Actividad Tributaria

Tributaria I
Presentado por
Casallas Rivera, Solangy Rocio
Suarez Benavidez, Diana Paola
Tellez Ramirez, Laura Alejandra
Presentado a
Eulises Tangarife Gonzalez
NRC
40-54106
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Facultad de ciencias empresariales
Febrero de 2023
Bogotá D.C
Segundo estudio de caso, aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que
pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones
tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta
empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y febrero
de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación
financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor
agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos
que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre
otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior
(año 2022) son los siguientes:
Capital social 250

Efectivo y su equivalente del efectivo 13
Inventario de mercancías 41
Deudores (clientes) 15
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20
Terrenos 350
Edificaciones 450
Depreciación acumulada de edificaciones 15
Equipo de transporte 30
Depreciación acumulada de equipo de transporte 11
Mobiliario y equipo de oficina 195
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9
Equipos de computación 20
Depreciación de equipos de computación 5
Pasivos financieros a largo plazo 594
Proveedores 230
Durante los meses de enero y febrero de 2022, se presentaron las siguientes

operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad
de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 42.000.000,00
240802 Impuesto a las ventas 7.980.000,00
2365 Retencion en la Fuente 1.050.000,00
2368 Impuesto de Industria y Comercio 126.000,00
2367 Impuesto Retenido a las Ventas 1.197.000,00
2205 Provedores 47.607.000,00
Total 49.980.000,00 49.980.000
7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 %

del valor de la mercancía.
240802 Impuesto por devolucion a la ventas 532.000,00
2365 Retencion en la Fuente 70.000,00
2367 Impuesto Retenido a las Ventas 79.800,00
2205 Provedores 3.172.680
Total 3.332.000,00 3.332.000
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42

millones (u.m.), más IVA del 19 %.
4135 Comercio al por mayor y por menor 42.000.000,00
1110 Bancos 48.466.320
Total 49.980.000,00 49.980.000
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en
Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
5135 Servicios 11.500.000,00
240802 Impuesto a las ventas 285.000,00
2367 Impuesto Retenido a las Ventas 42.750,00
2205 Bancos 11.244.300,00
Total 11.785.000,00 11.785.000
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

417005 Devolucion en ventas 2.100.000,00
1110 Bancos 2.423.316
Total 2.499.000,00 2.499.000
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más
IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
240802 Impuesto a la ventas 3.000.000,00
2205 Provedores 61.302.000,00
Total 63.000.000,00 63.000.000
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que
están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).
2205 Provedores 26.541.080,00
Total 27.370.000,00 27.370.000
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
240802 Impuesto a la ventas -
2205 Provedores 14.562.900,00
Total 15.000.000,00 15.000.000
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio

Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
1110 Bancos 15.312.900
Total 15.750.000,00 15.750.000
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de
Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este
producto).
240801 Impuesto a las ventas -
1110 Bancos 40.000.000
Total 40.000.000,00 40.000.000
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,

por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
2367 Impuesto a las ventas retenido 1.710.000,00
2205 Provedores 67.527.600,00
Total 71.400.000,00 71.400.000
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en

Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
1110 Clientes 28.849.000
Total 29.750.000,00 29.750.000
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de
25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
1110 Clientes 28.849.000
Total 29.750.000,00 29.750.000
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
1540 Flota y Equipo de Transporte 90.000.000,00
1540 Flota y Equipo de Transporte 17.100.000,00
2205 Provedores 101.664.000,00
Total 107.100.000,00 107.100.000
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %

del costo de la mercancía.
240802 Impuesto a la ventas 456.000,00
2367 Impuesto a las ventas retenido 68.400,00
2205 Provedores 2701104
Total 2.856.000,00 2.856.000
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora
de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).
1520 Maquinaria y Equipo 60.000.000,00
1520 Maquinaria y Equipo 11.400.000,00
2205 Provedores 67.776.000,00
Total 71.400.000,00 71.400.000

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Capital social 250

Durante los meses de enero y febrero de 2022, se presentaron las siguientes

7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 %

10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42

15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio

10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,

12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en

20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %

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