Iva pte de acreditar

Activo circulante
Deudora Iva acreditable

iva pte de causar

Pasivo corto plazo

iva causado

Debe Haber
1 Clientes $ 23,200.00
Ventas $ 20,000.00
Iva pte de causar $ 3,200.00
2 Banco $ 6,960.00
Clientes $ 6,960.00
3 Iva pte de causar $ 960.00
Iva causado $ 960.00
 gastos o compras a credito

gastos o compras a contado

ventas u otros ingresos a credito

ventas u otros ingresos a contado

1. Se realiza venta de mercancia por $20,000 + IVA, Cobrando 30% a contado

y el resto a credito

1. todo a credito
2. parte pagada a contado
3. cancelar iva
 CONCEPTO DEBE
1
COMPRAS $ 360,000.00
IVA PDT ACREDITAR $ 57,600.00
PROVEEDORES
1A
PROVEEDORES $ 313,200.00
BANCOS
1B
IVA ACREDITABLE $ 43,200.00
IVA PDT ACREDITAR

2
CLIENTES $ 464,000.00
VENTA
IVA PTE DE CAUSAR
3
REB S/VENTA $ 20,000.00
IVA PTE DE CAUSAR $ 3,200.00
CLIENTES
4
GASTOS SOBRE COMPRA $ 300.00
IVA PTE DE ACREDITAR $ 48.00
ACREEDORES DIVERSOS

5
GASTO DE VENTA $ 5,800.00
IVA ACREDITABLE $ 928.00
BANCOS
6
GASTOS FINANCIEROS $ 6,000.00
IVA ACREDITABLE $ 960.00
BANCOS
7
CLIENTES $ 330,600.00
VENTAS
IVA PTE DE CAUSAR
7A
BANCOS $ 115,710.00
CLIENTES
7B
IVA PTE DE CAUSAR $ 15,960.00
IVA CAUSADO
8
BANCOS $ 260,000.00
INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 40,000.00
PRESTAMO BANCARIO CP
 PRESTAMO BANCARIO LP
$ 300,000.00
9
GTO DE VENTA $ 5,000.00
GTO DE ADMINISTRACION $ 5,000.00
BANCOS

$ 2,347,506.00
 HABER ESQUEMA DE IVA
COMPRA A CREDITO IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
ACTIVO CIRCULANTE
COMPRA A CONTADO IVA ACREDITABLE

$ 417,600.00 VENTA A CREDITO IVA PENDIENTE DE CAUSAR

PASIVO CORTO PLAZO
VENTA A CONTADO IVA CAUSADO
1. SE COMPRA MERCANCIA AL PROVEEDOR BIMSA S.A DE CV POR 360,000 +
$ 313,200.00 IVA PAGANDO EL 25% A CREDITO Y EL RESTO A CONTADO.

2. VENTA DE MERCANCIA POR 400,000 + IVA A CREDITO

$ 43,200.00 3. DE LA VENTA ANTERIOR AL CLIENTE LE CONCEDEMOS UNA REBAJA 20,000 +
IVA

4. DE LA COMPRA ANTERIOR NOS GENERO GASTOS POR FLETES DE 300 + IVA

CARGADOS A LA EMPRESA LA MAGICA S.A
$ 400,000.00
5. PAGAMOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD POR 5800 + IVA A UTILIZAR ESTE FIN
$ 64,000.00 DE SEMANA.

6. PAGAMOS 6000 DE COMISIONES DEL BANCO QUE ESTABAN PENDIENTE DE

PAGO

$ 23,200.00 7. VENTA DE MERCANCIA POR 285,000 + IVA PAGANDO EL 35% A CONTADO Y

EL RESTO A CREDITO.

