Actividad 3 Estudio de Caso Implicado y Al Reconocimiento de Los Impuestos Nacionales y Territoriales

TRIBUTARIA
NRC 17877
TUTOR: LUIS HERNAN PEDRAZA
ACTIVIDAD 3: Estudio de caso aplicado al reconocimiento de
ESTUDIANTES : YEIME YOJANA MAHECH

LUZ ANDREA MURIL
WILIAM ANDRES SANC
TANIA ALEJANDRA QUI
CONTADURIA PUBLICA
SEPTIMO SEMESTRE
01 MAYO DE 2021
VILLETA CUNDINAMAR
AN PEDRAZA
conocimiento de los impuestos nacionales y territoriales.
OJANA MAHECHA GIL ID 676305

ANDREA MURILLO ID 677273
M ANDRES SANCHEZ ID 672864
ALEJANDRA QUITIAN ID 678710
DURIA PUBLICA
MO SEMESTRE
YO DE 2021
A CUNDINAMARCA
INTRODUCCION
Los impuestos son aportes establecidos por leyes que deben hacer las personas y las
empresas, para que el estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios
públicos que necesita la comunidad. Los impuestos son importantes porque el estado puede
obtener los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas y
apoyo a los más necesitados, entre varias cosas más; se puede conseguir más igualdad de
oportunidades, es un acto de solidaridad al contribuir con el bienestar de los demás; es una forma
de participar en los asuntos de la comunidad; en ellos también se refleja lo que queremos como
sociedad.
A mayores recursos, bien administrados, es igual a más inversiones para el beneficio

común. Así funciona en cualquier parte del mundo y en la práctica, así debe funcionar en todo
grupo social. En las ciudades, los impuestos que todos aportamos constituyen la principal fuente
de ingreso y tienen una enorme relevancia no solo para el desarrollo de nuevos proyectos, sino
para atender las necesidades de la gente en materia de salud, educación, transporte y bienestar,
es decir que se redistribuyen entre la misma población.
LA COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS SAS
NIT 980.396.421-2
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DE 1 AL 31 DE ENERO DE 2020
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
ACTIVO
Efectivo y su equivalente del efectivo 30,000,000
Inventario de mercancías 26,000,000
Deudores clientes 11,000,000
Deudores cuentas por cobrar a traba 18,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 85,000,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 200,000,000
Edificaciones 180,000,000
Equipo de transporte 100,000,000
Mobiliario y equipo de oficina 80,000,000
Equipos de computación 10,000,000
Depreciación acumulada - 36,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 534,000,000
TOTAL ACTIVOS 619,000,000
PASIVO
Proveedores 190,000,000
IVA 6,000,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 196,000,000
PASIVO NO CORRIENTE
Pasivos financieros de largo plazo 270,000,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 270,000,000
TOTAL PASIVO 466,000,000
PATRIMONIO
Capital autorizado 120,000,000
Capital por suscribir - 60,000,000
Capital suscrito por cobrar - 40,000,000
Capital suscrito y pagado 20,000,000
Reserva legal 11,000,000
Utilidad del periodo anterior 102,000,000
utilidad o perdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO 153,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 619,000,000
________________________ _____________________
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PÚBLICO
Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente

que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias.
Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su
contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y
abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de
otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
5 DE MARZO Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo

domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del
19 %.
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

140501 COMPRA DE MERCANCIA 20,000,000
240802 IVA 19% DESCONTABLE 3,800,000
236501 RTE FTE 2,5% 500,000
220501 PROVEEDORES 23,300,000
SUMAS IGUALES 23,800,000 23,800,000
7 DE MARZO Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente

al 3 % del valor de la mercancía.

220501 DEVOLUCIOÓN PROVEEDORES 699,000
236501 DEVOLUCIÓN RTE FTE 2,5% 15,000
240806 IVA DEVOLUCIÓN EN COMPRA 114,000
140501 DEVOLUCIÓN COMPRA 600,000
SUMAS IGUALES 714,000 714,000
10 DE MARZO Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de

12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

413501 MERCANCIAS VARIAS 12,000,000
240801 IVA 19% GENERADO 2,280,000
13551501 RTE FTE 2,5% 300,000
13551701 RTE IVA 15%/19% 342,000
13551801 RTE ICA 11,04 132,480
13050501 CLIENTES 13,505,520
SUMAS IGUALES 14,280,000 14,280,000
13551515 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40 48,000
13 DE MARZO Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,

en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

513505 ASEO Y VIGILANCIA 9,000,000
240802 IVA 19% AIU 171,000
236525 SERVICIOS 18,000
236801 RTE ICA 13,8 12,420
233595 OTROS 9,140,580
SUMAS IGUALES 9,171,000 9,171,000
15 DE MARZO Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

417501 DEVOLUCIÓN EN VENTA 1,200,000
24080206 IVA DEVOLUCIÓN EN VENTAS 228,000
13551701 DEVOLUCIÓN RTE IVA 34,200
13551801 DEVOLUCIÓN RTE ICA 13,248
13050501 DEVOLUCIÓN CLIENTES 1,350,552
SUMAS IGUALES 1,428,000 1,428,000

236575 DEV AUTORRETENCIÓN EN RENTA 2,400
20 DE MARZO Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.),

más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).

