EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO SANTA CRUZ

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

PROGRAMACION OPERATIVO ANUAL

GESTION 2020

1. INFORMACION INSTITUCIONAL

1.1. Identificación de la entidad: EMACRUZ

1.2. Base legal de creación de la entidad

La Municipalidad de Santa Cruz, en el marco de las atribuciones conferidas por el

Art. 111 de la Ley de Municipalidades y Ordenanzas Municipales No. 160-A/2000
de fecha 21 de noviembre del 2000, se crea la Empresa Municipal de Aseo de Santa
Cruz “EMACRUZ” como entidad descentralizada con jurisdicción equivalente a la
Sección de Provincia, Personalidad Jurídica propia, autonomía de gestión técnica,
administrativa y financiera, patrimonio propio y objetivos orientados a normar,
supervisar y planificar las operaciones de la Gestión de Residuos Urbanos
Municipales; cuya administración colegiada estará conformada por un Directorio;
con Personería Jurídica Propia, otorgada por la Prefectura del Departamento de
Santa Cruz, mediante Resolución Prefectural No. 134/2001 de fecha 08 de mayo del
2001.
El Ejecutivo Municipal mediante Resolución Administrativa No. 066/2002 de fecha
20 de febrero del 2002 autoriza a la Empresa Municipal de Aseo de Santa Cruz
“EMACRUZ” iniciar sus actividades a partir del 1ro. de marzo del 2002.

1.3. Misión de la entidad.

Es coadyuvar al desarrollo y bienestar de los habitantes del Municipio, aplicando las

políticas y normas emitidas por el Gobierno Municipal y demás disposiciones
legales del país, a fin de regular, fiscalizar y administrar, los servicios de aseo,
manejo y tratamiento de residuos sólidos urbanos que se genera en la ciudad,

1.4. Actividad principal de la entidad

Es la prestación del servicio de Aseo en la ciudad, con los recursos provenientes de

la tasa que se cobra como contraprestación por el servicio de aseo, pudiendo realizar
el cobro directamente o en forma delegada, mediante contrato o convenio con
personas naturales o jurídicas, publicas o privadas y administrar esos recursos para
desarrollar, ejecutar y controlar la Gestión Integral de Residuos Urbanos en el
ámbito territorial del Municipio de Santa Cruz, consistente en un conjunto de
acciones permanentes de planificación, ejecución y evaluación en los campos
técnicos, socio-educativo, económico, financiero y administrativo, para la prestación
de los servicios de aseo y tratamiento de los residuos sólidos, con el fin de proteger
la salud publica los recursos naturales, el medio ambiente, la imagen urbana y el
paisaje.

1.5. Nombre de la entidad tutora.

Gobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierra.

1.6. Objetivos estratégicos de la entidad

Es proponer las políticas y estrategias de la Gestión Integral de Residuos Urbanos,

formulando e implementando planes de aseo, en función a las políticas y estrategias
establecidas por el Gobierno Municipal.
Es buscar el mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes, brindando un
buen servicio durante la gestión a través del aseo urbano de la ciudad.

1.7. Objetivos de gestión de la entidad

Se tiene como objetivo en la presente gestión, cumplir con la programación de

Actividades Operativas, ejecutando toda gestión técnica, administrativa, económica
y financiera, haciendo cumplir las disposiciones legales que rigen en la Gestión
Integral de Residuos Urbanos, consistente en: Barrido y Limpieza de vías publicas;
recolección Domiciliaria, Industrial y Especial; Transporte y su tratamiento en el
lugar de su disposición final; conforme a programas previamente establecidos

2. RECURSOS HUMANOS

Nombre y apellido del titular: Lic. Danilo Toledo

Cargo ocupado: Jefe de auditoría interna
Título en Provisión Nacional: 1234589
No. registro Col. Auditores: 18435
Dependencia de la UAI: Asesoría
.
 Personal con que cuenta: 2 profesionales auditores

Nombre y Profesión Cargo Años de experiencia como auditor interno Fecha de Remuneración
apellido incorporación a anual
Privado Público la entidad
Contador Jefe de 2 años como auditor Trabajó como 20-3-2003 117.000.--
Danilo Toledo Público U.A.I. interno en Coca Cola Co. Auditor interno
autorizado en EMACRUZ.
Boris Beltrán Contador Auditor 1 3 años de auditor interno 1 año en 2/2/ 2017 84.500.--
Público en Sofía S.A. auditoría interna
autorizado de la Aduana
Luz Brito Contador Auditor 2 4 años de auditor interno 1 año en 4/1/2020 84.500.--
Público en C.B.N. auditoria interna
autorizado de S.I.N.

3. OBJETIVOS DE GESTION DE LA UAI.

De acuerdo con las actividades que el artículo 15 de la Ley 1178 le asigna a la UAI
y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes
objetivos de gestión:

4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

a) Auditorias no programadas (47 días)

b) Auditoria SAYCO activos fijos vehículos.
c) Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del
balance General de gestión 2019)
d) Un informe sobre cumplimiento de recomendaciones en Inf. No.
02/2018
e) Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019

4.1. Auditorias no programadas

Objetivo: Emitir una opinión con respecto a una revisión ocasionada por una
denuncia o solicitud.
Alcance: De acuerdo a la solicitud efectuada.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado……………….
Fecha de inicio y finalización….
Numero de auditor………………

Medidores de rendimiento:
Logro:

Tiempo:
Costo:

4.2 Auditoria SAYCO activos fijos vehículos.

Objetivo: Emitir una opinión sobre el diseño e implantación de administración

comprobando si están contabilizados correctamente, identificando el
método de valuación y del cálculo de depreciación de los vehículos
pertenecientes a la empresa.

Alcance: Revisión de registros contables de los activos fijos vehículos en un 80%

del parque automotor necesario para la investigación de la empresa.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado……………….3 meses
Fecha de inicio y finalización….01-04 al 31-05
Numero de auditor………………3

Medidores de rendimiento:
Logro:

Tiempo:
Costo: 59670.--
4.3 Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)

Objetivo: Examinar en forma sistemática, profesional e independiente todas las

cuentas, con la finalidad de verificar su existencia, origen y
situación actual.

Alcance: Examinar las cuentas de fondos en custodia correspondiente al primer

semestre del año 2019.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado……………….3 meses
Fecha de inicio y finalización….01-06-20 al 31-08-2020
Numero de auditor………………3

Medidores de rendimiento:
Logro:

Tiempo:
Costo: 49140.--

4.4 Un informe sobre cumplimiento de recomendaciones en Inf. No.

02/2018

Objetivo: Verificar que las recomendaciones sobre el informe 02/2018, estén

correctamente subsanadas.

Alcance: Revisión de las recomendaciones aceptadas, en los programas de

implantación.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado………………. 3meses
Fecha de inicio y finalización…. 01-09-20 al 30-11-20
Numero de auditor………………3
 Medidores de rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo: 33.644.--

4.5 Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019

Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y

Estados Financieros de la entidad.

Alcance: Revisión de los registros contables en una muestra del 60% y Estados
Financieros básicos y complementarios al 31/12/2019.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado……………….3 meses
Fecha de inicio y finalización….01-01-20 al 31-03-20
Numero de auditor………………3

Medidores de rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo: Bs 79.820.--

4.6 Capacitación.

DETERMINACION DE PRIORIDADES

Clasificación de prioridades por tipo de auditorias

Cuadro No. 4

AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días

Auditoria de confiabilidad de Que los saldos representen el A
los EE.FF. gestión 2019 movimiento real de las cuentas 215
contables.
Auditoria SAYCO activos fijos Verificar si las cuentas de activos fijos M 165
vehículos vehículos estén contabilizados de acuerdo a
los datos emitidos en los EE.FF
Auditoria especial a cuentas de Que los saldos de fondos en custodia M
fondos en custodia de saldos del existan y estén correctamente representados 130
balance General de gestión en los EE.FF-
2019)
Auditorias no programadas Verificar que se realice el trabajo de A 47
acuerdo a lo solicitado.
Un informe sobre cumplimiento Que las recomendaciones del informe M 88
de recomendaciones en Inf. No. 2/2018 estén subsanados.
02/2018

TOTAL 645

Ordenamiento según las prioridades asignadas

Cuadro 5

AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días

Auditoria de confiabilidad de Que los saldos representen el A
los EE.FF. gestión 2019 movimiento real de las cuentas 215
contables.
Auditoria SAYCO activos fijos Verificar si las cuentas de activos fijos M 165
vehículos vehículos estén contabilizados de acuerdo a
los datos emitidos en los EE.FF
Auditoria especial a cuentas de Que los saldos de fondos en custodia M
fondos en custodia de saldos del existan y estén correctamente representados 130
balance General de gestión en los EE.FF-
2019)

Un informe sobre cumplimiento Que las recomendaciones del informe M 88

de recomendaciones en Inf. No. 2/2018 estén subsanados
02/2018

Auditorias no programadas Verificar que se realice el trabajo de A 47

acuerdo a lo solicitado
 CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS

Días hábiles para la gestión 2020

Cuadro No. 6

MES SABADOS Y FERIADOS DIAS DIAS

DOMINGOS TOTALES HABILES
Enero 8 2 31 21
Febrero 9 2 29 18
Marzo 9 0 31 22
Abril 8 1 30 21
Mayo 10 1 31 20
Junio 8 2 30 20
Julio 8 0 31 23
Agosto 10 1 31 20
Septiembre 8 1 30 21
Octubre 9 0 31 22
Noviembre 9 1 30 20
Diciembre 8 1 31 22
TOTAL 104 12 366 250

Tiempo efectivo del personal

Cuadro No. 7

Auditor Total Sábados y Feriados Días Hábiles Vacaciones Capacitación Días Labores Días
Días Domingos Laborable administra efectivos
tivas
Auditor
Jefe
366 104 12 250 30 10 210 30 180
Aud 1 366 104 12 250 15 10 225 0 225
Aud 2 366 104 12 250 0 10 240 0 240
Total
días
645
Total horas días x 8 horas = 5.160
(Jornada de 8 horas diarias)
NOTA. Se considera 15 días hábiles de vacación, en razón de tener 01 año reconocido de servicio al
estado.
 Distribución del tiempo total disponible
Cuadro No. 8

CONCEPTO Distribución
Total días/hombres Planificación Ejecución Comunicación
de resultados
Días efectivos 25% 65% 10%
Auditorias no programadas
Auditorias programadas 47 12 30 5
Auditoria de confiabilidad de los 215 54 140 21
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos 165 41 107 17
vehículos
Auditoria especial a cuentas de fondos 130 32 85 13
en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)

Un informe sobre cumplimiento de 88 22 57 9

recomendaciones en Inf. No. 02/2018
Total días asignados a las auditorias 645 161 419 65

Cronograma de actividades
Cuadro No. 9

Auditorias Días Fechas MESES

Efect Inicio Final E F M A M J J A S O N D
Auditorias no programadas 47 2-1-20 20-12-20 x x x x x x x x x x x x
Auditoria de 215 2-1-20 31-3-20 x x x

confiabilidad de los
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO 165 01-4-20 31-5-20 x x

activos fijos vehículos

Auditoria especial a 130 01-06-20 31-08-20 x x x

cuentas de fondos en
custodia de saldos del
balance General de
gestión 2019)
Un informe sobre 88 01-09-20 30-11-20 x x x

cumplimiento de
recomendaciones en
Inf. No. 02/2018
Total 645
 Asignación de tiempo al auditor
Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Jefe Total
Auditorias Programadas
Auditoria de confiabilidad de los 55 55
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos 30 30
vehículos
Auditoria especial a cuentas de fondos 40 40
en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de 30 30
recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Auditorias No Programadas 25 25
Días efectivos 180 180
Actividades administrativas 30 30
Días laborables 210 210

Asignación de tiempo al auditor 1

Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Total
Auditorias Programadas
Auditoria de confiabilidad de los 80 80
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos 50 50
vehículos
Auditoria especial a cuentas de fondos 40 40
en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de 44 44
recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Auditorias No Programadas 11 11
Días efectivos 225 225
Días laborables 225 225
 Asignación de tiempo al auditor 2
Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Total
Auditorias Programadas
Auditoria de confiabilidad de los 80 80
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos 85 85
vehículos
Auditoria especial a cuentas de fondos 50 50
en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de 14 14
recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Auditorias No Programadas 11 11
Días efectivos 240 240
Días laborables 240 240

Costo del personal por unidad de tiempo

Cuadro No. 11

CARGO DIAS REMUNERACION EN BOLIVIANOS

HABILES ANUAL POR DIA POR HORA
Auditor 250 117.000.-- 468.-- 58,50
Aud.1 250 84.500.-- 338.-- 42,25
Audit.2 250 84.500.-- 338.-- 42,25
TOTALES 750 286.000.-- 1.144.-- 143,00
 Estimación del costo de cada auditoria programada
Cuadro No. 12

Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019

Concepto Días Costo
Diario Total Bs.
Auditor jefe 55 468 25740
Auditor 1 80 338 27040
Auditor 2 80 338 27040
Total 215 79820.--

Auditoria SAYCO activos fijos vehículos

Concepto Días Costo
Diario Total
Auditor jefe 30 468 14.040
Auditor 1 50 338 16.900
Auditor 2 85 338 28.730
Total 165 59.670

Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance General de

gestión 2019)
Concepto Días Costo
Diario Total
Auditor jefe 40 468 18.720
Auditor 1 40 338 13.520
Auditor 2 50 338 16.900
Total 130 49.140

Un informe sobre cumplimiento de recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Concepto Días Costo

Diario Total
Auditor jefe 30 468 14.040
Auditor 1 44 338 14.872
Auditor 2 14 338 4.732
Total 88 33.644

Santa Cruz, 29 de septiembre de 2019

DATOS ADICIONALES

Un auditor jefe con salario mensual de Bs. 9.000.-

Dias de vacaciones 30 dias hábiles.
10 dìas de capacitación
25 días de labores administrativas

2 auditores con un sueldo mensual de bs 6500 cada uno.

Uno con 15 dias de vacaciones
Otro sin vacaciones.

ACTIVIDADES A PROGRAMAR
Auditorias no programadas (47 días)
Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos vehículos.
Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de recomendaciones en Inf. No. 02/2018