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AUDITORIA: UN ENFOQUE INTEGRAL

LA DEMANDA DE AUDITORIAS Y OTROS SERVICIOS DE

ASEGURAMIENTO

CAPITULO 1

PREGUNTAS DE REPASO

1-1. Explicar la relación entre los servicios de auditoría, servicios de atestiguamiento y servicios
de aseguramiento. Dar ejemplo de cada uno.

Servicios de Auditoria: Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en

información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la
información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona
independiente y competente.
Revisión de los estados financieros históricos
Servicios de atestiguamiento: Es un servicio de aseguramiento en el cual la firma emite
un informe sobre la confiabilidad de una evaluación que realiza otra parte
Firma de un CPC que se dedique a emitir informes confiables.
Servicios de aseguramiento: Son servicios profesionales independientes que mejoran la
calidad de la información para los que toman las decisiones
Opinión de la administración en relación a las actividades internas
1-2. Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor necesidad de
auditorías independientes que hace 50 años
La tasa de interés libre de riesgo que es un factor importante que en el capítulo podemos
mencionar a la tasa que el banco puede ganar al invertir en pagarés de tesorería.
El riesgo empresarial del cliente donde se refleja la posibilidad de que el negocio no pueda
reembolsar su préstamo debido a las condiciones adversas y su contexto.
El riesgo de información donde como último factor donde la información podría ser inexacta y
fue en base a la que se realizó la decisión del riesgo empresarial.

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1-3. Distinguir entre los siguientes tres riesgos: tasa de interés libre de riesgo, riesgo emprendes
rial y riesgo de información. ¿Cuál de ellos reduce el auditor al realizar una auditoria?

La reducción del riesgo de información puede tener un efecto importante en la capacidad del
prestatario para la obtención capital a un costo razonable.

1-4. Identificar las causas principales de riesgo de información y las tres formas fundamentales
mediante las que se puede reducir el riesgo ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada
uno?
Podemos mencionar que las causas principales de riesgo son:
La improbabilidad de la información.
Tendencias y motivos del proveedor.
Datos voluminosos.
Transacciones de intercambio complejos.

Y como medidas para reducir el riesgo podemos mencionar a:

El usuario verifica la información:

VENTAJAS DESVENTAJAS
La información es mucho más confiable ya que se - Es económicamente ineficiente
verifica los registros y transacciones. - Proceso lento

El usuario comparte el riesgo de información con la administración

VENTAJAS DESVENTAJAS
- - Los usuarios no son capaces de cobrar las
perdidas

Se proporcionan estados financieros auditados

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 VENTAJAS DESVENTAJAS
- Se proporciona una información más confiable y - Tenemos la posibilidad de que la información
que se encuentra “verificada” por lo que se financiera auditada tenga un cierto tipo de sesgo
considera una fuente confiable sin ningún tipo de tendencia.

1-5. Explicar que significa determinar el grado de correspondencia entre la información y el

criterio establecido. ¿Cuál es la información y criterio establecido por parte de un
funcionario de la oficina de recaudación de impuestos y cuales los de una firma de CPC
para la auditoria de declaración de impuestos de Jones Company?

Debemos contar con información que podamos verificar para poder determinar cuál es el criterio
que vamos a implementar.
En el caso del funcionario de impuestos el criterio que utiliza para la verificación de la
declaración de impuestos es si ha cumplido con las GAAP.

1-6. ¿Describir la naturaleza de la evidencia que el representante de la oficina de recaudación

de impuestos utilizara en la auditoria de la auditoria de la declaración de impuestos de
Jones Company?
Podemos definir que la evidencia es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor ara determinar
si la información que esta auditando ha sido declarada de acuerdo con el criterio establecido y en
el capitulo 1 nos menciona que la evidencia puede tener varias formas diferentes como ser:
 Testimonio oral del cliente
 Comunicación por escrito con las partes externas
 Observaciones por parte del auditor
 Datos electrónicos sobre las transacciones

Para el caso de Jones Company, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales y
una de las responsabilidades del auditor es verificar, auditar las declaraciones de impuestos
de los contribuyentes para determinar si cumplen con dichas leyes.

1-7. Cuando se realizan auditores de estados financieros, sería una gran responsabilidad si el
auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin embargo, varios contadores

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 competentes no comprenden cabalmente los procesos de auditoría. ¿Que provoca esta
diferencia?
El auditor es el que se encarga de que el trabajo del auditor se haya realizado correctamente y
bajo los criterios establecidos.
1-8. ¿Cuáles son las diferencias y similitudes entre las auditorias de estados financieros, de
cumplimiento y operacionales?

Auditoria de cumplimiento Determinar si la empresa que estamos auditando aplica y cumple

Auditoria operacional
Auditoria de Estados Financieros
con los criterios establecidos
Evalúa la eficacia y eficiencia de los procedimientos y métodos de
operación de una organización
Determinar de los estados financieros están elaborados de acuerdo a
los criterios establecidos

1-9. Presente cinco ejemplos de auditorías operacionales específicas que puede llevar a cabo un
auditor en una compañía de manufactura.
 Auditoria de la estructura organizacional de una entidad
 Auditoria de la estructura del área de producción de una entidad
 Auditoria de la cantidad de información para el proceso de ventas
 Auditoria de la eficiencia y eficacia, junto a la exactitud del procesamiento de las
transacciones de nomina de un sistema de cómputo recién puesto.
 Auditoria de las técnicas utilizadas por la entidad para la promoción de sus productos o
servicios.
1-10. ¿Qué conocimientos necesita el auditor acerca del cliente para aplicar un enfoque de
auditoría de sistemas estratégicos de estados financieros históricos?

El auditor debe tener bastante conocimiento de la empresa o entidad y de todo su alrededor.

Conocer el área a la que se dedica la empresa donde realiza su trabajo conocer además que
estrategias empresariales utiliza el cliente y que indicadores de medición de análisis crítico de
éxitos relacionados con las estrategias. Todo también para dar un valor agregado a nuestro
trabajo

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1-11. ¿Cuáles son las diferencias más importantes en el alcance de las responsabilidades de la
auditoría de los CPC, auditores de GAO, representantes del IRS y auditores internos?

Auditores de GAO Es un funcionario que trabaja en la oficina de u puesto gubernamental. La

Auditores de los CPC
Representantes del IRS
Auditor Interno
GAO audita o revida la información financiera de diferentes oficinas
gubernamentales y e encarga de que cumplan la ley definida para cada
entidad.
Son los encargados de la auditoria de estados financieros históricos de
todas las compañías comercializadas de manera publica y de la mayoría
de otras compañías mayormente grandes y varias compañías pequeñas y
organizaciones no comerciales
Es responsable de reforzar las lees de impuestos federales, uno de sus
trabajos mas importantes de la revisión de las declaraciones de los
contribuyentes para verificar que han cumplido con las leyes establecidas
para el pago de los impuestos.
Tienen diversas responsabilidades, incluso del área de contabilidad junto a
la auditoria operacional y que pueden especializarse en esta área.

1-12. Identificar las cuatro partes del Examen Uniforme CPC.

 Contabilidad financiera e informes
 Reglamentación
 Auditoria y atestiguamiento
 Ambiente empresarial y conceptos
1-13. Explicar por qué los CPC necesitan manejar las tecnologías del comercio electrónico.
Por que en la actualidad el manejo de la tecnología es importante es vital sin saber el manejo de
tecnología estaríamos demasiado atrasados y por lo tanto la información financiera no
representaría con exactitud las transacciones Las empresas en la actualidad realizan la mayor
parte de sus ventas en línea y el contador debe aprender a cómo funciona el comercio
electrónico.

PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE DE LOS EXAMENES PARA CPC

1-14. Las siguientes preguntas se refieren a auditorías realizadas por las m firmas de CPC. Elija
la mejor respuesta.
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a. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor porque se le pide a un auditor
independiente que exprese una opinión sobre la presentación adecuada de los estados
financieros?
1. Es difícil preparar estados financieros que presenten de forma adecuada la posición
financiera de una compañía, operaciones, flujos de efectivo, sin contar con la pericia
de un auditor independiente
2. Es responsabilidad de la administración buscar ayuda disponible
independientemente en valoración de la información financiera que muestran sus
estados financieros.
3. La opinión de una parte independiente es necesaria ya que una compañía no puede
ser objetiva con respecto a sus propios estados financieros
4. Es cortesía usual que todos los accionistas de una compañía reciban un informe
independiente sobre la conducción de la administración de los asuntos
empresariales.
b. La auditoría independiente se puede describir mejor como:
1. Una rama de la contabilidad
2. Una disciplina que verifica los resultados contables y otras operaciones y datos
funcionales.
3. Una actividad profesional que mide y comunica los datos financieros y
empresariales
4. Una función reglamentaria que previene la emisión de información financiera
inadecuada
c. ¿Cuál de los siguientes servicios profesionales se considera como un contrato de
atestiguamiento?
1. Un contrato de servicios de consultoría para proporcionar consejo de procesamiento
de cómputo al cliente.
2. Un contrato para informar sobre ciertos requisitos reglamentarios.
3. Un contrato de impuestos sobre la renta para preparar las declaraciones de
impuestos federales y estatales.
4. La recopilación de estados financieros de los registros financieros del cliente
d. Al realizar un contrato de atestiguamiento, un CPC por lo general:

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 1. Proporciona servicios de soporte para litigios
2. Evalúa el control de riesgo a un nivel bajo
3. Expresa una conclusión sobre la evaluación
4. Proporciona consejos de consultoría administrativa
1-15. Las siguientes preguntas se refieren a los diversos tipos de auditorías y auditores. Elija la
mejor respuesta.
a. Por lo general, las auditorias operacionales las conducen los auditores
gubernamentales, pero también las pueden realizar los contadores públicos certificados.
Un propósito principal de la auditoria operacional es proporcionar:
1. Medios para asegurar que los controles contables internos funcionan como se planeo
2. Una medición del desempeño administrativo del cumplimiento de los objetivos
organizacionales
3. Los resultados de los exámenes internos de los asuntos financieros y contables para
la administración de alto nivel de una compañía
4. Ayuda al auditor independiente que realiza la auditoria de los estados financieros.
b. En comparación con el auditor externo, es más probable que un auditor interno se
preocupe por:
1. El control administrativo interno
2. Procedimientos contables de costos
3. Auditorias operacionales
4. Control Interno
c. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor a la auditoria operacional?
1. Requiere revisión constante por parte de los auditores internos de los controles
administrativos a medida que relacionan la operación de la compañía
2. Se concentra en implementar controles financieros y contables en una compañía de
reciente creación
3. Intenta y está diseñada para verificar la presentación adecuada de los resultados de
operaciones de una compañía
4. Se concentra en buscar los aspectos de operaciones en las cuales el desperdicio se
puede reducir mediante la introducción de controles.

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 d. Por lo general, la auditoria de cumplimiento se extiende más allá de las auditorias, pues
genera opiniones sobre la imparcialidad de la presentación financiera e incluye
auditorias e incluye auditorias de eficiencia, economía y eficiencia, al igual que:
1. Exactitud
2. Evaluación
3. Adhesión a reglas específicas o procedimientos
4. Control interno

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

1-16. La lista que se muestra a continuación contiene varios contratos de auditoría,

atestiguamiento y aseguramiento que involucra a auditores.

1. Un informe del auditor sobre si los estados financieros se presentaron de manera

adecuada de acuerdo con las GAAP
2. Un sello electrónico que indica que un vendedor electrónico observa ciertas practicas
3. Un informe que indica si una entidad gubernamental ha cumplido con ciertos
reglamentos gubernamentales
4. Un reporte sobre el examen de un pronóstico financiero.
5. Un reporte sobre la eficacia del control interno sobre los informes financieros como la
requiere la sección 404 de la Ley Sarbanes -Oxley
6. Un reporte de revisión que proporciona garantía moderada sobre si los estados
financieros se declararon de manera adecuada y de acuerdo con las GAAP.
7. Un reporte que cumple con el convenio de regalías.
8. Un reporte acerca de la evaluación de la administración con respecto a la eficacia de los
controles sobre la disponibilidad, confiabilidad, integridad y sustento de su sistema de
información contable.
9. Una evaluación de la eficacia de medidas claves utilizadas para evaluar el éxito de una
entidad para lograr objetivos específicos relacionados con el plan y visión estratégicos
de la entidad.

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 a. Para cada uno de los servicios anteriores, indicar el tipo de servicio de la lista que se
presenta a continuación.

1. Una auditoria de estados financieros históricos:

 Un informe del auditor sobre si los estados financieros se presentaron de
manera adecuada de acuerdo con las GAAP
 Un informe que indica si una entidad gubernamental ha cumplido con ciertos
reglamentos gubernamentales

2. Un servicio de atestiguamiento diferente al servicio de auditoria
 Un sello electrónico que indica que un vendedor electrónico observa ciertas
practicas
 Un reporte sobre el examen de un pronóstico financiero.
3. Un servicio de aseguramiento que no sea un servicio de atestiguamiento.
 Un reporte acerca de la evaluación de la administración con respecto a la
eficacia de los controles sobre la disponibilidad, confiabilidad, integridad y
sustento de su sistema de información contable.
 Un reporte que cumple con el convenio de regalías.
1-17. Vial – tek recibió un préstamo de $1,5 millones con una tasa de interés anual de 9,5%. La
compañía presenta un estado financiero interno preparado por la compañía para el banco
conforme al contrato de préstamo. Dos bancos competentes se han ofrecido a renovar el
contrato de préstamo existente. First National Bank ofrece prestarle a Vial-tek $1.5
millones a una tasa de 8,5% pero exige que la empresa le proporcione los estados
financieros que la firma de CPC ha revisado. City First Bank ofrece presentar a Vial -tek
$1,5 millones a una tasa de 7,5% pero le solicita estados financieros auditados por una
firma de CPC. El contralor de Vialtek se acercó a la firma de CPC, la cual le pide $12.000
para realizar una revisión y $20,000 para realizar la auditoria.

a. Explique porque la tasa de interés del préstamo que requiere un reporte de revisión es
menor que el del préstamo que no la exige.

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 Explique por qué la tasa de interés del préstamo que requiere un reporte de auditoria
es menor que la tasa de interés de los otros dos préstamos.

La tasa de interés City First Bank es más baja porque pide unos estados financieros auditados
por una firma de CPC por lo que el nivel de confianza será alto que demostraría que sus
estados financieros han sido realizados de manera idónea y cumpliendo con las normas
establecidas y por lo tanto el banco puede confiar en su información financiera y tener mucha
más seguridad en que va a poder pagar el préstamo y el nivel de confianza es alto, por lo
tanto, su tasa de interés es mucho más bajo.
b. Calcule los costos anuales de Vial-tek según cada contrato de préstamo, incluyendo el interés
y costos por los servicios de las firmas de CPC. Indique si Vial-tek debe mantener su
préstamo existente o aceptar la oferta de First Nacional Bank o la de City First Bank.

9,5% 8,5% 7,5%

I= (1.500.000 *1*0,095) I = (1.500.000*1*0,085) I = (1.500.000*1*0,075)
I= $ 142.500 I = $127.500 I= $112.500
1.500.000 + 142.500= 1.500.000+ 127.500= 1.500.000+ 112.500=
TOTAL 1.642.500 TOTAL 1.627.500 TOTAL 1.612.500

c. Explique por qué Vial tek podría querer que la realizaran una auditoria, ignorando la
reducción potencial de costos de intereses.

Para poder asimismo aprovechar la revisión que se tenga, verificando su confiabilidad y tener
la seguridad y certeza de que nuestros estados financieros han sido realizadas de manera
íntegra y cumpliendo con la respectiva norma.

d. Explique como el conocimiento de las tecnologías de comercio electrónico y el uso de un

enfoque de auditoría de sistemas estratégicos puede incrementar el valor del servicio de
auditoría.

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 Al aplicar nuestro conocimiento de tecnologías nuestro trabajo aumenta su valor porque por
que con la ayuda de esto mi trabajo puede ser muncho menos moroso y hasta podría verificar
la información que me están brindando.

1-18. La unión de Consumidores es una organización sin fines de lucro que proporciona
información y consejo sobre bienes y servicios a los consumidores. Una gran parte de su
función es probar diferentes marcas de productos que se compran en el mercado abierto y
después informar de los resultados de las pruebas en los Reportes para el consumidor, una
publicación mensual. Ejemplos de los tipos de bienes que prueba son automóviles de
tamaño mediano, des humificadores residenciales, atún enlatado y pantalones de mezclilla
para niños.
a. De que forma la unión de consumidores proporciona servicios similares de
aseguramiento que proveen las firmas de CPC

Podemos mencionar que la confianza, la confiabilidad de la información que me están

brindando. Realiza un reporte de los diferentes productos que van probando lo que se
podría llamar un encargo de aseguramiento.

b. Compare el concepto de riesgo de información que se presentó en este capítulo

con el problema de riesgo de información que enfrenta el comprador de
automóvil

En palabras técnicas decimos que un riesgo de información nos informa que algo está
pasando dentro de la institución y que su información no es lo suficientemente
confiable y en este caso podría ser la existencia de estados financieros con datos
erróneos
Al estar en un mundo donde la información esta a un click y obviamente con sus pros
y contras, tenemos una cierta duda de que la información financiera sea inexacta y no
sea confiable.

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 c. Compare las 4 causas de riesgo de información que enfrenten los usuarios de
estados financieros como se explico en este capitulo con aquellos que enfrente el
comprador

DATOS VOLUMINOSOS INPROBABILIDAD DE LA TENDENCIAS Y TRANSACCIONES DE

INFORMACION MOTIVOS DEL INTERCAMBIO
PROVEEDOR COMPLEJAS
Tenemos la probabilidad de La información que La información dependerá Con el paso del tiempo le tipo
que la información sea obtengamos debe ser de una del objetivo del proveedor de transacciones ha
registrada de manera fuente confiable ya que dicha y uno de los motivos aumentado en complejidad y
inadecuada y como información podría sufrir de puede ser futuros sucesos o puede ser diferente de acuerdo
consecuencia una realización un sesgo o algún error influir en el cliente. a la empresa y en este caso si
poco confiable de cometido adrede o En este momento comparamos la información
información financiera. involuntariamente. aplicando al caso del de esta empresa y otra podría
automóvil podrían dar ser completamente diferentes.
información falsa para
poder deshacerse de dicho
automóvil

d. Compare las 3 formas en que los usuarios de estados financieros pueden reducir
el riesgo de información con aquellas que puede utilizar el comprador de
automóvil.

USUARIIO VERIFICA LA USUARIO COMPARTE EL RIESGO SE PROPORCIONAN ESTADOS

INFORMACION DE INFORMACION CON LA FINANCIEROS AUDITADOS
ADMINISTRACION:
En palabras sencillas podemos decir En caso de nosotros incurrir en brindar Es una manera muy eficaz de recibir la
que el comprador verifica su espacio de información errónea y por ese error no información, pero acta solo podemos
trabajo y el mismo verifica la lograr que la información financiera sea confiar que los estados financieros
información posteriormente lo revisa confiable para los usuarios podríamos ser fueron auditados de manera consciente

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 de manera objetiva. responsables legalmente de los daños. y es información confiable, pero si la
información es errónea mi trabajo lo
será también.

1-19. FRED OATLY es el gerente de préstamos del national bank de dallas. national ha otorgado
un préstamo de $ 260.000 pendiente de pago al regional delivery service, una compañía que
se especializa en enviar productos de todo tipo en representación de empresas ms pequeñas.
La garanta de nacional sobre el préstamo consiste en 35 pequeños camiones de entrega con
un costo original promedio de $ 17.000 oatly est preocupado por el cobrar del préstamo
pendiente y si los camiones aún existen. por lo tanto, se contacta con susan virms, cpc, para
contar los camiones, utilizando la información de registro que obra en su poder. ella acepta
el encargo, porque pasa la mayor parte de su tiempo auditando automóviles usados y tratos
de camiones, y tiene un conocimiento especializado y muy amplio sobre camiones usados.
oatly le pide a virms que emita un informe que declare lo siguiente:
1. Cuales de 35 camiones esta en el estacionamiento de Regional la noche del 30 de junio
del 2005
2. Si todos los camiones son propiedad de Regional Delivery Service.
3. La condición de cada camión, con base en criterios de pobre, bueno y excelente.
4. El valor justo de mercado de cada camión indica los precios de venta aproximados de
todos los modelos de camiones usados, también le pide que utilice criterios de
condiciones pobre, buena y excelente. Requerido:
a. Indique que parte de la reseña anterior se adecua a cada una de las siguientes partes de
la definición de auditoria:
 Información
 Criterio establecido
 Acumulación y evaluación de evidencia
 Persona competente e independiente
 Reporte de resultados
b. Identifique las dificultades mayores que es probable que Virms encuentre en esta
auditoría.

