Universidad de San Carlos de Guatemala

Centro Universitario del Sur

Carreras de Ciencias Económicas
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría
Finanzas 3

INFORME

PRESUPUESTO DE ESTADOS FINANCIEROS

Grupo 3

No. Nombres y Apellidos Carné

1 Alvin José Cruz Barahona 201840313

2 David Alejandro Esteban Miranda 201742599

3 Herssonn Evelio Sirin Franco 201841290

4 Helio Rodrigo García Reyes 201840632

5 Luis Antonio Orantes Urbina 201840336

Escuintla, noviembre 2,022.

Objetivo general

El objetivo de los estados financieros pro forma o presupuestados es mostrar

retroactivamente la situación financiera que se hubiese tenido al incluirse
hechos posteriores que se han realizado en los resultados reales. El objeto de
las proyecciones de estados financieros es mostrar anticipadamente la
repercusión que tendrá la situación financiera y el resultado de las operaciones
futuras de la empresa al incluir operaciones que no se han realizado. Dado a
que es una herramienta muy importante para la toma de decisiones de la
empresa cuando pretenda llevar a cabo operaciones sujetas a planeación que
motiven un cambio importante en la estructura financiera.

Objetivos específicos

Los objetivos de los estados financieros presupuestados son los siguientes:

• Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda

medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al
desenvolvimiento de la empresa.
• Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
• Proyectar en dónde se ha estado gastando el efectivo disponible, que
dará como resultado la descapitalización de la empresa.
• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los
saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de
que haya utilidad neta positiva y viceversa.
• Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos”.
 Análisis

Cuando se refiere al presupuesto anual, debe de estar encaminada a lograr una

situación conveniente para la empresa en un periodo, lo que se puede alcanzar
mediante la elaboración de los estados financieros presupuestados.

Estos son documentos contables proyectados a un determinado periodo o

fecha. Su elaboración requiere de su elaboración cuidadosa, de los
procedimientos que suelden emplearse para contabilizar costos, ingresos,
gastos, activos pasivos, y capital social que resultan del nivel anticipado de
ventas de la empresa.

Los insumos de los estados proyectados son los estados financieros del año
anterior y la predicción de ventas del año próximo.

Su elaboración de los estados financieros son de gran importancia ya que serán

de marco de referencia de toda la organización.
Presupuesto de estados financieros
Son las estimaciones de venta o ingreso, así como de costos y gastos
independientemente cuando se liquiden, con la finalidad de obtener un
resultado un que pueda ser perdida o ganancia.

Cuadros necesarios para presupuestos de estados de resultados:

 Costos de ventas e integración del inventario
 Depreciaciones
 Amortizaciones
 Seguros pagados por anticipado
 Prestaciones laborales
 Reserva legal
 Comisiones por descuentos de documentos

Previsión y Planificación
Previsión
Trayectoria que seguirá la empresa si no se introducen acciones nuevas
Planificación
Comportamiento esperado ante las acciones planificadas
Técnicas
Cualitativas: Subjetivas o Tecnológicas
Cuantitativas: Basadas en series Temporales.
 Fijación de objetivos
 Establecer los medios
 Evaluación, análisis y selección de las acciones
 Confección del plan de actuación en el período
 Planes parciales
 Participación y Comunicación
 Fijación de normas
 Plan de revisión

Estimación, pronóstico y presupuesto

 Estimación: Creencia acerca del comportamiento futuro de una variable.
 Pronostico: Predicción de un hecho futuro a partir de indicios.
  Presupuesto: Compromiso de acción para que la realidad se aproxime a
lo previsto

El Planeamiento
Proyectar un futuro deseado y los medios efectivos para conseguirlo.
Presupuestos y Control Presupuestario
 Presupuesto: Plan integrado y coordinado que se expresa en términos
financieros, respecto de las operaciones y recursos que forman parte de
un ente, para un período determinado, a fin de lograr los objetivos fijados
por la dirección.

 Control Presupuestario: Conjunto de mecanismos orientados a mantener

la actividad dentro de las pautas presupuestadas, analizando las
concordancias y discrepancias entre lo presupuestado y lo ejecutado.

Pautas a considerar en la Proyección

Pautas Específicas
 Pautas de Ajuste.
 Por Hechos
 Por Tendencia
 Pautas de Cambio.
 Pautas de Crecimiento.

