FORMULACION DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

Es la mas importante ya que si no se planifica sale mal. La planificación cuenta con 8 pasos que
se debe cumplir para tener un buen trabajo y se aplica no solo para una auditoria especifica
sino para un plan anual de auditoría.

A la auditoria se le dice inspecciones en el estado. (Ministerio de defensa)

Es una etapa donde se parte desde una análisis completo, integral, lo que se hace de la fusión
de auditoría con respecto al ente tanto sus elementos internos y externos cuya finalidad es
determinar cuales son los hechos mas importantes o relevantes para cumplir con la misión y
objetivos de la institución o empresa del ente, asi tambien identificar los posibles riesgos.

*familiaridad

*intimidación

Aspectos para determinar

1-DETERMINAR EL UNIVERSO DE AUDITORIA

Cuál va a ser el tamaño de la auditoria, cuál va a ser los límites a los cuales vamos a llegar, esto
se hace mediante la consulta de diferentes fuentes para poder tener información de todos los
organismos que están dentro del ente o institución, tanto a nivel estratégico, legal entorno,
organizacional, de sistemas de información, recursos humanos.

2-EXAMINAR Y DETERMINAR LOS CONTEXTOS CRITICOS GLOBALES

Todo lo que ocurra dentro o fuera incide en la auditoria y esto puede afectar a un ente
dependiendo de dos cosas, de carácter interno o externo.

-EXTERNO

Económico, medioambientales, tecnológicos, regulaciones.

-INTERNO

Infraestructura, personal, procesos, comunicaciones, presupuestos, limitacion,tecnológicos.

3-PRIOTIZACION DE MATERIAS CONTENIDAS EN EL UNIVERSO DE AUDITORIA

Deben incluir como parte del trabajo de auditoría, que se establezcan criterios y listados de
prioridades, basados en aspectos de importancia y el nivel de impacto de los procesos,
programas, áreas o funciones, para el éxito de la organización, del ente y el cumplimento de
sus objetivo estratégicos.

¿QUE SE DEBE REFLEJAR EN EL PLAN DE AUDITORIA?

Es el tipo de trabajo que se va a realizar, las actividades operativas que se van hacer, donde se
va hacer , cual es el objetivo, alcance, cuáles son las estimaciones con respecto a los que
consideramos riegos puedan estar inertes a los que consideramos como auditores, esto nos
permite conocer los riegos que pueden existir.

CONCEPTOS DE PLANIFICACION

*DEFINICION Y REQUISITOS/ NAGAS

Aquí nos basamos para realizar el proceso de auditoría, si nosotros no cumplimos con las
normas de auditoría, entonces no podemos hacer un trabajo de auditoría, tenemos que si o si
ceñirnos a esas normas de auditoría, más allá de lo que dice las normas hay requerimientos
tácitos que debemos de cumplir. Nosotros como auditores debemos de tomar en
consideración como guías a las NIAS y las normas generalmente aceptadas. Incluye un análisis
general tanto internos como externos del ente, y esto tiene como finalidad los eventos que
cuentan con importancia de mayor relevancia para la organización.

Requerimientos para un plan de auditoria: Uno de ellos es que el jefe de auditoria debe
manejar y administrar la auditoria, él es el único responsable asignado por la firma auditora
quien vela, debe ver cuáles son los planes que debe realizarse y los posibles riesgos.

Los planes de auditoria deberán ser considerados y congruentes con las metas de la
organización. El jefe de auditoria también debe comunicar si hay límites, debe asegurar que los
recursos para la auditoria sean seguros, suficientes. Debe informar de manera periódica lo que
esta haciendo, cual es su propósito. Debe considerar la supervisión de los trabajos de una
manera directa.

*ETAPA DE LA FORMULACION/PLAN

Basado en riegos dentro del proceso de auditoría, vamos a estar sujetos a una serie de riesgos
y eso comprende desde el conocimiento y comprensión de la información hasta la aprobación
del plan la auditoria, donde se estable el enfoque general y los énfasis a los procesos o áreas
del trabajo que se va a desarrollar.

Generalmente cuando viene la auditoria externa eso se revisa una vez al año, pero es relativo.
La auditoría es para corregir error o deficiencias.

FORMULACION DEL PLANEAMINETO DE AUDITORIA

*Identificación del universo (más importante)

Una recopilación de información estratégicas y operativa del ente, conocer la unidad del
negocio, los departamentos, agrupar áreas, procesos, funciones del ente. Es necesario revisar
diversas fuentes y obtener datos de carácter cualitativo.

*Identificación de contextos críticos globales

EXTERNO: el aspecto "económico", insumos, cambios en la competencia,” medioambiental"

niveles de emisiones de residuos, catástrofes naturales,” sociales" cambios demográficos en
las costumbres sociales, "tecnológicos", "regulatorios" cambios politos, de las normas, el dólar,

INTERNO: "infraestructura" crecimiento de recursos,” personal" el personal qué trabaja en la

empresa, las competencias de las personas, el cumplimiento de los objetivos,” procesos",
"tecnologías", "comunicaciones"

*Identificación de fuentes de información

Informes de auditoría, papeles de trabajo correspondientes a informes anteriores, pedir el

informe auditorio del año anterior, resultados de auditoría de aseguramiento.

