Unidad 4

Presupuesto financiero
Integrantes
Castillejos Zarate Jazmin Itandehui
Narcizo Mendoza María Fernanda
Ortega Antonio Paulina
Felix Velasquez Ernesto Armando
Fernandez Garcia Sinai Valeria
Martinez Garcia Eric Gael
Valdemar Lopez Elert Nelson
 Presupuesto financiero

¿Qué es?
Es una herramienta mediante la
cual se planea la estructura
financiera de la empresa
 Duracion

Objetivo

Disciplinas a tener en
Caracteristicas cuenta
Es una parte fundamental en la planificación
estratégica de la empresa, junto con el área
de marketing y recursos humanos (RRHH). Departamento
responsable

Tipologia
 Tipos de presupuesto
financiero

Área Área de Área de

operativa. tesorería. capital.
4.1 Presupuesto
De Efectivo
¿Qué es? Es un presupuesto que muestra el pronóstico de
las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
en efectivo) de una empresa, para un periodo
de tiempo determinado.
Objetivos
Identificar el comportamiento
del flujo de dinero
Conocer los sobrantes o
faltantes de dinero y tomar
medidas
Evaluar la razonabilidad de
las políticas de cobro y de
pago
Analizar las inversiones en
títulos valores y otros papeles
negociables
 Utilidad del presupuesto
en efectivo.
La planificación financiera y específicamente la planificación
del movimiento de caja, a través del presupuesto de efectivo,
es muy importante en todas las organizaciones,
independientemente de su tamaño y del sector al que
pertenezca. (Ochoa 2002).
 Objetivos

Comportamiento de los flujos de efectivo futuros.

Detectar cuando habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a
cuánto ascenderán.
Determinar si las políticas de cobro y de pago son las óptimas.
Fijar políticas de dividendos en la empresa.
Determinar si los proyectos de inversión son rentables
 1. Pronostica actividades
operativas: ingresos y
Planeación del gastos.

presupuesto de 2. Presupuesta las actividades de

financiamiento e inversión para logra
efectivo dicho nivel operativo

3.La información del balance y del estado de

resultados proforma se combina

4.Se obtiene el presupuesto de efectivo

Uso del presupuesto
efectivo
Se emplea para la planeación

Sirven para el control real del efectivo

Proporciona informacion
Metodología del presupuesto de
efectivo
Método de entradas y salidas de efectivo o programación de
flujos

Se estiman las entradas y

1
salidas de efectivo.

Se determina el flujo neto de

2
efectivo que se espera.
Ejemplos desarrollados
Grenoble tuvo ventas de $50,000.00 de marzo y $60,000.00 en abril.
Las ventas pronosticadas para mayo, junio y julio son de $70,000.00, $80,000.00 y $100,000.00
respectivamente. La empresa tiene un saldo de efectivo de $5,000.00 al 1° de mayo y desea
mantener un saldo mínimo de $5,000.00 con los datos que se dan a continuación.
1. El 20% de las ventas son en efectivo, 60% se cobran al siguiente y el 20% restante durante el
segundo mes.
2. La empresa recibe otros ingresos por $2,000.00 mensuales.
3. Las compras esperadas, todas en efectivo son de $50,000, $70,000, $80,000 para mayo, junio y
julio respectivamente.
4. La renta es de $3,000.00 mensuales.
5. Los saldos y salarios son el 10% de las ventas del mes anterior.
6. En junio se pagarán $3,000.00 de dividendos en efectivo.
7. en junio vence el pago de $4,000.00 del principal e intereses.
8. Está programada para julio la compra de equipo en efectivo por $6,000.00
9. en junio se tienen que pagar $6,000.00 de impuestos.
4.2 Estado de
resultados
proforma
Concepto
Según Gitman (2007, p. 114), indica que el método del porcentaje de
ventas es un método simple para desarrollar un estado de resultados
proforma

Por su parte Ramirez (2004, p. 92), establece que este estado financiero
tiene como objetivo calcular los resultados económicos de las operaciones
corrientes de los negocios como pérdida o utilidad
 Block y Hirt (203, p.87), afirman que el estado de resultados proforma es
aquel que suministra una proyección de cuanta utilidad calcula la empresa
que tendrá durante el periodo en cuestión

1 Fijar una proyección de ventas

Especificar un cronograma de producción y el uso de materia

prima nueva, mano de obra directa y gastos generales para lograr
la utilidad bruta.

3 Calcular otros gastos

4 Precisar la utilidad completando el estado de

resultado proforma actual.

Tiene como importancia determinar los flujos netos de efectivos, ya que

son las cantidades utilizadas en la evaluación económica
 ·Control y planificación del
negocio

·Modelización financiera

Usos de los estados ·Evaluación del impacto de

los cambios
financieros pro forma:
·Informes externos

• Eliminación o minimización
del número de factores de
riesgo
Características de los estados
financieros pro forma:

Su característica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la inversión que

se pretende efectuar

Su elaboración depende de procedimientos técnicos para contabilizar costos, ingresos,

gastos, activos, pasivos y capital social.

Los insumos que requieren son:

·Pronósticos de ventas del año próximo
·Presupuesto de efectivo
·Estados financieros del periodo actual
Tipos de Estados financieros
proforma
• Balance general proforma

• Estado de resultados proforma

• Estado de cambios en la situación financiera

• El estado de costo de producción

EJERCICIO
ESTADO DE RESULTADOS

4.3 Balance
General Proforma
DEFINICION
Se trata de una proyección global de la situación económica de la
empresa

Perdomo M. (2001) dice; “Es el documento que muestra la

situación financiera de una empresa a una fecha fija futura,
es decir, es el estado financiero que muestra el activo,
pasivo y capital contable de una empresa a una fecha
futura.”
CARACTERISTICAS
Es un estado financiero

Muestra el activo, el pasivo y el capital

contable futuro de una empresa

La información que proporciona corresponde a un

fecha fija futura

Engloba una gran cantidad de cuentas

Nos muestra la viabilidad de los proyectos


Elaboracion de
balance general
Se deben desarrollar distintos
presupuestos de forma preliminar, a
continuación, se enumeran algunos:
Pronostico de ventas.
Programa de producción.
Estimativo de utilización de
materias primas.
Estimativo de compras.
Balance del periodo anterior.
Estimativo de gastos de fábrica.
Presupuesto de caja.
Requerimientos de mano de obra
directa.
Estimativo de gastos de
operación.
PARTES DEL BALANCE GENERAL
ENCABEZADO.

1 ·Nombre de la empresa

·Denominación ya sea balance general

proforma o estado de situación financiera
proforma

·La fecha en la cual se planteará la in

formación (fecha futura)
 CUERPO

2 ·Activo
·Pasivo
·Capital Contable
 PIE

3
·Notas de los estados financieros

·Rubros y cifras de las cuentas de orden

·Nombre y firma de quien lo confecciona,

interpreta y audita.
Presentación del cuerpo del balance
general proforma
EJEMPLO
La compañía manufacturera de artefactos produce y vende un
producto básico. Tiene dos modelos de artefactos, modelo X y modelo
Y. Aunque cada modelo se produce con el mismo proceso, cada uno
requiere cantidades diferentes de materias primas y mano de obra
·Estado de ingresos:
A 31 de diciembre del periodo anterior.

Balance General
Descomposicion del inventario
Pronostico de ventas
Plan de produccion
Compras necesarias de materia prima
• Estado de ingresos pro-forma:
• Balance general pro-forma:
DINAMICA