Secretaría de Educación Pública

UNADM
División de Ciencias Sociales
Licenciatura en Derecho

Ciudad de México a 23 de Marzo de 2021.

Nombre del estudiante: Gerardo Marín Ruiz.

Grupo: DE-DEOF-2101-M8-003.
Matrícula: ES1921021482.

Docente: Maestro. Omar Bahena García.

Módulo 8
Obligaciones fiscales.
Unidad 1. Aspectos generales del Derecho Fiscal.
Sesión 3. Potestad tributaria y competencia tributaria.
Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal.
Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales.

S3. Actividad Integradora

Funciones de la potestad tributaria del Estado

Funciones de la potestad tributaria del Estado

Fuente: Google

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 Índice
Introducción…………………….…………..……………………….……………….…....2
S3. Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal………..…….2
Cuadro preguntas y respuestas; funciones, regulación, cumplimiento de
leyes, legislación……………………………………………..………….………...3
S3. Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos
fiscales……………………………………………………………………..………..…….4
Tabla autoridades en materia tributaria por nivel de gobierno………..….....5
¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos
fiscales?………………………………………………………………………..…..6
S3. Actividad Integradora. Funciones de la potestad tributaria del
Estado……………………………………………………………….……….….......…...7
Liga en drive para visualizar la presentación en Power Point………….....…7
Conclusión………………………………………………………………………............8
Fuentes de Consulta…………………………………………………..………….…….8

Introducción
Reflexionando lo inherente al ejercicio del Derecho fiscal, damos cuenta,
que dentro del contexto de su proyecto, encontramos la ordenanza de tributos;
ciertamente, la potestad del Estado es instituir, innovar o excluir específicamente
contribuciones, por medio de leyes; ésta jurisdicción la ejecuta el Poder legislativo
como potestad tributaria; veamos de que se trata, cuál es su mecanismo y cómo
funciona el andamiaje de la materia:

S3. Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal.

Facultad legislativa del Estado en materia fiscal

Fuente: Google

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 En la potestad tributaria recaen tres funciones: normativa, administrativa y
jurisdiccional; examinemos la normativa, que es la facultad del Estado para
instituir, innovar o excluir taxativamente contribuciones por medio de leyes; ésta
función la ejecuta el Poder Legislativo; el propósito de tales efectos, es constreñir
a los individuos a entregar una porción de su fortuna, para contribuir en el gasto
público; dicha potestad, está aparejada y va muy de la mano en el marco de la
función administrativa y jurisdiccional; vamos a identificar algunos aspectos
relevantes:

Desarrollo

Responde las siguientes preguntas

Normativa: Regula, establece, transforma o suprime normas
jurídicas.

Administrativa: Es la competencia que la ley otorga a la

¿En qué consisten las tres
funciones de la potestad
tributaria del Estado?
¿Cómo se regula la facultad de
generar normas en materia
fiscal?
¿Cómo se prevé
legislativamente en la esfera
administrativa el cumplimiento
de las leyes fiscales?
¿Cómo es señalada
legislativamente la función
jurisdiccional tributaria?
Administración Pública; es decir, confiere autoridad, ejercicio y
sistematización Jurídica.
Jurisdiccional: Es la demarcación inherente a un Estado,
Municipio, Región… en el que se ejecuta la jurisdicción de la
atribución que a cada uno compete.
En este marco el Jefe del Ejecutivo, lo recomienda al Estado a
partir de la economía mixta; reflexiona e influye por medio de la
moneda, banca, crédito, política exterior y financiera; siempre
encaminado al beneficio, progreso, mejora y crecimiento industrial
y del turismo.
La prevención para el cumplimiento de las leyes fiscales, lo
consagra la Norma Jurídica, en el numeral 73; nos enseña que se
deben satisfacer desacuerdos entre administración y gobernado,
en la aplicación de leyes; el poder judicial resolverá
contradicciones iniciadas por la administración y gobernado o
instruidas por el legislativo y gobernado, en la actuación legal de
los poderes; es decir, que podemos observar la potestad tributaria
inherente a la normatividad, administración y jurisdicción.
El sustento legal con respecto a la facultad legislativa, se
encuentra consagrado por la Ley Suprema en el diverso 73,
fracciones VII y XXIX; le otorga potestad para imponer y establecer
contribuciones para cubrir el presupuesto.