Pautas Generales
 Sensibilidad de las Proyecciones
Para evaluar la razonabilidad de las proyecciones se calculan indicadores sobre
los estados proyectados, los que se comparan con estándares.
Además, debe analizarse el efecto de las variaciones en las premisas claves de
los escenarios previstos.

Estándares
 Derivados de la experiencia del profesional.
 Cifras históricas del ente
 Indicadores de entes competidores.
  Indicadores generales del ramo.

Indicadores
 Razones Financieras.
 Razones Patrimoniales.
 Razones Económicas.

Control Presupuestado – Ejecutado = Desvío

Presupuestario Análisis de Desvíos:
Responsabilidad: Desagregación de la información.
De beneficios: Separación de sucesos
Margen bruto Diferenciar responsab.
Benef.Controlable Diferenciar períodos
Benf. Neto
De Inversión Objetivo
Objetivos
Tipos de Presupuesto
Presupuesto Económico
Ventas
 Producción y Costos
 Compras / Stock
 Gastos
 Resultados Financieros
 Otros Ingresos
Presupuesto Financiero
 Ingresos / Egresos Operativos
 Retiros de propietarios
 Cancelación de Pasivos
 Pago de Inversiones
 Presupuesto de Inversiones
 Renovación o mejoras de
Bienes
 Proyectos de Inversión
Tipos de presupuestos

A) Según los Elementos En función de la 1) Presupuestos

que lo Integran. recurrencia o periodicidad Operativos
de sus componentes. 2) Presupuestos de
Capital
B) Atendiendo a la Según las áreas de 1) Maestro
estructura Organizativa responsabilidad de la 2) De ventas
empresa 3) De Producción
4) De administrar.
5) De Comercializar.
6) Financiero, etc.
C) Según la técnica Se tienen en cuenta las 1) Por Programas
usada para realizar las características de las 2) Base Cero
estimaciones. herramientas usadas para 3) Fijos o
las previsiones 4) Flexibles
D) Según el horizonte Se considera el plazo de 1) Corto Plazo: Operativo
temporal de planificación y el nivel de 2) Mediano y Largo Plazo:
Planificación decisiones. Capital
3) Estratégico
E) Según la dinámica Atiende al proceso de 1) De plazo fijo o
presupuestaria formulación y adecuación 2) Progresivo
del presupuesto. 3) Rígido o
4) Reformulado
Estados Proyectados
Definición - Naturaleza
Son estados contables preparados por la empresa, a través de los cuales se
brinda información relativa a su mejor estimación posible del valor de su
patrimonio a una determinada fecha futura, sus variaciones durante un cierto
período futuro y las actividades de inversión y financiación estimadas para ese
período futuro.

Son el resultado de Premisas, hipótesis o supuestos, referidos a la ocurrencia

futura de hechos, Deducción de los efectos derivados de la posible ocurrencia de
las premisas, Expresión de dichos efectos en términos monetarios y
Procesamiento de la información.

Información de las premisas en los Estados Proyectados

Detallada
 Ventaja: Se dispone de mejor información para evaluar la razonabilidad y
comprender más adecuadamente la información que contienen los estados.
Desventaja: Los competidores acceden a información estratégica de la empresa.
Restringida:
 Ventaja: No expone totalmente las estrategias de la empresa.
Desventaja: Afecta la confiabilidad de los estados proyectados.

Objetivo de los Pronósticos de Fondos

 Provisión de fondos en períodos de expansión.

 Aumentar la tasa de rendimiento de la inversión.
 Facilitar la inversión temporaria del efectivo.
 Obtener capital de trabajo extra ante necesidades.
 Manejo eficiente de tesorerías descentralizadas.
  Planificación de pagos a accionistas y acreedores.
 Atemperar los efectos de una escasez de fondos

Periodo del pronóstico de fondos

 Futuro Inmediato
 (Por días o semanas)
 Suficiencia del saldo de caja para cubrir los egresos.
 Guía para transferencia de fondos entre sucursales.
 Monto disponible para inversiones temporarias.
 Solicitudes de cobertura financiera a través de adelantos en cta. Cte.

Ejercicio Siguiente
 (Por meses, bimestres, etc.)
 Programar acciones correctivas.
 Prever cobertura financiera ante necesidades estacionales.
 Plazo para inversiones de fondos disponibles.
 Informes para proveedores de fondos

Pronósticos de Fondos a Largo Plazo

 Se basa en la proyección de utilidades.
 Planeamiento de inversiones a largo plazo.
 Selección de los proyectos de inversión.
 Determinación del efectivo que será necesario y cuando se recuperará.
 Maximizar el beneficio de los cambios favorables.
 Reducir el impacto de los cambios desfavorables.

Estado de Flujo de Efectivo.

Mide la posibilidad de generar el efectivo necesario para cumplir con el programa
operativo planeado y Conocer el efectivo disponible para invertir en Bienes de
Uso, Existencias u otros activos operativos también Conocer la capacidad de
generación de fondos para cumplir con los compromisos financieros y Visualizar el
efecto de las decisiones de la gerencia, Destino de las utilidades.

 Porque el capital operativo disminuye a pesar de las utilidades.

 Porque el capital operativo aumenta a pesar de las pérdidas.
 Porque la empresa necesita endeudarse para financiar adquisiciones de
Bienes de Uso a pesar de que los fondos generados superan la cifra
necesaria.
 Qué destino se dará a los ingresos por ventas de Bienes de Uso.
 Cómo se podrá amortizar la deuda a largo plazo en forma anticipada.
 Cómo se financiará el aumento del capital operativo
Ejercicio Practico
Ejercicio Practico de Presupuesto de Estados Financieros
A continuación: se le presenta el Estado de Situación al 31/12/2019 de la empresa
“PROYECTOS, S.A.” propiedad del señor Esteban del Mar, para que usted,
tomando en cuenta la información complementaria que se le proporcione elabore:
1. Cuadros analíticos de los cálculos, para establecer los saldos.
2. Presupuesto de Caja al 31 de marzo del 2020
3. Presupuesto de Estado de Resultados al 31 de marzo de 2020
4. Presupuesto de Estado de Situación al 31 de marzo de 2020

PROYECTOS, S.A.
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019
CUENTA VALOR CUENTA VALOR
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Mobiliario y Equipo Q 152,000.00 Capital en acciones Q 600,000.00
Depreciación Acum. -Q 30,400.00 Reserva Legal Q 40,900.00
Vehículos Q 357,400.00 Utilidad Acumulada Q 243,850.00
Depreciación Acum. -Q 71,400.00
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Proveedores Q 108,000.00
Caja y Bancos Q 150,000.00 Energía E. por pagar Q 2,500.00
Cuentas por Cobrar Q 185,000.00 ISR por pagar Q 125,800.00
Inventarios Q 324,050.00 IVA por pagar Q 5,000.00
Seguros Pagados por Anticipado Q 8,000.00 Cuota IGSS por pagar Q 8,600.00
Gastos de Organización Q 60,000.00
TOTAL ACTIVO Q 1,134,650.00 Q 1,134,650.00
PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

INGRESOS
Ventas Contado Q 56,250.00 Q 105,000.00 Q 150,000.00 Q 311,250.00
Cobros Q 110,000.00 Q 102,500.00 Q 197,500.00 Q 410,000.00
IVA Debito Q 22,500.00 Q 42,000.00 Q 50,000.00 Q 114,500.00
Dec. Doc. -Q 35,000.00 -Q 35,000.00
Dec. Cartera Q 350,000.00 Q 350,000.00
TOTAL INGRESOS Q 188,750.00 Q 249,500.00 Q 712,500.00 Q 1,150,750.00
EGRESOS
Compras Q 42,188.00 Q 84,000.00 Q 82,500.00 Q 208,688.00
Proveedores Q 72,000.00 Q 92,250.00 Q 154,188.00 Q 318,438.00
IVA Crédito Q 16,875.00 Q 33,600.00 Q 33,000.00 Q 83,475.00
Cuota IGSS Q 1,700.00 Q 1,553.00 Q 1,837.00 Q 5,090.00
Sueldos Administración Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 21,000.00
Combutibles y Lubricantes Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 10,800.00
Alquileres Oficina Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 4,500.00
Agua y Luz Q 2,500.00 Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q 6,700.00
Mantenimiento y Reparación Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00 Q 2,700.00
Utiles Cons Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q 2,100.00
Suscripción Q 300.00 Q 300.00 Q 300.00 Q 900.00
Comisiones a Vendedores Q 1,875.00 Q 3,500.00 Q 5,000.00 Q 10,375.00
Publicidad Q 180.00 Q 210.00 Q 150.00 Q 540.00
Intereses Gasto Q 1,667.00 Q 1,667.00 Q 1,666.00 Q 5,000.00
IVA por pagar Q 10,000.00 Q 5,625.00 Q 8,400.00 Q 24,025.00
Enganche Maquinaria Q 100,000.00 Q 100,000.00
TOTAL EGRESOS Q 262,985.00 Q 238,505.00 Q 302,841.00 Q 804,331.00

Saldo Anterior Q 150,000.00 Q 75,766.00 Q 86,761.00 Q 496,420.00

Movimiento -Q 74,235.00 Q 10,995.00 Q 409,659.00
Saldo Final Q 75,765.00 Q 86,761.00 Q 496,420.00
1. Las Compras durante el trimestre mostraron el saldo siguiente:
Contado 208668
Crédito 30 Días 278250
Crédito 60 Días 208250
IVA Crédito 83473
2. Compra de maquinaria de maquinaria en julio por valor de Q. 200,000.00 se pago
el 50% de enganche. Saldo pagadero en 5 años, teniendo una capacidad de
producción total de 400,000 unidades y la producción de los primeros tres meses
es como sigue
Julio 6,000
Agosto 7,000
Septiembre 5,000
3. Las cuentas por cobrar del mes de agosto se descontarán con el Banco del Café
como documentos descontados se reconocerá una comisión del 10%

4. Amortizaciones
Seguros pagados por Anticipado Q. 8,000.00 Valor Anual
Gastos de Organización 20% de Amortización Q. 60,000.00
5. ISR 25%

6. Gastos operacionales
Depreciación Maquinaria sobre unidades producidas
Depreciación Maquinaria 20%
Prestaciones 42.67% (solo paga el IGSS al mes siguiente)
Energía Eléctrica Q. 25,200 al año (se paga al mes siguiente)
7. En el mes de febrero existían saldos de las ventas al crédito del mes de noviembre
del 2019 por valor de Q. 15,000.00 se recuperará el 50% y del mes de
diciembre 2019 por valor de Q. 40,000 y se recuperará el 50%, los saldos no
cobrados son incobrables
8. Reserva Legal 5% después del ISR

9. IVA 12% concepto de impuesto, el saldo a diciembre del 2019 es Q. 5,000.

10. Saldo de Caja al 31 de diciembre del 2019 es Q. 150,000.

11. Provisión Cuentas Incobrables 3% sobre saldo cliente con un saldo de Q. 123,750
al cierre

12. Costo se determinará de aplicar los porcentajes a las ventas de la siguiente forma:
(precio unitario Q. 1.00)
MES Ventas %Costo IVA % de
Compras
sobre las
ventas
ENERO Q. 187,500 50% 16,875 75%
FEBRERO 350,000 50% 33,600 80%
MARZO 500,000 50% 33,000
TOTALES Q. 1,037,500 Q.83,475

13. El IGSS por pagar (Saldo al 31 de diciembre del 2019)

Cuotas patronales 12.67% Q. 1,200
Cuotas Laborales 4.83% Q. 500
14. Energía Eléctrica por pagar al 31 de diciembre del 2019 Q. 2,500

15. Se contrato un préstamo de Q. 100,000 en forma temporal para financiar las

operaciones en el mes de diciembre del año 2019, el cual se paga una tasa del
20%

16. La participación de las ventas durante el trimestre fue del 30% al Contado y 70%
al Crédito, (Valor no incluye el IVA) 30 días 40% 60 días 20% y 90 días 10%
Solución:

1.- Integración de las ventas

MES Unidades Precio Venta Total 30% Contado 40% 30 Días 20% 60 Días 10% TOTAL 12% Crédito
Unitario 90 IVA
Días
Enero 1875 Q Q 187,500.00 Q Q 75,000.00 Q Q 18,750.00 Q 131,250.00 Q 22,500.00
00 1.00 56,250.00 37,500.00
Febrero 350000 Q Q 350,000.00 Q Q 140,000.00 Q Q 35,000.00 Q 245,000.00 Q 42,000.00
1.00 105,000.00 70,000.00
Marzo 5000 Q Q 500,000.00 Q Q 200,000.00 Q Q 50,000.00 Q 350,000.00 Q 60,000.00
00 1.00 150,000.00 100,000.00
Totales 1037500 Q Q 415,000.00 Q Q 103,750.00 Q 726,250.00 Q 124,500.00
311,250.00 207,500.00

