Christian Uriel Morgado Martínez – Licenciatura en Contaduría

CASO 7 A RESOLVER: ELABORACION DEL BALANCE GENERAL

Con la siguiente información que se presenta, determine:

a) Aumentos y Disminuciones en cada una de las cuentas del activo, pasivo y capital

c) Determine el saldo de cada una de las cuentas.

b) Elabore el Balance General o Estado de Posición Financiera en Forma de Cuenta

LOS PRINCIPIANTES, SA.

Saldos iniciales: Bancos $450 000; Mercancías $410 000; Clientes $10 000; Deudores $40 000;
Terrenos $60 000; Edificios $240 000; Interés P x A $16 000; Proveedores $195 000; Acreedores
$75 000; Impuestos x Pagar $19 000; Renta C x A $24 000; Reserva legal $14 600; D x P $62 000;
Mobiliario y equipo $300 000; Capital social?(Es la diferencia que existe entre la suma de las
cuentas de activo menos la suma de las cuentas de Pasivo más Capital)

I. O.
+Bancos +450,000
+Mercancías +410,000
+Clientes +10,000
+Deudores +40,000
+Terrenos +60,000
+Edificios +240,000
+Mobiliario y equipo. +300,000
+Intereses pag. X anticipado +16,000
+Proveedores +195,000
+Acreedores +100,000
+Documentos x pagar +62,000
+Impuestos por pagar +19,000
+Rentas cobradas por ant. +24,000
+Reserva legal +14,600
+Capital Social +1,111,400
Saldos iniciales
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1.
+Bancos +200,000
+Mercancías +300,000
+Capital Social +500,000
Aportación de los socios en bancos y mercancías.

2.
+Bancos +100,000
+Intereses pag. X anti. +14,600
+ Doc. X pagar +114,600
Adquirimos un préstamo y pagamos intereses por anticipado

3.
+Ventas +250,000
+Bancos +150,000
+Equipo de transporte o r. +100,000
Venta de mercancías.

3. A
+Costo de V. +120,000
-Mercancías -120,000
Asiento de costo de v.

4.
+Ventas +110,000
+Int. Cobrados x ant. +36,000
+Doc. X cobrar +146,000
Venta de mercancías a crédito.

4. A
+Costo de V. +60,000
-Mercancías -60,000
Asiento de costo de v.

5.
+Mercancías +280,000
-Bancos -112,000
+Int. Pag. X ant. +19,200
+Doc. X Pagar +187,200
Compra mercancías.
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6.
+Ventas +400,000
+Bancos +200,000
+Clientes +120,000
+Doc. X cobrar +80,000
Venta de mercancías.

6. A
+Costo de V. +200,000
-Mercancías -200,000
Asiento de costo de v.

7.
-Bancos -186,200
-Proveedores -100,000
-Acreedores -86,200
Pagamos a proveedores y acreedores

8.
+Bancos +120,000
+Equipo de entrega y r. +130,000
+Capital Social +250,000
Aportación de los socios en bancos y equipo de entrega y reparto.

9.
+Terreno +370,000
-Bancos -170,000
+Documentos x pagar +200,000
Compran terreno.

10.
-Equipo de entrega y r. -100,000
+Bancos +65,000
+Deudores +35,000
Aportación de los socios en bancos y equipo de entrega y reparto.
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SALDOS
Bancos
+450,000 -112,000 Mercancías Clientes
+200,000 -186,200 +410,000 -120,000 +10,000
+100,000 -170,000 +300,000 -60,000 +120,000
+150,000 +280,000 -200,000 130,000
+200,000 +990,000 -380,000
+120,000 610,000
+65,000
+1,285,000 -468,200
816,800

Deudores Terrenos Edificios

+40,000 +60,000 +240,000
+35,000 +370,000
75,000 430,000

Int. Pagados x ant. Proveedores Acreedores

+16,000 +195,0000 -100,000 +100,000 -86,200
+14,600 95,000 13,800
+19,200
49,800

Impuestos x pagar Renta C x A Reserva legal

+19,0000 +24,000 +14,600
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DxP Mobiliario y equipo Capital Social

+62,000 +300,000 +1,111,400
+114,600 +500,000
+250,000
+187,200 1,861,400
+200,000
563,800

Ventas Equipo de entrega y r. Costo de V.