8. SE SOLICITA UN PRESTAMO BANCARIO POR 300,000 A 6 AÑOS

DESCONTANDO EL BANCO LOS INTERESES DEL PRIMER AÑO POR 40,000 Y EL
RESTO FUE DEPOSITADO EN NUESTRA CUENTA BANCARIA.
$ 348.00
9. SE PAGA NOMINAN

$ 6,728.00

GASTOS FINANCIEROS DEUDORA INTERESES QUE YO PAGO O CO

$ 6,960.00 PRODUCTOS FINANCIEROS ACREEDORA INTERES A MI FAVOR

CUENTA T
$ 285,000.00 BANCOS
$ 45,600.00 $ 115,710.00 $ 313,200.00
$ 260,000.00 $ 6,728.00
$ 6,960.00
$ 115,710.00 $ 10,000.00
$ 375,710.00 $ 336,888.00

$ 15,960.00

$ 50,000.00 1 AÑO CP 1
$ 250,000.00 5 AÑOS LPC5
$ 300,000.00

$ 10,000.00

$ 2,347,506.00
 ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CORTO PLAZO

CV POR 360,000 +

NA REBAJA 20,000 +

FLETES DE 300 + IVA

A UTILIZAR ESTE FIN

AN PENDIENTE DE

35% A CONTADO Y

AÑOS
O POR 40,000 Y EL

TERESES QUE YO PAGO O COMISIONES

TERES A MI FAVOR
 CONCEPTO DEBE
13
EQUIPO DE REPARTO $ 172,413.79
IVA PTE DE ACREDITAR $ 27,586.21
ACREEDORES DIVERSOS CP
ACREEDORES DIVERSOS LP

13A
ACREEDORES DIVERSOS CP $ 50,000.00
BANCOS

13B
IVA ACREDITABLE $ 6,896.55
IVA PTE DE ACREDITAR

14
BANCO $ 400,000.00
INTERESES PAG POR ANTICIPADO $ 100,000.00
PESTAMO BNACARIO CP
PRESTAMO BANCARIO LP

1
BANCOS $ 26,400.00
INTERESES PAG X ANTICIPADO $ 3,600.00
PRESTAMO BANCARIO

2
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 50,000.00
IVA PTE DE ACREDITAR $ 8,000.00
ACREEDOR DIV CP
ACRED DIV LP

2A
ACREEDOR DIV CP $ 17,400.00
BANCOS
2B
IVA ACREDITABLE $ 2,400.00
IVA PTE DE ACREDITAR
 HABER

$ 100,000.00 DEUDA INICIAL $ Realiza los siguientes asientos contables:

200,000.00
$ 100,000.00 ENGANCHE $ 50,000.00
DEUDA X PAGAR $ 150,000.00
13. Compramos equipo de reparto por $200,000 IVA incluido pagando un
enganche de $50,000 y el resto a credito a un plazo de 3 años.
$ 50,000.00 CP $ 50,000.00
14. Recibimos prestamo bancario por 500,0000 a un plazo de 4 años
LP $ 100,000.00
descontandonos el banco de manera anticipada intereses por $100,000 del primer
año.

$ 6,896.55 1. Se solicita prestamo bancario por 30,000 para pagar en un año,

descontgandoselo por anticipado intereses del 12%.

2. Se compra mobiliario y equipo por 50,000 pesos mas IVA, pagando un

CP $ 125,000.00
enganche del 30% y el resto a pagar de 18 meses.
LP $ 375,000.00
$ 125,000.00 4. Se realiza contrato de arrendamiento pagando por anticipado 5 meses , cada
uno de 1000 mas iva dejandi un deposito de 2000
$ 375,000.00
5. Se compra mobiliario y equipo por $30,000 IVA incluido, pagando a contado y
el resto se firman pagares a 12 meses.