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 S3. Actividad 2. Autoridades administrativas y organismos autónomos
fiscales.

Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales

Fuente: Google

Citando a Ponce; nos dice que “la Norma Jurídica instituye la exigencia de
apoyar en el gasto público, no únicamente en lo que se refiere a la federación,
igualmente se consideran estados y municipios”; cada categoría de gobierno
posee facultades concernientes al marco de la materia, mismos que se aprecian
en correspondencia o relación mutua perseverante, y emanan de convenios o
acuerdos de coordinación para lograr una exponencial competencia; examinemos
e identifiquemos las capacidades, aptitudes y categorías inherentes al Estado:

Desarrollo

Completa la siguiente tabla

Autoridades en materia
tributaria por nivel de Funciones
gobierno
- Supervisa a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Comisión
Nacional de Seguros y Fianzas, Banco de México, Comisión Nacional
para la Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros y Comisión
Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.
Secretaría de Hacienda y - Prepara y determina entradas de la Federación, Ciudad de México y
Crédito Público entidades paraestatales.
- Organiza políticas que encaminen la reglamentación y observación de
las operaciones de valores.
- Establece el esquema del gasto público federal y ejecuta el dominio de
presupuesto en servicio y dirección de inversión.
Servicio de Es ejecutora en la administración de la legislación fiscal y aduanera; es
Administración decir, que toda persona física y moral, aporten imparcialmente para el
4
 gasto público; supervisa a los contribuyentes en la ejecución de las
ordenanzas tributarias y aduaneras; simplifica e impulsa la realización
Tributaria
propia, y provee los informes inherentes para la planeación y estimación
de la política tributaria.
Finanzas:
- Recolecta los impuestos del Estado y supervisa que se obedezcan los
preceptos fiscales.
- Administra el adeudo público del Estado; dirige la contabilidad
gubernamental y comunica por medio de la cuenta pública, cómo debe
emplearse y administrarse el capital.
- Asigna a los Municipios las contribuciones federales y estatales.
- Desarrolla el programa Estatal; los procedimientos del sector regional
de desarrollo, y supervisa que los proyectos de inversión de las
Secretaría de Finanzas dependencias y organismos, se ejecuten acorde a los planes dispuestos.
Tesorería - Es responsable del uso de recursos públicos del Poder Ejecutivo.
Tesorería:
- Recoge, reúne, resguarda y aplica las bolsas económicas, en base a las
ordenanzas legales, convenios y acuerdos pactados.
- Proyecta los pagos que el Estado debe ejecutar.
- Desarrolla políticas de observación y disposición del Poder Ejecutivo
Estatal.
- Genera cheques y transferencias interbancarias electrónicas de pagos
acreditados con dirección al presupuesto de Egresos del Estado, que
legítimamente deba ejecutar.
- Organiza la política hacendaria municipal.
- Ejecuta facultades que la legislación hacendaría otorga a la autoridad
fiscal municipal.
Tesorería municipal - Cumple y hace cumplir las leyes, convenios fiscales y hacendarios que
efectúe el Ayuntamiento; es decir, está comprometida tanto del recaudo,
organización y administración de los ingresos del municipio, así como de
la ejecución del gasto público.
Organismos
Funciones
autónomos
Artículo 251. Del instituto en comento; dentro de las facultades,
atribuciones y funciones del Instituto Mexicano del Seguro Social; será
vigilante del cumplimiento de la obligación de los patrones; es decir,
examinar que los empleadores:
X. Se registren e inscriban a sus empleados en el Instituto Mexicano del
Seguro Social; que notifiquen altas, bajas y cambio de salario, en un
Instituto Mexicano del intervalo no mayor a cinco días hábiles.
Seguro Social XVIII. Supervisar el cumplimiento de inspecciones y visitas a domicilio
que establezca el instituto; sujetándose al mandato de la ley de la materia
de dicho organismo, y acorde a los lineamientos del Código Fiscal de la
Federación y de los reglamentos que emanen para tales efectos.
XXXIII. Constatar que las cuotas obrero-patronales sean acordes al
puesto y cargo conferido a cada persona; comprobar que en el instituto,
esté dado de alta y registrado dicho importe.
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 Artículos 29 y 30 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores.
Éste instituto se confecciona en tres partes; gobierno, empresas y
trabajadores.
Instituto del Fondo Su misión fundamental es conceder prestaciones a los empleados para la
Nacional de la Vivienda adquisición de una vivienda; aunado a lo anterior, asignar ganancias en
para los Trabajadores el ahorro resguardado en el Fondo Nacional de Viviendas para pensiones
del retiro.
Cabe señalar que dicho Fondo de Vivienda, se constituye por las
aportaciones patronales, las cuales pertenecen a un cinco por ciento del
salario de los empleados.

Reflexiona entorno a lo siguiente:

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos

fiscales?

En éste contexto, vamos a referirnos al Instituto Mexicano del Seguro Social

e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores; en ambos
casos van aparejados en la función de su cometido; ser vigilantes del
cumplimiento de las obligaciones de los empleadores, en beneficio de sus
empleados; van encaminados a satisfacer, garantizar y sustentar el bienestar de
los gobernados y de sus familias; es decir, que sólo con ésta acción y mediante el
recaudo de impuestos, gestión de los mismos y su distribución en todos los
ámbitos, textos y contextos, lograremos vivir dignamente; por ejemplo, en éste
marco, con atención, salud y vivienda; lo anterior, con el fin de cubrir las
necesidades y exigencias fundamentales para el buen vivir; con los derechos,
servicios y exigencias que demanda la colectividad social de trabajadores.

S3. Actividad Integradora.

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 Funciones de la potestad tributaria del Estado

Funciones de la potestad tributaria del Estado

Fuente: Google

Citando a Spisso; nos enseña que el poder tributario simboliza la facultad

de constituir tributos; es decir, expresión que comprende e incluye toda la
capacidad legislativa o fuente del derecho; ciertamente, un cúmulo de virtudes
normativas que se aplican y ejecutan en las vías administrativas jurisdiccionales
de los actos administrativos del marco y materia tributaria; examinemos el
mecanismo y constitución de las tres funciones de ésta potestad.

Desarrollo

Elabora una presentación

Esta es la liga para visualizar en Drive la presentación en Power Point

https://drive.google.com/file/d/1JlXCy3ID5-Ky9CtU-y94MKN0MSL8LYGj/view?
usp=sharing

Conclusión

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 A manera de cierre y conclusión, hemos aprendido, cómo dentro de la
estructura y contexto de la potestad tributaria del Estado, observamos las tres
funciones y su andamiaje fundamental; como primera instancia, las inherentes a
las normativas, seguidas de las administrativas y finalmente las jurisdiccionales; el
Estado, en el ejercicio de sus funciones, posee facultades legislativas, de
reglamentación, aplicación, jurisdicción y ejecución; mismas que ejercen los
poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, acordes a la competencia, potestad,
dominio, atribuciones, marco y materia que les confieren las leyes legítimamente
constituidas para tales efectos.

Fuentes de consulta

Bahena, O. (Marzo 19 de 2021). M8 U1 S3 Guía de actividades. Potestad

tributaria y competencia tributaria. (Marzo 19 de 2021). De sitio web: UNADM.
Recuperado de:
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S3/Descargables/DE_M8_U1_S3_GA.pdf
Bahena, O. (Marzo 19 de 2021). M8 U1 S3 Texto de apoyo. Potestad tributaria y
competencia tributaria. (Marzo 19 de 2021). De sitio web: UNADM. Recuperado
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S3/Descargables/DE_M8_U1_S3_TA.pdf
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de 2021). De sitio web: Google. Recuperado de:
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adoscongresontjpg.jpg
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fiscales. (Marzo 19 de 2021). De sitio web: Google. Recuperado de:
https://estrategastributarios.com/wp-content/uploads/2020/01/Estrategas-
Tributarios-Abogados-Acapulco.png

8
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2021). De sitio web: Google. Recuperado de:
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19 de 2021). De sitio web: Colección Textos Jurídicos. Recuperado de:
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Rodríguez Lobato, R. (2001). Derecho Fiscal. México: Oxford. (Marzo 21 de 2021).
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9
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_del_Contribuyente.pdf

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