143501 MCIA NO FAB POR LA EMPRESA 50,000,000
240802 IVA 19% DESCONTABLE 9,500,000
236540 RTE FTE POR COMPRAS 1,5% 750,000
220501 PROVEEDORES 58,750,000
SUMAS IGUALES 59,500,000 59,500,000
25 DE MARZO Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que
están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

240802 IVA 19% DESCONTABLE 3,800,000
220501 PROVEEDORES 23,800,000
SUMAS IGUALES 23,800,000 23,800,000
27 DE MARZO Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

143501 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 15,000,000
236540 RTE FTE POR COMPRA DE HUEVOS 1,5% 225,000
236802 RTE ICA 11,04 165,600
220501 PROVEEDORES 14,609,400
SUMAS IGUALES 15,000,000 15,000,000
30 DE MARZO Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con

domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).

413501 VENTA DE ESENCIAS DE CAFÉ 10,000,000
240801 IVA 19% GENERADO 1,900,000
13551502 RTE FTE 1,5% 150,000
13551701 RTE IVA 15%/19% 285,000
13551801 RTE ICA 11,04 110,400
13050501 CLIENTES 11,354,600
SUMAS IGUALES 11,900,000 11,900,000

05 DE ABRIL Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de

Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

413501 VENTA DE HUEVOS 30,000,000
13551505 RTE FTE 1,5% 450,000
13551801 RTE ICA 11,04 331,200
13050501 CLIENTES 29,218,800
SUMAS IGUALES 30,000,000 30,000,000

10 DE ABRIL Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,

por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

24080201 IVA 19% DESCONTABLE 5,700,000
23654001 RTE FTE 2,5% 750,000
220501 PROVEEDORES 34,950,000
SUMAS IGUALES 35,700,000 35,700,000
12 DE ABRIL Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia,

en Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

240802 IVA 19% AIU 171,000
236525 SERVICIOS 18,000
236801 RTE ICA 13,8 12,420
233595 OTROS 9,140,580
SUMAS IGUALES 9,171,000 9,171,000
15 DE ABRIL Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de

19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

413501 VENTA DE MERCANCIA 19,000,000
240801 IVA 19% GENERADO 3,610,000
13551502 RTE FTE 2,5% 475,000
13551701 RTE IVA 15%/19% 541,500
13551801 RTE ICA 11,04 209,760
13050501 CLIENTES 21,383,740
SUMAS IGUALES 22,610,000 22,610,000
20 DE ABRIL La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

154005 COMPRA DE CAMIONETA 85,000,000
154005 IVA 19% 16,150,000
23654002 RTE FTE 1% 850,000
236801 RTE ICA 11,04 938,400
233595 OTROS 99,361,600
SUMAS IGUALES 101,150,000 100,300,000
25 DE ABRIL Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del

costo de la mercancía.

143501 DEVOLUCIÓN COMPRA 3% 900,000
240806 IVA DEVOLUCIÓN EN COMPRA 171,000
23654001 RTE FTE 2,5% 22,500
220501 DEVOLUCIÓN PROVEEDORES 1,048,500
SUMAS IGUALES 1,071,000 1,071,000
30 DE ABRIL Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora

de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).

152005 MAQUINA EMPACADORA 60,000,000
24080201 IVA 19% 11,400,000
220501 PROVEEDORES 71,400,000
SUMAS IGUALES 71,400,000 71,400,000
COMPRAS 85,000,000
135517 IMP A LAS VTAS
130505 CLIENTES 135515 RTE FTE
RETENIDOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
13,505,520 1,350,552 300,000 30,000 342,000 34,200
11,354,600 48,000 2,400 285,000
29,218,800 150,000 541,500
21,383,740 40,000
450,000
120,000
475,000
76,000
75,462,660 1,350,552 1,659,000 32,400 1,168,500 34,200

74,112,108 1,626,600 1,134,300
1435 MCIA NO FAB POR 152005 Maquina 154005 Autos,

LA EMP empacadora camionetas y camperos
20,000,000 600,000 60,000,000 85,000,000
50,000,000 900,000 16,150,000
20,000,000
15,000,000
30,000,000
135,000,000 1,500,000 60,000,000 0 101,150,000 0

133,500,000 60,000,000 101,150,000
236525 RTE FTE 236540 RTE FTE

233595 OTROS
SERVICIOS COMPRA
9,140,580 18,000 15,000 500,000
9,140,580 18,000 22,500 750,000
99,361,600 225,000
750,000
850,000
0 117,642,760
117,642,760
0 36,000 37,500 3,075,000
36,000 3,037,500
236801 RTE ICA 13,8 236802 RTE ICA 11.04 240805 IVA
12,420 165,600 3,800,000 2,280,000
12,420 938,400 171,000 1,900,000
228,000 114,000
9,500,000 3,610,000
3,800,000 171,000
171,000
5,700,000
11,400,000
0 24,840 0 1,104,000 34,770,000 8,075,000

24,840 1,104,000 26,695,000
417505 DEVOLUCIONES 513505 SERVICIO

EN VENTA ASEO Y VIGILANCIA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1,200,000 9,000,000
9,000,000
1,200,000 0 0 0
1,200,000 0
135518 ICA RETENIDO
DEBITO CREDITO
132,480 13,248
110,400
331,200
209,760
783,840 13,248
770,592
2205 PROVEEDORES
DEBITO CREDITO
699,000 23,300,000
1,048,500 58,750,000
23,800,000
14,609,400
71,400,000
34,950,000
1,747,500 226,809,400
225,061,900
236575
AUTORETENCIONES
DEBITO CREDITO
2,400 48,000
40,000
120,000
76,000
2,400 284,000
281,600
413505 COMERCIO AL
POR MAYOR Y MENOR
DEBITO CREDITO
12,000,000
10,000,000
19,000,000
30,000,000
0 71,000,000
71,000,000
NIT 980.396.421-2
HOJA DE TRABAJO
DE 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DE 2020
BALANCE DE OPERACIONES MARZO Y