$ 30,000.00

$ 44,466.67 $ 58,000.00 DEUDA INICIAL

$ 13,533.33 $ 17,400.00 ENGANCHE
$ 40,600.00 DEUDA X PAGAR

$ 2,255.56 MENSUALIDAD
$ 17,400.00
$ 27,066.67 CORTO PLAZO = 2,255.56*12
$ 13,533.33 LARGO PLAZO = 2,255.56*6
$ 2,400.00
 uido pagando un
e 3 años.

o de 4 años
por $100,000 del primer

n un año,

IVA, pagando un

cipado 5 meses , cada

do, pagando a contado y

 BALANZA DE COMPROBACIÓN Y O
NAT DEUDOR = DEBE - HABER
NAT ACREEDOR = HABER - DEBE
Movimientos Saldos finales
Cuenta
Deudora Acreedora Debe
AC Bancos $ 430,000.00 $ 123,200.00 $ 306,800.00
Clientes $ 250,400.00 $ 25,300.00 $ 225,100.00
Deudores diversos $ 47,700.00 $ 47,700.00
Intereses pagados por anticipado $ 8,300.00 $ 8,300.00
Iva pendiente de acreditar $ 17,641.00 $ 5,600.00 $ 12,041.00
A NO C Terrenos $ 900,000.00 $ 900,000.00
Edificios $ 500,000.00 $ 500,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 54,000.00 $ 54,000.00
P- CP Proveedores $ 33,640.00 $ 93,500.00
Prestamo bancario CP $ 131,750.00
Documentos por pagar $ 13,670.00
Impuestos por pagar (ISR Y PTU) $ 37,960.00
Iva pendiente de causar $ 5,000.00 $ 12,897.00
P-LP Prestamo bancario LP $ 1,200,450.00
Hipotecas por pagar $ 560,000.00
Capital social $ 28,140.00
Ventas +
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A
#N/A #N/A $ 2,053,941.00
OMPROBACIÓN Y ORDEN DE CUENTAS

Saldos finales DATOS PARA ELABORAR BALANZA DE COMPROBACIÓN

Haber CUENTA DEUDOR ACREEDOR
Impuestos por pagar (ISR Y PTU) $ 37,960.00
Deudores diversos $ 47,700.00
Prestamo bancario CP $ 131,750.00
Documentos por pagar $ 13,670.00
Gastos de administración $ 56,380.00
Terrenos $ 900,000.00
Iva pendiente de causar $ 5,000.00 $ 12,897.00
Prestamo bancario LP $ 1,200,450.00
$ 59,860.00 Edificios $ 500,000.00
$ 131,750.00 Otros gastos $ 5,600.00
$ 13,670.00 Compras $ 47,700.00
$ 37,960.00 Gastos sobre compra $ 56,380.00
$ 7,897.00 Gastos de venta $ 46,800.00
$ 1,200,450.00 Intereses pagados por anticipado $ 8,300.00
$ 560,000.00 Gastos de instalación $ 250,000.00
$ 28,140.00 Capital social $ 28,140.00
#VALUE! Mobiliario y equipo de oficina $ 54,000.00
Iva pendiente de acreditar $ 17,641.00 $ 5,600.00
Proveedores $ 33,640.00 $ 93,500.00
Bancos $ 430,000.00 $ 123,200.00
Clientes $ 250,400.00 $ 25,300.00
Intereses cobrados por anticipado $ 31,079.00
Devoluciones sobre compra $ 6,395.00
Hipotecas por pagar $ 560,000.00
Ventas $ 439,600.00
$ 2,709,541.00 $ 2,709,541.00