2.- Integración de Cuentas por Cobrar

MES Ventas Monto Días % Valor Total
nov-19 Q 150,000.00 60 20.0 Q 30,000.00
0%
Q 150,000.00 90 10.0 Q 15,000.00 Q 45,000.00
Q 200,000.00 30 0% Q 80,000.00
40.0
dic-19 0%
Q 200,000.00 60 20.0 Q 40,000.00
0%
Q 200,000.00 90 10.0 Q 20,000.00 Q 140,000.00
0%
Saldo de Q 185,000.00
Cuentas
3.- Integración de Cuentas por Cobrar
MES Julio Agosto Septiembre SALDO
nov-19 Q 30,000.00 Q 15,000.00 Q 45,000.00
dic-19 Q 80,000.00 Q 40,000.00 Q 20,000.00 Q 140,000.00
ene-20 Q 75,000.00 Q 37,750.00 Q 112,750.00
f Q 140,000.00 Q 140,000.00
e
b
-
2
0

m
a
r
-
2
0
TOTALES Q 110,000.00 Q 130,000.00 Q 197,750.00 Q 437,750.00
nov-19 -Q 7,500.00 -Q 7,500.00
dic-19 -Q 20,000.00 -Q 20,000.00
Ingreso neto Q 110,000.00 Q 102,500.00 Q 197,750.00 Q 410,250.00

4.- Integración de Descuento de Documentos

MESES Julio MAYO
VENTAS Q 30,000.00 Q 350,000.00
Comisión 10.00% Q 35,000.00
Ingreso neto Q 315,000.00

5.- Integración de Proveedores

 MESES Ventas Presupuestadas % Compras 30% Contado 40% 30 Días 20% 60 12% Crédito
Días IVA
Enero 187500 75.0 Q 140,625.00 Q 42,188.00 Q 56,250.00 Q 42,187.50 Q 16,875.00
0%
Febrero 350000 80.0 Q 280,000.00 Q 84,000.00 Q 112,000.00 Q 84,000.00 Q 33,600.00
0%
Marzo 500000 55.0 Q 275,000.00 Q 82,500.00 Q 110,000.00 Q 82,500.00 Q 33,000.00
0%
Totales 1037500 Q 695,625.00 Q 208,688.00 Q 278,250.00 Q 208,687.50 Q 83,475.00

6.- Integración de Saldo Proveedores

MES Ventas Monto Días % Valor Total
nov-19 Q 80,000.00 60 30.0 Q 24,000.00 Q 24,000.00
0%
dic-19 Q 120,000.00 30 40.0 Q 48,000.00
0%
Q 120,000.00 60 30.0 Q 36,000.00 Q 84,000.00
0%
Saldo de Q 108,000.00
Cuentas

MES Julio Agosto Septiembre SALDO

nov-19 Q
24,000.00
dic-19 Q Q 36,000.00
48,000.00
ene-20 Q 56,000.00 Q 42,188.00 Q 84,000.00
 f Q 112,000.00 Q 192,500.00
e
b
-
2
0
m
a
r-
2
0
TOTALES Q Q 92,000.00 Q 154,188.00 Q 276,500.00
72,000.00
7.- Integración de pagos a Proveedores

8.- Movimiento del IVA

CONCEPTO Enero Febrero Marzo SALDO
IVA débito Q 22,000.00 Q 42,000.00 Q 60,000.00 Q 124,000.00
IVA Crédito Q 16,875.00 Q 33,600.00 Q 33,000.00 Q 83,475.00
Total a pagar Q 5,125.00 Q 8,400.00 Q 27,000.00 Q 40,525.00
Saldo Anterior Q 10,000.00 Q 50,525.00

9.- Cálculo de gastos generales

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAY JUNIO TOTAL
O
Sueldos 84000 1Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 21,000.00
2
Total Sueldos 12 Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 21,000.00
Prestaciones 42. 1Q 2,987.00 Q 2,987.00 Q 2,987.00 Q 8,961.00
67 2
%
Gastos Generales 432 12 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 10,800.00
00
Alquileres 180 1Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 4,500.00
00 2
Energía 252 1Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q Q Q Q 12,600.00
00 2 2,100.00 2,100.00 2,100.00
Mantenimiento 10800 1Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00 Q Q Q Q 5,400.00
2 900.00 900.00 900.00
Papelería 840 1Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q Q Q Q 4,200.00
0 2 700.00 700.00 700.00
Suscripciones 360 1Q 300.00 Q 300.00 Q 300.00 Q Q Q Q 1,800.00
0 2 300.00 300.00 300.00
Seguros 120 1Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 3,000.00
00 2
Deprec. Mobiliario 800 2Q 1,333.33 Q 1,333.33 Q 1,333.33 Q 4,000.00
00 0
%
Deprec. Vehículos 150 2Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 7,500.00
000 0
%
Amortizaciones 90000 2Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 4,500.00
0
%
Q 25,420.33 Q 25,420.33 Q 25,420.33 Q Q Q Q 88,261.00
4,000.00 4,000.00 4,000.00