SALDOS MARZO Y ABRIL ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTA VALOR COMPROBACION ABRIL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
110505 Efectivo y su equivalente del efectivo 30,000,000 30,000,000 30,000,000
130505 Deudores clientes 11,000,000 11,000,000 74,112,108 85,112,108
135515 Retencion en la fuente 1,626,600 1,626,600
135517 Impuesto a las ventas retenidos 1,134,300 1,134,300
135518 ICA retenido 770,592 770,592
136505 Cuentas por cobrar a trabajadores 18,000,000 18,000,000 18,000,000
143505 Inventario de mercancías 26,000,000 26,000,000 133,500,000 159,500,000
150405 Terrenos 200,000,000 200,000,000 200,000,000
151605 Edificaciones 180,000,000 180,000,000 180,000,000
152005 Maquina empacadora 60,000,000 60,000,000
152405 Mobiliario y equipo de oficina 80,000,000 80,000,000 80,000,000
152805 Equipos de computación 10,000,000 10,000,000 10,000,000
154005 Equipo de transporte 100,000,000 100,000,000 101,150,000 201,150,000
159205 Depreciación acumulada -36,000,000 36,000,000 36,000,000
210505 Pasivos financieros de largo plazo 270,000,000 270,000,000 270,000,000
220505 Proveedores 190,000,000 190,000,000 225,061,900 415,061,900
233595 Otros 117,642,760 117,642,760
236525 Retencion en la fuente servicios 36,000 36,000
236540 Retencion en la fuente compras 3,037,500 3,037,500
236575 Autorretenciones 281,600 281,600
236801 Retencion ICA 13,08 24,840 24,840
236802 Retencion ICA 11,04 1,104,000 1,104,000
240405 Vigencia fiscal corriente 17,094,000
240805 IVA 6,000,000 6,000,000 26,695,000 20,695,000
310505 Capital autorizado 120,000,000 120,000,000 120,000,000
310505 Capital suscrito y pagado 20,000,000 20,000,000 20,000,000
310510 Capital por suscribir -60,000,000 60,000,000 60,000,000
310515 Capital suscrito por cobrar -40,000,000 40,000,000 40,000,000
330505 Reserva legal 11,000,000 11,000,000 11,000,000 3,470,600
370505 Utilidad del periodo anterior 102,000,000 102,000,000 102,000,000
413505 Comercio al por mayor y por menor 71,000,000 71,000,000 71,000,000
417505 Devolucion en venta 1,200,000 1,200,000 1,200,000
513505 Servicio aseo y vigilancia 18,000,000 18,000,000 18,000,000
360505 Utilidad del ejercicio 0 31,235,400
SUMAS IGUALES 1,238,000,000 755,000,000 755,000,000 418,188,600 418,188,600 1,167,188,600 1,167,188,600 71,000,000 71,000,000
MERCIALIZADORA LOS AMIGOS SAS
NIT 980.396.421-2
HOJA DE TRABAJO
DE MARZO AL 30 DE ABRIL DE 2020
RESADO EN PESOS COLOMBIANOS
ESTADO SITUACION
FINANCIERA
DEBE HABER
30,000,000
85,112,108
1,626,600
1,134,300
770,592
18,000,000
159,500,000
200,000,000
180,000,000
60,000,000
80,000,000
10,000,000
201,150,000
36,000,000
270,000,000
415,061,900
117,642,760
36,000
3,037,500
281,600
24,840
1,104,000
17,094,000
20,695,000
120,000,000
20,000,000
60,000,000
40,000,000
14,470,600
102,000,000
31,235,400
1,147,988,600 1,147,988,600
NIT 980.396.421-2
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
AL 30 DE ABRIL DE 2020
INGRESOS 69,800,000
Comercio al por mayor y menor 71,000,000
Devoluciones en venta - 1,200,000
COSTO DE VENTA -
Compras
Devoluciones en compra -
UTILIDAD O (PERDIDA) BRUTA 69,800,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 18,000,000
GASTOS SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA 18,000,000
GASTOS DE VENTA -
GASTOS DE … -
UTILIDAD O (PERDIDA) OPERACIONAL 51,800,000
INGRESOS NO OPERACIONALES -
GASTO NO OPERACIONALES -
GASTOS DE INTERES -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 51,800,000
IMPUESTO DE RENTA 17,094,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 34,706,000
RESERVA LEGAL 3,470,600
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 31,235,400

NIT 980.396.421-2
AL 30 DE ABRIL DE 2020
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 30,000,000
Efectivo y equivalente al efectivo 30,000,000
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 106,643,600
Deudores nacionales 85,112,108
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 3,531,492
Cuentas por cobrar a empleados 18,000,000
INVENTARIOS 159,500,000
Mercancia no fabricada por la empresa 159,500,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 695,150,000
Maquina empacadora 60,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 695,150,000
TOTAL ACTIVOS 991,293,600
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 532,704,660
Otros 117,642,760
IMPUESTOS 882,940
Retencion en la fuente 3,355,100
Impuesto de industria y comercio retenido 1,128,840
Impuesto sobre las ventas por pagar - 20,695,000
De renta y complementarios 17,094,000
PASIVO NO CORRIENTE 270,000,000
TOTAL PASIVO 803,587,600
PATRIMONIO
Reserva Legal 14,470,600
Utilidad del ejercicio 31,235,400
TOTAL PATRIMONIOS 187,706,000
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 991,293,600
-

EL CHIBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DE 1 DE ENERO DE 2019 A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Efectivo y su equivalente del efectivo

