LOS INGENUOS,S.A. DE C.V.

-
CUENTAS SALDOS +

Bancos $ 70,000.00 -

Mercancías $ 40,000.00
Devolución de merca
Clientes $ 46,000.00 crédito.
DxC $ 6,300.00
Inversiones temporales $ 25,000.00 -
Equipo de reparto $ 180,000.00 -
Equipo de cómputo $ 17,000.00
Intereses PxA $ 3,000.00

Proveedores $ 10,000.00

Pago de cuotas que h

DxP $ 24,000.00 pasado.

Impuestos por pagar $ 26,000.00

Intereses CxA $ 4,000.00 -
Utilidad del ejercicio $ 16,000.00 -
Reserva legal $ 7,000.00 Pago de cuotas reten

Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 48,000.00

Capital social $ 252,300.00 -

Los proveedores nos

Activo $ 387,300.00 garantizada con un pa
- Pasivo 64,000.00

= Capital contable $ 323,300.00 +

- Utilidad 16,000.00 +
- Reserva legal 7,000.00 +

Salarios de almacenis
- Aportaciones 48,000.00 pago.

= Capital social $ 252,300.00

 +
+
+

Cuotas sobre salarios

están pendientes de p

+
+

+
Gastos efectudos por
intereses pagados po
 ASIENTO 1 ASIENTO 7
Proveedores $ 5,100.00 - Proveedores $ 13,000.00
Bancos $ 6,900.00 - Bancos $ 12,480.00

Mercancías $ 12,000.00 + Productos financieros $ 520.00

Devolución de mercancías adquiridas de contado y a Pago de mercancías adquiridas a crédito sobre

crédito. las cuales se efectua un descuento de 4%.
ASIENTO 2 ASIENTO 8
Bancos $ 6,500.00 - Salarios por pagar $ 5,500.00
Impuestos por pagar $ 6,500.00 - Impuestos por pagar $ 1,320.00
INFONAVIT $3,800.00 - Bancos $ 6,820.00
IMMS $2,700.00
Se paga el total de las operaciones efectudas en
los asientos 5 y 5a.

Pago de cuotas que habían quedado pendientes el mes

pasado.
ASIENTO 9
ASIENTO 3
Impuestos por pagar $ 9,500.00
Bancos $ 9,500.00 - DxP $ 4,558.00
Pago de cuotas retenidas el mes pasado. - Bancos $ 4,558.00

ASIENTO 4 - Intereses PxA $ 258.00

Mercancías $ 3,000.00 + Gastos financieros $ 258.00

Se paga el total de la operación efectuada en el
DxP $ 3,000.00 asiento 6.

ASIENTO 10

Los proveedores nos conceden rebajas sobre una compra

garantizada con un pagaré.
ASIENTO 5 + Mercancías $ 60,000.00

Gastos de venta $ 2,600.00 - Bancos $ 34,000.00

Gastos de administración $ 2,900.00 + Proveedores $ 16,000.00
Salarios por pagar $ 5,500.00 - Moblibiario y equipo $ 13,000.00

Salarios de almacenista y de secretaria pendientes de

pago. + Otros gastos $ 3,000.00

Compramos mercancías por $60 000: de

contado $36,000.00 , a crédito $16,000.00 y por
ASIENTO 5a la diferencia , entregamos mobiliario con un valor
de $13 000.
ASIENTO 11
 Gastos de venta $ 624.00 + Deudores $ 3,900.00
Gastos de administración $ 696.00 - Equipo de cómputo $ 3,500.00
Impuestos por pagar $ 1,320.00 + Otros ingresos $ 400.00

Cuotas sobre salarios de asiento anterior que también Venta de crédito equipo de cómputo en $3 900,
están pendientes de pago. siendo su costo de $3 500.
ASIENTO 6 ASIENTO 12
Gastos de administración $ 1,500.00 + Ventas $ 16,300.00
Gastos de venta $ 2,800.00 + DxC $ 17,441.00

