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Curso

Tributaria I
NRC: 21141

Nombre del Tema


Caso 1 Impuestos Nacionales y Territoriales

Presentado por:
Juana Gabriela Zabala Ortiz ID: 634350
Andres Fernando Trujillo Aranzazu ID: 518373

Presentado a:
Lady Carolina Moreno Rojas

Corporación Universitaria Minuto de Dios


Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Contaduría Pública
Ibagué - Tolima
2020
rritoriales

634350
D: 518373

de Dios
riales
lica
La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de
común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatr
contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo e
resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el pres
retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguie

Capital autorizado 120


Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
9
oficina
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y
25
febrero
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la merc
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IV
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del pr
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tar
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 m
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 1
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millone
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones (u
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, p
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de
pertenece al grupo de responsables (régimen
pago del IVA es cuatrimestral. En su
de 20XX. El objetivo es presentar el estado de
el valor por pagar por impuesto al valor
e se generan en el presente caso, tales como

o 20XX, son los siguientes:

s Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.


% del valor de la mercancía.
millones (u.m.), más IVA del 19 %.
ogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pa

IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
án gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
lina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
gotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha p
millones (u.m.), más el IVA del 19 %.
neta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en
o de la mercancía.
alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
ue en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

onocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).


maquinaria y equipo).
Fecha 3/5/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS $ 20,000,000
24080201 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% $ 3,800,000
236540 RETEFUENTE 2.5%
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 23,800,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.

Fecha 3/7/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS
240803 IVA GENERADO EN DEV COMPRAS 19% $ -
236540 RETEFUENTE COMPRAS 2.5% $ 15,000
2205 PROVEEDORES $ 699,000
SUMAS IGUALES $ 714,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.

Fecha 3/10/2020
Cuenta Descripcion % debito
4135 INGRESOS - COM POR MAY Y POR MEN
24080101 IVA GENERADO EN VENTAS 19%
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% $ 300,000
135517 RETE IVA CLIENTES 15% $ 342,000
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 4.14 $ 49,680
1305 CLIENTES $ 13,588,320
SUMAS IGUALES $ 14,280,000

Fecha 3/13/2020
Cuenta Descripcion % debito
5135 ASEO Y VIGILANCIA $ 8,100,000
5135 ASEO Y VIGILANCIA AIU 10% 10% $ 900,000
240805 IVA POR SERVICIOS 19% $ 171,000
236525 RETEFUENTE SERVIC 2% AIU 2% $ -
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 13.8
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 9,171,000

Fecha 3/15/2020
Cuenta Descripcion % debito
4175 DEVOLUCIONES $ 600,000
240804 IVA DESCONTABLE EN DEV EN VENTAS 19% $ 114,000
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5%
2367 RETE IVA CLIENTES 15%
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 4.14
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES $ 714,000

Fecha 3/20/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS $ 50,000,000
24080202 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5% $ 2,500,000
236540 RETEFUENTE COMPRAS 2.5%
2205 PROVEDORES
SUMAS IGUALES $ 52,500,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.

Fecha 3/25/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS $ 20,000,000
24080201 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% $ 3,800,000
236540 RETEFUENTE COMPRAS 2.5%
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 23,800,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.

Fecha 3/27/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS $ 15,000,000
240803 GRAVADOS A LA TARIFA 0 0% $ -
236540 RETEFUENTE COMPRAS 2.5%
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 4.14
1110 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 15,000,000

Fecha 3/30/2020
Cuenta Descripcion % debito
4135 MERCANCIAS
24080102 IVA GENERADO EN VENTAS 5%
135517 RETE IVA POR CLIENTES $ 75,000
135515 RETEFUENTE 2.5% $ 250,000
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 4.14 $ 41,400
1305 CLIENTES $ 10,133,600
SUMAS IGUALES $ 10,500,000
Fecha 4/5/2020
Cuenta Descripcion % debito
4135 MERCANCIAS
240803 GRAVADOS A LA TARIFA 0 0%
135515 Retención en la fuente 2.5% $ 750,000
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 4.14 $ 124,200
1305 CLIENTES $ 29,125,800
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

Fecha 4/10/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS $ 30,000,000
24080201 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% $ 5,700,000
236540 RETEFUENTE COMPRAS 2.5%
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 35,700,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.

Fecha 4/12/2020
Cuenta Descripcion % debito
5135 ASEO Y VIGILANCIA $ 8,100,000
5135 ASEO Y VIGILANCIA AIU 10% 10% $ 900,000
240805 IVA SOBRE BASE AIU 19% $ 171,000
236525 RETEFUENTE SERVIC 2% AIU 2%
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 13.8
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 9,171,000

Fecha 4/15/2020
Cuenta Descripcion % debito
4135 MERCANCIAS
24080101 IVA GENERADO EN VENTAS 19%
135517 RETE IVA POR CLIENTES $ 541,500
1305 CLIENTES $ 22,068,500
SUMAS IGUALES $ 22,610,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.