Inventario de mercancías
Deudores (clientes)
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Equipos de computación
Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Proveedores
Acreedores varios
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Pasivos financieros a largo plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
________________________ _____________________
CIERA
MBRE DE 2019
BIANOS
13,000,000
41,000,000
15,000,000
20,000,000
89,000,000
350,000,000
450,000,000
30,000,000
195,000,000
20,000,000
-40,000,000
1,005,000,000
1,094,000,000
230,000,000
20,000,000
250,000,000
594,000,000
594,000,000
844,000,000
250,000,000
250,000,000
1,094,000,000
_____________________
CONTADOR PÚBLICO
Segundo estudio de caso, aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. Número 800413659-8, es contribuyente que

pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones
tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta
empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y
febrero de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de
otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
5 DE ENERO Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la

ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO

240802 IVA 19% DESCONTABLE 7,600,000
236501 RTE FTE 2,5%
236701 RTE IVA 15%/19%
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES 47,600,000
07 DE ENERO Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7

% del valor de la mercancía.

220505 PROVEEDORES 2,273,000
236701 RTE IVA 15%/19% 57,000
240806 IVA DEVOLUCIÓN EN COMPRA
140501 DEVOLUCIÓN COMPRA
10 DE ENERO Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de


413501 MERCANCIAS VARIAS
240801 IVA 19% GENERADO
130505 CLIENTES 49,980,000

236575 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
SUMAS IGUALES 168,000
12 DE ENERO Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia

en Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).

240802 IVA 19% AIU 285,000
236525 SERVICIOS
236701 RTE IVA 15%/19%
236801 RTE ICA 13,8
233595 OTROS
15 DE ENERO Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

130505 DEVOLUCIÓN CLIENTES

135515 DEV AUTORRETENCIÓN EN RENTA
SUMAS IGUALES 8,400
20 DE ENERO Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.),

productos).

240802 IVA 19% DESCONTABLE 11,400,000
236540 RTE FTE POR COMPRAS 1,5%
236701 RTE IVA 15%/19%
220501 PROVEEDORES
25 DE ENERO Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas,

que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).

240802 IVA 19% DESCONTABLE 4,370,000
220501 PROVEEDORES
27 DE ENERO Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos

de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

236540 RTE FTE POR COMPRA DE HUEVOS 1,5%
236701 RTE IVA 15%/19%
236802 RTE ICA 11,04
220501 PROVEEDORES
30 DE ENERO Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con

domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).

413501 VENTA DE ESENCIAS DE CAFÉ
130505 CLIENTES 17,850,000

05 DE FEBRERO Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de

Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este
producto).
413501 VENTA DE HUEVOS
135515 RTE FTE 1,5% 600,000
135517 RTE IVA 1,140,000
135518 RTE ICA 11,04 441,600
130505 CLIENTES 37,818,400

10 DE FEBRERO Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de

Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

240805 IVA 19% DESCONTABLE 11,400,000
236540 RTE FTE 2,5%
236701 RTE IVA
220501 PROVEEDORES
12 DE FEBRERO Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y

vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10
millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

240802 IVA 19% AIU 285,000
236525 SERVICIOS
236701 RTE IVA 15%/19%
236801 RTE ICA 13,8
233595 OTROS
15 DE FEBRERO Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por

valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
135515 RTE FTE 2,5% 625,000
130505 CLIENTES 29,125,000

20 DE FEBRERO La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá

una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones
(u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).

154005 IVA 19% 17,100,000
236540 RTE FTE 1%
236701 RTE IVA
236801 RTE ICA 11,04
233595 OTROS
25 DE FEBRERO Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al

4 % del costo de la mercancía.

143501 DEVOLUCIÓN COMPRA 4%
236540 RTE FTE 2,5% 60,000
236701 RTE IVA 68,400
28 DE FEBRERO Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina

empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta
el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
152005 MAQUINA EMPACADORA 60,000,000
240805 IVA 19% 11,400,000
236540 RTE FTE 2,5%
236801 RTE ICA
220501 PROVEEDORES
mpuestos nacionales
es contribuyente que
o a las obligaciones
ago del IVA para esta
meses de enero y
ntegral y el estado de
or por pagar por
car el reconocimiento de
etenciones,
unidad tres.
gimen común), de la
CREDITO
1,000,000
1,140,000
45,460,000
47,600,000
enero, equivalente al 7
CREDITO
380,000
2,000,000
2,380,000
de Medellín por valor de
CREDITO
42,000,000
7,980,000
49,980,000
CREDITO
168,000
168,000
cio de aseo y vigilancia

valor de 10 millones
15 %).
CREDITO
30,000
42,750
20,700
10,191,550
10,285,000
el 10 de enero.
CREDITO
2,499,000
2,499,000
CREDITO
8,400
8,400
r de 60 millones (u.m.),
VA para estos
CREDITO
900,000
1,710,000
68,790,000
71,400,000
cancías importadas,
millones (u.m).
CREDITO
27,370,000
27,370,000
ogotá, huevos frescos

l IVA en este producto).
CREDITO
225,000
427,500
165,600
14,181,900
15,000,000
contribuyente con
e la tarifa del IVA para
CREDITO
15,000,000
2,850,000
17,850,000
CREDITO
60,000
60,000
ble (régimen común) de

del IVA en este
CREDITO
40,000,000
40,000,000
CREDITO
160,000
160,000
égimen común) de
CREDITO
1,500,000
1,710,000
68,190,000
71,400,000
vicio de aseo y
ontrato, por valor de 10
o el AIU del 15 %).
CREDITO
30,000
42,750
20,700
10,191,550
10,285,000
ercancías varias por

