ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 4

YUSMARY FIORELLA CASTRO MORALES

LUZ ELENA LÓPEZ COLÓN

SAHID HUMBERTO CADENA HERNANDEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA ÁREA ANDINA

AUDITORÍA DE GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL INTERNO

TUTOR: FRANCISCO JAVIER MORENO DIAZ

BOGOTÁ

2022
 POSTOBON S.A

1. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

Hablar de Postobón es contar la historia de una compañía que ha dejado huella en Colombia gracias
a su innovación, visión de negocios, capacidad de adaptación y transformación, condiciones que
le permiten mantener el liderazgo con compromiso, sostenibilidad y con el desarrollo del país.
La compañía cuenta con la mayor participación de mercado en la industria de las bebidas no
alcohólicas en Colombia y es la empresa con capital 100% colombiano más grande en ingresos en
este sector.
Cuenta con 111 años de historia en los cuales ha sido pionera en el desarrollo de la mayoría de
categorías de bebidas existentes en el mercado colombiano.
Postobón S.A. es la Compañía líder del negocio de bebidas no alcohólicas en Colombia, liderando
la innovación y el desarrollo con las marcas y el portafolio mejor desarrollado en nuestro país. Han
desarrollado marcas poderosas con un amplio portafolio de productos propios y de franquicia,
participan en seis categorías de bebidas: bebidas gaseosas; agua envasada; bebidas de frutas;
bebidas hidratantes; bebidas a base de té y bebidas energizantes.
Cuentan con más de 12.000 colaboradores en 21 plantas productoras instaladas en las principales
ciudades y 46 centros de distribución situados en todo el territorio nacional.
Para la distribución y comercialización de los productos disponen de una amplia red de transporte
con más de tres mil vehículos de reparto, distribución y transporte liviano, como respaldo a una
estructurada fuerza de ventas y de servicio al cliente, que permite llegar a todos los consumidores
en los lugares más remotos del país.
Los productos de la compañía están presentes en países como Estados Unidos, Reino Unido,
Aruba, Australia, Chile, Inglaterra, España, Holanda, Curazao, Panamá e Italiaquí para modificar.
Progresos significativos
 1917 por el agua cristal color café (agua embotellada). 1918 La Bretaña, agua carbonatada.
 1924 La Freskola gana el premio “Medalla de Oro Cruz” en la exposición internacional de
Roma. En 1950 se da la fusión con Gaseosas Lux s.a., transformando la empresa en
Postobon S.A. Lux tiene como trabajador al Señor Carlos Ardila Lulle, quien para esta
fecha es nombrado presidente de la nueva unión. En el mismo año, se adquiere el derecho
a la fabricación y comercialización de bebidas norteamericanas Pepsi Cola y Canada Dry.
 En 1980 se convierte en la primera empresa Suramericana en lanzar la línea exclusiva de
gaseosas dietéticas.
  En 1995 se inaugura con el negocio de las cervezas bajo la licencia de Cervecería Leona,
empresa que en el 2000 se vio obligada a vender sus acciones por la situación económica
a Bavaria.
 En el 2006 adquiere la marca de jugos Tutti Frutti, su línea de producción y la
despulpadora de frutas ubicada en Tuluá, valle del cauca.
 En el 2014 empieza nuevamente con el negocio de cerveza, pero esta vez bajo la licencia
con la marca holandesa HEINEKEN, en alianza con la compañía de Cervecerías Unidas
de Chile.
 En el 2019, inicia actividades la cervecería Central De Colombia. produce cerveza y malta
nacional como cerveza Andina, Cerveza Andina Light y Natu Malta.

Misión
Fortalecer el liderazgo en el desarrollo, producción, mercadeo y ventas de bebidas refrescantes no
alcohólicas, para satisfacer los gustos y necesidades de los consumidores, superando sus
expectativas mediante la innovación, la calidad y la excelencia en el servicio. Generamos
oportunidades de desarrollo profesional y personal apoyándonos en el talento humano organizado
en equipos alrededor de los procesos. Trabajamos con los proveedores para convertirlos en
nuestros socios comerciales. Contribuimos decisivamente al crecimiento económico de la
Organización Ardila Lülle y del País, actuando con responsabilidad frente al medio ambiente y la
sociedad.

