Actividad 4

ACTIVIDAD 4
Johnny Alejandro Cuellar Cortes ID 727977
Presentado a:
Sain Solano Fierro
Corporación Universitaria Minuto De Dios UNIMINUTO

Contaduría Pública
NRC 32013
Neiva – Huila
2022
A continuación,
encontrará tres casos
relacionados
La comercializadora con el Los
ACTIVIDAD
reconocimiento 3 de los
Amigos S.A.S., con NIT
impuestos
ESTUDIO DE nacionales
número 980396421-2,CASO APLICADO yes AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
territoriales.
contribuyente que Haga una
lectura
pertenecedetenida
al grupo y de
Estimados
Posteriormente,
minuciosa estudiantes:
de cada lleve
unolos
responsables (régimen
avances
de estos ay
común), en lasla tutoría,
realice la
reúnase
causación con
obligaciones delsu equipo de
impuesto
tributarias.
trabajo
de y
Industriaresuelvan
y Comercio
Su domicilio principal el es
caso
(ICA),que asigne
aplicando
Bogotá, y su periodicidadel
la tarifa
profesor
que de acuerdo
corresponde
de pago del IVA esen cada a los
requerimientos
una de las que
transacciones
cuatrimestral. En su se
solicitan
planteadas para
contabilidad cadaelunolay
según
Finalmente,
que se ypresenta
encuentran
territorio y el luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel para su evaluación.
caso
siguiente información,
Éxitos.
explícitos
propuesto. en este a los
que corresponde
documento.
meses de marzo y abril
de 20XX.
Primer El objetivo
estudio de caso es aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
presentar el estado de
resultados integral y el
estado de situación
financiera, y así
establecer de forma
transparente el valor por
pagar por impuesto al
valor agregado (IVA) y
retención
Los saldos en la fuente,
iniciales al
expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguient
verificar el
Capital autorizado
reconocimiento de otros 120,000,000
Capital porque
impuestos suscribir
se 60,000,000
generan en el presente
Capital suscrito por cobrar 40,000,000
caso, tales como
Capital suscrito y pagado 20,000,000
retenciones,
Efectivo y su equivalente
autorretenciones e ICA, del efectivo 10,000,000
entre otros,delos
Inventario cuales se
mercancías 26,000,000
retomarán en
Deudores clientes la unidad 11,000,000
tres.
IVA en las compras de enero y febrero 19,000,000
Terrenos 200,000,000
Edificaciones 180,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones 10,000,000
Equipo de transporte 100,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8,000,000
Mobiliario y equipo de oficina 80,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 9,000,000
Equipos de computación 10,000,000
Depreciación de equipos de computación 9,000,000
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25,000,000
Pasivos financieros de largo plazo 270,000,000
Proveedores 190,000,000
Reserva legal 11,000,000
Utilidad del periodo anterior 102,000,000
Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es

Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
Cuenta Descripcion Debito Credito
1435 merc no fabricad x emp 20,000,000 0
240810 IVA Descontable 3,800,000 0
236540 retefuente 2,5% declarante 0 500,000
220505 Proveedores 23,300,000
TOTAL 23,800,000 23,800,000
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del

valor de la mercancía.
1435 merc no fabricad x emp 0 600,000
240810 IVA Descontable 0 114,000
236540 retefuente 2,5% declarante 15,000 0
220505 Proveedores 699,000 0
suma iguales 714,000 714,000
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones
(u.m.), más IVA del 19 %.
413505 Venta mercancia 0 12,000,000
240805 IVA Generado 0 2,280,000
135515 Retefuente 2,5% 300,000 0
130505 Cliente 13,980,000
suma iguales 14,280,000 14,280,000
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,

correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que
en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
513505 Aseo y vigilancia 9,000,000 0
240815 IVA Descontable servicio 171,000 0
236525 Retefuente servicios 2% 0 180,000
233595 Cuentas por pagar 0 8,991,000
suma iguales 9,171,000 9,171,000
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

417505 Devolucion en ventas 600,000 0
240805 IVA Generado 114,000 0
135515 Retefuente 2,5% 0 15,000
130505 Cliente 0 699,000
suma iguales 714,000 714,000
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El
domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
1435 Compra mercancia 50,000,000 0
240820 IVA Descontable 5% 2,500,000 0
236540 Retefuente 2,5% 0 1,250,000
236805 Reteica compras 0,5% 0
220505 Proveedores 51,250,000
suma iguales 52,500,000 52,500,000
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están
gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
240820 IVA Descontable 19% 3,800,000 0
220505 Proveedores 0 23,800,000
suma iguales 23,800,000 23,800,000
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por
valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
236540 Retefuente compras 2,5% 0 375,000
236805 Reteica compras 0,5% 0
220505 Proveedores 0 14,625,000
suma iguales 15,000,000 15,000,000
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio
Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

