Andrea Esthefania Llanos Espinosa

María Alejandra Rincon Echeverry

Grupo: 4

Tributaria I
NRC: 50-1693

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Bogotá D.C
2022
 ACTIVIDAD 3
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS
NACIONALES Y TERRITORIALES

Estimados estudiantes:
A continuación, encontrará tres casos relacionados con el reconocimiento de los impuestos
nacionales y territoriales. Haga una lectura detenida y minuciosa de cada uno de estos y
realice la causación del impuesto de Industria y Comercio (ICA), aplicando la tarifa que
corresponde en cada una de las transacciones planteadas según el territorio y el caso
propuesto.
Posteriormente, lleve los avances a la tutoría, reúnase con su equipo de trabajo y resuelvan
el caso que asigne el profesor de acuerdo a los requerimientos que se solicitan para cada
uno y que se encuentran explícitos en este documento.
Finalmente, y luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel para
su evaluación.
Éxitos.
Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente
que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias.
Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su
contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y
abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto
al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros
impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones
e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior,
año 20XX, son los siguientes:

Capital autorizado 120

Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
 Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
9
oficina
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes
operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo
domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del
19 %.

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al

3 % del valor de la mercancía.
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de
12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en

Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.),
más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que

están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con
domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).

5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de

Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,

por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en
Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de

19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del
costo de la mercancía.

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora

de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).
Se pide lo siguiente:

• La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

➢ Presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera

ESTADO DE SITUCION FINANCIERA

La comercializadora Los Amigos S.A.S
NIT 980396421-2
Enero 2022 - Abril 2022
(Expresado en pesos)

ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y su equivalente del efectivo 21.009.100
Inventario de mercancías 89.100.000
Deudores clientes 11.000.000
Activos por impuestos corrientes
3.610.600

Total activos Corrientes 124.719.700

Activos no corrientes

Terrenos 200.000.000
Edificaciones 180.000.000
Equipos de computación 10.000.000
Equipo de transporte 201.150.000
Maquinaria y equipo de trabajo 71.400.000
Mobiliario y equipo de oficina 80.000.000
Depreciación acumulada de edificaciones - 34.000.000
Depreciación acumulada de equipo de transporte - 8.000.000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina - 9.000.000
Depreciación de equipos de computación - 9.000.000

Total activos no Corrientes 682.550.000

TOTAL ACTIVOS 807.269.700

PASIVO
Pasivo corriente

Proveedores 269.802.500
Pasivos por impuestos corrientes
6.653.700
Otros pasivos no financieros

Total Pasivos corrientes 276.456.200

Pasivo no corriente

Prestamos y sobregiros 270.000.000

Pasivo por impuestos diferidos 169.613.500

Total Pasivos no corrientes 439.613.500

TOTAL PASIVO 716.069.700

PATRIMONIO

Capital autorizado 120.000.000

Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
Utilidad del periodo anterior
Reserva legal
Utilidad del periodo
- 60.000.000
- 40.000.000
102.000.000
- 11.000.000
- 19.800.000

TOTAL PATRIMONIO 91.200.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 807.269.700

Firma Firma
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL INDIVIDUAL
La comercializadora Los Amigos S.A.S
NIT 980396421-2
(Expresado en pesos)

Ingresos de actividad Ordinaria 70.400.000

-
Costo de producción y operación 70.400.000

Utilidad bruta -

Otros ingresos -
Gastos de ventas -
-
Gastos de administración 19.800.000
Otros Gastos -

-
Resultado de actividades de la operación 19.800.000

Ingresos financieros -
Costos de préstamo -

Costos financieros netos

-
Utilidades antes de impuestos 19.800.000

Gastos por impuesto a las ganancias -

Utilidad procedente de actividades -

-
Otro resultado Integral 19.800.000
Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la
contabilidad de las empresas?
Es importante el reconocimiento de los impuestos, porque con ellos la empresa realiza de
manera imparcial las obligaciones que el estado coloca en sus tributos o impuestos, con
esto se aporta al estado para los gastos que se generan por este y contribuye a la sociedad,
también se evitan sanciones a largo plazo.
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones
tributarias y no pagan los impuestos?
Los entes económicos que no presenten sus declaraciones tributarias se exponen a las
sanciones que la ley otorga por el no cumplimiento de las obligaciones de impuestos, se
exponen a sanciones temporales, cargos adicionales a los ya generados por esta,
también se expone al cierre de la empresa por el incumplimiento y no pago de los
impuestos y obligaciones.
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?

• Inscribirse en el Registro Único Tributario – RUT.

• Declarar.
• Inscribirse en el régimen simplificado o el común.
• Expedir factura.
• Atención al requerimiento de la administración tributaria.
• Reportar la información exógena.
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de
los impuestos nacionales?
A la hora de hacer este ejercicio se enfoca en determinar los factores que generan los
impuestos (IVA, retención en la fuente e ICA), que permitieron la causación y/o el
reconocimiento y así mismo generar las liquidaciones para los pagos de los impuestos, lo
cual es lo más importante en este ejercicio que es fomentar los principios y valores de
una cultura tributaria.