DxP $ 4,558.00 + Intereses CxA $ 1,141.00

Un empleado se quedó con el dinero de una

venta de $16,300.00 y un costo de $9,100.00.
Intereses PxA $ 258.00 Nos firma un documento y le cobramos intereses
Gastos efectudos por los que firmamos pagaré con por anticipado.
intereses pagados por anticipado.
ASIENTO 12a
+ Costo de ventas $ 9,100.00
- Mercancías $ 9,100.00
Costo de venta de asiento anterior.
 ASIENTO 13 ASIENTO 18
+ Bancos $ 6,300.00 - Clientes
- DxC $ 6,300.00 + Deudores diversos

- Intereses CxA $ 800.00

+ Productos financieros $ 800.00 Existe un faltante de dinero por $4 100 derivado de un

cobro que se efectuó a un cliente y que nuestro cobrador
Cobramos un documentos por $6,300.00 que no nos reportó, por consiguiente, se quedó
incluye intereses de $800.00. indebidamente con el efectivo.
ASIENTO 14 ASIENTO 19
- DxP $ 7,500.00 + Productos financieros
+ Gastos financieros $ 900.00 - Inversiones temporales
- Bancos $ 8,400.00 + Bancos

+ Deudores

Pagamos a proveedores un pagaré de

$8,400.00 con intereses incluidos de $900.00.
Venta de acciones en $25 000, con inversión de $17
500. Nos pagan de la siguiente forma: de contado $15
00, y la diferencia de $10 000 nos la quedan a deber.
ASIENTO 15 ASIENTO 20
+ Mobiliario y equipo $ 25,000.00 + Ventas
+ Ventas $ 16,000.00 + Bancos

- DxC $ 9,000.00 + Clientes

Se compró mobiliario y equipo de oficina por

$25 000: pagamos con mercancías con un
precio de venta de $16 000 y un costo de $8
300; por el resto endosamos un pagaré que
estaba a nuestro favor. + Mobiliario y equipo

ASIENTO 15a + Otros ingresos

Vta. de mercancías a un precio de venta de $28 000, con
un costo de $16 500: de contado nos pagan $14 000,$7
000 a crédito y por el resto de $7 000, nos entregan a
cambio mobiliario cuyo valor es de $9 000

+ Costo de ventas $ 8,300.00

- Mercancías $ 8,300.00 ASIENTO 20a

Costo de las mercancías de asiento anterior. + Costo de ventas

ASIENTO 16 - Mercancías
+ Gastos de venta $ 4,100.00 Costo de venta del asiento anterior

+ Gastos de administración $ 3,800.00

- Bancos $ 7,900.00
Pago del teléfono de ventas y renta de las
oficinas de administración.
ASIENTO 17
- Equipo de reparto $ 50,000.00

+ Otros ingresos $ 8,000.00

+ Mercancías $ 36,000.00
+ Bancos $ 14,000.00
+ Deudores $ 8,000.00
Equipo de reparto que nos costó $50 000, lo
vendemos en $58 000 de la siguiente forma:
con mercancías $36 000, $14 000 de contado y
el resto a crédito.
TO 18
$ 4,100.00
$ 4,100.00

or $4 100 derivado de un
nte y que nuestro cobrador
nte, se quedó
.
TO 19
$ 7,500.00
$ 17,500.00
$ 15,000.00

$ 10,000.00

0, con inversión de $17

e forma: de contado $15
nos la quedan a deber.
TO 20
$ 28,000.00
$ 14,000.00

$ 7,000.00

$ 9,000.00

$ 2,000.00
o de venta de $28 000, con
ado nos pagan $14 000,$7
$7 000, nos entregan a
es de $9 000

O 20a

$ 16,500.00
$ 16,500.00
terior
 LOS INGEN

Bancos Mercancías Clientes

+ $ 70,000.00 $ 6,500.00 - + $ 40,000.00 $ 12,000.00 - + $ 46,000.00
6,900.00 9,500.00 60,000.00 3,000.00 7,000.00
6,300.00 12,480.00 36,000.00 9,100.00 $ 53,000.00
14,000.00 6,820.00 0.00 $ 48,900.00
15,000.00 4,558.00 8,300.00
14,000.00 34,000.00 16,500.00
8,400.00 $ 136,000.00 $ 48,900.00
7,900.00 $ 87,100.00
$ 126,200.00 $ 90,158.00
$ 36,042.00

