________________________________________________________________________________

Alumno:
Adrian Alejandro Orta Torres.

Docente en línea:
Dr. José Antonio Peyro Arán.

Módulo: 13.
Administración tributaria.

Unidad: 1.
Estructura de la administración tributaria.

Sesión 1:
Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos.

Grupo:
DE-DEAT-2302-M13-004.

Semestre de la Licenciatura: 5º. Periodo escolar: 2023 – 2.

1
 S1. Actividad 1. Autoridades fiscales
federales.
Las autoridades fiscales federales están encargadas de vigilar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, por lo que deben participar activamente en la recaudación e
incentivar el pago de las contribuciones. Con el propósito de identificar cada una de esas
autoridades, realiza la siguiente actividad.

1. Lee el texto de apoyo.

2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración
de un cuadro comparativo.
3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.
4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en
materia tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).

La administración tributaria en México está constituida por las autoridades encargadas de

vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, que tienen la misión de recaudar los
ingresos tributarios en el país, con la finalidad de que existan recursos financieros en las
arcas del erario federal que puedan destinarse al gasto público. La actividad financiera del
Estado es “el universo de acciones y actos por cuyo medio éste obtiene recursos para
realizar el gasto público y la manera como éstos se administran” (Carrasco, 2008:2). En
México, para la obtención de recursos, un rubro muy importante es el de las
“contribuciones”, el cual se enmarca en la Constitución como una obligación: “Todos los
mexicanos estamos obligados a contribuir al gasto público de manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes” (art. 31, fracción IV). Conforme a lo anterior, al ser una
obligación constitucional de los mexicanos y un deber del Estado de obtener recursos para
sufragar el gasto público, surge la administración tributaria conformada por las
autoridades fiscales federales y los organismos fiscales autónomos pero para que el

2
Estado esté en posibilidades de recaudar esos recursos. Para comprender el tema, es
necesario conocer quiénes son estás autoridades y cómo están organizadas además de
identificar sus facultades y atribuciones lo cual es objeto de la presente sesión.

Atribuciones: Atribuciones:

-Secretaria de Estado. -Órgano desconcentrado de la SHCP.

- Es la autoridad fiscal federal. -Aplicación de la legislación Fiscal y

Aduanera.
-Coordina y proyectar Plana Nacional del
Desarrollo. -Proporciona Información para la el diseño
y la evaluación de la política tributaria.
- Estudiar y formular los proyectos de leyes
y disposiciones fiscales. - Recauda Impuestos Contribuciones de
mejoras, derechos, productos,
-Cobrar Impuestos, Contribuciones y
aprovechamientos federales.
asegurar el cumplimiento de las
disposiciones Fiscales. -Dirige los servicios Aduanales y de
inspección.

- Vigila y asegura el debido cumplimiento de

las disposiciones fiscales y aduaneras.

3
Como se puede apreciar la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (SHCP), creó el
Servicio de Administración Tributaria (SAT), para delegar ciertas funciones en apoyo a su
operatividad como Órgano desconcentrado. En el recuadro de arriba se mencionan
algunas de sus funciones más importantes de ambas dependencias.

S1. Actividad 2. Organismos fiscales

autónomos.
En México existen dos organismos fiscales autónomos: el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores
(INFONAVIT). Mientras el IMSS proporciona la seguridad social, el INFONAVIT otorga
viviendas dignas a los ciudadanos. Con el propósito de analizar las características de los
organismos fiscales autónomos, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un

organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.

3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el IMSS y el
INFONAVIT para dicha potestad.

4. Responde a las siguientes preguntas:

 ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

Existen contribuciones para la seguridad social, esto es el servicio de salud que se debe
brindar el Estado a los ciudadanos, en adición que, como derecho el acceso a
una vivienda digna, las contribuciones para estos derechos recaen en las autoridades
autónomas, autorizadas para el cobro de estas aportaciones, de ahí la existencia de estas.

 ¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de contribución?

4
No, solo podrán cobrar las contribuciones específicas que les atienden a ellas y les
hayan sido autorizadas y que estipulen las normas que regulan a estas
autoridades autónomas, las contribuciones federales como el ISR, IVA por mencionar
unas, son responsabilidad de los organismos fiscales federales el cobro de estas
contribuciones.

5. Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).

IMSS

De acuerdo al artículo 271 de la Ley del seguro Social:

En materia de recaudación y administración de las contribuciones que

conforme a esta Ley le corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el
artículo 2o., fracción II y penúltimo párrafo, del Código de la Federación, tienen la
naturaleza de aportaciones de seguridad social, el Instituto recaudará, administrará y, en
su caso, determinará y liquidará, las cuotas correspondientes a los seguros establecidos
en esta Ley, aplicando al efecto lo dispuesto en la misma y en lo no previsto expresamente
en ella, el Código, contando respecto de ambas disposiciones con todas las facultades que
ese Código confiere a las autoridades fiscales en él previstas, las que serán ejercidas de
manera ejecutiva por el Instituto, sin la participación de ninguna otra autoridad fiscal.

INFONAVIT

Las atribuciones en materia fiscal que tiene el INFONAVIT se encuentran señalas en el

Artículo 30 dela Ley del INFONAVIT, el cual, a la letra, establece:

Art. 30.- Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los descuentos a que se
refiere el Artículo anterior, así como su cobro, tienen el carácter de fiscales. El Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en su carácter de organismo fiscal
autónomo, está facultado, en los términos del Código Fiscal de la Federación, para:

I.- Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las aportaciones

patronales y de los descuentos omitidos, así como calcular su actualización y recargos

5
que se generen, señalar las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad líquida y requerir
su pago. Para este fin podrá ordenar y practicar, con el personal que al efecto designe,
visitas domiciliarias, auditorías e inspecciones a los patrones, requiriéndoles la exhibición
de libros y documentos que acrediten el cumplimiento de las obligaciones que en materia
habitacional les impone esta Ley.

Tiene carácter de organismo fiscal En términos de los artículos 23, fracción I,

autónomo el Instituto Mexicano del 30 y 57 de la Ley del INFONAVIT y 3º
Seguro Social por expresa designación de fracción XXIV del Reglamento Interior delo
la ley respectiva (Articulo 268) y de que le INFONAVIT en materia de facultades como
corresponde la determinación de los Organismo Fiscal Autónomo y lo faculta
créditos de las bases para su liquidación, en los términos del CFF para
que le corresponden), como aportes, determinar, en caso de
intereses moratorios y capitales incumplimiento, el monto de las
constitutivos (de la Garza, 2008:87). liquidaciones y créditos.

FUENTES DE CONSULTA
UnADM. (2020). Administración Tributaria. Estructura de la administración
tributaria. 07 de julio 2020. Autoridades fiscales y organismos fiscales
autónomos, de UnADM Sitio web:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M13_DEAT
/U1/S1/Descargables/DE_M13_U1_S1_TA.pdf

6
Elementos esenciales de los impuestos. SEGOB (2016) Consultado el 06 de
Julio del 2020. Recuperado de:
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Co
ntribuyente_debe_de_saber.pdf
Revistas Jurídicas UNAM (2008). Consultado el 06 de Julio del 2020.
Recuperado de: https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-
social/article/viewFile/9561/11592
Legislación:
- Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
- Ley del Servicio de Administración Tributaria.
- Ley del Seguro Social.
- Reglamento interior del Instituto Mexicano del Seguro Social.
- Reglamento interior del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores.