Materiales del sureste, S.

A al 31 de diciembre de 2020
Cargo Abono
Bancos $350,000.00
Mercancías $50,000.00
Mobiliario y equipo $50,000.00
Inversiones temporales $50,000.00
Capital social $500,000.00

1 Adquisición de $200,000 más IVA de mercancías en efectivo, las cuales se liquida

CARGO ABONO
Compras $200,000.00
IVA por cobrar $32,000.00
Proveedores $157,000.00
Bancos $75,000.00
$232,000.00 $232,000.00

2 Compra de mostradores y estantes para la venta de la mercancía por un valor to

CARGO ABONO
Mobiliario y equipo $60,000.00
IVA por cobrar $9,600.00
Acreedores diversos $49,600.00
Bancos $20,000.00

Mobiliario y equipo $7,500.00

Gasto de venta $7,500.00
$77,100.00 $77,100.00

3 Se toma la decisión de renovar totalmente el equipo de oficina del departament

y con vida útil de 5 años más IVA. La operación se liquidó de la siguiente manera

CARGO ABONO
Mobiliario y equipo $80,000.00
IVA por cobrar $12,800.00
Bancos $40,000.00
Mobiliario y equipo $50,000.00
Gasto financiero $2,800.00

Mobiliario y equipo $16,000.00

Gasto de administración $16,000.00
$108,800.00 $108,800.00

4 Para la protección de las oficinas (50%) y mercancías (50%) se contrata una póliz

CARGO ABONO
Prima de seguro $32,000.00
IVA por pagar $5,120.00
Bancos $37,120.00

Prima de seguro $26,666

Gasto de administración $13,333
Gasto de venta $13,333
$63,786.00 $63,786.00

5 Se pagó a los proveedores la suma de $50,000

CARGO ABONO
Proveedores $50,000.00
Bancos $50,000.00
$50,000.00 $50,000.00

6 A los proveedores con saldo de $104,500 se les pagó y se aprovechó un descuen

CARGO ABONO
Proveedores $104,500.00
Bancos $94,050.00
Producto financiero $9,008.00
IVA por cobrar $1,442
$104,500.00 $104,500.00

7 Se liquidan sueldos de vendedores por $40,000, reteniendo sobre los mismos, im

CARGO ABONO
Gasto de venta $40,000.00
Impuestos por pagar $6,000.00
Banco $34,000.00
$40,000.00 $40,000.00

8 Se pagaron por adelantado los meses de renta correspondiente a mayo de 2021

CARGO ABONO
Rentas pagadas por anticipado $180,000.00
IVA por cobrar $28,800.00
Banco $208,800.00

Gasto de administración $60,000.00

Gasto de venta $60,000.00
Rentas pagadas por anticipado $120,000.00
$328,800.00 $328,800.00

9 Venta en $250,000 más IVA de mercancía. La operación se realiza de contado po

CARGO ABONO
Ventas $250,000.00
IVA por pagar $40,000.00
Banco $100,000.00
Documentos por cobrar $190,000.00
$290,000.00 $290,000.00

10 Adquisición de $180,000 más IVA de mercancías firmando para su pago tres pag

CARGO ABONO
Compras $180,000.00
IVA por cobrar $28,800.00
Documentos por pagar $208,800.00
$208,800.00 $208,800.00

11 Se liquidan a la SHCP los impuestos retenidos en el asiento 7

CARGO ABONO
Impuestos por pagar $6,000.00
Bancos $6,000.00
$6,000.00 $6,000.00

12 Se venden mercancías por $180,000 más IVA, por la operación el cliente firma tr

CARGO ABONO
Ventas $180,000.00
IVA por pagar $28,800.00
Documentos por cobrar $208,800.00
$208,800.00 $208,800.00

13 Se liquida el primer pagaré de $69,600 del asiento 10. A esta cantidad se le suma

CARGO ABONO
Documentos por pagar $69,600.00
Gasto financiero $696.00
Bancos $70,296.00
$70,296.00 $70,296.00

14 Pago de agua, luz y teléfono con cargo a las oficinas administrativas por $500, $2

CARGO ABONO
Gasto de administración $6,000.00
Banco $6,000.00
$6,000.00 $6,000.00

15 Se despide a la secretaria del Director General, entregándole $4,000 por los días

CARGO ABONO
Gasto de administración $4,000.00
Gasto financiero $16,000.00
Bancos $20,000.00
$20,000.00 $20,000.00