Equipo de cómputo Intereses PxA Proveedores

+ $ 17,000.00 $ 3,500.00 - + $ 3,000.00 $ 258.00 - + $ 10,000.00
$ 13,500.00 258.00 16,000.00
$ 26,000.00
$ 3,258.00 $ 258.00 $ 7,900.00
$ 3,000.00

Aportacionesp/futuros aumentos
Utilidad del ejercicio Reserva legal capital
+ $ 16,000.00 - + $ 7,000.00 - + $ 48,000.00
$ 16,000.00 $ 7,000.00 $ 48,000.00
+ 22,442.00
$ 38,442.00

Salarios por pagar Productos financieros Gastos financieros

+ $ 5,500.00 $ 5,500.00 - + $ 520.00 - + $ 258.00
800.00 900.00
7,500.00 $ 1,158.00
-
$ 8,820.00

Otros ingresos Ventas Costo de ventas

+ $ 400.00 - + $ 16,300.00 - + $ 9,100.00
8,000.00 28,000.00 8,300.00
2,000.00 16,000.00 16,500.00
$ 10,400.00 $ 60,300.00 $ 33,900.00
 LOS INGENUOS S.A. DE C.V.

Clientes DxC Inversiones temporales

$ 4,100.00 - + $ 6,300.00 $ 6,300.00 - + $ 25,000.00 $ 17,500.00 - +
17,441.00 9,000.00 $ 7,500.00
$ 4,100.00
$ 23,741.00 $ 15,300.00
$ 8,441.00

Proveedores DxP Impuestos por pagar

$ 5,100.00 - + $ 24,000.00 $ 3,000.00 - + $ 26,000.00 $ 6,500.00 - +
13,000.00 4,558.00 4558 1,320.00 9,500.00
$ 18,100.00 7500 1,320.00
$ 28,558.00 $ 15,058.00 $ 27,320.00 $ 17,320.00
$ 13,500.00 $ 10,000.00

cionesp/futuros aumentos de
capital Capital social Gastos de venta
- + $ 252,300.00 - + $ 2,600.00 - +
$ 252,300.00 624.00
2,800.00
4,100.00
$ 10,124.00

Gastos financieros Mobiliario y equipo Otros gastos

- + $ 25,000.00 $ 13,000.00 - + $ 3,000.00 - +
9,000.00 $ 3,000.00
$ 34,000.00 $ 13,000.00
$ 21,000.00

Costo de ventas
- +
 Equipo de reparto
$ 180,000.00 50,000.00 -
$ 130,000.00

Intereses CxA
$ 4,000.00 $ 800.00 -
1,141.00
$ 5,141.00 $ 800.00
$ 4,341.00

Gastos de administración
$ 2,900.00 -
696.00
1,500.00
3,800.00
$ 8,896.00

Deudores
$ 3,900.00 -
8,000.00
4,100.00
10,000.00
$ 26,000.00
 BALANCE GENERAL EN FORMA DE CUENTA
Los Ingenuos, S.A. DE C.V.
Balance general al 31 de diciembre del año "x"

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Bancos $ 36,042.00 Proveedores
Mercancías 87,100.00 DxP
Clientes 48,900.00 Impuestos por pagar
Deudores 26,000.00 Créditos diferidos
DxC 8,441.00 Intereses CxA
Inversiones temporales 7,500.00 $ 213,983.00 Total pasivo
Fijo Capital contable
Equpo de entrega o reparto $ 130,000.00 Capital contribuido
Equipo de cómputo 13,500.00 Capital social
Aportaciones p/futuros aumentos
Mobiliario y equipo 21,000.00 $ 164,500.00 de capital
Cargos diferidos Capital ganado
Intereses PxA $ 3,000.00 Utilidad del ejercicio
Reserva legal

Total activo $ 381,483.00 Total pasivo + capital

Elaboró: Emmayeli Olmedo Parra Revisó: CPI y MI Sergio Pérez Ortega

 $ 7,900.00 Ventas
13,500.00 - Costo de ventas
10,000.00 $ 31,400.00 = Utilidad bruta
- Gastos de operación
$ 4,341.00 Gastos de venta
$ 35,741.00 Gastos de administración
= Pérdida en operación
- Gastos financieros 1158
$ 252,300.00 Otros gastos 3000

$ 48,000.00 + Productos financieros 8820

Otros ingresos 10400
$ 38,442.00 = Utilidad del ejercicio
$ 7,000.00 - ISR 30%
PTU 10%
= Utilidad neta del ejercicio
$ 381,483.00

ergio Pérez Ortega

60300
33900
26400

10124
8896 19020
7380

4158

19220 15062
22442
6732.6
2244.2 8976.8
13465.2
 LOS NOVELES S.A. DE C.V.

CUENTAS O PARTIDAS SALDOS

Bancos $ 92,000.00
Mercancías $ 100,000.00
Clientes $ 150,000.00
DxC $ 35,000.00
Gastos de instalación y organización $ 24,000.00
Primas de seguro $ 20,000.00
Renta PxA $ 25,000.00
Proveedores $ 60,000.00
Acreedores $ 45,000.00
DxP $ 15,000.00
Utilidades retenidas $ 30,000.00
Pérdida del ejercicio $ 14,000.00
Capital social $ 310,000.00

TOTAL ACTIVO $ 446,000.00

- TOTAL PASIVO $ 120,000.00
= CAPITAL CONTABLE $ 326,000.00
- UTILIDADES RETENIDAS $ 30,000.00
+ PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ 14,000.00
= CAPITAL SOCIAL $ 310,000.00
 ASIENTO 1
+ Papelería y utiles $ 26,800.00
- Bancos $ 13,400.00
+ DxP $ 14,800.00
+ Intereses PxA $ 1,400.00

Se compró papelería y útiles de oficina por $26 800. se pagó el 50% con cheque y, el resto
con una letra de cambio cuyo vencimiento es a 90 días. Pagamos en este momento $1
400 de intereses por anticipado
ASIENTO 2
+ Gastos de venta $ 9,500.00
+ Gastos de administración $ 10,400.00
- Bancos $ 16,716.00
+ Impuestos xP $ 3,184.00
ISR $1,791.00
IMSS $1,393.00

Pagamos la nómina: gerente de ventas $7 200; estibadores del almacén $2 300; auxiliar
de oficinas $1 900; Director general $8 500. Sobre el total de la nómina, retenemos a los
empleados el 9% de ISR y el 7% de Cuotas al IMSS a cargo de los trabajadores.
ASIENTO 3
- Gastos de venta ($9,500.00*27%) $ 2,565.00
- Gastos de administración ($10,400.00*27%) $ 2,808.00
- Bancos $ 5,373.00

Sobre la nómina anterior, pagamos 5% Infonavit; 2% del SAR; 2% s/nómina; 18% de

cuotas IMSS. Todo lo anterior, es a cargo de la empresa
ASIENTO 4
+ Bancos $ 50,000.00
+ Equipo de reparto $ 150,000.00
+ Capital social $ 200,000.00

Los socios efectúan aportaciones: $50 000 en efectivo; y con equipo de reparto $150 000
ASIENTO 5
+ Bancos $ 50,000.00
+ Prima en emisión de acciones $ 20,000.00
+ Capital social $ 30,000.00
El Valor de las acciones que representan al capital social, es de $3 000 cada una, sin
embargo, nuevos accionistas pagaron (aportaron) $50 000 en efectivo a cambio de 10
acciones
ASIENTO 6
- Bancos $ 12,880.00
- DxP $ 14,000.00
+ Productos financieros $ 1,120.00
Pagamos una letra de cambio por $14 000, y sobre su valor nos concedieron el 8% de
descuento;
ASIENTO 6a
- DxC $ 20,000.00
+ Bancos $ 18,800.00
+ Gastos financieros $ 1,200.00

Cobramos un pagaré de $20 000, y sobre su valor concedemos descuentos del 6%

ASIENTO 7
- Renta PxA $ 15,000.00
+ Gastos de venta $ 9,000.00
+ Gastos de administración $ 6,000.00

De la RPXA de $25 000 que abarcaba 5 meses, se ha amortizado en tres meses, de lo

cual corresponde 60% a ventas y el resto admón.
ASIENTO 8
- Primas de seguros $ 13,333.00
+ Gastos de venta $ 13,333.00