Visión
Ser una Compañía Multilatina, con operaciones propias en el continente, reconocida por su
dinamismo en innovar, desarrollar y ofrecer bebidas no alcohólicas de calidad, penetrando otros
mercados e incursionando en otras categorías de producto para modificar.

Valores y principios
 El respeto es una obligación de todos. Exigimos y demandamos respeto.
 Tenemos el liderazgo para transformar nuestra visión en realidad
 La Innovación es una tarea de todos
 Nos debemos al cliente y hacemos lo mejor por él.
 Trabajamos con gusto y por convicción
 Creemos en lo que hacemos y estamos comprometidos con la Compañía.
 Actuamos con honestidad y ética.
 2. MODELO DE CONTROL INTERNO QUE DEBE IMPLEMENTAR POSTOBON
S.A
MODELO COSO
Basándonos en el diseño y tipo de compañía de Postobón S.A., hemos seleccionado el modelo de
control interno COSO, dirigiéndonos y basándonos en la eficiencia del control interno, instaurando
o mejorando los procesos productivos de la misma, partiendo desde la perspectiva que el COSO,
tiene como propósito establecer estándares inherentes de control interno.

La implementación del sistema COSO de control interno, genera beneficios, evita riesgos, revela
fraudes y contribuye a la eficiencia deseada en los controles de la organización. Así mismo se
considera su aplicación como estrategia para identificar eventos potenciales, proporcionando una
seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad.

El modelo de control interno elegido, y el modelo estándar de control interno MECI, está integrado
por componentes, que para este caso son cinco: ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación y por ultimo supervisión y seguimiento, los
cuales garantizan el cumplimiento de los objetivos institucionales de una forma eficaz y eficiente,
optimizando los recursos existentes, minimizando riesgos, evitando su materialización, evaluando
y analizando el impacto que tendrían dentro de cada una de las actividades de los procesos
afectados y por consiguiente, las repercusiones de estos eventos adversos sobre la compañía en
general, dada la visión global que se obtiene al implementar un modelo de control interno al
interior de la organización.
Dentro de los principales beneficios que se pueden alcanzar con la implementación de estos
procesos, se destacan la optimización de los recursos tanto físicos como económicos y de talento
humano existentes en las compañías, independientemente del sector en el cual desarrolle sus
actividades empresariales, recursos que también cobran una gran relevancia a nivel de alta
dirección, con el fin de brindar herramientas adecuadas para la generación e implementación de
estrategias que permitan un aumento significativo en la producción de bienes o servicios en cada
una de los departamentos del ente económico.
La Misión del COSO es proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos
generales y orientaciones fundado en la gestión del riesgo de control interno y retractación del
fraude, siendo también diseñado para optimizar el desempeño organizacional y minimizar los
factores del fraude en las organizaciones. Siendo así consideramos que para Postobón S.A., se
acoplaría muy bien esta implementación de modelo de control interno, toda vez que se obtendría
los beneficios operativos y administrativos aumentando aún más sus rendimientos y previniendo
el riesgo oportunamente.

ÁREAS INTEGRADAS DE LOS COMPONENTES DEL AMBIENTE DE CONTROL

2.1. Actividades de control

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las diferentes
etapas de los procesos de negocio y en el entorno tecnológico, y sirven como mecanismos para
asegurar el cumplimiento de los objetivos. Según su naturaleza pueden ser preventivas o de
detección y pueden abarcar una amplia gama de actividades manuales y automatizadas, estos
controles permiten:

̵ Prevenir la ocurrencia de riesgos innecesarios.

- Minimizar el impacto de las consecuencias de los mismos.