CREDITO
25,000,000
4,750,000
29,750,000
CREDITO
100,000
100,000
en común) de Bogotá
alor de 90 millones
adquisiciones).
CREDITO
900,000
2,565,000
993,600
102,641,400
107,100,000
febrero, equivalente al
CREDITO
2,400,000
456,000
2,856,000
una máquina
IVA. (Tenga en cuenta
CREDITO
1,500,000
662,400
69,237,600
71,400,000

49,980,000 2,499,000 168,000 8,400
17,850,000
37,818,400 60,000
29,125,000 600,000
160,000
625,000
100,000
134,773,400 2,499,000 1,713,000 8,400

132,274,400 1,704,600
1435 MCIA NO FAB POR LA 152005 MAQUINA

EMP EMPACADORA
60,000,000 2,400,000 60,000,000
23,000,000 2,000,000
15,000,000
60,000,000
40,000,000
198,000,000 4,400,000 60,000,000 0

193,600,000 60,000,000
233595 OTROS 236525 RTE FTE SERVICIOS

10,191,550 30,000
10,191,550 30,000
102,641,400
0 123,024,500 0 60,000
123,024,500 60,000
236705 IMPUESTO A LAS

236801 RTE ICA 13,8
VENTAS RETENIDOS
68,400 1,710,000 20,700
57,000 427,500 20,700
1,710,000 993,600
42,750 662,400
2,565,000
1,140,000
42,750
125,400 7,638,000 0 1,697,400

7,512,600 1,697,400
413505 COMERCIO AL POR 417505 DEVOLUCIONES EN

MAYOR Y MENOR VENTA
15,000,000 2,100,000
40,000,000
25,000,000
42,000,000
0 122,000,000 2,100,000 0
122,000,000 2,100,000
135518 ICA RETENIDO
RETENIDOS
1,140,000 441,600
1,140,000 0 441,600 0
1,140,000 441,600
154005 Autos, camionetas y

2205 PROVEEDORES
camperos
90,000,000 2,273,000 45,460,000
17,100,000 2,727,600 68,790,000
27,370,000
14,181,900
68,190,000
69,237,600
107,100,000 0 5,000,600 293,229,500

107,100,000 288,228,900
236540 RTE FTE COMPRA 236575 AUTORETENCIONES

50,000 1,000,000 8,400 168,000
60,000 900,000 60,000
225,000 160,000
1,500,000 100,000
900,000
1,500,000
110,000 6,025,000 8,400 488,000

5,915,000 479,600
236802 RTE ICA 11.04 240805 IVA

165,600 11,400,000 2,850,000
4,370,000 4,750,000
11,400,000 380,000
285,000 7,980,000
11,400,000 456,000
7,600,000
285,000
399,000
0 165,600 47,139,000 16,416,000

165,600 30,723,000
513505 SERVICIO ASEO Y

VIGILANCIA
DEBITO CREDITO
10,000,000
10,000,000
20,000,000 0
20,000,000
EL CHIBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
HOJA DE TRABAJO
DE 1 DE ENERO AL 29 DE FEBRERO DE 2020
BALANCE DE OPERACIONES ENERO Y

SALDOS ENERO Y FEBRERO ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTA VALOR COMPROBACION FEBRERO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
135515 Retencion en la fuente 1,704,600 1,704,600
135518 ICA retenido 441,600 441,600
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos 20,000,000
136505 Cuentas por cobrar a trabajadores 0 0
150405 Terrenos 350,000,000 350,000,000 350,000,000
151605 Edificaciones 450,000,000 450,000,000 450,000,000
220505 Proveedores 230,000,000 230,000,000 288,228,900 518,228,900
233595 Otros 123,024,500 123,024,500
236705 Impuesto a las ventas retenido 7,512,600 7,512,600
236801 Retencion ICA 13,08 1,697,400 1,697,400
236802 Retencion ICA 11,04 165,600 165,600
238005 Acreedores varios 20,000,000
240405 Vigencia fiscal corriente
240805 IVA 0 30,723,000 30,723,000
310505 Capital suscrito y pagado 0 0
310510 Capital por suscribir 0 0
310515 Capital suscrito por cobrar 0 0
330505 Reserva legal 0 0
370505 Utilidad del periodo anterior 0 0
417505 Devolucion en venta 2,100,000 2,100,000
513505 Servicio aseo y vigilancia 20,000,000 20,000,000
360505 Utilidad del ejercicio CASO 2 #VALUE!
SUMAS IGUALES 2,188,000,000 1,114,000,000 1,114,000,000 549,083,600 549,083,600 1,663,083,600 #VALUE! 122,000,000
0 #VALUE!
EL CHIBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
HOJA DE TRABAJO
DE ENERO AL 29 DE FEBRERO DE 2020
RESADO EN PESOS COLOMBIANOS
ESTADO SITUACION
ESTADO DE RESULTADOS
FINANCIERA
HABER DEBE HABER
13,000,000
147,274,400
1,704,600
1,140,000
441,600
0
234,600,000
350,000,000
450,000,000
60,000,000
195,000,000
20,000,000
137,100,000
40,000,000
594,000,000
518,228,900
123,024,500
60,000
5,915,000
479,600
7,512,600
1,697,400
165,600
32,967,000 32,967,000
30,723,000
250,000,000
0
0
0
6,693,300 6,693,300
0
2,100,000
20,000,000
60,239,700 60,239,700
122,000,000 1,640,983,600 1,640,983,600
0 0
EL CHIBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
AL 29 DE FEBRERO 2020
INGRESOS 119,900,000
COSTO DE VENTA -
Compras
GASTOS DE VENTA -
GASTOS DE … -
GASTOS DE INTERES -

