MUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA ROSA, SANTA ROSA

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA

PERIODO 2021

SANTA ROSA, ENERO, 2021

 ÍNDICE
 
 
INTRODUCCION 1
MISION DE LA UDAI 2
VISION DE LA UDAI 2
OBJETIVOS 2
OBJETIVOS GENERALES 2
OBJETIVOS ESPECIFICOS 2
METAS 3
POLITICAS 3
ESTRATEGIAS 4
RECURSOS 4
INSUMOS 4
TIPOS DE AUDITORIA 4
OTRAS ACTIVIDADES 5
APROBACION DE PAA 6
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES 6
ANEXOS 7
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INTRODUCCION
 
El Plan Anual de Auditoria es el documento detallado que se constituye en la guía
para la ejecución de los programas de Auditoria Interna. Se aplicará el marco
conceptual establecido en las Normas de Auditoria Gubernamental, emitidas por la
Contraloría General de Cuentas.

Para asegurarse de sus operaciones y resultados por parte de la Municipalidad, la

Auditoría Interna pondrá en práctica diferentes tipos de revisiones, pero
principalmente trabajara y concientizara a las autoridades municipales de la
importancia de establecer y
fortalecer el control interno, sobre el cual se basara la eficiencia de sus resultados
operacionales.

El enfoque del trabajo de la Auditoría Interna de la municipalidad, pretende la

promoción de un proceso ágil de rendición de cuentas y consecuentemente la
transparencia y credibilidad de los funcionarios, quienes son los responsables de
administrar y ejecutar los recursos asignados a través del presupuesto aprobado.

A través de la formulación de este PAA, se pretende optimizar el tiempo y los

recursos de la UDAI, con el propósito de abarcar en la mayor parte la fiscalización
de las distintas áreas, por lo que se priorizaran trabajos específicos, pero
principalmente se trabajara por la implementación de un sistema de control interno
eficiente.

De acuerdo a las Normas de Auditoria, como Auditoría Interna se tomara en

cuenta los criterios básicos tales como: Importancia relativa y riesgo de auditoría,
así como otros factores necesarios de orden interno y externo para cumplir las
expectativas previstas. Bajo este criterio la Auditoría Interna concentrara sus
recursos en la evaluación de aquellas operaciones que por su importancia, desde
el punto de vista financiero y estratégico, constituyen la función sustantiva de la
municipalidad; asimismo, en la evaluación de las áreas que por su naturaleza y
debido a las condiciones del ambiente y estructura de control interno, se
consideren de riesgo importante en función de la eficiente administración de los
recursos y la eficacia de las operaciones.

Así también se dará constante monitoreo al cumplimiento de las distintas

normativas que competen a la acción municipal.

La Auditoria de la Municipalidad de Nueva Santa Rosa, Santa Rosa se realizará

con base al Artículo 88 del Decreto Número 12-2002 Código Municipal. La
Auditoría Interna de la Municipalidad, estará a cargo de un Auditor debidamente

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graduado y colegiado activo, con facultades para fiscalizar las operaciones de la

municipalidad y para velar por el cumplimiento de las resoluciones del Concejo
Municipal.
El Auditor dará cuenta inmediata a la Corporación Municipal a través del Alcalde
Municipal quien lo preside, según los casos de las irregularidades que perjudiquen
la correcta ejecución de las operaciones de la municipalidad.
 
MISION DE LA UDAI
 
Es la Unidad de Control Integral encargada de vigilar la correcta aplicación del
marco normativo legal para fortalecer la transparencia en la gestión municipal de
la Municipalidad de Nueva Santa Rosa, Santa Rosa.
 
VISION DE LA UDAI
 
Ser una unidad asesora y de acompañamiento para alcanzar la eficiencia y
eficacia en los distintos procesos de la gestión municipal, en la Municipalidad de
Nueva Santa Ro0sa, Santa Rosa.
 
OBJETIVOS
 
 
OBJETIVOS GENERALES
 
Apoyar al Alcalde y Concejo Municipal a mejorar su función directiva, encaminada
al logro de los objetivos y metas de la Institución, por medio de la evaluación
permanente e imparcial de la estructura de control interno y las operaciones que
realicen, comunicando oportunamente los resultados obtenidos.

Proponer las alternativas tendientes a fortalecer el control interno, para promover

una rendición de cuentas oportuna y transparente.

Monitorear el adecuado cumplimiento de las distintas normativas tanto en la

presentación de reportes a las distintas instituciones, así como en el registro de
sus operaciones, a las que está sujeta la institución.

 
 
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 
Velar por el cumplimiento de las resoluciones del Concejo Municipal.

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Evaluar la eficacia de la organización de la municipalidad, planificación, ejecución,

dirección y control, así como la eficiencia de los sistemas administrativos y
financieros utilizados para la ejecución de las operaciones.

Promover que la administración, tome las medidas de protección para

conservación y control de sus activos, derechos, obligaciones.

Obtener información veraz y confiable de la contabilidad y la ejecución

presupuestaria.
 
METAS
 
De acuerdo con las políticas y estrategias establecidas, la Auditoria Interna
pretende alcanzar las metas siguientes:

1.- Aprovechar al máximo el tiempo, en consecuencia reducir tiempos

(horas/hombre) para cada trabajo realizado.. Aprovechando la experiencia y
conocimiento de la institucion.

2.- Fortalecer el control interno en cada ciclo de operación a través de las

propuestas planteadas.
 