̵ Restablecer el sistema en el menor tiempo posible. (Auditool, 2014)

Los elementos que conforman el ambiente interno de control son los siguientes:

 Integridad y valores éticos

 Autoridad y responsabilidad
 Estructura organizacional
 Políticas de personal
 Clima de confianza en el trabajo
 Responsabilidad

Las actividades de control pueden ser la aprobación, autorización, verificación, inspección,

conciliaciones, revisión de indicadores de gestión, salvaguarda de recursos,
segregación de funciones, supervisión y entrenamiento adecuado. En su modelo de control interno
la administración de la empresa Postobón S.A, implementa la coordinación e integración de todos
los recursos para lograr los objetivos propuestos, así mismo se necesita para tener un mejor control
implementar los siguientes:

- Autorizaciones: Es indispensable que cada proceso de producción venga autorizado con firma
y visto bueno del jefe de área.

-Verificaciones: Estas se desarrollaran de manera constante, realizando un control diario de los

procedimientos establecidos en las políticas.

-Conciliaciones: Estas se efectuarán con las diferentes áreas involucradas, en el proceso de

alistamiento, empaque, calidad y producción.

-Segregación de funciones: Es un procedimiento que consiste en separar las responsabilidades de

las diversas actividades que participan en la elaboración de los informes de producción
incorporando la autorización y registro de todas las transacciones, las cuales deben estar
estructuradas para alimentar los aplicativos y el sistema contable.

2.2 Evaluación de riesgos

El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o acción afecte adversamente a una
entidad. Su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados con
la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del control
interno en la entidad.
Estos riesgos incluyen eventos o circunstancias que pueden afectar el registro,
procesamiento y reporte de información financiera, así como las representaciones de la gerencia
en los estados financieros. Esta actividad de auto - evaluación que practica la dirección debe ser
revisada por los auditores internos o externos para asegurar que los objetivos, enfoque, alcance y
procedimientos hayan sido apropiadamente ejecutados.

Los elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:

• Los objetivos deben ser establecidos y comunicados
• Identificación de los riesgos internos y externos
 • Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento
• Evaluación del medio ambiente interno y externo.

Para que cualquier entidad tenga controles efectivos debe establecer sus objetivos, éstos
deben estar sustentados en planes y presupuestos. El establecimiento de los objetivos representa el
camino adecuado para identificar factores críticos de éxito y establecer criterios para medirlos,
como condición previa para la evaluación del riesgo. Los objetivos pueden categorizarse desde el
siguiente punto de vista:

• Objetivos de operación. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficiencia de las

operaciones de la entidad.
• Objetivos de información financiera. Están referidos a la obtención de información financiera
confiable.
• Objetivos de cumplimiento. Están dirigidos al cumplimiento de leyes y regulaciones, así como
también a políticas dictadas por la gerencia.

Identificación de riesgos

Los riesgos internos y externos significativos encarados por una organización que tiene incidencia
en el logro de sus objetivos deben ser identificados y evaluados.
La identificación de los factores de riesgo más importantes y su evaluación, pueden
involucrar por ejemplo: los errores en decisiones por utilizar información incorrecta o
desactualizada, registros contables no confiables, negligencia en la protección de activos,
desinterés por el cumplimiento de planes, políticas y procedimientos establecidos, adquisición de
recursos en base a prácticas anti-económicas o utilizarlos en forma ineficiente, así como actitudes
manifiestas de incumplimiento de leyes y regulaciones

2.3 Información y comunicación.

En este tipo de empresa es clave la comunicación para el logro de los objetivos, ya que permite a
todos los niveles de la organización estar alineados a las directrices de la alta dirección, además la
información es clave en la entidad para ejercer las responsabilidades de control interno en soporte
del logro de objetivos. La comunicación ocurre tanto interna como externamente y provee a la
organización con la información necesaria para la realización de los controles diariamente.

a) La organización obtiene, genera y utiliza información relevante y de calidad para soportar el

funcionamiento del Control Interno, para esto debe realizar las siguientes actividades que apoyan
al proceso de información y comunicación:

 Identificar los requerimientos de información de todas las áreas.