EL CHIBACHE LTDA
NIT 800.413.659-8
AL 29 DE FEBRERO DE 2020
ACTIVO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a empleados -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,172,100,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,172,100,000
TOTAL ACTIVOS 1,570,260,600
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 641,253,400
Otros 123,024,500
IMPUESTOS 18,074,200
Impuesto a las ventas retenido 7,512,600
TOTAL PASIVO 1,253,327,600
PATRIMONIO
Utilidad del periodo anterior -
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 1,570,260,600
-

LA COMERCIALIZDORA LA OPORTUNIDAD SAS
NIT 890.314.357-1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DE 1 AL 30 DE ABRIL DE 2020
Efectivo y su equivalente del efectivo 35,000,000

Deudores clientes 135,000,000
Inventario de mercancías 150,000,000
total activo corriente 320,000,000
Depreciación acumulada -75,000,000
total activo no corriente 1,202,000,000
Total activo 1,522,000,000
Pasivo
Total Pasivo Corriente 640,000,000
Pasivo no Corriente
Pasivos financieros a largo plazo 400,000,000
Total Pasivo No Corriente 400,000,000
PATRIMONIO
Capital social 400,000,000
Reserva legal 30,000,000
TOTAL PATRIMONIO 482,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,522,000,000
________________________ _____________________
Tercer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es

contribuyente que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las
obligaciones tributarias Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad de pago del IVA
para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta la siguiente información,
correspondiente a los meses de mayo y junio de 20XX. El objetivo es presentar el estado
de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma
transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la
fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente
caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán
en la unidad tres.
5 DE MAYO Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad

de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

240802 IVA 19% DESCONTABLE 11,400,000
236501 RTE FTE 2,5%
236701 RTE IVA 15%/19%
220505 PROVEEDORES
07 DE MAYO Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al

5 % del valor de la mercancía.

2205 BANCOS 3,409,500
236701 RTE IVA 15%/19% 85,500
140501 DEVOLUCIÓN COMPRA
10 DE MAYO Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de


13050501 CLIENTES 59,500,000

12 DE MAYO Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia,

en Bogotá D.C., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).

240802 IVA 19% AIU 228,000
236525 SERVICIOS
236701 RTE IVA 15%/19%
236801 RTE ICA 13,8
233595 OTROS
15 DE MAYO Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.

13050501 DEVOLUCIÓN CLIENTES

13551515 DEV AUTORRETENCIÓN EN RENTA
20 DE MAYO Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.),

productos).

240802 IVA 19% DESCONTABLE 11,400,000
236540 RTE FTE POR COMPRAS 1,5%
236701 RTE IVA 15%/19%
220501 PROVEEDORES
25 DE MAYO Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas,

gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).

240802 IVA 19% DESCONTABLE 5,320,000
220501 PROVEEDORES
27 DE MAYO Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos de

gallina, por valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este
producto).

236540 RTE FTE POR COMPRA DE HUEVOS 1,5%
236701 RTE IVA 15%/19%
236802 RTE ICA 11,04
220501 PROVEEDORES
30 DE MAYO Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con

domicilio en Bogotá, por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA
para este producto).

413501 VENTA DE ESENCIAS DE CAFÉ
13050501 CLIENTES 29,750,000
05 DE JUNIO Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de

Bogotá, por valor de 24 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

413501 VENTA DE HUEVOS
13551505 RTE FTE 1,5% 360,000
13551701 RTE IVA 684,000
13551801 RTE ICA 11,04 264,960
13050501 CLIENTES 22,691,040

10 DE JUNIO Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de

Medellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

24080201 IVA 19% DESCONTABLE 13,300,000
23654001 RTE FTE 2,5%
236701 RTE IVA
220501 PROVEEDORES
12 DE JUNIO Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,

en Bogotá, correspondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).

240802 IVA 19% AIU 228,000
236525 SERVICIOS
236701 RTE IVA 15%/19%
236801 RTE ICA 13,8
233595 OTROS
15 DE JUNIO Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de


13050501 CLIENTES 29,750,000

20 DE JUNIO La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una

camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

154005 IVA 19% 19,000,000
23654002 RTE FTE 1%
236701 RTE IVA
236801 RTE ICA 11,04
233595 OTROS
25 DE JUNIO Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 %

del costo de la mercancía.

143501 DEVOLUCIÓN COMPRA 4%
23654001 RTE FTE 2,5% 61,250
236701 RTE IVA 69,825
30 DE JUNIO Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora

de alimentos, por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).

152005 MAQ EMPAQUETADORA 80,000,000
240805 IVA 19% 15,200,000
236801 RTE ICA 11,04
220501 PROVEEDORES
uestos nacionales
314357-1, es
etenedor en las
cidad de pago del IVA
guiente información,
es presentar el estado
ablecer de forma
A) y retención en la
neran en el presente
los cuales se retomarán
n común), de la ciudad
CREDITO
1,500,000
1,710,000
68,190,000
71,400,000
de mayo, equivalente al
CREDITO
570,000
3,000,000
3,570,000
e Medellín, por valor de
CREDITO
50,000,000
9,500,000
59,500,000
CREDITO
200,000
200,000
o de aseo y vigilancia,
por valor de 12 millones
el 10 %).
CREDITO
24,000
34,200
16,560
12,153,240
12,228,000
el 10 de mayo.
CREDITO
1,487,500
1,487,500
CREDITO
31,250
31,250
de 60 millones (u.m.),
A para estos
CREDITO
900,000
1,710,000
68,790,000
71,400,000
cancías importadas,
m.).
CREDITO
33,320,000
33,320,000
ogotá huevos frescos de

