CONTROL INTERN

Se aplica en la administración y en varias áreas de la empresa, es una herramienta reconocida

como tal que emplea la dirección de toda empresa, mediana grandes y pequeñas, con la
finalidad de que puedan tener una seguridad razonable de que los objetivos de la empresa se
están cumpliendo de manera correcta y además que tengan la capacidad de informar sobre su
gestión a las personas que estén interesadas en la empresa, a los organismos controladores,
supervisores, reguladores y las mismas auditorias.

Vienen a ser un conjunto de acciones actividades, registros, planes, políticas, estructura

organizativa, normas, metas, proyectos, incluyendo las actitudes de las actitudes de las
autoridades y el personal obviamente organizadas en cada empresa.

Es una parte importante en todas las organizaciones y es necesario para una adecuada
operación sin riesgos. Ya que el control interno hace seguimiento de los objetivos que se
plasmaron cada empresa. Detecta las operaciones de riesgo que se puedan presentar en la
empresa.

MARCOS DE REFERENCIA

-Cultura organizacional

Es un tema que todas las empresas lo tienen, son normas y valores por los que se rige una
empresa, son principios que están relacionados con la estructura de la compañía, con los
métodos de desempeño del trabajo y hasta el método con que se relacionan los trabajadores y
la empresa.

Se trata de la psicología de la empresa, conocer el comportamiento de todo el ambiente

laboral. Y esta cultura organizacional tiene 4 componentes básicos.

* NORMAS: Indica como deben hacerse las cosas, lo que esta correcto, el empleo adecuado del
recurso de las empresas.

*ESTRUCTURA de poder: Conocido como liderazgo, se delega, pero la responsabilidad se

comparte. Las relaciones laborales, las planillas y los valores de la empresa

*RELACIONES laborales, las planillas

*VALORES de la empresa

Habitualmente nosotros registramos la estructura del poder mediante el organigrama, es una

herramienta que resulta de gran ayuda cuando conocemos una nueva empresa.

Al auditor la cultura organizacional le ayuda a través de que le hace hacer una composición del
lugar, de la dispersión de los roles de trabajo, pero también de una ubicación dentro de una
organización para poder laborar.

-Gestión de Riesgos / gestión de control interno

Son funciones criticas para una mejor gobernanza y una piedra angular de la empresa, para la
corrupción y otras practicas no éticas. En auditoria nos valemos del sistema de control interno
para poder agilizar y poder dar confianza a nuestro trabajo de auditoría y para las practicas no
éticas por que pondrá las normas que rigen la convivencia en una empresa, las políticas y
procesos efectivos de gestión de riesgos de auditoria interna reducen el hecho de que la
empresa se encuentre vulnerable frente a un fraude o echo de corrupción, al mismo tiempo
garantiza que la empresa y organizaciones operen de manera optima para poder ofrecer
programas que beneficien a sus trabajadores, clientes y contribuyan a incrementar la confianza
del trabajar empresa, empresa cliente, además tales actividades que ayudan asegurar que los
fondos de la empresa sean utilizados de una manera diligente, apropiada.

El control interno debe ayudar a combatir las faltas a la moral y ética y ayudan en la gestión de
las empresas y estados a equilibrar un modelo sentado en detección y sanción del
incumplimiento con enfoques preventivos pero basados en riesgos.

El control de gestión de riesgos viene a ser un proceso que se ha diseñado para gestionar los
riesgos. La utilidad del control interno la veremos de dos aspectos:

*EMPRESA: Ayuda a cumplir los objetivos de la empresa, a proteger el patrimonio, los fondos,
los bienes patrimoniales de la empresa, ayuda a evitar los aspectos negativos de riesgos
inesperados.

*AUDITORIA: La gestión de riesgo se puede emplear para comprobar que los controles de la
compañía tienen sus manuales de procedimientos y estos son reales y se llevan a cabo (se
refiero al ROF y MOF), a determinar que el sistema de metodología y control de riegos son
adecuados para la actividad que desarrolla la empresa y están adecuados para mejores
practicas que desarrolla el sector y analizar los riegos de la empresa para evitar posibles
desviaciones que incumplen los objetivos de la empresa.

La gestión general de control de riesgos justifica la aplicación en base a un modelo básico que
comprenden cuatro líneas de defensa, una de ellas corresponde a los controles exigidos por la
gerencia, a los controles de las medidas que van a servir para poder controlar, una segunda es
los controles de riesgos propiamente que reportan directamente al comité de auditoría o al
comité directivo de la empresa, una tercera línea es la auditoria interna y la ultima es la
auditoria externa que trabaja sin influencia directa de la parte interna.

-Supervisión y control

En esta etapa si no hay personas que puedan suplir estas funciones hay la opción de que se
contraten personal que pueda hacer ese trabajo.

SUPERVISION es una actividad técnica y especializada y tiene como finalidad utilizar como
forma PROCESOS los factores que hacen posible el proceso de trabajo, los factores son el
hombre, los equipos, la materia prima, maquinaria, dinero, herramientas.