240820 Iva Generado 5% 0 500,000
135515 Retefuente 2,5% 250,000 0
130505 Clientes 10,250,000 0
suma iguales 10,500,000 10,500,000
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor
de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
240820 Iva Generado % 0
135515 Retefuente 2,5% 750,000 0
130505 Clientes 29,250,000 0
suma iguales 30,000,000 30,000,000
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de
30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
240810 IVA Desconable 19% 5,700,000
236540 Retefuente compras 2,5% 0 750,000
220505 Proveedores 0 34,950,000
suma iguales 35,700,000 35,700,000
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,

correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta
que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
513505 Aseo y vigilancia 9,000,000 0
240815 IVA Descontable servicio 171,000 0
236525 Retefuente servicios 2% 0 180,000
236810 Reteica servicios 0 4,500
233595 Cuentas por pagar 0 8,986,500
suma iguales 9,171,000 9,171,000
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones
(u.m.), más el IVA del 19 %.
240805 Iva Generado 19% 0 3,610,000
135515 Retefuente 2,5% 475,000 0
130505 Clientes 22,135,000 0
suma iguales 22,610,000 22,610,000
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta

cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el
reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
154005 Autos, camionetas y camperos 85,000,000
154005 IVA camioneta 16,150,000
236540 Retefuente compras 2,5% 2,125,000
238095 Acreedores varios 99,025,000
suma iguales 101,150,000 101,150,000
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la

mercancía.
1435 Compra mercancia 900,000
240810 IVA Descontable 19% 171,000
236540 Retefuente 2,5% 22,500
220505 Proveedores 1,048,500
suma iguales 1,071,000 1,071,000
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de

alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra
de maquinaria y equipo).
151205 Maquinaria y equipo 60,000,000
151205 IVA Maquinaria y equipo 11,400,000
236540 Retefuente compras 2,5% 1,500,000
238095 Acreedores varios 69,900,000
suma iguales 71,400,000 71,400,000
IMPUESTOS MARZO
RETEFUENTE COMPRA DEVOLUCION %
compras 2,125,000 15,000 2,110,000
servicios 180,000 180,000
IMPUESTOS ABRIL
compras 4,375,000 22,500 4,352,500
servicios 180,000 180,000
IVA
INGRESOS
131,578,947 25,000,000 19%
12,000,000 2,280,000 19%
600,000 114,000 19%
19,000,000 3,610,000 19%
10,000,000 500,000 5%
30,000,000
COMPRAS
100,000,000 19,000,000 19%
20,000,000 3,800,000 19%
20,000,000 3,800,000 19%
30,000,000 5,700,000 19%
900,000 171,000 19%
600,000 114,000 19%
50,000,000 2,500,000 5%
15,000,000
SERVICIOS AIU
900,000 171,000 19%
900,000 171,000 19%
Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
Son importante ya que lo que se reacuda por el gobierno es utilizado para muchos beneficios del pueblo
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuesto
al momento de quedar ineficas son expuestos a sanciones minimos de hasta un 20% de los ingresar o consiganciones del perio
declarado o al no presentar los impuestos con una sancion minima de 380,000 y demas intereses
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
declaracion de renta
iva
retencion en la fuente
impuesto industria y comercio
impuesto al patrimonio
4. ¿ Caul fue su exerinecia al desarrollar el caso aplicado alreconocimietno de los impiestos?
fue muy buena ya que esto me permitio conocer e indagar los tipos de tarifas e impuestos que existen a la hora de c
TERRITORIALES
ra su evaluación.
año 20XX, son los siguientes:

nes:
DEVOLUCION
NO GRAVADAS
DEVOLUCION
DEVOLUCION
NO GRAVADA
BASE
84,400,000
900,000
174,100,000
900,000
19%
162,578,947 30,890,000
162,579,000 30,890,000
203,179,000
DEVOLUCION
203,179,000
600,000 114,000
5%
10,000,000 500,000
30,000,000
19%
170,000,000 32,300,000
DEVOLUCION
1,500,000 285,000
5%
50,000,000 2,500,000
NO GRAVADOS
15,000,000
SERVICIOS AIU 19%

1,800,000 342,000
d de las empresas?
s beneficios del pueblo
s y no pagan los impuestos?
ar o consiganciones del periodo no
que existen a la hora de contabilizar

EL CHIMBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
GRAN CONTRIBUYENTE
RESPONSABLE DE IVA
BOGOTA
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al grupo de respons
obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta empresa es bim
meses de enero y febrero de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación
valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros
como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior (año 20XX) son los siguien
Capital social 250

Efectivo y su equivalente del efectivo 13
Inventario de mercancías 41
Deudores (clientes) 15
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20
Terrenos 350
Edificaciones 450
Depreciación acumulada de edificaciones 15
Equipo de transporte 30
Depreciación acumulada de equipo de transporte 11
Mobiliario y equipo de oficina 195
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9
Equipos de computación 20
Depreciación de equipos de computación 5
Pasivos financieros a largo plazo 594
Proveedores 230
Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
5 de enero
Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m
Codigo Cuenta Debito Credito

143505 Mercancias no fabricadas por la
empresa $ 40,000,000 $0
240810 IVA compras 19% $ 7,600,000 $0
236540 Retencion por compras 2,5% $0 $ 1,000,000
236705 Reteiva compra 15%/ 19% $0 $ 1,140,000
2205 PROVEEDORES $0 $ 45,460,000
Sumas Iguales $ 47,600,000 $ 47,600,000
7 de enero
Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la mercancía.

empresa $0 $ 2,800,000
240810 IVA compras 19% $0 $ 532,000
236540 Retencion por compras 2,5% $ 70,000 $0
236705 Reteiva compra 15%/ 19% $ 79,800 $0
2205 PROVEEDORES $ 3,182,200 $0
Sumas Iguales $ 3,332,000 $ 3,332,000
10 de enero
Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

6135 Costo de venta $ 32,000,000 $0
1435 Traslado costo de venta $ 0 $ 32,000,000
4135 Venta de mercancias varias $ 0 $ 42,000,000
240805 IVA Ventas 19% $0 $ 7,980,000
1355 Anticipo de impuesto Renta $ 168,000 $0
236570 Autoretención Especial $0 $ 168,000
1305 CLIENTES $ 49,980,000 $0
Sumas Iguales $ 50,148,000 $ 50,148,000
12 de enero
Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, correspondiente al mes de
enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU
del 15 %).

5135 Aseo y Vigilancia $ 11,500,000 $0
2408 IVA 19% AIU $ 285,000 $0
2365 Retefuente 2% $0 $ 30,000
2368 Retención de ICA $0 $ 14,490
236705 Reteiva Servicio 15%/ 19% $0 $ 42,750
2335 CXP $ 0 $ 11,697,760
Sumas Iguales $ 11,785,000 $ 11,785,000

2335 Otras costos y gastos por pagar $ 11,697,760 $0
1110 Bancos $0 $ 11,697,760
Sumas Iguales $ 11,697,760 $ 11,697,760
15 de Enero Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
Codigo Debito Credito

6135 Costo de venta $0 $0
1435 Traslado costo de venta $0 $0
4135 Venta de mercancias varias $ 2,100,000 $0
240805 IVA Ventas 19% $ 399,000 $0
1355 Anticipo de impuesto Renta $0 $ 8,400
236570 Autoretención Especial $ 8,400 $0
1305 CLIENTES $0 $ 2,499,000
Sumas Iguales $ 2,507,400 $ 2,507,400
20 de enero
Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali

empresa $ 60,000,000 $0
240810 IVA descontable 5% $ 3,000,000 $0
236540 Retencion por compras 2.5% $0 $ 1,500,000
236705 Reteiva compra 15%/ 19% $0 $ 450,000
2205 PROVEEDORES $0 $ 61,050,000
Sumas Iguales $ 63,000,000 $ 63,000,000
25 de enero
Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del I

empresa $ 23,000,000 $0
240810 IVA 19% $ 4,370,000 $0
2205 PROVEEDORES $0 $ 27,370,000
Sumas Iguales $ 27,370,000 $ 27,370,000
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millo
1435 Mercancias Exentas $ 23,000,000 $0
236540 Retencion por compras 2.5% $0 $ 575,000
2368 Retención de ICA 4.14 $0 $ 95,220
2205 PROVEEDORES $ 0 $ 22,329,780
Sumas Iguales $ 23,000,000 $ 23,000,000
30 de Enero
Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m

6135 Costo de venta $ 8,000,000 $0
1435 Traslado costo de venta $0 $ 8,000,000
4135 Venta de mercancias Gravadas 5% $ 0 $ 15,000,000
240805 IVA Ventas 5% $0 $ 750,000
1305 CLIENTES $ 15,750,000 $0
Sumas Iguales $ 15,810,000 $ 15,810,000
5 de Febrero
: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.)

6135 Costo de venta $ 30,000,000 $0
4135 Venta de mercancias exentas $ 0 $ 40,000,000
1305 CLIENTES $ 40,000,000 $0
Sumas Iguales $ 40,160,000 $ 40,160,000
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60 millones (

1435 Mercancias Gravada 19% $ 60,000,000 $0
240810 IVA compra 19% $ 11,400,000 $0
236705 Reteiva compra 15%/ 19% $0 $ 1,710,000
2368 Retención de ICA 11.04 $0 $ 662,400
2205 PROVEEDORES $0 $ 67,527,600
Sumas Iguales $ 71,400,000 $ 71,400,000
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente a

5135 Aseo y Vigilancia $ 11,500,000 $0
2408 IVA 19% AIU $ 285,000 $0
2365 Retefuente 2% $0 $ 30,000
2368 Retención de ICA 9.66 $0 $ 14,490
236705 Reteiva Servicio 15%/ 19% $0 $ 42,750
2335 CXP $ 0 $ 11,697,760
Sumas Iguales $ 11,785,000 $ 11,785,000

2335 Otras costos y gastos por pagar $ 11,697,760 $0
1110 Bancos $ 0 $ 11,697,760
Sumas Iguales $ 11,697,760 $ 11,697,760
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más I

6135 Costo de venta $ 18,000,000 $0
4135
Venta de mercancias Gravadas 19% $0 $ 25,000,000
240805 IVA Ventas 19% $0 $ 4,750,000
1305 CLIENTES $ 29,750,000 $0
Sumas Iguales $ 29,850,000 $ 29,850,000
20 de Febrero
La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto d

1540 Flota y equipo de transporte $ 90,000,000 $0
1540 IVA Mayor valor 19% Flota $ 17,100,000 $0
236705 Reteiva compra 15%/ 19% $0 $ 2,565,000
236540 Retencion por compras 1% $0 $ 900,000
2368 Retención de ICA 6.9 $0 $ 621,000
2205 PROVEEDORES $ 0 $ 103,014,000
Sumas Iguales $ 107,100,000 $ 107,100,000
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la mercancía.

1435
Devolución Mercancias Gravada 19% $ 3,600,000
240810 Devolución IVA compras 19% $0 $ 684,000
236705 Reteiva compra 15%/ 19% $ 102,600 $0
236540 Retencion por compras 2.5% $ 90,000 $0
2368 Retención de ICA 11.04 $ 39,744 $0
2205 PROVEEDORES $ 4,051,656 $0
Sumas Iguales $ 4,284,000 $ 4,284,000
28 de Febrero
Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones

1520 Maquinaria y equipo $ 90,000,000 $0
1520 IVA Mayor valor 19% $ 17,100,000 $0
2205 PROVEEDORES $ 0 $ 104,850,000
Sumas Iguales $ 107,100,000 $ 107,100,000
INGRESOS
BASE
$ 67,000,000 $ 12,730,000.00 19%
$ 15,000,000 $ 750,000.00 5%
DEVOLUCION
$ 2,100,000 $ 399,000 19%
COMPRAS
BASE
$ 363,000,000 $ 68,970,000 19%
$ 60,000,000 $ 3,000,000 5%
DEVOLUCION
$ 6,400,000 $ 1,216,000 19%
BASE AIU
$ 1,500,000 $ 285,000 19%
EL CHIMBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
GRAN CONTRIBUYENTE
RESPONSABLE DE IVA
BOGOTA
e pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las
el IVA para esta empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los
ntegral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el
ficar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales
a unidad tres.
terior (año 20XX) son los siguientes:
i, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
BASE
$ 40,000,000
$ 40,000,000
$ 7,600,000
de la mercancía.
BASE
$0
$0
$0
es (u.m.), más IVA del 19 %.
BASE
$0
$ 42,000,000
$ 42,000,000
$ 42,000,000
correspondiente al mes de
ontrato ha pactado el AIU
BASE
$ 1,500,000 $ 10,000,000
$ 1,500,000
$ 1,500,000 $ 11,500,000
$ 1,500,000 $ 285,000
$ 285,000 $ 30,000
BASE
$0
$0
BASE
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000
domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
BASE
$ 60,000,000
$ 60,000,000
$ 3,000,000
avadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).
BASE
$ 23,000,000
de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
BASE
$ 23,000,000
$ 23,000,000
$ 23,000,000
á, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
BASE
$0
$ 15,000,000
$ 15,000,000
$ 15,000,000
por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
BASE
$0
$ 40,000,000
$ 40,000,000
dellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
BASE
$ 60,000,000
$ 11,400,000
$ 60,000,000
$ 60,000,000
a, en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el c
BASE
$ 1,500,000 $ 10,000,000
$ 1,500,000
$ 1,500,000 $ 11,500,000
$ 1,500,000 $ 285,000
$ 285,000 $ 30,000
BASE
$0
$0
alor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
BASE
$0
$ 25,000,000
$ 25,000,000
$ 25,000,000
cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA para es
BASE
$ 90,000,000
$ 17,100,000
$ 90,000,000
$ 90,000,000
l 4 % del costo de la mercancía.
BASE
$ 3,600,000
$ 684,000
$ 3,600,000
$ 3,600,000
entos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
BASE
$ 90,000,000
$ 90,000,000
ga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
cimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).

uinaria y equipo).
Tercer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los i
La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es contribuyente que pertenece al gru
obligaciones tributarias Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad de pago del IVA para esta empresa es b
información, correspondiente a los meses de mayo y junio de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resulta
establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuent
que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se re
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los sigu
Capital social 400
Efectivo y su equivalente del efectivo 35
Deudores clientes 135
Inventario de mercancías 150
Terrenos 250
Edificaciones 700
Depreciación acumulada de edificaciones 30
Equipo de transporte 45
Mobiliario y equipo de oficina 250
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 15
Equipos de computación 32
Depreciación acumulada de equipos de computación 10
Pasivos financieros a largo plazo 400
Proveedores 640
Reserva legal 30
Utilidad del periodo anterior 52
Durante los meses de mayo y junio de año 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Medellín, por valor de
CUENTA DETALLE DEBITO

1435 mercancia $ 60,000,000
2408 iva descontable $ 11,400,000
2365 retefuente
2368 reteica
2205 proveedores
sumas iguales $ 71,400,000.00
7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor de la merc

622501 devolucion en compras
2408 iva
2365 retefuente 75,000
2205 proveedores 3,495,000
sumas iguales 3,570,000
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de 50 millones (u.m.), más

4135 mercancia
2408 iva descontable
1355 anticipo retefuente 1,250,000
1305 Clientes 58,250,000
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá D.C., correspon

513505 aseo y vigiliancia 12,000,000
2408 iva 600,000
2205 retencion en la fuente
2305 cuentas por pagar
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.

4175 compras al por mayor 1,250,000
2408 iva 237,500
1305 clientes
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio d

1435 inventarios 60,000,000
240805 iva descontable 3,000,000
2205 proveedores
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas, gravadas con la tarifa gene

2205 proveedores
27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos de gallina, por valor de

2368 rete ica
2205 proveedores
30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con domicilio en Bogotá, por valor

413522 venta de productos
240805 iva generado
135515 ant. retencion en la fuente 625,000
135518 industria y comercio 100,000
1305 clientes 25,525,000
5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 24 millon

413522 venta de productos
135515 anticipo de retencion 600,000
135518 anticipo de iva 240,000
1305 clientes 23,160,000
10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 70 millon

1435 mercancia 70,000,000
2365 retefuente
2205 proveedores
12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondien

513505 aseo y vigilancia 12,000,000
511570 iva 600,000
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), más

4135 comercio al por mayor y al por menor
240805 iva generado
135505 retencion en la fuente 625,000
130505 clientes 29,125,000
20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una camioneta cero kilómetro

151230 flota y equipos 100,000,000
15230 mayor valor al producto 19,000,000
2368 retencion de ica
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 % del costo de la mercancía

622501 devolucion en compras
2408 iva
2365 retefuente 61,250
2205 proveedores 2,854,250
30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor

151205 maquinaria y equipos 80,000,000
511570 mayor valor al producto 15,200,000
2368 retencion de ica
INGRESOS
BASE
$ 100,000,000.00 $ 19,000,000.00 19%
$ - 5%
DEVOLUCION
$ 1,250,000 $ 237,500 19%
COMPRAS
BASE
$ 423,000,000 $ 80,370,000 19%
$0 5%
DEVOLUCION
$ 5,450,000 $ 1,035,500 19%
BASE AIU
$0 19%
caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
1, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las

de pago del IVA para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta la siguiente
bjetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así
or agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos
ciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:
entes operaciones:
n), de la ciudad de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CREDITO
$ 1,500,000
$ 114,000
$ 69,786,000
$ 71,400,000
, equivalente al 5 % del valor de la mercancía
CREDITO
3,000,000
570,000
3,570,000
lín, por valor de 50 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CREDITO
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 59,500,000
o y vigilancia, en Bogotá D.C., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en c
CREDITO
240000
12,360.00
12,600.00
CREDITO
31,250
1,456,250
1,487,500
0 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
CREDITO
1,500,000
61,500,000
63,000,000
importadas, gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
CREDITO
700,000
32,620,000
33,320,000
á huevos frescos de gallina, por valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este producto).
CREDITO
250,000
625,000
24,125,000
25,000,000
ente, con domicilio en Bogotá, por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para este producto).
CREDITO
25,000,000
1,250,000
26,250,000
omún) de Bogotá, por valor de 24 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
CREDITO
24,000,000
24,000,000
mún) de Medellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CREDITO
1,750,000
81,550,000
83,300,000
eo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuen
CREDITO
240,000
12,360,000
12,600,000
rias por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CREDITO
25,000,000
4,750,000
29,750,000
e Bogotá, una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.). (Indague sobre el r
CREDITO
1,000,000
250,000
117,750,000
119,000,000
lente al 3,5 % del costo de la mercancía.
CREDITO
2,450,000
465,500
2,915,500
empaquetadora de alimentos, por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de m
CREDITO
2,000,000
800,000
92,400,000
95,200,000
millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
productos).
este producto).
para este producto).
ones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
s (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
nejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

EJERCICIO 1
MARZO TARIFA BASE RETENCION

RETECION POR COMPRA 2.5% 85,000,000 2,125,000.00
RETENCION POR SERVICIO 2.0% 9,000,000 180,000.00
TOTAL 94,000,000 2,305,000.00
MARZO
DEVOLUCION TARIFA BASE RETENCION
RETENCION POR COMPRA 2.5% 600,000 15,000.00
TOTAL 600,000 15,000.00
MARZO TARIFA BASE RETENCION

RETENCION POR COMPRA 2.5% 84,400,000 2,110,000.00
MARZO TARIFA BASE

AUTORRTENTA 0.4% 22,000,000 88,000.00
DEVOLUCION 0.4% 600,000 2,400.00
TOTAL 21,400,000 85,600.00
ABRIL TARIFA BASE RETENCION

TOTAL 184,000,000 4,555,000.00
ABRIL
RETENCION POR COMPRA 2.5% 900,000 22,500.00
TOTAL 900,000 22,500.00
ABRIL TARIFA BASE RETENCION

ABRIL TARIFA BASE

AUTORRTENTA 0.4% 49,000,000 196,000.00
DEVOLUCION 0.4% 0 -
TOTAL 49,000,000 196,000.00
EJERCICIO 2
ENERO TARIFA BASE RETENCION

TOTAL 157,500,000 3,880,000.00
ENERO
RETENCION POR COMPRA 2.5% 2,800,000 70,000.00
TOTAL 2,800,000 70,000.00
ENERO TARIFA BASE RETENCION

ENERO TARIFA BASE

AUTORRTENTA 0.4% 32,000,000 128,000.00
DEVOLUCION 0.4% 2,100,000 8,400.00
TOTAL 29,900,000 119,600.00
FEBRERO TARIFA BASE RETENCION

TOTAL 161,500,000 3,980,000.00
FEBRERO
TOTAL 3,600,000 90,000.00
FEBRERO TARIFA BASE RETENCION

FEBRERO TARIFA BASE

AUTORRTENTA 0.4% 48,000,000 192,000.00
DEVOLUCION 0.4% 0 -
TOTAL 48,000,000 192,000.00
EJERCICIO 3
MAYO TARIFA BASE RETENCION

TOTAL 185,000,000 4,565,000.00
MAYO
TOTAL 3,000,000 75,000.00
MAYO TARIFA BASE RETENCION

MAYO TARIFA BASE

AUTORRTENTA 0.4% 75,000,000 300,000.00
DEVOLUCION 0.4% 1,250,000 5,000.00
TOTAL 73,750,000 295,000.00
JUNIO TARIFA BASE RETENCION