Los resultados de las auditorias de aseguramiento del proceso de gestión del riego.

También se puede constituir en una adecuada fuente de información.

*Formular mapa de aseguramiento

Consiste en que hay que tener claro que hacen su labor reduciéndose en un simple modelo
selectivo, requiere de una administración de riesgos. Diferentes tipos que se desarrollan por
auditoría interna.

Una vez definida el universo de auditoria y se haya identificado los contextos críticos, globales
que podrían provocar el echo de que ocurra riegos irrelevantes se debe continuar con la
elaboración de un plan de aseguramiento que permita determinar la suficiente o excesiva
cobertura de aseguramiento de los riegos críticos. Existen 3 principales servicios que ofrece
una firma de aseguramiento y esto va a estar en función al nivel de independencia de las
actividades.

-De que los que informan a la auditoria son parte de ellas o pueden ser contratados. Depende
a la capacidad económica de la empresa.

- El de autoevaluación

-Los que informan directamente a la auditoria de servicios.

Se debe incluir en el informe los siguientes temas, uno es que debe tener en cuenta el nivel de
independencia y objetividad de los proveedores de servicio de aseguramiento a la hora de
poder considerar y confiar en el trabajo. Dos debe evaluar las competencias, cualificaciones,
experiencias y reputación de los proveedores de trabajo que llevan dicho trabajo. Tercero se
debe tener en cuenta los elementos de la practica profesional del proveedor o profesional,
para poder verificar que lo hallado se base en información suficiente, confiable relevante y que
sea útil. Cuarto debe asegurarse que el trabajo de los otros este planificado, supervisado,
documentado y revisado para asegurar la confianza en los resultados de la auditoría interna.
Quinto se debe tener suficiente conocimiento apoyándose en el negocio para que su informe
sea razonable. Sexto debe considerar que los hallazgos significativos encontrados por otro
proveedor deben tenerse en cuenta en el aseguramiento actual y se debe comunicar lo
hallado. Séptimo debe asegurarse que la evaluación que se realiza sea comunicada a las áreas
de evaluación.

*Ranking y priorización de actividades

RELACION Y PRIORIZACION DE MATERIAS

En esta etapa se considera dos especto, se considera el establecimiento de criterios y

desarrollo de una relación de prioridades basados en la importancia y el nivel de impacto de la
importancia que comprende el nivel de auditoría, esto en relación con el éxito de la empresa y
responsabilidad social.

Una vez identificado y comprendido el universo atreves del estudio de contexto interno y
externo, existen dos posibles formas de enfrentar la decisión de cuales serian las materias a
incluir en el plan de trabajo (responsabilidad social).

-Métodos de factores críticos de riesgo globales para la organización

-Definición de factores críticos de riesgo globales

-Respecto de la obligatoriedad en el uso de los factores críticos de riesgo globales

-Ponderación estratégica mínima del factor crítico de riesgo global

-Ranking de materias que componen el universo de auditoria (más apropiado)

*Formulación de los riesgos de auditoria

RISK, Tal cual como lo señala las NAGAS, las NIAS la formulación de la planificación de
auditoria debe formularse debiendo incorporar además de los trabajos priorizados en base a
riesgos que el auditor interno a identificado, los trabajos de consultoría, las actividades
rutinarias, las solicitudes especificas de los jefes, las obligatoriedades con respecto a la
normativa y los seguimientos. El plan de auditoria debe individualizarse para cada trabajo que
lo compone y debe definirse en forma global los riesgos críticos de las actividades operativas y
los alcances globales de cada trabajo, así como las estacione de los recursos humanos y
financieros que cuenta el ente y por que no la firma auditora.

El plan de auditoria debe considerar recursos humanos tecnológicos, financieros y que estén
dispuestos para la unidad de auditoría. Si los recursos no son suficientes en el camino hay que
modificar y exigir que se cumplan y esto viene a ser responsabilidad del ente y la firma
auditora.

*Comunicación y aprobación

Seguimos considerando las NAGAS y NIAS como normas que emiten los organismos
reguladores contables y de acuerdo a esto se debe comunicar el jefe de auditoria para su
aprobación y revisión los planes y requerimientos de auditoria interna incluyendo los cambios
que puedan haberse efectuados y que sean significativos, también se debe comunicar los
efectos de limitación que hayan encontrado, el plan de auditoria deber ser aprobado para
poder ser ejecutado , es una aprobación explicita debe estar firmado.

*Controles del avance y resultados

Debe ser evaluado y controlado por el jefe de auditoria con la finalidad de que tome las
medidas necesarias cuando se produzcan demoras u obstáculos que pongan en demora la
ejecución del plan ya sea en forma total o parcial.

En base a esto se debe establecer informes periódicos trimestrales y anuales que den informe
del proceso de auditoría. Si es una auditoría externa debe a ver un informe diario pero
practicado y ahí se vera si hay demorar en la ejecución o solicitando recursos que no
funcionan.

Se debe mostrar todos los logros y limitaciones que se encontraron en auditoria.