CONTROL consiste en verificar si todo lo que se realiza esta conforme a los programas que se
adoptado dentro de las organizaciones a las ordenes que se han impartido, a los principios
administrativos. Proceso de regular actividades que permitan asegurar que se este
cumpliendo como fueron planificadas y corregidas frente a cualquier desviación significativa.
Proceso que garantiza que las actividades reales se ajusten a las proyectadas.

*Objetivos de la supervisión

Requiere planificar, organizar, dirigir ejecutar y sobre todo hacer el feedback , exige
dedicación, perseverancia, constancia. Se necesita características personales. Se puede decir
de manera general son en primer lugar potenciar la productividad, desarrollar un uso optimo
de los recursos de la empresa, obtener una adecuada rentabilidad de las actividades que
realizan los trabajadores, mejorar constantemente a los empleados de manera general,
monitorear las actividades de los subordinados, contribuir a las mejoras de las condiciones
laborales.

PRINCIPIOS DE CONTROL

Son varios, pero veremos cuatro principios:

*Garantía del Objeto: El control debe contribuir a la ejecución de los objetivos mediante la
verificación oportuna de las variaciones con los planes para emprender una acción correctiva.

El control debe localizar, identificar las fallas o variaciones que pueden existir con respecto a
los planes para indicar las correcciones que deben hacerse para conseguir los objetivos

*Definición de estándares: El control debe basarse en estándares objetivos precisos

establecidos de manera conveniente, la fijación de los estándares de desempeño y de calidad
cuando estos se establecen con objetividad y se definen con compresión, facilitan la
aceptación de quien debe responder por la tarea y permite emprender una acción más fácil y
segura.

*Excepción: El administrador debe preocuparse por desviaciones importantes que por

situaciones relativamente normales. Se aplica para el control interno ya que mientras mas
enfoque sus esfuerzos en desvíos y excepciones más eficientes serán los resultados de control.

*Acción: Justifica cuando indica disposiciones capaces de corregir los desvíos que se han
detectado, o que se han comprado que existen respecto a los planes trasados. Estas
disposiciones deben justificar la acción de control y que generalmente implica inversión de
tiempo, personas, financiera y todos los elementos inherentes. Se ha relacionado con el costo
del control, es decir cuando el control es mayor al costo que ocasiona por los desvíos que se
han encontrado no se justifica el control. El control debe ser una acción utilitaria.

PRINCIPIOS DE CONTROLES: CONSIDERACIONES

*Oportunidad: Necesita ser oportuno, debe aplicarse antes de que existan los errores.

*Objetivos: Debe satisfacer los objetivos y metas, existe en función a ellos. El control es un
medio para alcanzar lo establecido.

*Desviaciones: Todas las variaciones que se presenten con los planes trazados en la empresa
deben ser analizados detalladamente, de tal manera de que pueda ser posible conocer cuáles
son las causas que ocasionaron esas desviaciones, para tomar medidas necesarias y evitarlas a
futuro.

*Costeabilidad: Tiene que justificar el costo, ya que representa tiempo y dinero, tiene que ver
si el costo justifica los resultados que se pueden obtener.

*Selectivo: Se debe enfocar en las actividades excepcionales, aquellas actividades

representativas a fin de reducir tiempo y costo, delimitando adecuadamente las funciones
estratégicas que requieren control. Tiene una característica que se auxilia del método de
probabilidades, estadísticos.

*Función controladora: Es básico ya que señala que la persona que realiza el control no debe
estar vinculada con la empresa controlada, ya que pierde efectividad de control. Esto es un
riesgo de AUTOEVALUACION.
*Sensibilización: Se debe sensibilizar a la empresa de la importancia del control interno, debe
generarse el compromiso de los directores de los gerentes, de su importancia por que va a
proporcionar un instrumento adicional para el buen manejo de la empresa.

*Equilibrio: A cada grupo se le debe de proporcionar un grado de control correspondiente.

¿QUE ES CONTROL INTERNO DESDE LA PERSPECTIVA DE AUDITORIA?

Es un sistema de control financiero , utilizados por las empresas, y lo establece la dirección o

las gerencias para que las empresas puedan realizar sus procesos administrativos de manera
secuencial y ordenada, y esto tiene la finalidad de proteger y salvaguardar sus activos y
asegurarlos de una manera que sea posible, asegurar la exactitud, la veracidad de sus registros
contables financieros, y que puede servir a la vez como marco de referencia o patrón de
comportamiento para la cooperación de actividades de los diferentes departamentos de la
empresa fluyan con una mayor facilidad.

Conocido como sistema de gestión, viene a ser un conjunto de áreas funcionales de una
empresa y de acciones especializadas en la comunicación y el control en el interior de la
empresa. El sistema de gestión por intermedio de las actividades afecta a todas las partes de la
empresa a través del flujo de efectivo.