 Identificar y capturar fuentes internas y externas de datos.
 Transforma datos relevantes en información (Utilización de software principalmente).
 Mantiene la calidad en todo el procesamiento (Teniendo en cuente los requisitos de la
información).
 Considera la relación costo beneficio.

b) La organización comunicará internamente información, incluido objetivos y responsabilidades

sobre el control interno, necesaria para soportar el funcionamiento del Control Interno.

 Debe comunicar la información de control interno (Políticas, actividades,

procedimientos).
 Comunica entre la administración y los directivos.
 Provee líneas de comunicación separadas y especificas (aéreas, directivos, entre otros).
 Se deben seleccionar los métodos de comunicación relevantes.

c) La empresa comunicará a terceros con respecto a asuntos que afectan el funcionamiento del
control interno.

 Comunica a terceras partes.

 Permite canales de comunicación entrantes.
 Provee líneas de comunicación separadas.
 Selecciona los métodos de comunicación relevantes.
2.4 Métodos de Comunicación

Tanto la claridad como la efectividad de la comunicación aseguran que el mensaje haya

sido recibido. Existen formas de comunicación más efectivas que otras, por esta razón es
necesario una evaluación continua para determinar si las comunicaciones son efectivas o
no.
La administración debe seleccionar el método adecuado de comunicación teniendo en
cuenta la audiencia, naturaleza de la comunicación, costo, implicaciones regulatorias, y
demás factores. Algunos métodos son:
̵ Paneles de control
̵ Correo electrónico – email
̵ Formación presencial o en línea
̵ Memorandos
̵ Discusiones uno a uno
̵ Evaluaciones de desempeño
̵ Políticas y procedimientos
̵ Presentaciones
̵ Anuncios de medios sociales
̵ Mensajes de texto
̵ Transmisiones vía internet y otras formas de video
̵ Sitios web o publicaciones

La empresa seleccionará de estas alternativas las más convenientes para realizar el proceso
de comunicación, teniendo en cuenta la efectividad, la oportunidad y la relación costo
beneficio. (Auditool, 2015).
2.5 Monitoreo
Todo el proceso debe ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de mejoramiento
continuo. La empresa seleccionará, desarrollará y realizará evaluaciones concurrentes o
separadas para determinar si los componentes de control interno están presentes y
funcionando.
Las evaluaciones que puede utilizar la compañía están relacionadas con:
- Evaluaciones de auditoría interna (*)
- Evaluaciones de cumplimiento, riesgo, seguridad TI,
- Evaluaciones de pares
- Autoevaluaciones
- Evaluaciones de proveedores
(*) Esta evaluación requiere de una inversión más alta que las demás, por lo que sería
recomendable realizarla de forma independiente una vez al año a los procesos clave.

La empresa evaluará y comunicará las deficiencias de control interno observadas de

manera oportuna a los responsables de tomar acción correctiva, incluida la alta gerencia y
los directores de alto nivel si correspondiese, para esto debe:
• Evaluar los resultados de las evaluaciones.
• Comunicar las deficiencias.
• Monitorea las acciones correctivas.
 BIBLIOGRAFÍA

Auditool. (31 de Julio de 2014). Obtenido de https://www.auditool.org/blog/control-

interno/2867-actividades-de-control-segun-coso-iii
Auditool. (11 de Marzo de 2015). Obtenido de https://www.auditool.org/blog/control-
interno/3243-sistema-de-informacion-y-comunicacion-comunica-internamente-principio-
14-de-coso-iii
Postobón. Obtenido de https://www.postobon.com/la-compania/quienes-somos
Postobón. Obtenido de http://postobon-baez.weebly.com/iquest-quienes-somos.html
Ramírez Fuerte Carolina (s.f) Referente pensamiento eje Areandina
Obtenido de: https://areandina.instructure.com/courses/16100