“𝑼𝒏𝒂 𝒓𝒆𝒇𝒐𝒓𝒎𝒂 𝒕𝒓𝒊𝒃𝒖𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂

𝒑𝒐𝒔𝒕 𝑪𝒐𝒗𝒊𝒅-19”
Econ. Marcel Ramírez La Torre

25 mayo 2020
Agenda
1. Situación Fiscal pre Covid-19

2. Situación Fiscal en un contexto post Covid-19.

3. Criterios para el rediseño de un Sistema Tributario

4. Propuestas de ajustes al Sistema Tributario.

5. Recomendaciones.
1. Situación Fiscal pre Covid-19
La Presión Tributaria de los últimos 30 años ha sido altamente volátil, con una
reciente tendencia decreciente pero con el Gasto Corriente en aumento
1. Situación Fiscal pre Covid-19
La Presión Tributaria de los últimos 30 años ha sido altamente volátil, con una reciente
tendencia decreciente pero con el Gasto Corriente en aumento
1. Situación Fiscal pre Covid-19
… por lo que claramente, el déficit fiscal ha ido en aumento…

Pero, se ha ido reduciendo en los años

recientes…, pero ¿cómo?.
1. Situación Fiscal pre Covid-19
La reducción del déficit fiscal ha sido incluso más fuerte que la proyectada
1. Situación Fiscal pre Covid-19
Pero gracias a la menor ejecución del Gasto, especialmente la Inversión Pública.
1. Situación Fiscal pre Covid-19
¿Y qué hay sobre la tan comentada DESIGUALDAD?
1. Situación Fiscal pre Covid-19
¿Y qué hay sobre la ESTRUCTURA TRIBUTARIA?
1. Situación Fiscal pre Covid-19
… ¿y sobre la tan comentada INFORMALIDAD?
2. Situación Fiscal post Covid-19
La recaudación de IGV ha caído 34.4% en el mes de Abril (respecto al 2019)
y se apreciaba una tendencia desacelerada
2. Situación Fiscal post Covid-19

La recaudación de Impuesto
a la Renta ha caído 32% en
Abril 2020.

Siendo la caída muy similar

en Personas Naturales como
en Personas Jurídicas y la
Regularización 2019
2. Situación Fiscal post Covid-19

2. Situación Fiscal post Covid-19

3. Criterios para rediseño de un Sistema Tributario
Principios de un Buen Sistema Tributario

• Suficiencia
• Eficiencia
• Equidad
• Simplicidad
3. Pasos a seguir para realizar ajustes al Sistema Tributario
1. Evaluación profunda del sistema vigente a la luz de cada uno de los
principios de tributación (están considerados en MMM).

2. Según la afectación de cada principio se determina cuál de ellos requiere

ser fortalecido prioritariamente. Si fuera el de suficiencia (necesito más
recaudación), fijo una meta y se debe plantear todas las opciones fiscales
para lograr dicha meta PERO sin afectar los demás.

3. Si quisiera mejorar la equidad (distribución de la carga tributaria),

primero necesito saber por qué el actual sistema no lo es, a pesar de la
progresividad legal del IR. Evasión IR 50% aprox.
3. Pasos a seguir para realizar ajustes al Sistema Tributario
4. La evaluación de alternativas pasa por un análisis B/C preciso que de
ninguna manera sobreestime beneficios ni subestime costos,
especialmente los no cuantificables-distorsiones en las decisiones.

5. En la fase final del análisis de alternativas podremos recién identificar el

mejor medio para lograr el objetivo. Si fuera a través de una carga nueva
deberíamos plantear las diversas alternativas de gravamen con B/C.

¿Que significa todo esto?

Que plantear un nuevo gravamen sin debido análisis es irresponsable
en términos de la política tributaria por la enorme interacción de las
cargas ya vigentes (eficiencia)
4. Propuestas de ajustes al Sistema Tributario
• Impuesto a la Riqueza

• Impuesto a las Grandes Fortunas

Puntos a considerar para su evaluación

1. Alternativas para lograr la meta de recaudación.

2. Determinación de la base imponible.
3. Fijación del límite inferior
4. Determinación de la tasa/alícuota.
5. Costos de Administración
6. Grado de certidumbre de la base
4. Propuestas de ajustes al Sistema Tributario
Contribuyentes de mayores ingresos obtienen principalmente rentas por
ganancias de capital y dividendos
5. Recomendaciones
1. Es fundamental exigir al MEF (rector de la Política Tributaria) un informe de
evaluación del Sistema Tributario vigente, en base a los principios de
tributación.

2. Conocer la proyección de Ingresos 2021, Gastos 2021 así como límites de

déficit y de Deuda/PBI, a fin de comprender el reto tributario que se planteará
para el 2021.

3. Rediseñar el sistema tributario alrededor de:

• Mejora la equidad (progresividad) del gravamen a la renta.
• Racionalizar los incentivos/beneficios tributarios.
• Identificar las causales del incumplimiento tributario (factores económicos y sociales).
• Consistencia con una estrategia de mejora de la productividad y competitividad.
• Fortalecimiento de la tributación a la propiedad.
 GRACIAS

@MarcelRamirezLT mg.ramirezl@up.edu.pe