16 Venció una inversión temporal por $40,000, se depositó en la cuenta de

CARGO ABONO
Banco $42,000.00
Inversiones temporales $40,000.00
Productos financieros $2,000.00
$42,000.00 $42,000.00

17 Cobramos el primer documento por $69,600 del asiento 12, cobrando además $

CARGO ABONO
Documentos por cobrar $69,600.00
Productos financieros $1,000.00
Banco $70,600.00
$70,600.00 $70,600.00

18 Ventas por $190,000 más IVA de mercancías. La operación se realiza $100,000 d

CARGO ABONO
Ventas $190,000.00
IVA por pagar $30,400.00
Banco $100,000.00
Clientes $120,400.00
$220,400.00 $220,400.00

19 Se cobró a un cliente la suma de $40,000

CARGO ABONO
Clientes $40,000.00
Bancos $40,000.00
$40,000.00 $40,000.00

20 Se concede a uno de los empleados un prestamo de $10,000 el cual pagará en 1

CARGO ABONO
Deudores diversos $10,000.00
Bancos $10,000.00
$10,000.00 $10,000.00

21 Pago de sueldos de administrativos que ascienden a un total de $35,000, retenie

CARGO ABONO
Gasto de administración $35,000.00
Impuestos por pagar $2,000.00
Deudores diversos $1,000.00
Bancos $32,000.00
$35,000.00 $35,000.00
cías en efectivo, las cuales se liquidan $75,000 de contado y por la diferencia nos otorgan crédito

nta de la mercancía por un valor total de $60,000 más IVA, con vida útil de 8 años. La operación se realiza pagando $20,000 de contad

equipo de oficina del departamento de administración, por lo cual se adquirieron nuevos escritorios, archiveros, computadoras y calcu
ón se liquidó de la siguiente manera: por $40,000 se entrega efectivo y por la diferencia toman el equipo de oficina con el cual se integ

cancías (50%) se contrata una póliza de seguros, pagando una prima que asciende a la cantidad de $32,000 más IVA para cubrir el perí
 Marzo Abril Mayo Junio

es pagó y se aprovechó un descuento por pronto pago de 10%.

00, reteniendo sobre los mismos, impuestos por un total de $6,000.

a correspondiente a mayo de 2021 - abril 2022, sobre la base de $15,000 mensuales más IVA (50% departamento de administración y

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

operación se realiza de contado por la suma de $100,000 y por la diferencia nos firmaron un pagaré con vencimiento de 2 meses.
cías firmando para su pago tres pagarés de $69,600 cada uno._x000D_

en el asiento 7

, por la operación el cliente firma tres letras de cambio de $69,600 cada una.

iento 10. A esta cantidad se le suma un 1% por haber efectuado el pago después de la fecha convenida

ficinas administrativas por $500, $2,000 y $3,500 respectivamente

al, entregándole $4,000 por los días trabajados después de su último cobro de sueldo quincenal y a su vez una indemnización por $16,0
40,000, se depositó en la cuenta de cheques de la empresa, así como los intereses ganados por $2,000

del asiento 12, cobrando además $1,000 de intereses en virtud de que el cliente no lo pagó en la fecha de su vencimiento

La operación se realiza $100,000 de contado y resto a crédito.

amo de $10,000 el cual pagará en 10 quincenas

nden a un total de $35,000, reteniendo $2,000 de impuestos y $1,000 al empleado indicado en la operación anterior
ealiza pagando $20,000 de contado y por la diferencia nos otorgan crédito.

s, archiveros, computadoras y calculadoras con un valor total de $80,000,

uipo de oficina con el cual se integró el capital inicial de la entidad

$32,000 más IVA para cubrir el período marzo 2021 - febrero 2022
 Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

departamento de administración y 50% departamento de ventas).

Octubre Noviembre Diciembre Enero Marzo Abril

é con vencimiento de 2 meses.

u vez una indemnización por $16,000.
cha de su vencimiento

peración anterior
Febrero
ACTIVOS
Caja Bancos
$ 350,000.00
$ 75,000.00
$ 20,000.00
$ 40,000.00
$ 37,120.00
$ 50,000.00
$ 94,050.00
$ 34,000.00
$ 208,800.00
$ 100,000.00
$ 6,000.00
$ 70,600.00
$ 6,000.00
$ 20,000.00
$ 42,000.00
$ 70,296.00
$ 100,000.00
$ 40,000.00
$ 10,000.00
$ 32,000.00
$ - $ - $ 702,600.00 $ 703,266.00
$ - -$ 666.00

PASIVOS
Proveedores Acreedores diversos
$ 50,000.00 $ 157,000.00 $49,600.00
$ 104,500.00