Fecha 4/25/2020
Cuenta Descripcion % debito
1435 MERCANCIAS
240803 IVA GENERADO EN DEV COMPRAS 19% $ -
236540 RETEFUENTE COMPRAS 2.5% $ 22,500
2205 PROVEEDORES $ 1,048,500
SUMAS IGUALES $ 1,071,000
Nota: Para este movimiento no aplica ICA, debido a que es una empresa con domicilio en otra ciudad.
IVA MARZO - ABRIL
credito CODIGO CUENTA
24080101 IVA GENERADO EN VENTAS 19%
24080102 IVA GENERADO EN VENTAS 5%
$ 500,000 24080201 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19%
$ 23,300,000 24080202 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5%
$ 23,800,000 240803 IVA GENERADO EN DEV COMPRAS
cilio en otra ciudad. 240804 IVA DESCONTABLE EN DEV EN VENTAS
240805 IVA POR SERVICIOS
135517 RETE IVA
credito SUMAS IGUALES
$ 600,000 DIFERENCIA - IVA A FAVOR
$ 114,000
$ -
$ - NOTA CIERRE
$ 714,000 CODIGO CUENTA
cilio en otra ciudad. 24080101 IVA GENERADO EN VENTAS 19%
24080102 IVA GENERADO EN VENTAS 5%
24080201 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19%
credito 24080202 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5%
$ 12,000,000 240803 IVA GENERADO EN DEV COMPRAS
$ 2,280,000 240804 IVA DESCONTABLE EN DEV EN VENTAS
240805 IVA POR SERVICIOS
135517 RETE IVA
135505 ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
SUMAS IGUALES
$ 14,280,000

$ 9,000,000 BASE
credito

$ 18,000
$ 12,420
$ 9,140,580
$ 9,171,000

credito
$ 15,000
$ 90,000
$ 2,484
$ 606,516
$ 714,000

credito

$ 1,250,000
$ 51,250,000
$ 52,500,000
cilio en otra ciudad.

credito

$ 500,000
$ 23,300,000
$ 23,800,000
cilio en otra ciudad.

credito

$ 375,000
$ 62,100
$ 14,562,900
$ 15,000,000

credito
$ 10,000,000
$ 500,000

$ 10,500,000
credito
$ 30,000,000
$ -

$ 30,000,000

credito

$ 750,000
$ 34,950,000
$ 35,700,000
cilio en otra ciudad.

credito $ 9,000,000 BASE

$ 18,000
$ 12,420
$ 9,140,580
$ 9,171,000

credito
$ 19,000,000
$ 3,610,000

$ 22,610,000
cilio en otra ciudad.

credito
$ 900,000
$ 171,000
$ -
$ -
$ 1,071,000
cilio en otra ciudad.
RIL
DEBITO CREDITO
$ 5,890,000
$ 500,000
$ 13,300,000
$ 2,500,000
$ 285,000
$ 114,000
$ 342,000
$ 958,500
$ 17,214,500 $ 6,675,000
$ 10,539,500

DEBITO CREDITO
$ 5,890,000
$ 500,000 $ -
$ 13,300,000
$ 2,500,000
$ 285,000 $ -
$ - $ 114,000
$ - $ 342,000
#REF! $ 958,500
$ 10,539,500
#REF! $ 17,214,500
FORMULARIO ÚNICO NACIONAL DE DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Fecha Maxima presentación


MUNICIPIO O DISTRITO: ALCALDIA MAYOR DE BOGOTA D.C. dd mm aaaa
DEPARTAMENTO: CUNDINAMARCA 6 8 2020
ene-feb mar-abr may-jun jul-ago sep-oct nov-dic anual

AÑO GRAVABLE 2020 SOLAMENTE PARA BOGOTÁ, marque el Bimestre o periodo anual ✘
1 2 3 4 5 6 7
dd mm aaaa
OPCIÓN DE USO DECLARACIÓN INICIAL ● SOLO PAGO CORRECCIÓN Declaración que corrige N° Fecha:

1 NOMBRES Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL LOS AMIGOS S.A.S


A. INFORMACIÓN

CONTRIBUYENTE

2 CC NIT ●
CE N° 980,396,421 DV 2 Es Consorcio o Unión Temporal Realiza actividades a través de Patrimonio Autónomo
DEL

DIRECCIÓN DE NOTIFICACIÓN Calle 14 # 5 - 27 Centro


3
MUNICIPIO O DISTRITO DE LA DIRECCIÓN Bogota D.C DEPARTAMENTO
Cundinamarca
4 5552366
TELÉFONO contabilidad@losamigos.org.co
5. CORREO ELECTRÓNICO 6. N° DE ESTABLECIMIENTOS 1 7. CLASIFICACIÓN

8 TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS DEL PERIODO EN TODO EL PAIS $ 71,000,000


9 MENOS INGRESOS FUERA DE ESTE MUNICIPIO O DISTRITO $ 19,000,000
B. BASE GRAVABLE

10 TOTAL INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS EN ESTE MUNICIPIO (RENGLÓN 8 MENOS 9) $ 52,000,000


11 MENOS INGRESOS POR DEVOLUCIONES, REBAJAS, DESCUENTOS $ 600,000
12 MENOS INGRESOS POR EXPORTACIONES $ -
13 MENOS INGRESOS POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS $ -
14 MENOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EXCLUIDAS O NO SUJETAS Y OTROS INGRESOS NO GRAVADOS $ -
15 MENOS INGRESOS POR OTRAS ACTIVIDADES EXENTAS EN ESTE MINICIPIO O DISTRITO (POR ACUERDO) $ -
16 TOTAL INGRESOS GRAVABLES (RENGLÓN 10 MENOS 11, 12, 13, 14 Y 15) $ 51,400,000
ACTIVIDADES GRAVADAS CÓDIGO INGRESOS GRAVADOS TARIFA (por mil) IMPUESTO
C. DISCRIMINACIÓN DE

ACTIVIDAD 1 (PRINCIPAL) 5125 $ 52,000,000.00 4.14 $ 215,280


ACTIVIDADES
GRAVADAS

ACTIVIDAD 2
ACTIVIDAD 3
OTRAS ACTIVIDADES VER DESAGREGACIÓN NA
TOTAL INGRESOS GRAVADOS $ 52,000,000.00 17. TOTAL IMPUESTOS $ 215,280
18 GENERACIÓN DE ENERGÍA CAPACIDAD INSTALADA ( kW) 19. IMPUESTO LEY 56 DE 1981 $ -
20 TOTAL IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO (RENGLÓN 17+19) $ 215,280
21 IMPUESTOS DE AVISOS Y TABLEROS (15% del renglón 20) $ 32,292
22 PAGO POR UNIDADES COMERCIALES ADICIONALES DEL SECTOR FINANCIERO $ -
23 SOBRETASA BOMBERIL (Ley 1575 de 2012) (si la hay, liquide según el acuerdo Municipal o distrital) $ -
D. LIQUIDACIÓN PRIVADA

24 SOBRETASA DE SEGURIDAD (LEY 1421 de 2011) (SI la hay, liquídela según el acuerdo Municipal o distrital) No aplica
25 TOTAL DE IMPUESTO A CARGO (REGLÓN 20+21+22+23+24) $ 247,572
26 MENOS VALOR DE EXENCION O EXONERACION SOBRE EL IMPUESTO Y NO SOBRE LOS INGRESOS $ -
27 MENOS RETENCIONES que le practicaron a favor de este municipio o distrito en este periodo $ -
28 MENOS AUTORRETENCIONES practicadas a favor de este municipio o distrito en este periodo $ -
29 MENOS ANTICIPO LIQUIDADO EN EL AÑO ANTERIOR No aplica
30 ANTICIPO DEL AÑO SIGUIENTE (Si existe, liquide porcentaje según Acuerdo Municipal o Distrital) No aplica
31 SANCIONES. Extemporaneidad Corrrección Inexactitud Otra Cuál $ -
32 MENOS SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR SIN SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÒN $ -
33 TOTAL SALDO A CARGO (RENGLÓN 25-26-27-28-29+30+31+32) $ 247,572
34 TOTAL SALDO A FAVOR (RENGLÒN 25-26-27-28-29+30+31+32) si el resultado es menor a cero
35 VALOR A PAGAR $ 247,572
E. PAGO

36 DESCUENTO POR PRONTO PAGO (Si existe, liquídelo según el acuerdo Municipal o distrital) No aplica
37 INTERESES DE MORA $ -
38 TOTAL A PAGAR (RENGLÒN 35-36+37) $ 247,572
SECCIÓN PAGO 39. LIQUIDE EL VALOR DEL PAGO VOLUNTARIO (Según instrucciones del munucipio/distrito)
VOLUNTARIO (Solamente 40. TOTAL A PAGAR CON PAGO VOLUNTARIO (Renglón 38 +39)
donde exista esta opción)
Destino de mi aporte voluntario
FIRMA DEL DECLARANTE: LOS AMIGOS S.A.S FIRMA DEL CONTADOR

REVISOR FISCAL
F. FIRMAS

NOMBRE DANIELA MARCELA PINTO MANCILLA NOMBRE DIEGO ALEXANDER URUEÑA LEYVA
C.C. ✘ C.E T.I 1.110.550.734 C.C. ✘ C.E T.P 1,110,527,321

ESPACIO PARA NÚMERO DE REFERENCIA RECAUDO


ESPACIO PARA CÓDIGO DE BARRAS FORMULARIO No.

ESPACIO PARA ESPACIO PARA SERIAL AUTOMATICO DE TRANSACCIÓN O MECANISMO DE


CÓDIGO QR ESPACIO PARA SELLO O TIMBRE INDENTIFICACIÓN DE RECAUDO
ESPACIO PARA ESPACIO PARA SERIAL AUTOMATICO DE TRANSACCIÓN O MECANISMO DE
CÓDIGO QR ESPACIO PARA SELLO O TIMBRE INDENTIFICACIÓN DE RECAUDO

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