#VALUE!
 Cuentas principales del estado de resultados
Deudora
Compra
Gasto sobre compra
Devolución sobre ventas
Descuento sobre ventas
Gastos de venta
Gasto de administración
Gastos financieros
Otros Gastos
Acreedora
Ventas
Devolución sobre compra
Descuento sobre compra
Productos financieros
Otros productos
 CONCEPTO DEBE
1
COMPRAS $ 258,620.69
IVA ACREDITABLE $ 41,379.31
BANCOS
2
BANCOS $ 9,000.00
DESCUENTO SOBRE COMPRA
IVA ACREDITABLE
3
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 40,000.00
IVA ACREDITABLE $ 6,400.00
BANCOS
4
BANCOS $ 6,000.00
CLIENTES
4A
IVA PTE DE CAUSAR $ 827.59
IVA CAUSADO
5
PROVEEDORES $ 14,000.00
BANCOS
5A
IVA ACREDITABLE $ 1,931.03
IVA PTE DE ACREDITAR
6
INVERSIONES TEMPORALES $ 10,000.00
BANCOS
7
BANCOS $ 500,000.00
PRESTAMO BANCARIO CP
PRESTAM0 BANCARIO LP
7A AMORTIZACION DE UN MES DEL PRESTAMO BANCARIO
PRESTAMO BANCARIO CP $ 13,888.89
BANCOS
8
CAJA CHICA $ 5,000.00
BANCOS
9
BANCOS $ 600.00
PRODUCTOS FINANCIERO
9A
BANCOS $ 10,000.00
INVERSIONES TEMPORAL
BANCOS $ 10,600.00
PRODUCTO FINANCIERO
INVERSIONES TEMPORAL

10
GTO DE CONSTITUCION $ 5,000.00
IVA ACREDITABLE $ 800.00
BANCOS

11
COMPRA $ 250,000.00
IVA PTE DE ACREDITAR $ 40,000.00
PROVEEDORES

11A
PROVEEDORES $ 197,200.00
BANCOS

11B
IVA ACREDITABLE $ 27,200.00
IVA PTE DE ACREDITAR
12
CLIENTES $ 500,000.00
VENTAS
IVA PTE DE CAUSAR
12A
BANCOS $ 400,000.00
CLIENTES
12B
IVA PTE DE CAUSAR $ 55,172.41
IVA CAUSADO
 HABER Realiza los siguientes asientos contables:
1. Compra de mercancía a contado por $300,000 IVA incluido 

2. El proveedor nos concede un descuento por pago al contado por el 3% de la

compra original
$ 300,000.00
3. Se acondiciona el local pagando gastos de diseño y logística por 40,000 pesos
más IVA
$ 7,758.62 4. Recibimos pago parcial de clientes por $6,000 depositados en nuestra cuenta
$ 1,241.38
5. Realizamos pago a proveedores por $14,000 con cheque

6. Realizamos inversión temporal (Activo circulante) por $10,000 a 28 días, con

el mismo banco.
$ 46,400.00 7. Solicitamos prestamo bancario a 3 años por $500,000. El pago de la
amortización de capital y del interés será mensual vencido(cada mes se va a
pagar)
$ 6,000.00 8. Cambiamos cheque al portador por $5,000 para formar caja chica

9. Se vence la inversión temporal la cual es depositada en nuestra cuenta

$ 827.59 bancaria recibiendo intereses de $600

10. Se pago al notario para gastos de escrituracion $5000 + IVA mediante

transferencia bancaria.
$ 14,000.00
11. Se compra mercancia por $250,000 + IVA pagando el 68% a contado y el
resto a credito.
$ 1,931.03 12. realizamos venta de mercancía por $500,000 IVA incluido cobrando a
crédito el 20% y a contado el 80%

$ 10,000.00

$ 166,666.67
$ 333,333.33
NCARIO

$ 13,888.89

$ 5,000.00

$ 600.00

$ 10,000.00
$ 600.00
$ 10,000.00

$ 5,800.00

$ 290,000.00

$ 197,200.00

$ 34,482.76
$ 27,200.00

$ 431,034.48
$ 68,965.52

$ 400,000.00

$ 55,172.41
cluido 

contado por el 3% de la

ogística por 40,000 pesos

tados en nuestra cuenta

que

r $10,000 a 28 días, con

0. El pago de la
ido(cada mes se va a

ar caja chica

en nuestra cuenta

0 + IVA mediante

el 68% a contado y el

cluido cobrando a
 CONCEPTO DEBE
1
ALMACEN $ 360,000.00
IVA PTE DE ACREDITAR $ 57,600.00
PROVEEDORES
1A
PROVEEDORES $ 313,200.00
BANCOS
1B
IVA ACREDITABLE $ 43,200.00
IVA PTE DE ACREDITAR

2
CLIENTES $ 464,000.00
VENTA
IVA PTE DE CAUSAR
2A
COSTO DE VENTA $ 200,000.00
ALMACEN
3
VENTA $ 20,000.00
IVA PTE DE CAUSAR $ 3,200.00
CLIENTES
4
ALMACEN $ 300.00
IVA PTE DE ACREDITAR $ 48.00
ACREEDORES DIVERSOS
5
GASTO DE VENTA $ 5,800.00
IVA ACREIDITABLE $ 928.00
BANCOS
6
GASTOS FINANCIEROS $ 5,172.41
IVA ACREDITABLE $ 827.59
BANCOS
7
CLIENTES $ 330,600.00
VENTA
IVA PTE DE CAUSAR
7A
BANCOS $ 115,710.00
CLIENTES
7B
IVA PTE DE CAUSAR $ 15,960.00
 IVA CAUSADO

7C
COSTO DE VENTA $ 130,000.00
ALMACEN
8
VENTAS $ 80,000.00
IVA PTE DE CAUSAR $ 12,800.00
CLIENTE
8A
ALMACEN $ 35,000.00
COSTO DE VENTA

9
BANCOS $ 52,200.00
VENTAS
IVA CAUSADO
9A
COSTO DE VENTA $ 25,000.00
ALMACEN
10
VENTAS $ 10,000.00
IVA CAUSADO $ 1,600.00
BANCOS
10A
ALMACEN $ 6,000.00
COSTO DE VENTAS
11
EDIFICIOS $ 400,000.00
TERRENOS $ 300,000.00
IVA ACREDITABLE $ 64,000.00
BANCOS
 HABER ESQUEMA DE IVA
COMPRA A CREDITO IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
ACTIVO CIRCULANTE
COMPRA A CONTADO IVA ACREDITABLE

$ 417,600.00 VENTA A CREDITO IVA PENDIENTE DE CAUSAR

PASIVO CORTO PLAZO
VENTA A CONTADO IVA CAUSADO

$ 313,200.00
1. SE COMPRA MERCANCIA POR 360,000 + IVA PAGANDO EL 25% A CREDITO Y EL RESTO A C

2. VENTA DE MERCANCIA POR 400,000 + IVA A CREDITO, SU COSTO DE VENTA ES DE 200,00

$ 43,200.00
3. DE LA VENTA ANTERIOR AL CLIENTE LE CONCEDEMOS UNA REBAJA 20,000 + IVA

4. DE LA COMPRA ANTERIOR NOS GENERO GASTOS POR FLETES DE 300 + IVA CARGADOS A
MAGICA S.A
$ 400,000.00
$ 64,000.00 5. PAGAMOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD POR 5800 + IVA A UTILIZAR ESTE FIN DE SEMANA
6. PAGAMOS 6000 DE COMISIONES DEL BANCO QUE ESTABAN PENDIENTE DE PAGO

7. VENTA DE MERCANCIA POR 285,000 + IVA PAGANDO EL 35% A CONTADO Y EL RESTO A C

$ 200,000.00 COSTO DE VENTA ES DE 130,000.

8. EL CLIENTE NOS DEVUELVE MERCANCIA POR 80,000 CUYO COSTO DE VENTA ES DE 35,00

9. VENTA DE MERCANCIA A CONTADO POR 45,000 + IVA SU COSTO DE VENTA ES DE 25,000

$ 23,200.00
10. DE LA VENTA DE ANTERIOR EL CLIENTE ME DEVUELVE 10,000 + IVA DE MERCANCIA Y SU
VENTA ES 6,000

11. Se compra edificio por $400,000 más IVA y terreno por $300,000 mediante transferenci
$ 348.00

$ 6,728.00

$ 6,000.00

$ 285,000.00
$ 45,600.00

$ 115,710.00
$ 15,960.00

$ 130,000.00

$ 92,800.00

$ 35,000.00

$ 45,000.00
$ 7,200.00

$ 25,000.00

$ 11,600.00

$ 6,000.00

LOS TERRENOS ESTAN EXENTOS DE IVA

$ 764,000.00
 ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CORTO PLAZO

EL 25% A CREDITO Y EL RESTO A CONTADO

U COSTO DE VENTA ES DE 200,000.

NA REBAJA 20,000 + IVA

LETES DE 300 + IVA CARGADOS A LA EMPRESA LA

A UTILIZAR ESTE FIN DE SEMANA.

BAN PENDIENTE DE PAGO

35% A CONTADO Y EL RESTO A CREDITO, SU

YO COSTO DE VENTA ES DE 35,000.

U COSTO DE VENTA ES DE 25,000

10,000 + IVA DE MERCANCIA Y SU COSTO DE

$300,000 mediante transferencia bancaria

 ASIENTOS DE AJUSTES
CONCEPTO
1
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
2
DEUDORES DIVERSOS
CAJA CHICA

3
GASTO DE VENTA
ESTIMACION DE COBROS DUDOSOS

4
DEUDORES DIVERSOS
ALMACEN

5
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEP ACUM MOBILIARIO Y EQUIPO

6
GASTOS FINANCIEROS
IVA ACREDITABLE
BANCOS

7
GASTOS DE VENTA
DEP ACUM DE EQUIPO DE REPARTO

GASTOS DE VENTA
DEP ACUM DE EQUIPO DE REPARTO

8
BANCOS
CLIENTES
8A
IVA PTE DE CAUSAR
IVA CAUSADO
 8B
PROVEEDORES
BANCOS
8C
IVA ACREDITABLE
IVA PTE DE ACREDITAR

9
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
AMORT GTO DE INSTALACIÓN

10 IVA POR PAGAR

IVA CAUSADO
IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR

10 IVA A FAVOR
IVA CAUSADO
IVA A FAVOR
IVA ACREDITABLE
 3500 SALDOS
DEBE HABER 1750 CLIENTES $ 340,000.00
10% MOBILIARIO Y EQUIPO $ 200,000.00
$ 1,750.00 25% EQUIPO DE REPARTO $ 850,000.00
$ 1,750.00 5% GTO DE INSTALACION $ 100,000.00
$ 80.00
Al cierre del mes se realizaron los siguientes ajustes para reflejar correctamente
$ 3,580.00 los saldos en los Estados Financieros:
A1. Se realizó el registro de los siguientes gastos devengados en el período
$ 400.00 pagaderos hasta el 2016:
Energía eléctrica $500 más IVA
$ 400.00 Sueldos $3,000

A2. Se realizó arqueo físico a la secretaria sobre el saldo en caja chica,

determinando un importe faltante de $400 sin comprobante con responsabilidad
$ 17,000.00 al empleado
$ 17,000.00
A3. El saldo de clientes incluye cuentas consideradas de difícil recuperación, por lo
que se procedió a generar una estimación sobre el 5% del saldo

$ 1,500.00 A4. Se realizó inventario físico de las mercancías resguardadas en el almacén,

determinando un faltante de $1,000 y en mal estado por $500. Ambos casos se
$ 1,500.00 determinó que fue negligencia del encargado
A5. Se procedió
DEP ANUAL a registrar la depreciación mensual de mobiliario y equipo
$ 20,000.00
correspondiendo el 50% al departamento de ventas y administración.
$ 833.33 DEP MENSUAL $ 1,666.67
$ 833.33 A6. El Estado de cuenta Bancario refleja comisiones no registradas por $100 más
$ 1,666.67 IVA, mismas que se procedió a su registro

A7. Se procedio a registrar la depreciacion anual del equipo de reparto.

A8. Dentro de las conciliaciones bancarias se ubicó un depósito por concepto de

$ 100.00 pago de cliente por $5,000 el cual se procedió a su registro así como se identificó
$ 16.00 el Ch.5000 por $4,000 emitido para pago a proveedores, el cual no se había
$ 116.00 registrado.
A9. Se amortiza 1 mes de gastos de instalaciòn

$ 212,500.00 A10. Realiza el ajuste del IVA a favor o a pagar

$212,500.00
$ 212,500.00 DEP ANUAL
$ 17,708.33 DEP MENSUAL
1)      Se compra mercancías por valor de $ 300,000, más IVA, pagando con
cheque el 30% y el resto a crédito.
$ 17,708.33 2)      La compra anterior generó gastos por concepto de fletes por $600 más IVA,
$ 17,708.33 los cuales fueron cargados a nuestra cuenta.
3)      Un cliente nos deposita pago por $250,000
4)      Se realiza un anticipo a proveedores por $75,000 más IVA mediante
transferencia bancaria
$ 5,000.00 5)      Realizamos un pago a proveedores por $115,000 con cheque 6)      Se
compra Equipo de reparto por $200,000 más IVA, pagando el 30% de enganche y
$ 5,000.00 por el resto se firmaron documentos.

$ 689.66
$ 689.66
$ 4,000.00
$ 4,000.00 IVA CAUSADO
10150
$ 551.72 $ 689.66
$ 551.72
$ 10,839.66

$ 208.33
$ 208.33 $ 5,000.00 AMORTIZACION ANUAL
$ 416.67 $ 416.67 AMORTIZACION MENSUAL

$ 1,570.00
$ 1,200.00
$ 370.00

$ 10,150.00
$ 2,700.00
$ 12,850.00
ra reflejar correctamente

ados en el período

en caja chica,
ante con responsabilidad

difícil recuperación, por lo

el saldo

dadas en el almacén,
r $500. Ambos casos se

mobiliario y equipo
dministración.

egistradas por $100 más

ipo de reparto.

epósito por concepto de

tro así como se identificó
, el cual no se había

ás IVA, pagando con

e fletes por $600 más IVA,

más IVA mediante

on cheque 6)      Se
do el 30% de enganche y
 MOVIMIENTOS
CONCEPTO
DEBE HABER
CAJA
BANCOS
CLIENTES
PROVISION DE CTAS INCOBRABLES
ALMACEN
DEUDORES DIVERSOS
IVA ACREDITABLE
MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACION ACO. DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MUEBLES Y CASERES
DEPRECIACION ACO. DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACION ACO. EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACION ACO. DE EQUIPO DE TRANSPORTE
PRIMA DE SEGUROS
RENTAS PAGADAS X ANTICIPADO
GASTOS DE INSTALACION
AMORTIZACION DE GTO DE INSTALACION
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IVA CAUSADO

$ - $ -
 BALANZA DE COMPROBACION

SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
$ 5,000
$ 35,400
$ 18,650

$ 42,900
$ 3,100
$ 1,200 $ 12,850
$ 12,000

$ 8,600

$ 22,000

$ 70,000

$ 2,000
$ 6,000
$ 7,000

$ 1,570 $ 10,150

$ 235,420 $ 23,000 $ - $ - $ - $ -
 PERDIDAS Y GANANCIAS BALANZA PREVIA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

$ - $ - $ - $ -
 CONCEPTO DEBE HABER
1
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 30,172.41
IVA PTE DE ACREDITAR $ 4,827.59
DOCUMENTOS X PAGAR CP $ 23,625.00
DOCUMENTOS X PAGAR LP $ 11,375.00
1A
DOCUMENTOS X PAGAR CP $ 12,250.00
BANCOS $ 12,250.00

1B
IVA ACREDITABLE $ 1,689.66
IVA PTE DE ACREDITAR $ 1,689.66

2
EQUIPO DE COMPUTO $ 34,482.76
IVA PTE DE ACREDITAR $ 5,517.24
ACREEDORES DIVERSOS CP $ 16,000.00
ACREEDORES DIVERSOS LP $ 24,000.00
2A
ACREEDORES DIVERSOS CP $ 4,000.00
BANCOS $ 4,000.00
2B
IVA ACREDITABLE $ 551.72
IVA PTE DE ACREDITAR $ 551.72

A1
GASTOS DE VENTA $ 7,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 7,500.00
DEP ACUM DE MOB Y EQ $ 15,000.00
A2
GASTOS DE VENTA $ 7,916.67
DEP ACUM DE EQ DE TRANSPORTE $ 7,916.67

A3
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 1,125.00
GASTOS DE VENTA $ 750.00
DEP ACUM DE EQ DE COMPUTO $ 1,875.00

A4
DEUDORES DIVERSOS $ 3,000.00
ALMACEN $ 3,000.00
A4
GASTOS DE VENTA $ 8,000.00
 ALMACEN $ 8,000.00

A5
BANCOS $ 3,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 3,000.00
A5
GASTOS FINANCIEROS $ 10,500.00
BANCOS $ 10,500.00

A5
GASTOS FINANCIEROS $ 800.00
IVA ACREDITABLE $ 128.00
BANCOS $ 928.00

A5
GASTOS FINANCIEROS $ 500.00
IVA ACREDITABLE $ 80.00
BANCOS $ 580.00
 ESQUEMA DE IVA
COMPRA A CREDITO IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
ACTIVO CIRCULANTE
COMPRA A CONTADO IVA ACREDITABLE
$ 35,000.00
$ 12,250.00 $ 35,000.00 VENTA A CREDITO IVA PENDIENTE DE CAUSAR
PASIVO CORTO PLAZO
$ 22,750.00 VENTA A CONTADO IVA CAUSADO

$ 947.92 MENSUALIDAD

Al cierre del mes se realizaron los siguientes ajustes para reflejar correctamente
los saldos en los Estados Financieros:
$ 40,000.00
$ 4,000.00 1. Se compra muebles y enseres $35,000 IVA incluido, pagando 35% a contado y
por el resto se friman pagares a 24 meses
$ 36,000.00 2. Se compra equipo de cómputo por $40,000 IVA incluido, a crédito de 3 años,
$ 12,000.00 pagando con un cheque un enganche del 10%
A-1 Se registra la depreciación anual del mobiliario y equipo, considerando 50% a
cada departamento,
del equipo de transporte la depreciación mensual, considere el 100% a gastos de
venta y del equipo de computo depreciaicón mensual,
considere el 60% a gastos de administración y el resto a ventas
A-4. Se realiza inventario físico del almacén, detectando lo siguiente:
• Mercancía faltante por $3000
considerando responsabilidad del almacenista
• Mercancía obsoleta, por $8 000 por una temporada de baja cuenta por la que
pasó la empresa, absorbiendo dicha perdida.

A-5. El estado de cuenta bancario nos refleja los siguientes importes cargados o
abonados: •
Intereses ganados por inversiones que tuvimos durante el año por $3 000
• Intereses cobrados por un préstamo a corto plazo solicitado durante el año por
$10 500
• Comisiones por manejo de cuenta por $800 + IVA
$ 95,000.00 • Comisiones por cheque devuelto por $500 + IVA
$ 7,916.67

$ 1,875.00
 MOB Y EQ $150,000
EQ DE TRANSP $380,000
ACTIVO CIRCULANTE
EQ DE CÓMPUTO $75,000

PASIVO CORTO PLAZO

rrectamente

contado y

de 3 años,

rando 50% a

% a gastos de

por $3000

por la que

cargados o
•
000
e el año por