+250,000 +100,000 -100,000 +120,000
+110,000 +130,000 +60,000
+400,000 +230,000 -100,000 +200,000
760,000 130,000 380,000

Int. Cobrados x ant. Doc. X cobrar

+36,000 +80,000
+146,000
226,000

Ventas – Costo de ventas = Utilidad del Ejercicio

760,000 – 380,000 = 380,000

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Los principiantes, SA.

Estado de información financiera

Al 31 de diciembre del 2020

Activo Pasivo
Circulante Corto plazo
Bancos $816,800 Proveedores $95,000
Mercancías 610,000 Acreedores 13,800
Deudores 75,000 DxP 563,800
Clientes 130,000 Impuestos x 19,000 691,600
pagar
Doc. X cobrar 226,000 1,857,800 Diferidos
Fijo Renta C x A 24,000
Terrenos 430,000 Int. C x A 36,000 60,000
Edificios 240,000 Total Pasivo 751,600
Equipo de 130,000 Capital
entrega y r. Contable
Mobiliario 300,000 1,100,000 Capital
Contribuido
Diferido Capital Social 1,861,400
Intereses. Pag 49,800 Capital
x anticipado Ganado
Utilidad del E. 380,000
Reserva legal 14,600 394,600
Total Capital 2,256,000
Contable
Total Activo $3,007,600 Total P + C $3,007,600

Elaborado por: Christian Uriel Morgado Martínez

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LOS APRENDICES, SA.

Estado de información financiera

Al 31 de diciembre del 2020

Activo
Circulante
Bancos $726,000
Mercancías 852,000
Deudores 40,000
Clientes 111,000
Doc. X cobrar 284,000 $2,013,000
Fijo
Terrenos 60,000
Edificios 240,000
Equipo de entrega y r. 50,000
Equipo de computo 108,000
Mobiliario 300,000 758,000
Diferido
Intereses. Pag x 16,000
anticipado
Total Activo $2,787,000
Pasivo
Corto plazo
Proveedores $279,000
Acreedores 95,000
DxP 678,000
Impuestos x pagar 19,000 1,071,000
Diferidos
Renta C x A 24,000
Total Pasivo 1,095,000
Capital Contable
Capital Contribuido
Capital Social 1,219,000
Capital Ganado
Utilidad del E. 521,000
Perdidas de ejer. Ant. -62,000
Reserva legal 14,000 473,000
Total Capital C. 1,692,000
Total P + C $2,787,000
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Elaborado por: Christian Uriel Morgado Martínez.

LOS BENJAMINES, SA

Estado de información financiera

Al 31 de diciembre del 2020

Activo Pasivo
Circulante Corto plazo
Bancos $1,393,500 Proveedores $31,000
Mercancías 201,400 Acreedores 37,400
Clientes 36,000 Documentos 387,200
x pagar
Doc. X cobrar 412,000 $2,042,900 Impuestos x 5,100
pagar
Fijo Salarios x 4,000 464,700
pagar
Terrenos 100,000 Diferido
Equipo de 27,000 127,000 Int. Cob. X 17,000
computo anticipado
Diferido Total Pasivo 481,700
Intereses. Pag 27,000 Capital
x anticipado
Capital
Contribuido
Capital Social 950,000
Capital
Ganado
Utilidad del E. 765,200
Total Capital 1,715,200
Contable
Total Activo $2,196,900 Total P + C $2,196,900

Elaborado por: Christian Uriel Morgado Martínez