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  Primeramente, podemos tener el problema de que los 35 camiones no se encuentren
en el mejor estado y algunos de ellos hasta se encuentren obsoletos y por lo tanto
podríamos decir que la evidencia estaría cambiada o alterada.
 Que no se pueda verificar la propiedad de los camiones por x circunstancias como
que no hay personal, no puede atenderlo ese día lo cual tardaría el tratamiento de la
evidencia.
 Que puede que no exista el registro adecuado de estos camiones por lo motivos de
depreciación, etc.
1-20. Cinco graduados de la universidad con maestrías en contabilidad analizan planes para
elegir una carrera alternativa. El primer graduado planea ser funcionario de la oficina de
recaudación de impuestos le proporcionaran mejor manejo de los impuestos sobre la renta
que cualquier otra opción de carrera disponible. La segunda graduada ha decidido
trabajar para una firma de CPC por al menos cinco años, posiblemente como carrera
permanente. Ella cree que la variedad de experiencia en auditoria y los campos
relacionados le ofrecen una mejor alternativa que cualquier otra opción disponible. El
tercer graduado ha decidido emprender una carrera de auditoría interna en una gran
compañía industrial, debido a los diferentes aspectos de la organización con los que se
involucran los auditores internos. El cuarto graduado planea ser un auditor para GAO
porque cree que esta carrera le proporcionara una excelente experiencia en técnicas de
evaluación de riesgo de cómputo. El quinto planea explorar ciertos aspectos de la auditoria
como carrera ¿pero no ha decidido acerca del tipo de organización a la que quiere ingresar.
Este interesado en lograr una oportunidad para continuar su crecimiento profesional, pero
también considera importante un trabajo significativo e interesante.
1. ¿Cuáles son las mayores ventajas y desventajas de cada uno de los cuatro tipos de
carrera de auditoria?

VENTAJAS DESVENTAJAS
PRIMER GRADUADO -Podrá estar actualizado con la -Al mismo tiempo solo nos
norma legal para poder fiscalizar dedicaremos a un área
que se cumple con la obligación -Puede llegar a ser un trabajo muy
tributaria monótono
-Nos dedicamos específicamente a

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 un área
-Debemos capacitarnos y será
mucho más “fácil” poder
enfocarnos en esta área
-Adquirirá bastante conocimiento
sobre la contabilidad
SEGUNDO GRADUADO -Los auditores de CPC pueden -El trabajo es muy rutinario
gozar de independencia para tomar -Normalmente es mucho mas
las decisiones que requiera trabajo
-Se actualiza constantemente ya -Necesitan tener mayores estudios
que las leyes cambian. que los demás
TERCER GRADUADO -Contribuye a evitar las actividades -Puede no siempre tener
que podemos considerar repetitivas objetividad
o rutinarias -La confiabilidad puede ser
-Conoce la mayoría de las áreas. limitada
Problemática, funciones,
actividades, áreas y operaciones
-Emite opiniones basadas en
criterios objetivos.
CUARTO GRADUADO -Participa en que las entidades - Podría carecer de falta de
públicas cumplan con los criterios independencia por participar en
establecidos una entidad publica y por temas de
-Verifica organismos públicos corrupción.
-Sus opiniones son objetivos y
están basados en hechos y
evidencias
2. ¿Qué otros tipos de carrera de auditoria están disponibles para aquellos que están
calificados?
- Auditoria financiera
- Auditoria de Gestión y resultados
- Auditoria de gestión Ambiental
- Auditoria informática de sistemas
1-21. En el curso normal del desempeño de sus responsabilidades con frecuencia los auditores
dirigen las auditorias o revisiones de lo siguiente:

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1. Declaraciones de impuestos federales sobre la renta de un oficial de la corporación para
determinar si lo ella ha incluido en su declaración todos los ingresos tributables.