Las empresas lo hacen para brindar cierto grado de seguridad razonable respecto al logro de
sus objetivos y esto se ve bajo dos aspectos, eficiencia y eficacia bajo las operaciones,
fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

Nos va asegurar que grado de confiabilidad son nuestros informes, nuestros estados
financieros, nuestros informes contables, frente a posibles fraudes, eficiencia, eficacia
operativa. Se le brinda cuatro enfoques

*El primero PREVIENE la perdida de recursos, mediante el control interno se va a salvaguardar

los recursos económicos, financieros, patrimoniales de la empresa, va a brindar SOPORTE a la
empresa, a logar sus objetivos para alcanzar sus metas de desempeño, va ASEGURAR que la
institución cumpla las normas y de esa manera evitar sanciones impositivas, económicas,
legales y cualquiera que incumpla, va a AYUDAR a la empresa para ir por el camino que se ha
trazado evitando fallas durante la ejecución de sus actividades.

Es ejecutado por todos los niveles jerárquicos y el personal de la empresa también se incluye
dentro de estos procesos ejecutados, sirve para asegurar de forma razonable la ejecución de
sus operaciones de una manera eficiente, efectiva, brindando una confiabilidad de la
información financiera y de la gestión de la empresa, la protección de sus activos.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

*Generales, previene la perdida de recursos, apoya a la empresa a logar sus metas de

desempeño, ayuda a que los entes cumplan las leyes, regulaciones y eviten las penalidades,
ayuda a la institución a ir a donde quieren llegar sin cometer fallas, a ejecutar las operaciones
de forma ordenada ética, económica, eficiente, efectiva, a satisfacer las obligaciones de
responsabilidad, salvaguardar los recursos contra pedidas por desperdicios, abuso, mala
administración, errores, fraudes( se habla del aspecto productivo).

*Específicos, se puede clasificar en 3:

OPERACIONALES referente a la utilización eficaz y eficiente de los recursos de la entidad, para
promoción, obtención técnica y cualquier otro tipo de información no financiera para poder
utilizarlo como elemento útil para la gestión y el control (ejemplo área de venta proveedores,
logística).

INFORMACION FINANCIERA se refiere a la preparación y publicación de los estados financieros

que sean confiables, la obtención de la información financiera oportuna, suficiente como una
herramienta de gestión y control. Va a procurar adecuadas medidas para la protección y uso.

CUMPLIMIENTO tiene que ver con la normativa si las leyes, referente a que el ente cumpla las
normas y leyes que el estado lo exige.

LIMITACION DEL CONTROL INTERNO

Está sometido al incumplimiento de los mandos superiores, el superitaje gerencial, no hay

compromiso de las empresas. También puede ser el conflicto de interés. Juicios erróneos,
insuficiencia en la capacidad el personal, falta de recursos para ejecutar una actividad de
control, la corrupción. Inconsistencia en la aplicación del control interno, costo beneficio de la
actividad propuesta, descuidos.

ETAPAS DEL CONTROL INTERNO (3)

*Etapa uno, Análisis de los procesos de la Entidad

Tiene como objeto el de comprender cual es el flujo de actividades que realiza la empresa en el
curso normal de sus operaciones.

*Etapa dos, Identificar los riesgos y controles

Tiene como finalidad identificar su identidad con su vinculación de la información que se

genera

*Etapa tres, Evaluación sobre el diseño

Se ve desde el punto de vista que pueda generar una posible eficiencia en el sistema de control
interno.

ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO

-Control integrado y automatización de controles, El análisis de costo beneficio,

Documentación de procesos y transacciones, Instrucciones por escrito, Supervisión constante,
Separación de funciones incompatibles, Sistema contable y presupuestal, Clasificación y
registro oportuno, Acceso de archivos, registros, Revisión de control, Disposiciones de control
de seguridad, Disposición de labores, Formularios uniformes, Inventarios periódicos.

BENEFICIOS DEL CONTROL INTERNO

REDUCIR los riegos de corrupción, LOGRAR los objetivos y metas establecidas, PROMOVER el
desarrollo profesional, CONSEGUIR mayor eficiencia, eficacia y transparencia de los
operadores, ASEGURAR el cumplimiento normativo, PROMOVER la rendición de cuentas de los
funcionarios por la misión y objetivos que se han encargado, FOMENTAR la practica de los
valores, CONTAR con información contable y oportuna, PROTEGER los recursos y bienes de la
empresa o estado y el adecuado uso de los mismo.
IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO

Fases:

1.Planificación: se inicia con el compromiso formal algo escrito.

2.Ejecucion: comprende el desarrollo de todas las acciones que están previstas en el plan de
trabajo. Se dan dos niveles en el de entidad y procesos, en el primero se establece las políticas
y normativas de control que son necesarias para las salvaguardas de los objetivos
institucionales. El segundo sobre la base de los procesos críticos de la empresa.

3.Evaluacion: Para ver si funciona correctamente lo que se ha planteado. Comprende las

acciones que están orientadas a un correcto proceso.

DIFERENCIA DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO