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PRESUPUESTOS

Actividad de Aprendizaje AA1

Tarea 2

Por:

Adriana María Jiménez Martínez

Charlene Karina López Bejarano

Daniel Ricardo León Mendoza

Diego Fernando Estupiñan Estupiñan

Docente:

Max Antonio Caicedo Guerrero

Fundación Universitaria Compensar

Bogotá D.C

Febrero 2021
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Tabla de Contenido

1. Objetivos

2. Actividad AA1 Tarea 2

3. Bibliografía
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Objetivos

● Investigar conceptos y clases de presupuestos.

● Conocer los objetivos y requisitos del presupuesto.

● Conocer la evolución del presupuesto en el tiempo.

● Entender cuáles son las funciones cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto.

● Identificar los pasos para elaborar un presupuesto.

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Actividad AA1 Tarea 2

Con base en las lecturas y el material de apoyo, en un documento de máximo 7 páginas, define o

responde las siguientes inquietudes: 

a) Conceptos y clases de presupuestos. 

1. Presupuesto maestro

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen financiera

integral; es por esto que abarca toda la información. Incluye los datos económicos destinados al

flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a la base financiera y económica con el fin de

lograr el objetivo principal.

2. Presupuesto de operación

Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración de la

empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos importantes como los ingresos,

gastos, el estado real de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan comúnmente las

empresas a gran escala; parte de la complejidad de las operaciones y ocurre en un periodo

determinado.

3. Presupuesto de ventas

Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que la organización

realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese principio, se elabora un

presupuesto de producción que contenga un enfoque de las metas a futuro, así como el

incremento del patrimonio de la empresa.

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4. Presupuesto de producción

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al presupuesto

de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la recolección de datos de ambos se

prevé cuánto debe producirse y si los resultados concuerdan con los objetivos esperados. Esto es

de suma importancia, pues los dirigentes encargados de su gestión sabrán qué se está fabricando,

conocerán el plan de requerimientos de insumos y recursos para el crecimiento eficaz de la

utilidad en la organización, así como el cálculo del coste destinado para ventas.

5. Presupuesto de compras

Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se realiza

posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de manera ordenada los

costes de los insumos que requiere una empresa para la producción y la venta.

6. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente relacionado con

el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo principal es establecer el flujo

de dinero con el que cuenta una empresa en un periodo determinado. Es de suma importancia

para la toma de decisiones estratégicas, debido a que refleja una estimación de cuánto y cómo

entra el dinero. Esto te permite planificar a futuro correctamente.

7. Presupuesto de tesorería

Este presupuesto es uno de los más importantes si deseas generar mayor crecimiento económico

en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros que posee la organización. Contempla

una visión a futuro que consiste en recolectar datos de cobros, pagos y gastos para definir si se les
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puede hacer frente con los ingresos que obtuvo el negocio. Planifica también los pasos a seguir en

caso de tener desajustes, como exceso o déficit de liquidez. Se dividen en dos tipos:

✔ Presupuesto de cobros

Está basado en la recolección de datos de cobros por medio de las entradas y posibles entradas

que se prevén a disposición de la empresa. Suele confundirse con el presupuesto de ingresos, pero

en este caso los cobros representan la entrada de dinero líquido que obtienes de las ventas,

transferencias o aportaciones de capital y diversas vías. Los plazos para concretarse pueden durar

meses o años, dependiendo de la complejidad del acuerdo.

✔ Presupuesto de gastos

Hace referencia a la salida o posible salida de dinero del que dispone tu empresa para

movimientos necesarios para la producción. En este presupuesto debes tener en cuenta los pagos

a proveedores, compras previstas, salarios, licencias y diversos servicios consumidos

constantemente. De esta manera, puedes planificar estrategias más efectivas para la oportuna

administración financiera. Es por ello que debe estar en constante revisión y actualización.

8. Presupuesto de marketing

Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para publicitarse y crear

estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible para llegar a tus clientes y crear un

diseño de comunicación efectivo. Debe ser concreto en sus objetivos; además, poseer datos con

cifras numéricas exactas para tener metas alcanzables

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b) Generalidades del Presupuesto Empresarial. 

Presupuesto: Se define como un plan financiero que se utiliza como estimación y control sobre

las operaciones futuras.

Tipos de presupuestos:

Según la clase de entidad:

✔ Presupuesto público: Es aquel que es desarrollado por las Entidades de carácter público.

✔ Presupuesto privado: Es aquel que es desarrollado por las Entidades de carácter privado.

Según el procedimiento:

✔ Presupuesto histórico: Es aquel que tiene en cuenta el comportamiento o datos

estadísticos de un periodo determinado para su elaboración.

✔ Presupuesto base cero: Es aquel que es elaborado sin tener en cuenta datos estadísticos, a

lo sumo el último año, realizando un análisis de las actividades que se van a proyectar

para un periodo determinado.

Según su cubrimiento

✔ Presupuesto sectorial. Es aquel que se le hace a un departamento o división de una

empresa; o a una línea de producto; por distrito o por zonas; por períodos intermedio de

tiempo.

✔ Presupuesto integral. Es aquel que toma a la empresa como una unidad.

Según los niveles de producción

✔ Presupuesto fijo o rígido. Es aquel que considera un solo nivel de producción en un

período proyectado. No permite cambios si surgen cambios en la producción.

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✔ Presupuesto flexible. Es aquel que se puede ir ajustando de acuerdo con los diferentes

niveles de producción.

Según el campo de aplicación

✔ Operacional. Es el que se realiza teniendo en cuenta las cuentas del Estado de Resultados,

con el fin de calcular la posible utilidad o pérdida del período proyectado.

✔ Financiero. Es el que se realiza teniendo en cuenta las cuentas del balance general, con el

fin de establecer la situación económica y financiera en un período proyectado.

Según el período que cubre

✔ A largo plazo. Es aquel que considera períodos superiores a un año (2 a 5 años). Se

elabora en términos amplios.

✔ A corto plazo. Es aquel que considera un período de un año. Se elabora por trimestre, y el

primer trimestre por meses.

c) El proceso de planificación en la empresa. 

La planeación implica la selección de misiones y objetivos y las acciones para cumplirlos, y

requiere de la toma de decisiones; es decir, de optar entre diferentes cursos futuros de acción. La

planeación y el control son inseparables, ya que todo intento de control sin planes carece de

sentido.

Los planes se clasifican en:

✔ Propósitos o misiones.

✔ Objetivos o metas.

✔ Estrategias.
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✔ Políticas.

✔ Procedimientos.

✔ Reglas.

✔ Programas

✔ Presupuestos

El proceso de administración estratégica se puede dividir en cinco componentes diferentes:

✔ Selección de la misión y principales metas corporativas.

✔ El análisis del ambiente competitivo externo de la organización para identificar las

oportunidades y las amenazas.

✔ El análisis del ambiente operativo interno de la organización para identificar las fortalezas

y debilidades de la organización.

✔ La selección de estrategias fundamentadas en las fortalezas de la organización y que

corrijan sus debilidades con el fin de tomar ventaja de oportunidades externas y

contrarrestar las amenazas externas.

✔ La implementación de la estrategia.

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto. 

1. De previsión Son tres: predictibilidad, determinación cuantitativa y objetivo. Recalcan la

importancia del estudio anticipado de las cosas y de las posibilidades de lograr las metas

propuestas.

2. De planeación Indican el cambio para lograr los objetivos deseados. Se destacan: precisión,

costeabilidad, flexibilidad, unidad, confianza, participación, oportunidad y contabilidad por áreas

de responsabilidad.
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3. De organización Denotan la importancia de la definición de las actividades humanas para

alcanzar las metas, como orden y comunicación.

4. De dirección Indican el modo de conducir las actuaciones del individuo hacia el logro de los

objetivos deseados. Salas González los llama principios de autoridad y coordinación.

5. De control Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros. Se determinan con

nombres como: principio de reconocimiento, excepción, normas y conciencia de costos.

(Ruiz, 2005)

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto. 

1.Conocimiento de la empresa.

2. Exposición clara de los planes o políticas. Este requisito implica la existencia de manuales e

instructivos para unificar el trabajo. Entre las formas que se pueden utilizar están las guías para

identificar cifras control y las correspondientes marcas e índices cruzados, así como cualquier

otra información adicional.

3. Coordinación para ejecutar los planes. Debe existir un director o jefe o un comité de

presupuestos que coordine el trabajo de todos los departamentos, el cual debe centralizar la

información y exigir a los jefes de cada uno de ellos la elaboración de su presupuesto

departamental.

4. Fijación del periodo presupuestal. Se realiza según la empresa (tomando en cuenta las

empresas de temporada) o la estabilidad de las operaciones que se realicen. El año debe estar

dividido en bimestres, trimestres, semestres y se deben efectuar comparaciones entre las cifras

reales y las presupuestadas.

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5. Dirección y vigilancia. Es necesario estudiar las variaciones que modifiquen las cifras

estimadas de los presupuestos. Sólo mediante su estudio y vigilancia el presupuesto logrará ser un

verdadero instrumento de control. 6. Apoyo directo. Es el respaldo que debe dar la dirección

general, requisito indispensable para lograr los objetivos de la empresa.

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto? 

1. Tener una clara Misión y Visión de la empresa y convencimiento del plan a seguir para

alcanzar las metas propuestas.

2. Diagnóstico del estado actual del entorno interno y externo (La competencia, los proveedores,

los consumidores, los empleados, la economía, la política fiscal, PIB) para detectar D.O.F.A y

diseñar estrategias a seguir.

3. Diseñar y constituir la estructura organizacional coherente a la proyección de metas y unidades

de negocio.

4. Plasmar en línea de tiempo los proyectos a ejecutar, visualizando la permanencia y evolución

de la empresa a largo plazo.

5. Diseñar el manual de organización administrativo, incluyendo su respectivo sistema contable

por áreas (centros de costos) y sus respectivos responsables.

6. Capacitación presupuestal en todos los niveles para dar a conocer las proyecciones, integrando

así a toda la organización a ejercer un buen manejo de los recursos de la organización y

cumplimiento de Valores, Objetivos y Metas.

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7. Seguimiento constante al cumplimiento de los objetivos (proyectado vs ejecutado). 

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto? 

CONTENIDO DEL MANUAL DE PRESUPUESTO

• Procedimiento para la aprobación y revisión de los impuestos. 

• Fechas en las que se deben estar las cedulas presupuestarias y los informes relacionados con los

presupuestos. 

• Procedimiento para hacer cumplir el presupuesto. 

• Cedulas y demás procedimientos necesarios para confección del presupuesto

Etapas del presupuesto

El presupuesto tiene un "ciclo" ó conjunto de etapas sucesivas qué deben forzosamente cumplirse

en el tiempo. El ciclo presupuestario, es un conjunto de operaciones o procesos ó etapas típicas

qué se desarrollan, siguiendo un orden determinado y qué concurren a un fin común. Las etapas,

no son otras cosas de la operación qué se señalaron en las definiciones.

 Para el caso del ciclo presupuestario, las etapas son la Formulación, Discusión y aprobación,  y

la Evaluación, Ejecución y Control.

Importancia de los presupuestos

Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre,

por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto

que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir.

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Es decir, cuanto menor sea el grado de acierto de predicción o de acierto, mayor será

la investigación que debe realizarse sobre la influencia que ejercerá los factores no controlables

por la gerencia sobre los resultados finales de un negocio. Esto se constata en los países

latinoamericanos que por razones de manejo macroeconómico en la década de los años ochenta

experimentaron fuertes fluctuaciones en los índices de inflación y devaluación y en las tasas de

interés.

El presupuesto surge como herramienta moderna del planteamiento y control al reflejar

el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones

con los diferentes aspectos administrativos contables y financieros de la empresa

Las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre,

por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto

que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir.

Es decir, cuanto menor sea el grado de acierto de predicción o de acierto, mayor será la

investigación que debe realizarse sobre la influencia que ejercerá los factores no controlables por

la gerencia sobre los resultados finales de un negocio. Esto se constata en los países

latinoamericanos que por razones de manejo macroeconómico en la década de los años ochenta

experimentaron fuertes fluctuaciones en los índices de inflación y devaluación y en las tasas

de interés. El presupuesto surge como herramienta moderna del planteamiento y control al

reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus

relaciones con los diferentes aspectos administrativos contables y financieros de la empresa.

Limitaciones de los presupuestos

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En la realidad vivida por las empresas pocas veces se alcanza el ideal. Los bruscos cambios en

el medio ambiente, las nuevas disposiciones legales y los acontecimientos mercantiles

inesperados tales como huelgas, accidentes pueden sacar de balance al proceso. El cuerpo

directivo pasa la mayor parte de su tiempo "apagando fuegos", en vez de conducir a

la empresa como es debido.

Las razones por las cuales los presupuestos y la planeación no tienen más éxito son, entre otras,

son las siguientes:

1. La incapacidad de la dirección para comprender su sistema. Los directivos se preocupan por el

detalle o tratan de controlar los factores equivocados.

2. La falta de respaldo por parte de la dirección al sistema presupuestal. La dirección general no

apoya a la actividad o no participa en esta con sentido.

3. La incapacidad para entender la importancia crítica del papel de los presupuestos en el proceso

administrativo.

4. El compromiso excesivo del proceso presupuestal o la indebida dependencia en el mismo, es

decir, tratar de sustituir el juicio por los presupuestos. Una ciega adhesión al presupuesto puede

someter una empresa a una excesiva restricción, inhibiendo las innovaciones.

1. La evaluación inadecuada y desajustes entre productos y mercados.

Etapas del control presupuestario

El control simplemente es la comparación entre lo presupuestado con la realidad. La oportunidad

del mismo determinará el grado de eficiencia y utilidad.

Las etapas del control presupuestario:

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Comparación del presupuesto con la realidad.

Determinación de los desvíos.

Análisis de los desvíos.

Acciones correctivas.
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h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo. 

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i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y de

gestión con la información de control. 

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j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema

presupuestal. 

k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y

control versus áreas funcionales de la empresa. 

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l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y

actividades. 

1. Estado actual de la empresa

Realizar diagnóstico del estado actual de la empresa y del entorno.  Con ello se detecta la

potencia de la visión y se reconoce la misión.  

2. Visión

Identificar claramente la razón de ser de la empresa.

3. Objetivos

Deben ser a largo plazo e incorporar las metas de la Dirección 

4. Metas

La administración fija las metas siendo coherentes y existiendo interrelación entre ellas.  Se debe

establecer líneas de tiempo para su cumplimiento.  Clasificarlas en corto plazo y por año en

meses, trimestres y semestres; de acuerdo a las necesidades y oportunidades de la gerencia; con el

fin tener retroalimentación preventiva.

5. D.O.F.A

Identificar y plasmar Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas

6. Estrategias

Identificar cual es la adecuada, examinando el entorno interno y externo bajo medición de

Costo/Beneficio. 
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7. Planes

Mantener la regla del éxito: conocimiento + aprendizaje + intelecto = Capital, Intelectual,

Integral y Competitivo. 

8. Control

Estudiar procesos y evitar reprocesos, eficacia y eficiencia en reducción de costos y gastos,

seguimiento a cumplimiento de metas. 

m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de

presupuestos.

Presupuesto Maestro

Comprende todos los tipos de presupuestos, mediante el cual se obtiene valores globales de las

cuentas.  Se utiliza para presentación de cierres fiscales anuales (periodos largos).

Presupuesto Operativo

1. Presupuesto de Ventas/Cobros

Aquí se proyecta el valor de ingreso (ventas) global y en cantidades.  Genera que la empresa se

oriente hacia el producto vs el mercado, a sus canales de distribución y sus potenciales clientes.

2. Presupuesto de producción

Representa los costos asociados a la producción de un producto, las unidades que debe producir y

sus costos asociados para cumplir la proyección de las unidades vendidas en un periodo de

tiempo.

3. Presupuesto de compras
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Refleja el monto de compras por materia prima y el capital necesario para custodiar dichos

inventarios, incluyendo los riesgos del mantenimiento de los mismos.

4. Presupuesto de mano de obra

Indica el valor dispuesto a pagar por sueldos y gastos conexos a los empleados.  Este comprende

salario, prima, cesantías, vacaciones, etc.

6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Muestra costos fijos y variables requeridos en el proceso productivo (materiales indirectos, M.O

indirecta), con el fin de determinar el costo del producto.  

7. Gastos de operación

Son todos los gastos que no están vinculados que no son costo de productos ni para su

producción.  Involucra los gastos administrativos para la dirección y manejo de las operaciones, y

los gastos de ventas y mercadeo (publicidad y propaganda).

Presupuesto financiero

1. Presupuesto de flujo de efectivo

Representa los flujos de entrada de efectivo (esperados) y las salidas de efectivo (planeadas).

2. Presupuesto de inversiones

Indica el monto a invertir en maquinaria, equipos, inmuebles, vehículos, fondos,  CDT´s, etc.

3. Estado de resultados proyectado

Refleja el beneficio o perdida que la empresa espera obtener en un periodo determinado.

4. Balance general proyectado

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Es la situación financiera proyectada para fin de gestión.  Para ello se requiere los saldos para

iniciar el periodo, movimientos de entradas y salidas a las cuentas de balance. 

Bibliografía

1. Pacheco Coello, C. E. (2015). Presupuestos: un enfoque gerencial. Instituto Mexicano de

Contadores Públicos. https://elibro-

net.ucompensar.basesdedatosezproxy.com/es/lc/ucompensar/titulos/116416

2. https://www.solocontabilidad.com/2012/10/balance-general-proyectado

3. https://www.monografias.com/trabajos89/trabajo-manual-del-presupuesto/trabajo-manual-del-

presupuesto.shtml

4.https://blog.hubspot.es/sales/tipos-presupuestos

5. Polo García, B. (2018). Manual de presupuestos: teórico y práctico. Grupo Editorial Nueva

Legislación SAS. https://elibro-

net.ucompensar.basesdedatosezproxy.com/es/ereader/ucompensar/68879?page=1