claro.

Además, el representante de la oficina de recaudación de impuestos puede comparar la

declaración de impuestos de Jones Company con declaraciones de impuestos de otras
empresas similares en la misma industria para identificar cualquier discrepancia o desviación
que pueda requerir una investigación adicional.

La naturaleza de la evidencia que el representante de la oficina de recaudación de impuestos

utilizará en la auditoría de la declaración de impuestos de Jones Company será variada y
dependerá de la naturaleza de la empresa y de la información proporcionada en la declaración
de impuestos. El objetivo es obtener suficiente evidencia para determinar si la declaración de
impuestos es precisa y cumple con las normas y requisitos fiscales establecidos.

1-7 (Objetivo 1-2) Cuando se realizan auditorías de estados financieros, sería una gran
irresponsabilidad si el auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin
embargo, varios contadores competentes no comprenden cabalmente los procesos de
auditoría. ¿Qué provoca esta diferencia?
Algunos de los factores que provocan esta diferencia son:

Falta de formación específica en auditoría: Muchos contadores pueden haber recibido una
formación sólida en contabilidad, pero pueden no haber tenido la oportunidad de obtener una
formación específica en auditoría. La auditoría es una disciplina especializada que requiere
habilidades y conocimientos específicos que pueden diferir de los requeridos en la
contabilidad.

Falta de experiencia práctica en auditoría: Aunque un contador puede tener una formación en
auditoría, la falta de experiencia práctica en la realización de auditorías puede limitar su
comprensión de los procesos de auditoría. La auditoría es una disciplina práctica que requiere
experiencia para poder aplicar los conocimientos teóricos a situaciones reales.

Enfoque diferente: La contabilidad y la auditoría son disciplinas diferentes con enfoques

diferentes. La contabilidad se centra en el registro y presentación de la información financiera,
mientras que la auditoría se centra en la evaluación de la información financiera para
determinar si es precisa y cumple con las normas y regulaciones aplicables. Esto puede resultar
en diferencias en la forma en que los contadores y los auditores ven y evalúan la información
financiera.

Complejidad de los procesos de auditoría: Los procesos de auditoría pueden ser complejos y
requerir conocimientos técnicos especializados. Los auditores deben comprender los controles
internos de la empresa, evaluar los riesgos, realizar pruebas de auditoría y documentar los
resultados de sus hallazgos. La falta de conocimientos técnicos especializados puede limitar la
capacidad del contador para entender los procesos de auditoría.

La comprensión de la contabilidad y la comprensión de los procesos de auditoría son dos

disciplinas diferentes que requieren habilidades y conocimientos especializados. Aunque es
importante que un auditor tenga una comprensión sólida de la contabilidad, también es
importante que tenga una comprensión detallada de los procesos de auditoría para realizar
una auditoría efectiva.