$ 154,500.00 $ 157,000.00 $ - $ 49,600.00

$ 2,500.00 $ 49,600.00

CAPITAL
Capital aportado Capital social
$ 500,000.00
 $ - $ - $ - $ 500,000.00
$ - $ 500,000.00

INGRESOS
Ventas Devoluciones sobre compra
$ 250,000.00
$ 180,000.00
$ 190,000.00

$ - $ 620,000.00 $ - $ -
$ 620,000.00 $ -

GASTOS
Compras Gastos de compra
$ 200,000.00
$ 180,000.00

$ 380,000.00 $ - $ - $ -
$ 380,000.00 $ -
 Clientes Mercancías Documentos por cobrar
$ 120,400.00 $ 50,000.00 $ 190,000.00
$ 40,000.00 $ 208,800.00

$ 120,400.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ - $ 398,800.00

$ 80,400.00 $ 50,000.00 $ 329,200.00

IVA por pagar Impuestos por pagar Documentos por pagar

$ 5,120.00 $ 40,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 28,800.00 $ 2,000.00 $ 69,600.00
$ 30,400.00

$ 5,120.00 $ 99,200.00 $ 6,000.00 $ 8,000.00 $ 69,600.00

$ 94,080.00 $ 2,000.00

Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Rebajas sobre compras Productos financieros Otros productos

$9,008.00
$2,000.00
$ 1,000.00

$ - $ - $ - $ 12,008.00 $ -
$ - $ 12,008.00

Devoluciones sobre venta Rebajas sobre venta Gastos de administración

$ 16,000.00
$ 13,333.00
$ 60,000.00
$ 6,000.00
$ 4,000.00
$ 35,000.00

$ - $ - $ - $ - $ 134,333.00
$ - $ - $ 134,333.00
Documentos por cobrar Deudores diversos IVA por cobrar
$ 10,000.00 $ 1,000.00 $ 32,000.00 $ 1,442.00
$ 9,600.00
$ 69,600.00 $ 12,800.00
$ 28,800.00
$ 28,800.00

$ 69,600.00 $ 10,000.00 $ 1,000.00 $ 112,000.00 $ 1,442.00

$ 9,000.00 $ 110,558.00

Rentas cobradas por

Documentos por pagar anticipado Préstamos bancarios
$ 208,800.00

$ 208,800.00 $ - $ - $ - $ -
$ 139,200.00 $ - $ -
 Otros productos

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -

Gastos de administración Gastos de venta Gastos financieros

$ 7,500.00 $ 2,800.00
$ 13,333.00 $ 696.00
$ 40,000.00 $ 16,000.00
$ 60,000.00

$ - $ 120,833.00 $ - $ 19,496.00 $ -
$ 120,833.00 $ 19,496.00
 Inversiones temporales Terrenos
$ 50,000.00 $ 40,000.00

$ 50,000.00 $ 40,000.00 $ - $ -
$ 10,000.00 $ -

Hipotecas por pagar

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

Otros gastos

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
 Edificios Mobiliario y equipo Equipo de cómputo
$ 50,000.00 $ 7,500.00
$ 60,000.00 $ 50,000.00
$ 80,000.00 $ 16,000.00

$ - $ - $ 190,000.00 $ 73,500.00 $ -
$ - $ 116,500.00 $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
Equipo de cómputo Equipo de transporte Acciones y valores

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ -
 Rentas pagadas por
Publicidad anticipado Prima de seguro
$ 180,000.00 $ 120,000.00 $ 32,000.00

$ - $ - $ 180,000.00 $ 120,000.00 $ 32,000.00

$ - $ 60,000.00 $ 5,334.00

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -

$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
Prima de seguro Franquicias o marcas Gastos de instalación

$ 26,666.00

$ 26,666.00 $ - $ - $ - $ -
$ - $ -
 Papelería

$ - $ -
$ -
 ESTADO DE RESULTADOS
1 2 3 4
Ventas $ 620,000.00
Devoluciones sobre ventas $ -
Rebajas sobre ventas $ - $ -
Ventas netas $ 620,000.00
Inventario inicial $ 50,000.00
Compras $ 380,000.00
Gastos de compra $ -
Compras totales $ 380,000.00
Devoluciones sobre compras $ -
Rebajas sobre compras $ - $ -
Compras netas $ 380,000.00
Total de mercancías $ 430,000.00
Inventario final $ 102,000.00
Costo de lo vendido $ 328,000.00
Utilidad bruta $ 292,000.00
Gastos de venta $ 120,833.00
Gastos de admon. $ 134,333.00 $ 255,166.00
Productos financieros $ 12,008.00
Gastos financieros $ 19,496.00 -$ 7,488.00 $ 262,654.00
Utilidad de la operación
Otros productos $ -
Otros gastos $ -
Utilidad neta del ejercicio (antes
de impuestos)
ISR
PTU
Utilidad después de impuestos
$ 29,346.00

$ -

$ 29,346.00
$ 10,271.10
$ 2,934.60 $ 13,205.70
$ 16,140.30
ACTIVOS
Circulantes
Caja $ -
Bancos -$ 666.00
Inversiones temporales $ 10,000.00
Mercancías $ 50,000.00
IVA por cobrar $ 110,558.00
Clientes $ 80,400.00
Documentos por cobrar $ 329,200.00
Deudores diversos $ 9,000.00

Fijos
Terrenos $ -
Edificios $ -
Mobiliario y equipo $ 116,500.00
Equipo de cómputo $ -
Equipo de transporte $ -
Acciones y valores $ -

Diferido
Franquicias o marcas $ -
Rentas pagadas por anticipado $ 60,000.00
Gastos de instalación $ -
Papelería $ -
Prima de seguro $ 5,334.00
Publicidad $ -

TOTAL ACTIVO
 BALANCE GENERAL

PASIVOS
Corto plazo
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
IVA por pagar
Impuestos por pagar

$ 588,492.00

Largo plazo
Rentas cobradas por anticipado
Hipotecas por pagar

TOTAL PASIVO

$ 116,500.00
CAPITAL CONTABLE
Capital aportado
Capital social
Utilidades acumuladas
Utilidad (pérdidas) del ejercicio 20XX

$ 65,334.00

$ 770,326.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL

-$33,194.30
$ 2,500.00
$ 139,200.00
$ 49,600.00
$ 94,080.00
$ 2,000.00
$ 287,380.00

$ -
$ - $ -

$ 287,380.00

$ -
$ 500,000.00
$ -
$ 16,140.30 $ 516,140.30

$ 803,520.30
Conclusión. Al termino de la realización de la actividad como equipo concluimos que para las empresas es
registro de las operaciones para conocer claramente como se encuentra la situación financiera de la entid
manera oportuna, pero siempre tomando en cuenta que el balance general es para un determinado tiemp
cuidadosamente de manera periódica y constante. Se tuvieron varias dudas que con ayuda del profesor se
los asientos de una manera que consideramos buena.

a) ¿Qué resultados obtuvo "Materiales del Sureste S.A.” de las operaciones económica que realizó durante el 202

De acuerdo con lo obtenido en el balance general los activos circulantes son suficientes para cubrir los pasivos que
totalmente en el pasivo circulante no teniendo así pasivos fijos por lo que el capital puede estar en aumento, pero
circulante que el pasivo circulante, esto para tener una mayor seguridad de que el resultado no será al revés y tene
financiera desfavorable.

b. ¿Considera excesivo el total de gastos de operación durante el 2021 si estos fueran fijos?

Si se consideran excesivos ya que al tener una utilidad bruta de $292,000.00 y unos gastos de operación de $262,65
mucho margen de diferencia, por lo cual no se tendrian ingresos que ayuden a la empresa a mejorar.

c. Considerando la razón de endeudamiento (Total de pasivos / total de activos).

i. ¿Qué porcentaje de los activos pertenece a los acreedores del negocio de “Materiales del Sureste S.A.?
Les pertenece un 37% de los activos

ii. ¿Cómo considera dicho porcentaje para la empresa “Materiales del Sureste S.A.? ¿favorable o desfavorable? ¿
Se consideraría desfavorable, ya que poco más de un 60% le terminaría perteneciendo a la empresa
 uimos que para las empresas es de suma importancia llevar a cabo un
a situación financiera de la entidad y asi poder tomar decisiones de
al es para un determinado tiempo, por lo que este debe revisarse
as que con ayuda del profesor se pudieron resolver y asi concluir con

nómica que realizó durante el 2021? ¿Cree que el capital está creciendo?

cientes para cubrir los pasivos que como puede observarse este recae
tal puede estar en aumento, pero se debe hacer mas grande el activo
el resultado no será al revés y tener menos riesgo de contraer una situación

fueran fijos?

nos gastos de operación de $262,654.00 se puede observar que no hay

empresa a mejorar.

).
ateriales del Sureste S.A.?

.A.? ¿favorable o desfavorable? ¿Por qué?

iendo a la empresa