10.- Gastos de ventas

CUENTAS PRODUCCIÓN AÑOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Ventas Q 187,500.00 Q 350,000.00 Q 500,000.00 Q 1,037,500.00
Unidades 400000 5 Q 6,000.00 Q 7,000.00 Q 5,000.00 Q 18,000.00
Ventas Crédito Q 131,250.00 Q 245,000.00 Q 350,000.00 Q 726,250.00
Concepto Gastos Total Valor Julio Agosto Septiembre TOTAL
Comisiones 1.00% Q 1,875.00 Q 3,500.00 Q 5,000.00 Q 10,375.00
Prestaciones 42.67% Q 800.06 Q 1,493.45 Q 2,133.50 Q 4,427.01
Publicidad 3.00% Q 180.00 Q 210.00 Q 150.00 Q 540.00
Deprec. Maquinaria 20.00% 200000 Q 600.00 Q 700.00 Q 500.00 Q 1,800.00
Q 3,455.06 Q 5,903.45 Q 7,783.50 Q 17,142.01
11.- Cálculo de cuentas por pagar (CUOTA IGSS Patronal y Laboral)
CONCEPTO VARIOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Sueldo Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 21,000.00
Comisiones Q 1,875.00 Q 3,500.00 Q 5,000.00 Q 10,375.00
IGSS Patronal Q 8,875.00 Q 10,500.00 Q 12,000.00 Q 31,375.00
12.67% Q 1,124.46 Q 1,330.35 Q 1,520.40 Q 3,975.21
IGSS Laboral 4.83% Q 428.66 Q 507.15 Q 579.60 Q 1,515.41
Cuotas IGSS 1700 Q 1,553.00 Q 1,837.00 Q 2,100.00 Q 5,490.00
Gastos Energía 2500 Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q 6,300.00

12.- Cuentas Incobrables

Saldos de Cartera 123750.00
Provisión 3.00% 3712.50

13.- Integración de Costo de Ventas

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Ventas Q Q 350000.00 Q 500,000.00 Q 1,037,500.00
18750
0.00
Costo de Ventas Q Q 175000.00 Q 250,000.00 Q 518,750.00
93750
.00

14.- Gastos Financieros

Concepto Valor Tasa Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL
Prestamo Q 20% Q 100,000.00 Q Q 100,000.00 Q Q 100,000.00 Q 100,000.00
100,000.00 100,000.00 100,000.00
Automatización Q Q Q
Saldo 100,000.00 Q 100,000.00 100,000.00 Q 100,000.00 100,000.00 Q 100,000.00 Q 100,000.00
Intereses Q 1,666.67 Q Q 1,666.67 Q Q 1,666.67 Q 1,666.67 Q
1,666.67 1,666.67 10,000.00
15.- Resumen General de otras cuentas del Estado de Resultados
Concepto Gasto Total Varios Enero Febrero Marzo Junio TOTAL
Costo de Ventas Q 93,750.00 Q 175,000.00 Q 250,000.00 Q 518,750.00
Prest. Saldo Q 2,234.00 Q 2,643.00 Q 3,020.00 Q 7,897.00
Seguros Q 12 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 3,000.00
24,000.00
Deprec. Mobiliario Q 20 Q 1,333.33 Q 1,333.33 Q 1,333.33 Q 4,000.00
80,000.00 %
Deprec. Vehículos Q 20 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 7,500.00
150,000.00 %
Amortización Q 20 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 4,500.00
90,000.00 %
Deprec. Maquinaria Q 20 Q 600.00 Q 700.00 Q 500.00 Q 1,800.00
200,000.00 %
Incobrables Q 3% Q 27,500.00 Q Q 31,213.00
123,750.00 3,713.00
TOTALES Q 102,917.33 Q 212,176.33 Q 259,853.33 Q Q 578,660.00
3,713.00
 EL PROYECTO, S.A.
Presupuesto de Caja
Correspondiente al 1 de enero al 31 de marzo
del año 2,020 (cifras en quetzales)
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
INGRESOS Q Q Q Q
Ventas Contado 56,250.00 105,000.00 150,000.00 311,250.00
Cobros Q Q Q Q
110,000.00 102,500.00 197,500.00 410,000.00
IVA Debito Q Q Q Q
22,500.00 42,000.00 60,000.00 124,500.00
Dec. Doc. Q
-
Decuentos de Cartera Q Q
315,000.00 315,000.00
TOTAL INGRESOS Q Q Q Q
188,750.00 249,500.00 722,500.00 1,160,750.00
EGRESOS Q Q Q Q
Compras 42,188.00 84,000.00 82,500.00 208,688.00
Proveedores Q Q Q Q
72,000.00 92,250.00 154,188.00 318,438.00
IVA Crédito Q Q Q Q
16,875.00 33,600.00 33,000.00 83,475.00
Cuota IGSS Q Q Q Q
1,700.00 1,553.00 1,837.00 5,090.00
Sueldos Administración Q Q Q Q
7,000.00 7,000.00 7,000.00 21,000.00
Combutibles y Lubricantes Q Q Q Q
3,600.00 3,600.00 3,600.00 10,800.00
Alquileres Oficina Q Q Q Q
1,500.00 1,500.00 1,500.00 4,500.00
Agua y Luz Q Q Q Q
2,500.00 2,100.00 2,100.00 6,700.00
Mantenimiento y Reparación Q Q Q Q
900.00 900.00 900.00 2,700.00
Utiles Cons Q Q Q Q
 700.00 700.00 700.00 2,100.00
Suscripción Q Q Q Q
300.00 300.00 300.00 900.00
Comisiones a Vendedores Q Q Q Q
1,875.00 3,500.00 5,000.00 10,375.00
Publicidad Q Q Q Q
180.00 210.00 150.00 540.00
Intereses Gasto Q Q Q Q
1,666.67 1,666.67 1,666.67 5,000.00
IVA por pagar Q Q Q Q
10,000.00 5,625.00 8,400.00 24,025.00
Enganche Maquinaria Q Q
100,000.00 100,000.00
TOTAL EGRESOS Q Q Q Q Q Q Q
262,984.67 238,504.67 302,841.67 - - - 804,331.00
Saldo Anterior Q Q Q Q Q Q Q
150,000.00 75,766.00 86,761.00 506,420.00 506,420.00 506,420.00 506,420.00
Movimiento -Q Q Q Q Q Q
74,234.67 10,995.33 419,658.33 - - -
Saldo Final Q Q Q Q Q Q
75,765.33 86,761.33 506,419.33 506,420.00 506,420.00 506,420.00
 EL PROYECTO, S.A.
Presupuesto de Estado de Resultados
Correspondiente al 31 de marzo del año 2020
(Cifras en quetzales)
CONCEPTO Enero Febrero Marzo Total
Ventas Q Q Q Q 1,037,500.00
187,500.00 350,000.00 500,000.00
Costo de Ventas Q Q Q Q
93,750.00 175,000.00 250,000.00 518,750.00
Margen Bruto Q Q Q Q
93,750.00 175,000.00 250,000.00 518,750.00
Gastos de Venta Q Q Q Q
Comisiones 1,875.00 3,500.00 5,000.00 10,375.00
Prestaciones Q Q Q Q
800.06 1,493.45 2,133.50 4,427.01
Publicidad Q Q Q Q
180.00 210.00 150.00 540.00
Depreciación Maquinaria Q Q Q Q
600.00 700.00 500.00 1,800.00
Total Gastos Venta Q Q Q Q
3,455.06 5,903.45 7,783.50 17,142.01
Ganancia en Venta Q Q Q Q
90,294.94 169,096.55 242,216.50 501,607.99
Gastos de Administración Q Q Q Q
Sueldos 240000 12 7,000.00 7,000.00 7,000.00 21,000.00
Cuotas y Prestaciones Laborales 42.67% 12 Q Q Q Q
2,986.90 2,986.90 2,986.90 8,960.70
Combustibles y Lubricantes 43200 12 Q Q Q Q
3,600.00 3,600.00 3,600.00 10,800.00
Alquiler Oficina 18000 12 Q Q Q Q
1,500.00 1,500.00 1,500.00 4,500.00
Agua y Luz 25200 12 Q Q Q Q
2,100.00 2,100.00 2,100.00 6,300.00
Mantenimiento y Reparación 10800 12 Q Q Q Q
900.00 900.00 900.00 2,700.00
Papeleria y Utiles 8400 12 Q Q Q Q
700.00 700.00 700.00 2,100.00
Suscripciones 3600 12 Q Q Q Q
300.00 300.00 300.00 900.00
Seguros Gasto 12000 12 Q Q Q Q
1,000.00 1,000.00 1,000.00 3,000.00
Deprec. Mobiliario 80000 20.00% Q Q Q Q
1,333.33 1,333.33 1,333.33 4,000.00
Deprec. Vehículos 150000 20.00% Q Q Q Q
2,500.00 2,500.00 2,500.00 7,500.00
Amortización 90000 20.00% Q Q Q Q
1,500.00 1,500.00 1,500.00 4,500.00
Total Gastos Administración Q Q Q Q
25,420.23 25,420.23 25,420.23 76,260.70
Ganancia en operación Q Q Q Q
64,874.70 143,676.32 216,796.27 425,347.29
Otros Gastos Q Q Q Q
Gastos Financieros 1,666.67 1,666.67 1,666.67 5,000.00
Descuentos de Documentos Q Q
35,000.00 35,000.00
Cuentas Incobrables Q Q Q
19,000.00 3,713.00 22,713.00
Total Otros Gastos Q Q Q Q
1,666.67 20,666.67 40,379.67 62,713.00
Ganancia antes del impuesto Q Q Q Q
63,208.04 123,009.65 176,416.60 362,634.29
Impuesto Sobre la Renta 25% Q
90,658.57
Reserva Legal 5% Q
13,598.79
Utilidad Neta de 3 mese Q
258,376.93
 EL PROYECTO, S.A.
Presupuesto de Estado de Situación Financiera
Correspondiente al 31 de marzo del año 2020
(Cifras en quetzales)