. De la Prima de Seguro del equipo de transporte que la empresa pagó y que correspondía
a 6 meses, se han amortizado 4 meses
ASIENTO 9
+ Bancos $ 9,540.00
- Clientes $ 9,000.00
+ Productos financieros $ 540.00
Un cliente pagó su cuenta vencida por $9 000 más intereses moratorios del 6% sobre su
valor.
ASIENTO 10
- Bancos $ 23,600.00
- Proveedores $ 20,000.00
+ Gastos financieros $ 3,600.00
A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $20 000.00, vencida hace tres
meses, e intereses moratorios del 18% sobre el valor.
ASIENTO 11
+ Bancos $ 21,120.00
- Clientes $ 24,000.00
+ Gastos financieros $ 2,880.00
Un cliente pagó su cuenta por $24 000, antes de su vencimiento; sobre su valor
concedimos el 12% de descuento.
ASIENTO 12
- Proveedores $ 24,000.00
- Bancos $ 22,800.00
+ Productos financieros $ 1,200.00
A un proveedor pagamos $24 000 antes de su vencimiento, por lo que nos concede el 5%
de descuento.
ASIENTO 13
- Bancos $ 31,800.00
- Acreedores $ 30,000.00
+ Gastos financieros $ 1,800.00

De nuestra cuenta de cheques, el banco se cobró $30 000 por un préstamo que nos hizo
anteriormente, además se cobra también el 6% por concepto de intereses s/el préstamo
ASIENTO 14
+ Ventas $ 50,000.00
+ Bancos $ 33,450.00
+ Clientes $ 7,500.00
+ DxC $ 10,000.00
+ Productos financieros $ 950.00
Venta de mercancías a un precio de venta de $50 000 y un costo de$39 500: de contado
65%, de crédito 15% y por la diferencia nos firman un pagaré, pagándonos de inmediato
intereses de $950.
ASIENTO 14a
+ Costo de ventas $ 39,500.00
- Mercancías $ 39,500.00
Costo de ventas de asiento anterior
ASIENTO 15
- Papelería y útiles $ 16,200.00
+ Gastos de venta $ 8,100.00
+ Gastos de admón $ 8,100.00

De la papelería y útiles, se ha consumido 16 200: 50% para ventas, 50% para admón.
ASIENTO 16
+ Bancos $ 75,000.00
+ Aportaciones p/futuros aumentos de capital $ 75,000.00
Varios socios depositan $75 000 para futuros aumentos de capital
ASIENTO 17
- Bancos $ 35,000.00
- Capital social $ 27,600.00
- Utilidades retenidas $ 7,400.00

Un socio se retira de la empresa, y se le devuelve $35 000, de los cuales $27 600
corresponden al capital que había aportado, y $7 400 de las utilidades que se le habían
retenido.
ASIENTO 18
+ Donativos $ 75,000.00
+ Terrenos $ 75,000.00
El gobierno del Estado dona a la empresa un terreno con valor de $75 000
ASIENTO 19
- Utilidades retenidas $ 15,000.00
+ Reserva legal $ 15,000.00
De las utilidades retenidas, se separan $15 000 para crear la Reserva Legal
ASIENTO 20
- Gastos de instalación y organización $ 4,800.00
+ Gastos de administración $ 2,880.00
+ Gastos de venta $ 1,920.00

Los Gastos de Instalación y Organización se amortizaron en un 20% de su saldo inicial

($24,000.00), de los cuales 60% corresponden a las oficinas administrativas y el resto al
departamento de ventas.
 LOS NOVE

Bancos Mercancias
+ $ 92,000.00 $ 13,400.00 - + $ 100,000.00 $ 39,500.00 - +
50,000.00 16,716.00 $ 60,500.00
50,000.00 5,373.00
18,800.00 12,880.00
9,540.00 23,600.00
21,120.00 22,800.00
33,450.00 31,800.00
75,000.00 35,000.00
$ 349,910.00 $ 161,569.00
$ 188,341.00