del IVA en este
CREDITO
375,000
712,500
276,000
23,636,500
25,000,000
ontribuyente, con
vise la tarifa del IVA
CREDITO
25,000,000
4,750,000
29,750,000
régimen común) de
A en este producto).
CREDITO
24,000,000
24,000,000
CREDITO
96,000
96,000
imen común) de
CREDITO
1,750,000
1,995,000
79,555,000
83,300,000
cio de aseo y vigilancia,

alor de 12 millones
el 10 %).
CREDITO
24,000
34,200
16,560
12,153,240
12,228,000
ncías varias por valor de
CREDITO
25,000,000
4,750,000
29,750,000
CREDITO
100,000
100,000
omún) de Bogotá, una

de 100 millones (u.m.).
ones).
CREDITO
1,000,000
2,850,000
1,104,000
114,046,000
119,000,000
, equivalente al 3,5 %
CREDITO
2,450,000
465,500
2,915,500
máquina empaquetadora
cuenta el manejo del
CREDITO
883,200
94,316,800
95,200,000

59,500,000 1,487,500 200,000 31,250
29,750,000 360,000
22,691,040 96,000
29,750,000 100,000
141,691,040 1,487,500 756,000 31,250

140,203,540 724,750
1435 MCIA NO FAB POR LA EMP 152005 MAQUINA EMPACADORA

60,000,000 3,000,000 80,000,000
60,000,000 2,450,000
28,000,000
25,000,000
70,000,000
243,000,000 5,450,000 80,000,000 0

237,550,000 80,000,000
233595 OTROS 236525 RTE FTE SERVICIOS

12,153,240 24,000
12,153,240 24,000
114,046,000
0 138,352,480 0 48,000
138,352,480 48,000
236705 IMPUESTO A LAS

236801 RTE ICA 13,8
VENTAS RETENIDOS
85,500 1,710,000 16,560
69,825 34,200 16,560
1,710,000 1,104,000
712,500 883,200
1,995,000
34,200
2,850,000
155,325 9,045,900 0 2,020,320

8,890,575 2,020,320
413505 COMERCIO AL POR 417505 DEVOLUCIONES EN

MAYOR Y MENOR VENTA
50,000,000 1,250,000
25,000,000
24,000,000
25,000,000
0 124,000,000 1,250,000 0
124,000,000 1,250,000
135518 ICA RETENIDO
RETENIDOS
684,000 264,960
684,000 0 264,960 0
684,000 264,960
154005 Autos, camionetas y

2205 PROVEEDORES
camperos
100,000,000 2,784,425 68,790,000
19,000,000 3,409,500 33,320,000
23,636,500
79,555,000
94,316,800
68,190,000
119,000,000 0 6,193,925 367,808,300

119,000,000 361,614,375
236540 RTE FTE COMPRA 236575 AUTORETENCIONES

75,000 1,500,000 31,250 200,000
61,250 900,000 96,000
375,000 100,000
1,750,000
1,000,000
136,250 5,525,000 31,250 396,000

5,388,750 364,750
236802 RTE ICA 11.04 240805 IVA

276,000 15,200,000 9,500,000
11,400,000 4,750,000
228,000 4,750,000
11,400,000 570,000
5,320,000 465,500
228,000
237,500
13,300,000
0 276,000 57,313,500 20,035,500

276,000 37,278,000
513505 SERVICIO ASEO Y

VIGILANCIA
DEBITO CREDITO
12,000,000
12,000,000
24,000,000 0
24,000,000
LA COMERCIALIZADORA LA OPORTUNIDAD SAS
NIT 890.314.357-1
HOJA DE TRABAJO
DE 1 DE MAYO AL 30 DE JUNIO DE 2020
BALANCE DE OPERACIONES MAYO Y

SALDOS MAYO Y JUNIO ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTA VALOR COMPROBACION JUNIO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
135515 Retencion en la fuente 724,750 724,750
135517 Impuesto a las ventas retenidos 684,000 684,000
135518 ICA retenido 264,960 264,960
150405 Terrenos 250,000,000 250,000,000 250,000,000
151605 Edificaciones 700,000,000 700,000,000 700,000,000
220505 Proveedores 640,000,000 640,000,000 361,614,375 1,001,614,375
233595 Otros 138,352,480 138,352,480
236801 Retencion ICA 13,08 2,020,320 2,020,320
236802 Retencion ICA 11,04 276,000 276,000
240405 Vigencia fiscal corriente 32,587,500
240805 IVA 37,278,000 37,278,000
330505 Reserva legal 30,000,000 30,000,000 30,000,000 6,616,250
370505 Utilidad del periodo anterior 52,000,000 52,000,000 52,000,000
417505 Devolucion en venta 1,250,000 1,250,000 1,250,000
513505 Servicio aseo y vigilancia 24,000,000 24,000,000 24,000,000
360505 Utilidad del ejercicio 59,546,250
SUMAS IGUALES 3,044,000,000 1,597,000,000 1,597,000,000 640,955,250 640,955,250 2,237,955,250 2,237,955,250 124,000,000 124,000,000
0 0 0 0
A LA OPORTUNIDAD SAS
.314.357-1
E TRABAJO
30 DE JUNIO DE 2020
ESOS COLOMBIANOS
ESTADO SITUACION
FINANCIERA
DEBE HABER
35,000,000
275,203,540
724,750
684,000
264,960
387,550,000
250,000,000
700,000,000
80,000,000
250,000,000
32,000,000
164,000,000
75,000,000
400,000,000
1,001,614,375
138,352,480
48,000
5,388,750
364,750
8,890,575
2,020,320
276,000
32,587,500
37,278,000
400,000,000
36,616,250
52,000,000
59,546,250
2,212,705,250 2,212,705,250
0
NIT 890.314.357-1
AL 30 DE JUNIO DE 2020
INGRESOS 122,750,000
COSTO DE VENTA -
Compras
GASTOS DE VENTA -
GASTOS DE … -
GASTOS DE INTERES -

NIT 890.314.357-1
AL 30 DE JUNIO DE 2020
ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,401,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,401,000,000
TOTAL ACTIVOS 2,100,427,250
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 1,139,966,855
Proveedores 1,001,614,375
Otros 138,352,480
IMPUESTOS 12,297,895
Impuesto a las ventas retenido 8,890,575
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,152,264,750
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 2,100,427,250
-

PREGUNTAS DE REFLEXION
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las

empresas?
Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos los cuales son
obligatorios y son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas, por lo tanto, el
reconocimiento de impuesto hace que los responsables tengan claro que tanto dinero se pagó al
estado para adquirir ya sea un bien y/o servicio teniendo en cuenta también a que se dedica la
empresa.
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no

pagan los impuestos?
ART. 657. — Sanción de clausura del establecimiento. La administración de impuestos podrá

imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio y, en
general, el sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio, en los siguientes casos.
ART. 402 ley 599/2000. —Omisión del agente retenedor o recaudador. El agente retenedor o
autorretenedor que no consigne las sumas retenidas o autorretenidas por concepto de retención
en la fuente dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno Nacional para
la presentación y pago de la respectiva declaración de retención en la fuente o quien encargado
de recaudar tasas o contribuciones públicas no las consigne dentro del término legal, incurrirá en
prisión de tres (3) a seis (6) años y multa equivalente al doble de lo no consignado
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
SUJETO PASIVO: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.
SUJETO ACTIVO: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).
HECHO GENERADOR: Presupuesto legal que hace que surja el impuesto
BASE GRAVABLE: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la cuota
tributaria.
TARIFA: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo.
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los

impuestos nacionales?
Realmente con estos 3 ejercicios logramos ampliar un poco más nuestros conocimientos ya que
es un proceso el cual es muy preciso y lleva a cabo mucha concentración, con estos ejercicios
logramos entender y aprender el funcionamiento y el cálculo respectivo para sacar el AIU, por otro
lado, también se realizó el proceso adecuado de las causaciones y los estados financieros
teniendo en cuenta los parámetros dados por el ejercicio y teniendo en cuenta los conocimientos
adquiridos.
CONCLUSIONES
Los impuestos recaudados y administrados por la Dian, entran a formar parte del
presupuesto general de la nación, el cual es el conjunto de recursos, aprobados también por el
Congreso, que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el Estado y
así realizar las obras públicas y prestar servicios y bienestar para la población.
El presupuesto general de la nación para cada año, debe estar en correspondencia con el
plan nacional de desarrollo; señala los ingresos, gastos e inversiones del Estado; orienta el
destino de los recursos públicos de la vigencia los cuales debe ejecutar y administrar cada una de
las instituciones del Estado, como los Ministerios, órganos de control, departamentos
administrativos, institutos, unidades administrativas, el propio congreso y demás entidades
nacionales.
De esta forma se distribuye el presupuesto entre 31 sectores o frentes que atiende el Estado,
representados en 210 entidades que administran la ejecución. La labor realizada por las
instituciones del Estado para dirigir los recursos públicos orientados a solucionar necesidades de
la población, se debe al aporte de cada uno de los colombianos al pagar oportunamente los
debidos impuestos a la Dian, sin los cuales no se podría realizar ninguna parte de este proceso.
REFERENCIAS BLIBLIOGRAFICA
Recuperado de: https://debitoor.es/glosario/definicion-impuesto
Recuperado de: https://actualicese.com/a-que-se-exponen-los-contribuyentes-que-presentan-sus-declarac
Recuperado de: https://economipedia.com/definiciones/obligacion-tributaria.html

Actividad 3 Estudio de Caso Implicado y Al Reconocimiento de Los Impuestos Nacionales y Territoriales

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Actividad 3 Estudio de Caso Implicado y Al Reconocimiento de Los Impuestos Nacionales y Territoriales

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TRIBUTARIA

TUTOR: LUIS HERNAN PEDRAZA

ACTIVIDAD 3: Estudio de caso aplicado al reconocimiento de

ESTUDIANTES : YEIME YOJANA MAHECH

conocimiento de los impuestos nacionales y territoriales.

OJANA MAHECHA GIL ID 676305

A mayores recursos, bien administrados, es igual a más inversiones para el beneficio

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente

5 DE MARZO Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

7 DE MARZO Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

10 DE MARZO Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

13 DE MARZO Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

15 DE MARZO Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

20 DE MARZO Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.),

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

27 DE MARZO Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

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30 DE MARZO Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con

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05 DE ABRIL Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de

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10 DE ABRIL Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,

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12 DE ABRIL Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia,

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15 DE ABRIL Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de

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20 DE ABRIL La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

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25 DE ABRIL Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del

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30 DE ABRIL Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora

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75,462,660 1,350,552 1,659,000 32,400 1,168,500 34,200

1435 MCIA NO FAB POR 152005 Maquina 154005 Autos,

135,000,000 1,500,000 60,000,000 0 101,150,000 0

236525 RTE FTE 236540 RTE FTE

0 24,840 0 1,104,000 34,770,000 8,075,000

417505 DEVOLUCIONES 513505 SERVICIO

BALANCE DE OPERACIONES MARZO Y

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PÚBLICO

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PÚBLICO

Efectivo y su equivalente del efectivo

La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. Número 800413659-8, es contribuyente que

5 DE ENERO Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la

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07 DE ENERO Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7

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10 DE ENERO Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de

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12 DE ENERO Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia

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15 DE ENERO Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

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