Auditoria de cumplimiento
2. Desembolsos de una rama del gobierno federal para un proyecto de investigación
especial para determinar si es posible lograr los mismos resultados de la investigación a
un costo menor para los contribuyentes.

Auditoria operacional
3. Operaciones de cómputo de una corporación para evaluar si el centro de computo se
opera lo mas eficientemente posible.

Auditoria operacional
4. Estados anuales para uso de la administración

Auditoria de estados financieros

5. Operaciones del IRS para determinar si los funcionarios de la oficina de recaudación de
impuestos utilizan su tiempo de manera eficiente al conducir las auditorias.

Auditoria Operacional
6. Estados financieros para banqueros y otros acreedores cuando el cliente es demasiado
pequeño para tener un equipo de auditoría.

Auditoria de cumplimiento
7. Estados financieros de una rama del gobierno federal para asegurar de que los estados
presenten de forma adecuada los desembolsos reales que hicieron durante un cierto
periodo.

Auditoria de Estados Financieros

8. Declaraciones de impuestos sobre la renta de una corporación para determinar si se
han aplicado correctamente las leyes de impuestos

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 Auditoria de cumplimiento
9. Estados financieros para uso de los accionistas cuando hay un equipo de auditoría
interna

Auditoria operativa
10. Un convenio hipotecario para asegurar de que la compra respeta todas las cláusulas del
contrato

Auditoria de cumplimiento

11. Las operaciones de computo de una gran corporación para evaluar si hay probabilidad
de que los controles internos prevengan declaraciones erróneas en la contabilidad y
datos de operación.

Auditoria operativa

12. Desembolsos de una rama del gobierno federal para un proyecto de investigación
especial para determinar si los gastos eran congruentes con el recibo legislativo que
autorizo el proyecto.

Auditoria de cumplimiento

1-22. Un gran conglomerado planea adquirir una compañía de manufactura de tamaño mediano
de una industria relacionada. Un aspecto importante que contempla a la administración del
conglomerado para decidir si prosigue con la fusión de las empresas es la eficiencia
operativa de la compañía, la administración ha decidido obtener un reporte detallado
basado en una investigación y desarrollo
a. ¿Con quien se debe relacionar el conglomera miento para llevar a cabo la auditoria
operacional?

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 Primeramente, se debe evaluar los procedimientos y métodos de operación de una
organización y también se debe enfocar en la evaluación de otras áreas como la estructura
organizacional, como los métodos de producción la mercadotecnia y otras áreas en las que
pueda estar calificado el auditor.

b. ¿Cuáles son los problemas mas grandes con los que es mas probable que se encuentren
los auditores al conducir la investigación y redacción del reporte?
Los principales problemas son la falta de comunicación o que interpretan la información de
distinta manera, podemos tener una información con un alto índice riesgo o que la
información no sea confiable y posteriormente cometer errores con todos los demás auditores
para la toma de decisiones de los informes
1-23. Un pequeño comerciante en expansión especializado en productos caseros acaba de
implementar un portal de internet que les permite a los clientes ordenar mercancía en
línea. En los primeros meses de operación, su sitio atrajo a un gran numero de visitantes,
sin embargo, muy pocas colocaron ordenes en línea, el comerciante llevo a cabo varias
sesiones enfocadas en grupos con compradores potenciales para identificar las razones por
las que los compradores visitaban el sitio, pero no colocaban órdenes.
a. Analice si esta situación proporciona una oportunidad para que los CPC se hagan cargo
de las preocupaciones de estos clientes
Puede dar una oportunidad a los CPC ya que pueden brindar un servicio de aseguramiento
para mejorar la calidad de la información y así brindar una mejor toma de decisiones a los
clientes.
b. Para cada comentario del cliente, identificar la regla adecuada Web Trust que un CPC
con licencia Web trust pueda aplicar al comerciante para tratar las preocupaciones
anteriores:
1. Privacidad en línea Web trust
2. Garantía Web trust
3. Integridad de procesamiento Web trust
4. Disponibilidad Web trust
5. Confidencialidad Petrus
6. Autoridad de certificación Web trust.

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