SALDO
CUENTA SALDO INICIAL DEBE HABER
PRESUPUESTADO
ACTIVO
NO CORRIENTE
Mobiliario Q 152,000.00 Q 152,000.00
Dep. Acum. -Q 30,400.00 -Q 3,999.00 -Q 34,399.00
Vehículos Q 357,000.00 Q 357,000.00
Dep. Acum. -Q 71,400.00 -Q 7,500.00 -Q 78,900.00
Maquinaria Q 200,000.00 Q 200,000.00
Dep. Acum. -Q 1,800.00 -Q 1,800.00
Total No Corriente Q 407,200.00 Q 593,901.00
CORRIENTE
Caja y Bancos Q 150,000.00 Q 1,160,750.00 Q 804,330.00 Q 506,420.00
Cuentas por Cobrar Q 185,000.00 Q 726,250.00 Q 779,330.00 Q 131,920.00
Cuentas Incobrables -Q 3,713.00 -Q 3,713.00
Inventarios Q 324,050.00 Q 695,625.00 Q 518,750.00 Q 500,925.00
Seguros Q 8,000.00 Q 3,000.00 Q 5,000.00
Gastos Organización Q 60,000.00 Q 60,000.00
Amort. Acum. -Q 4,500.00 -Q 4,500.00
Total Corriente Q 727,050.00 Q 1,196,052.00
Total Activo Q 1,134,250.00 Q 1,789,953.00
PATRIMONIO
Capital Q 400,000.00 Q 400,000.00
Reservas Q 40,500.00 Q 13,599.00 Q 54,099.00
Utilidades Acumuladas Q 243,850.00 Q 243,850.00
Utilidades del Ejercicio Q 258,377.00 Q 258,377.00
TOTAL PATRIMONIO Q 684,350.00 Q 956,326.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Q 108,000.00 Q 318,438.00 Q 486,938.00 Q 276,500.00
Cuentas por Pagar Q 2,500.00 Q 6,700.00 Q 6,300.00 Q 2,100.00
ISR Q 125,800.00 Q 90,659.00 Q 216,459.00
Acreedores Q 100,000.00 Q 200,000.00 Q 100,000.00
Dividendos por Pagar Q 200,000.00 Q 200,000.00
IVA por Pagar Q 5,000.00 Q 107,500.00 Q 124,500.00 Q 22,000.00
Cuota IGSS Q 8,600.00 Q 5,490.00 Q 5,490.00 Q 8,600.00
Prestaciones Q 7,898.00 Q 7,898.00
Total Pasivo Corriente Q 449,900.00 Q 833,557.00
TOTAL PATRIMONIO Y Q 1,134,250.00 Q 1,789,883.00
PASIVO