Rentas PxA Proveedores

+ $ 25,000.00 $ 15,000.00 - + $ 60,000.00 $ 20,000.00 - +
$ 10,000.00 24,000.00
$ 60,000.00 $ 44,000.00
$ 16,000.00

Capital social Papelería y útiles

+ $ 310,000.00 $ 27,600.00 - + $ 26,800.00 $ 16,200.00 - +
200,000.00 $ 10,600.00
30,000.00
$ 540,000.00 $ 27,600.00
$ 512,400.00

Equipo de reparto Prima en emision de acciones

+ $ 150,000.00 - + $ 20,000.00 - +
$ 150,000.00 $ 20,000.00

Futuros aumentos de capital Donativos

+ $ 75,000.00 - + $ 75,000.00 - +
$ 75,000.00 $ 75,000.00
 LOS NOVELES, S.A. DE C.V.

Clientes DxC Gastos de instalación y organización

$ 150,000.00 $ 9,000.00 - + $ 35,000.00 $ 20,000.00 - + $ 24,000.00
7,500.00 24,000.00 10,000.00 $ 19,200.00
$ 157,500.00 $ 33,000.00 $ 45,000.00 $ 20,000.00
$ 124,500.00 $ 25,000.00

Acreedores DxP Utilidades retenidas

$ 45,000.00 $ 30,000.00 - + $ 15,000.00 $ 14,000.00 - - $ 30,000.00
15,000.00 14,800.00
$ 29,800.00 $ 14,000.00 $ 30,000.00
$ 15,800.00 $ 7,600.00

Intereses PxA Gastos de venta Gastos de administración

$ 1,400.00 - + $ 9,500.00 - + $ 10,400.00
$ 1,400.00 2,565.00 2,808.00
9,000.00 6,000.00
13,333.00 8,100.00
8,100.00 2,880.00
1,920.00 $ 30,188.00
$ 44,418.00

Productos financieros Gastos financieros Ventas

$ 1,120.00 - + $ 1,200.00 - + $ 50,000.00
540.00 3,600.00 $ 50,000.00
1,200.00 2,880.00
950.00 1,800.00
$ 3,810.00 $ 9,480.00

Terrenos Reserva legal

$ 75,000.00 - + $ 15,000.00 -
$ 75,000.00 $ 15,000.00
 de instalación y organización Primas de seguros
$ 4,800.00 - + $ 20,000.00 $ 13,333.00 -
$ 6,667.00

Utilidades retenidas Pérdida del ejercicio

$ 7,400.00 - + $ 14,000.00 -
15,000.00 $ 14,000.00
$ 22,400.00

Gastos de administración Impuestos por pagar

- + $ 3,184.00 -
$ 3,184.00

Ventas Costo de ventas

- + $ 39,500.00 -
$ 39,500.00
BALANCE GENERAL EN FORMA DE CUENTA
Los Noveles , S.A. DE C.V.
Balance general al 31 de diciembre del año "x"

Activo
Circulante
Bancos 188341
Mercancías 60500
Clientes 124500
DxC 25000 398341
Fijo
Terrenos 75000
Equipo de engtrega o reparto 150000 225000
Cargos diferidos
Gastos de organización e instalación 19200
Primas de seguros 6667
Papelería y útiles 10600
Renta PxA 10000
Intereses PxA 1400 47867

Total activo 671208

Elaboró: Emmayeli Olmedo Parra

Pasivo
Circulante
Proveedores 16000
Acreedores 15000
DxP 15800
Impuestos por pagar 3184
Total pasivo 49984
Capital contable
Capital contribuido
Capital social 512400
Prima en emisión de acciones 20000
Aportaciones p/futuros aumentos de capital 75000
Donativos recibidos 75000
Capital ganado
Utilidades retenidas 7600
Pérdida del ejercicio -83776
Reserva legal 15000

Total pasivo + capital 671208

Revisó: CPI y MI Sergio Pérez Ortega

Ventas 50000
Costo de ventas 39500
Utilidad bruta 10500
Gastos de operación
Gastos de venta 44418
Gastos de administración 30188 74606
Pérdida de operación -64106
Gastos financieros 9480
Productos financieros 3810 -5670
Pérdida del ejercicio -69776