LICENCIATURA EN DERECHO

 
Módulo 8
OBLIGACIONES FISCALES
UNIDAD 1
ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL
SESION 3
PROTESTAD TRIBUTARIA
 
ALUMNO: MARIA ELENA MOLINA ACOSTA
DOCENTE: SANDRA GABRIELA URIBE HERNANDEZ
GRUPO: DE-DEOF-1902-M8-011
Fecha: MARZO 2020

 
 
INDICE
1. ……………………………………………………………………………………..INTRODUCCION
2. ACTIVIDAD 1: FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN MATERIA FISCAL
3. ACTIVIDAD 2: AUTORIDADES ADMINIISTRATIVAS Y ORGANISMOS
AUTONOMOS FISCALES
4. ACTIVIDAD INTEGRADORA:FUNCIONES DE LAS PROTESTADES DEL ESTADO
5. ……………………………………………………………………………………….CONCLUSIONES
6. ………………………………………………………………………………………….REFERENCIAS
 
 
 INTRODUCCION
En esta sesión veremos que como parte de la actividad
financiera del estado, la recaudación es un papel importante
para que el Estado pueda hacer frente al gasto público, es por
ello que la Constitución le ha otorgado la facultad al Estado
de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a
través de las leyes y que dicha facultad, ejercida por el Poder
Legislativo, es llamada potestad tributaria.
 ACTIVIDAD 1
FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN MATERIA FISCAL

Lee tu texto de apoyo.

Y responde las siguientes preguntas:

¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
Normativa: La facultad del Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a través de las leyes.

Administrativa: La potestad reglamentaria otorga a su vez al Ejecutivo Federal la facultad para que, en el mejor
proveer en la esfera administrativa al cumplimiento de las leyes.

Jurisdiccional: El que compete exclusivamente a los órganos encargados de impartir justicia.

¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

Interviene en primer lugar el Poder Legislativo para establecer dichas contribuciones en una ley.

¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo, deberá aplicar la ley tributaria, la cual tiene intervención en las finanzas públicas y la política fiscal
como instrumento para el desarrollo económico social, orientando al Estado desde una economía mixta.

¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

El establecimiento del régimen jurídico emanado del órgano legislativo competente para regularla conducta de los
individuos dentro de una sociedad, nos coloca frente a una norma jurídica, y cuando ésta norma jurídica regula la
relación que surge entre las partes, relativa a la obtención de recursos necesarios para sufragar el gasto público del
Estado y la correlativa obligación de enterarlos, estamos entonces ante una ley tributaria
 ACTIVIDAD 2. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y ORGANISMOS AUTONOMOS FISCALES
Autoridades en materia tributaria
por nivel de gobierno
Secretaría de Hacienda y crédito
público
Servicio de Administración
Tributaria
Secretaría de Finanzas
Tesorería
Tesorería municipal
Funciones
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tiene como misión proponer, dirigir y
controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de
gasto, de ingresos y deuda pública, con el propósito de consolidar un país con
crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca
el bienestar de las y los mexicanos
El Servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad de aplicar la
legislación fiscal y aduanera con el fin de que las personas físicas y morales
contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los
contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, de
facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones, y de generar
y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política
tributaria.
Es la encargada de del «desarrollo de políticas de ingresos y administración
tributaria, la programación, presupuestación y evaluación del gasto público».
Salvaguarda los fondos de propiedad estatal o que están bajo custodia de la
Secretaría y lleva el control del ingreso, egreso e inversión de los fondos del Estado.
Cumple con las mismas funciones que la tesorería pero a nivel municipal.
ACTIVIDAD INTEGRADORA. FUNCIONES DE LAS PROTESTADES DEL ESTADO

Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

Funciones de la protestad tributaria del Estado

 Normativa: La facultad del Estado de crear, modificar o suprimir

unilateralmente tributos a través de las leyes.

 Administrativa: La potestad reglamentaria otorga a su vez al

Ejecutivo Federal la facultad para que, en el mejor proveer en la
esfera administrativa al cumplimiento de las leyes.

 Jurisdiccional: El que compete exclusivamente a los órganos

encargados de impartir justicia.
 Organismos autónomos
Instituto Mexicano del Seguro Social
Funciones
 Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto
Mexicano del Seguro Social, comunicar sus altas y bajas, las
modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de los
plazos no mayores de cinco días hábiles, conforme a las
disposiciones de dicha ley y sus reglamentos.

 Determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar

su importe al instituto.

 Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores
el instituto, las cuales se sujetaran a lo establecido por la
mencionada ley, el Código Fiscal de la Federación y los
reglamentos respectivos.
El Artículo 29, de la Ley del INFONAVIT, señala como obligaciones
de los patrones, el proceder a inscribirse e inscribir a sus
trabajadores en el Instituto, y dar aviso de modificaciones
conforme a la Ley. El Artículo 30 de dicha Ley, obliga a los
patrones a realizar las aportaciones y entero de los descuentos a
los trabajadores por créditos de vivienda.

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

Son organismos distintos a las dependencias Fiscales que tienen la calidad de
receptores de créditos fiscales, actúan de acuerdo a la ley para el cumplimiento de
la norma y al mismo tiempo satisfacen las necesidades públicas de carácter
específico, por medio de los recursos que los particulares les proveen.
Indica el fundamento legal de dichas funciones.

Normativa:
En el artículo 73, fracciones VII y XXIX de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
se encuentra el sustento legal sobre su facultad
legislativa.

Administrativa:
Fundamentada en el artículo 4º del Código fiscal de la
Federación.

Jurisdiccional:
Este se encuentra en el título III del Código Fiscal
Federal, denominado «De las facultades de las
autoridades Fiscales»
 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la
función que le corresponde de la potestad tributaria del Estado.
Facultades del Ejecutivo Federal
Una de sus facultades es la intervención en las
finanzas públicas y la política fiscal, esto para el
correcto desarrollo económico social mediante un
proceso democrático de planeación.

Para la parte económica, debe ser a través de la

moneda, la banca, el crédito, la política exterior, así
como la política financiera.
LAS AUTORIDADES COMPETENTES EN EL ÁMBITO IMPOSITIVO DENTRO DE
LA AMINISTRACION FISCAL DE LA FEDERACION EN LOS ESTADOS, CIUDAD
DE MÉXICO Y MUNICIPIOS SON LOS SIGUIENTES:

FEDERAL
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tiene como misión
proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno
Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda
pública, con el propósito de consolidar un país con crecimiento
económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que
fortalezca el bienestar de las y los mexicanos

El Servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad

de aplicar la legislación fiscal y aduanera con el fin de que las
personas físicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los
contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias
y aduaneras, de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario
de dichas disposiciones, y de generar y proporcionar la
información necesaria para el diseño y la evaluación de la política
tributaria.
 ESTATAL
Es la encargada de del «desarrollo de políticas de
ingresos y administración tributaria, la
programación, presupuestación y evaluación del gasto
público»

Salvaguarda los fondos de propiedad estatal o que

están bajo custodia de la Secretaría y lleva el
control del ingreso, egreso e inversión de los
fondos del Estado.
MUNICIPALES

Cumple con las mismas funciones que la

tesorería pero a nivel municipal.
ORGANISMOS AUTÓNOMOS
 Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto
Mexicano del Seguro Social, comunicar sus altas y bajas,
las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro
de los plazos no mayores de cinco días hábiles, conforme
a las disposiciones de dicha ley y sus reglamentos.

 Determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y

enterar su importe al instituto.

 Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que

practique el instituto, las cuales se sujetaran a lo
establecido por la mencionada ley, el Código Fiscal de la
Federación y los reglamentos respectivos.

El Artículo 29, de la Ley del INFONAVIT, señala como

obligaciones de los patrones, el proceder a inscribirse
e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, y dar
aviso de modificaciones conforme a la Ley. El Artículo
30 de dicha Ley, obliga a los patrones a realizar las
aportaciones y entero de los descuentos a los
trabajadores por créditos de vivienda.
 CONCLUSIONES
Podemos concluir, que en relación a la “Potestad Tributaria”,
ejercida por los Órganos de Gobierno Legislativo, Ejecutivo y
Judicial, en sus diversos ámbitos de competencia, tienen como
objetivo, el determinar, recaudar, ejecutar y controlar, tanto
las atribuciones conferidas, como la forma de llevar a cabo sus
funciones en materia tributaria.
Así mismo aprendimos la evolución histórica y el actual
fundamento constitucional de las contribuciones en nuestro
país.
 REFERENCIAS
Alberto Real Benitez y Eduardo Naranjo Espinosa. (2020). La Ley Tributaria
Mexicana y su interpretación. 19/03/20, de Senado Sitio web: https://
www.senado.gob.mx/comisiones/hacienda/docs/Magistrado_TFJFA/LENE_LeyTri
butaria.pdf
Gobierno de la Ciudad de México. (2020). Finanzas. 19/03/20, de Secretaría de
Administración y Finanzas Sitio web: https://
www.finanzas.cdmx.gob.mx/secretaria/acerca-de