TOTAL 182,000,000 4,490,000.00
JUNIO
TOTAL 2,450,000 61,250.00
JUNIO TARIFA BASE RETENCION

JUNIO TARIFA BASE

AUTORRTENTA 0.4% 49,000,000 196,000.00
DEVOLUCION 0.4% 0 -
TOTAL 49,000,000 196,000.00
Declaración Retenciones en la Fuente PRIVADA
350
1. Año 3. Periodo 0 3
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formularo
1 5 6
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
900846370
11. Razón social 12. Cod , Direccion
seccional
LA COMERCIALIZADORA
98. Autorretenedores, personas jurídicas exonerados de aportes (Art. 114-1
99. Tarifa
Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario anterior E.T) Actividad económica principal
Concepto Base sujeta a retencion para los pagos o abonos Retenciones a titulo de renta
en cuenta
Rentas de trabajo 27 52
Renta de pensiones 28 53
Honorarios 29 54
Comisiones 30 55
Servicios 31 9,000,000 56 180,000
Rendimientos financieros e intereses 32 57
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 58
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 59
Dividendos y participaciones 35 60
Compras 36 84,400,000 61 2,110,000
Transacciones con tarjetas debito y credito 37 62
Contratos de construccion 38 63
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autorida39 64
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 65
Otros pagos sujetos a retención 41 66
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 21,400,000 67 86,000
Ventas 43 68
Autoretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones 45 70
Servicios 46 71
Rendimientos financieros 47 72
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos 48 73
Otros conceptos 49 74
Pagos o abonos en cuenta al exterior a países sin convenio 50 75
Pagos o abonos en cuenta al exterior a países con convenio vigente 51 76
Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 77
Total retenciones renta y complementarios (sume casilla 52 a 76 y reste casilla 77) 78 2,376,000
Retenciones practicadas por otros impuestos
A título de IVA
A responsables del impuesto sobre las ventas 79

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
Total retenciones I. V. A. (sume 79 y 80 y reste 81) 82 -
Retenciones impuesto timbre nacional 83
Retenciones contribución laudos arbitrales 84
Total retenciones (78 + 82 + 83 + 84) 85 2,376,000
Total
Más: Sanciones 86
Total retenciones más sanciones (85 + 86) 87 2,376,000
88. No. Identificación signatario 89. DV
981. Cód. Representac 997. Espacio exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total 2,376,000
982. Código Contador o Revisor Fis 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Firma Contador o Revisor Fis994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profes
350
1 5 6
declarante
Datos del
900846370
seccional
LA COMERCIALIZADORA
99. Tarifa
Si es una corrección indique: 25. cod. 26. No formulario anterioE.T) Actividad económica principal
en cuenta
Honorarios 29 54
Comisiones 30 55
Servicios 31 9,000,000 56 180,000
Compras 36 174,100,000 61 4,353,000
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autorid39 64
Ventas 43 68
Autoretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones 45 70
Servicios 46 71
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarbur 48 73
A título de IVA

Total
Más: Sanciones 86
981. Cód. Representa 997. Espacio exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
983. No. Tarjeta profe
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. año X X X X 0 2 4. Número de formularo
Datos del declarante
11. Razón social
LA COMERCIALIZADORA
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
500,000 nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63
30,890,000 -
Impuesto generado
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 64
- En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis
Por exportacion de bienes 30 65
- o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
Por exportacion de servicios 31 66 66
- rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 67 67
- 66) 342,000
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 68
- ###
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 69
- ###
Ingresos
Por operaciones exentas 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70 70

- ###
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 71
- ###
Por venta de gaseosas o similares 37 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 72
###
Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
Impuesto descontable
- -
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
- -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
-
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos (sume 27 a 40) 41 76
31,390,000 Art. 485-2 E.T.
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
114,000 -
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (41-42) 43 78
31,276,000 domiciliados o no residentes -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
inventarios)
Importaciones
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 79 y reste 80) 81
- -
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81, si el resultado es menor a cero
De bienes no gravados 47 82
- escriba 0) 342,000
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a cero
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas 48 83
- escriba 0) -
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras
2,500,000 -
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor a cero
32,300,000 escriba 0) 342,000
Nacionales
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar por este período (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- negativo escriba 0) 342,000
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
- negativo escriba 0) -
Total Compras e importaciones brutas (Sume 44 a 54) 55 Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente periodo 90
34,800,000 -
Control de saldos
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 56 91
285,000 periodo siguiente -
Total compras netas realizadas durante el período (55 - 56) 57 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible de ser 92
34,515,000 -
A la tarifa del 5% 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 89 - 90) 93
- -
Liquidación privada
Impuesto generado
pagados Regimen
A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA
-
Bimestre
Simple
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