POLITICAS
 
La Unidad de Auditoría Interna, fundamenta su función en el ejercicio del control
interno posterior con efecto preventivo sobre potenciales hechos y actuaciones
que pongan en riesgo el uso adecuado de los recursos, la calidad de la
información, de las operaciones y la imagen institucional.

Las acciones de control planificadas por la Auditoría Interna, abarcan

prioritariamente las actividades sustantivas de la Municipalidad de Nueva Santa
Rosa, Santa Rosa sin dejar por un lado la de apoyo asesoría y otras.

En la selección y evaluación de las operaciones a auditarse, se reconocerá el

riesgo de importancia relativa y el riesgo implícito.

La auditoría, promoverá la aplicación de las políticas y procedimientos de control

de calidad, agregando valor a los procesos que evalué, por medio de las
recomendaciones que manifieste con el objeto que simplifiquen o mejoren los
ismos y sirvan como medio para transparentar la imagen institucional.

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El trabajo de auditoría interna se orienta en gran medida a la prevención de

hechos irregulares y a la promoción de la eficiencia de las operaciones.
 
ESTRATEGIAS
 
Participar conjuntamente con la Direccion de Administracion Financiera Municipal
DAFIM y otras direcciones en programas de capacitacion que e ofrece la
Contraloría General de Cuentas, como parte del Programa de fortalecimiento a las
unidades de Auditoría Interna y aquellos promovidos por el Instituto de Fomento
Municipal, Ministerio de Finanzas y otras instituciones.

- El 80% del tiempo del trabajo realizado por Auditoría Interna se orientara a
evaluar las actividades sustantivas de la municipalidad, con un enfoque global de
las operaciones relacionadas con el programa o actividad seleccionada, sus
procesos y unidades administrativas involucradas; que de acuerdo a la evaluación
preliminar son las posibles áreas críticas.

Sí al realizar la planificación específica se detectaran áreas de riesgo se podrá

ampliar la muestra. Las evaluaciones que se realicen tomaran en cuenta aspectos
relacionados con los recursos financieros, presupuesto, contabilidad y legales así
como aspectos relacionados con la verificación de la eficiencia, eficacia y
economía de las operaciones.
 
RECURSOS
 
Para la realización de las auditorias se contara, con un profesional en Auditoria y
Contaduría Pública con partidas presupuestarias debidamente autorizadas por el
oncejo Municipal tales como: combustible, medios de comunicación, mobiliario,
papelería etc a efecto que se puedan desarrollar las actividades de auditoría de
una manera adecuada en lo que a recursos materiales se refiere.
 
INSUMOS
 
La auditoría interna contara con el apoyo municipal que debe proporcionarle
mobiliario insumos de oficina como: hojas, tinta, servicio de internet, etc. Para
poder cumplir con el presente plan.
 
TIPOS DE AUDITORIA
 
En esta sección se describirán de manera general, los tipos de auditoría que se
podrían establecer durante un ejercicio fiscal de la entidad, en este caso

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específico de la Municipalidad de Nueva Santa Rosa, Santa Rosa.

 
OTRAS ACTIVIDADES
 
REVISION  DE  ESTADOS  FINANCIEROS  CORRESPONDIENTES  AL
EJERCICIO 2,020
(Sin fines de dictamen).
Se examinara la adecuada presentación de los Estados Financieros,
integraciones de saldos, y las notas a los mismos.
 
REVISION DE EXPEDIENTES DE OBRAS Y EN PROCESO 2,019 y 2,020
(Por contrato y administración)
Se realizara una revisión de la conformación de los expedientes de obras, que
estos cumplan con todos los requisitos legales y de control aplicables.

EXAMEN DE CAJA Y BANCOS
Se ejecutara un arqueo de fondos después del primer semestre, (caja receptora,
cobros ambulantes) así mismo la revisión del libro de bancos y conciliaciones
bancarias. Teniendo especial atención en los aspectos de control aplicables en
cada área.

SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
Verificar que las recomendaciones de ente fiscalizador sean implementadas. Asi
tambien las emitidas por la UDAIM

REVISION DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Llevar a cabo al final del primer semestre una revisión de las transferencias,
modificaciones, uso adecuado de los renglones presupuestarios y ejecución del
presupuesto tanto de ingresos como egresos. Con el propósito de establecer sí la
información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

SEGUIMIENTO A LA DEPURACION  DE CUENTAS POR COBRAR
Se realizará un seguimiento de las cuentas por cobrar que no corresponde como
lo son las cuentas del mercado que no esta en uso y que continuan generando
saldo en el sistema de Servicios GL.

DEPURACION Y CONCILIACION DE ACTIVO FIJO
Se llevará a cabo una revision del activo fijo, iniciando con el trámite para poder
desechar todos los bienes muebles en mal estado y conciliar las tarjetas de
responsabilidad versus libro de inventarios.

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REVISION EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS.
Se revisarán de manera selectiva los expedientes de personal, asi como el control
establecido de control de entradas y salidas.

ELABORACION PAA 2,021
Se concluira con la elaboracion del Plan Anual de Auditoria 2,021
 
APROBACION DE PAA
 
De conformidad con el punto DECIMO TERCERO del ACTA 01-2,021 de fecha 05
DE ENERO 2,021 fue aprobado el presente plan por el honorable Concejo
Municipal
 
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
 
Para lograr los resultados esperados, dentro de las actividades del Plan Anual de
Auditoría, se realizará de ser posible el seguimiento correspondiente de cada una
de las recomendaciones que se emitan.

Ademas se dará seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Contraloria

General de Cuentas.
 

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ANEXOS

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