Nombre:

1.- Realiza en asientos de diario las siguientes operaciones:

I.- (Utilizar inventarios perpetuos) Se realiza compra de mercancía de contado: 15 televisiones con un precio
de $10,000.00 más IVA C/U.

Cuenta Cargos Abonos

Inventario $150,000.00
IVA Pendiente De Pago $24,000.00
Proveedores $174,000.00
Proveedores $174,000.00
IVA Acreditable Pagado $24,000.00
IVA Pendiente De Pago $24,000.00
Bancos $174,000.00

II.- (Utilizar inventarios perpetuos) Se realiza venta de mercancía de contado de la compra anterior: 10
televisiones con una utilidad del 20% más IVA

Cuenta Cargos Abonos

Costo De Ventas $100,000.00
Inventario $100,000.00
Clientes $139,200.00
Ingresos $120,000.00
IVA Trasladado No Cobrado $19,200.00
Bancos $139,200.00
IVA Trasladado No Cobrado $19,200.00
IVA Trasladado Cobrado $19,200.00
Clientes $139,200.00

III.- Persona moral paga honorarios a persona física por la cantidad de $75,000.00 más IVA.

Cuenta Cargos Abonos

Gastos De Administración $75,000.00
IVA Pendiente De Pago $12,000.00
ISR Retenido Por Pagar $7,500.00
IVA Retenido Por Pagar $8,000.00
Acreedores Diversos / (Proveedores) $71,500.00
Acreedores Diversos / (Proveedores) $71,500.00
IVA Acreditable Pagado $4,000.00
IVA Pendiente De Pago $4,000.00
Bancos $71,500.00
2.- Realiza en asientos de diario la depreciación mensual de los siguiente activos:
Cuenta De Activo N. Activos Cantidad
Terrenos 2 $1,200,000.00
Equipo De Transporte 1 (Auto) $210,000.00
Mobiliario Y Equipo De Oficina 15 $90,000.00
Equipo De Computo 8 $160,000.00
Edificios 1 $3,000,000.00

Cuenta Cargos Abonos

Gastos De Ventas $3,645.83
Partidas No Deducibles $729.17
Depreciación Acumulada De Equipo De Transporte $4,375.00
Gastos de Administración $750.00
Depreciación Acumulada De Mobiliario Y Equipo De Oficina $750.00
Gastos de Administración $4,000.00
Depreciación Acumulada De Equipo De Computo $4,000.00
Gastos De Administración $12,500.00
Depreciación Acumulada De Edificios $12,500.00

3.- Realiza el calculo de los accesorios de la siguiente contribución:

Cantidad A Cargo Del Contribuyente: $154,318.00
Contribucion Correspondiente Al Periodo: jul-21
Fecha De Presentacion De La Declaracion: 15-abr-22

Tabla INPC
ene-21 feb-21 mar-21 abr-21 may-21 jun-21
110.21 110.907 111.824 112.19 112.419 113.018
jul-21 ago-21 sep-21 oct-21 nov-21 dic-21
113.682 113.899 114.601 115.561 116.884 117.308
ene-22 feb-22 mar-22 abr-22 may-22 jun-22
118.002 118.981 120.159 120.809 121.022 122.044

Calculo de Accesorios
Base Para El Calculo De Accesorios $154,318.00
INPC Del Mes Anterior Al Mes En Que Se Efectua El Pago 120.159
INPC Del Mes Anterior Al Mes En Que Debió Realizarse el Pago 113.682
Factor De Actualización 0.0569
Actualizaciones $8,781.00
Contribucion Actualizada $163,099.00
Meses Transcurridos Desde Que Debio Pagarse La Contribucion 8
Tasa De Recargos 11.76%
Recargos $19,180.00
Contribución Actualizada $182,279.00
4.- Determina el Impuesto del ejercicio:
Estado De Resultados
Ventas Y/O Servicios $1,834,958.00
Devoluciones, Descuentos Y Bonificaciones Sobre Ventas $85,346.00
Ingresos Netos $1,749,612.00
Inventario Inicial $72,638.00
Compras Netas $1,437,180.00
Inventario Final $49,728.00
Costo De Ventas $1,460,090.00
Utilidad Bruta $289,522.00
Gastos de Operación $187,326.00
Utilidad de Operación $102,196.00
Ganancia Cambiaria $15,276.00
Perdida Cambiaria $19,384.00
Resultado Integral De Financiamiento -$4,108.00
Otros Gastos $18,527.00
Otros Productos $12,076.00
Utilidad Antes De Impuestos $91,637.00
ISR $39,836.00
Utilidad Neta $51,801.00
Conciliacion Entre El Resultado Contable y El Fiscal
Utilidad O Perdida Neta $51,801.00
Ingresos Fiscales No Contables $15,827.00
Ajuste Anual Por Inflacion Acumulable $15,827.00
Deducciones Contables No Fiscales $1,552,476.00
Costo De Ventas Contable $1,460,090.00
Depreciación Y Amortización Contable $20,726.00
Gastos Que No Reúnen Requisitos Fiscales $31,824.00
ISR, IETU, IMPAC Y PTU $39,836.00
Deducciones Fiscales No Contables $1,487,318.00
Costo De Lo Vendido Fiscal $1,460,090.00
Deducciones De Inversiones $27,228.00
Ingresos Contables No Fiscales $0.00
Utilidad O Perdida Contable Antes De PTU $132,786.00
Determinacion del Impuesto Sobre la Renta
Total De Ingresos Acumulables $1,878,137.00
Total De Deducciones Autorizadas y Deduccion Inmediata De Inversiones $1,745,351.00
Utilidad O Perdida Fiscal Antes De PTU $132,786.00
PTU Pagada En El Ejercicio $0.00
Utilidad Fiscal Del Ejercicio $132,786.00
Pérdidas Fiscales De Ejercicios Anteriores Que Se Aplican En El Ejercicio $0.00
Resultado Fiscal $132,786.00
Impuesto Sobre La Renta Del Ejercicio $39,836.00

5.- Determina el coeficiente de utilidad del ejercicio anterior:

Coeficiente de utilidad: 0.0713