342,000
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago total $ -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional
300
4. Número de formularo
12. Cod
Direccion
seccional
342,000
342,000
342,000
342,000

350
1 5 6
declarante
Datos del
800,413,659 8
seccional
EL CHIMBACHE LTDA
99. Tarifa
en cuenta
Honorarios 29 54
Comisiones 30 55
Servicios 31 11,500,000 56 230,000
Compras 36 143,200,000 61 3,580,000
Ventas 43 68
Autoretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones 45 70
Servicios 46 71
A título de IVA

Total
Más: Sanciones 86
entidad recaudadora
350
1 5 6
declarante
Datos del
800413659 8
seccional
EL CHIMBACHE LTDA
99. Tarifa
en cuenta
Honorarios 29 54
Comisiones 30 55
Servicios 31 11,500,000 56 230,000
Compras 36 146,400,000 61 3,660,000
Ventas 43 68
Autoretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones 45 70
Servicios 46 71
A título de IVA

Total
Más: Sanciones 86
entidad recaudadora
1. año X X X X 0 2 4. Número de formularo
8 0 0 4 13 6 5 9 8
11. Razón social
EL CHIMBACHE LTDA
750,000 nacional o importada -
12,730,000 -
Impuesto generado
- o donaciones -
- rescindidas o resueltas ###
- 66) ###
- ###
- ###
Ingresos

- ###
- ###
###

- -
- -
-
13,480,000 Art. 485-2 E.T.
399,000 -
- resueltas
- inventarios)
Importaciones
- -
- escriba 0) 285,000
- escriba 0) -
- -
Compras
285,000 -
68,970,000 escriba 0) 285,000
Nacionales

- -
- negativo escriba 0) 285,000
69,255,000 -
Control de saldos

1,216,000 periodo siguiente -
68,039,000 -
- -
Impuesto generado
pagados Regimen
Anticipos IVA
-
Bimestre
Simple

285,000
-

formulario
300
12. Cod
Direccion
seccional
285,000
285,000
285,000

350
1 5 6
declarante
Datos del
890314357 1
seccional
La Oportunidad S.A.S.
99. Tarifa
en cuenta
Honorarios 29 54
Comisiones 30 55
Servicios 31 12,000,000 56 240,000
Compras 36 170,000,000 61 4,250,000
Ventas 43 68
Autoretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones 45 70
Servicios 46 71
A título de IVA

Total
Más: Sanciones 86
entidad recaudadora
350
1 5 6
declarante
Datos del
890314357 1
seccional
99. Tarifa
en cuenta
Honorarios 29 54
Comisiones 30 55
Servicios 31 12,000,000 56 240,000
Compras 36 167,550,000 61 4,189,000
Ventas 43 68
Autoretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones 45 70
Servicios 46 71
A título de IVA

Total
Más: Sanciones 86
entidad recaudadora
1. año 4. Número de formularo
8 9 0 3 14 3 5 7 1 890314357
11. Razón social
- nacional o importada -
19,000,000 -
Impuesto generado
- o donaciones -
- rescindidas o resueltas ###
- 66) -
- ###
- ###
Ingresos

- ###
- ###
###

- -
- -
-
19,000,000 Art. 485-2 E.T.
237,500 -
- resueltas
- inventarios)
Importaciones
- -
- escriba 0) -
- escriba 0) -
- -
Compras
- -
80,370,000 escriba 0) -
Nacionales

- -
80,370,000 -
Control de saldos

1,035,500 periodo siguiente -
79,334,500 -
- -
Impuesto generado
pagados Regimen
Anticipos IVA
-
Bimestre
Simple

-
-

formulario
300
12. Cod
Direccion
seccional

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ACTIVIDAD 4

Johnny Alejandro Cuellar Cortes ID 727977

Sain Solano Fierro

Corporación Universitaria Minuto De Dios UNIMINUTO

5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,

Cuenta Descripcion Debito Credito

Cuenta Descripcion Debito Credito

12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,

20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de

servicios 180,000 180,000

año 20XX, son los siguientes:

SERVICIOS AIU 19%

que existen a la hora de contabilizar

Capital social 250

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

15 de Enero Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

Codigo Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

Codigo Cuenta Debito Credito

i, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

es (u.m.), más IVA del 19 %.

dellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

alor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

cimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

CUENTA DETALLE DEBITO

1, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las

periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:

, equivalente al 5 % del valor de la mercancía

mún) de Medellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.