FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINACIERAS

ACTIVIDAD ASINCRONA N° 11

CASO PRÁCTICO TERMINADO

CEDE : CHIMBOTE.

DOCENTE : MG. CPCC. PATRICIA SOFÍA OSORIO PASCACIO

INTEGRANTES : - DIOS ROSALES DAYSI MADELEYNI

DOMÍNGUEZ DE LA CRUZ PATRICIA INÉS
GUZMAN DIAZ ZUSI KATIA
SANCHEZ GALARZA MARCO
TANDAZO ATOCHE GIULIANI

2020
 MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN
DE ESTADOS FINANCIEROS
La Caja Rural de Ahorro y Crédito Porotillo presenta la siguiente información financiera.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2019
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO

11 DISPONIBLE 100,000

1101.01 Caja 65,000

1102.01 Banco Central de Reserva del Perú

5,000
1103.03 Bancos 35,000

14 CRTÉDITOS

1401.02 Créditos a Microempresas 550,000

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000

18013.01 Mobiliario 38,000

1803.02 Equipo de Cómputo 25,000

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo (5,000 )
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 50,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 60,000

TOTAL ACTIVO 823,000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 85,000
2102.01 Depósito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO 280,000
2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia

TOTAL PASIVO 368,000

PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 290,000
3101.01 Acciones Comunes 55,000
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de CapitalizacióN
80 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 50,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 60,000
8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito
TOTAL PATRIMONIO 455,000

TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 823,000

 OPERACIONES DE MARZO DEL 2019

1. La planilla de sueldos totaliza S/. 4,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es
con cheque.
2. Una microempresa recibió crédito por S/. 30,000 el mes anterior, el 01-02-2018
Solicita reestructuración de su crédito a su vencimiento. La entidad crediticia plantea al
cliente amortizar en efectivo su deuda en S/. 15,000 siendo la reestructuración por el saldo
más intereses S/. 1,100. La reestructuración se realiza el 01-03-2019. El aval de cerdito
original está registrado en cuentas de orden que presenta el Estado de Situación Financiera,
el vencimiento del nuevo crédito es el 31.03.2019.
3. El 01-03-2019 recibe un adeudo por S/. 120,000 del Banco Continental pagadero en
13 cuotas iguales Mensuales con el 2% de interés mensual, el aval es de
1200 acciones comunes con valor nominal S/. 100 cada acción. El banco Continental
deduce comisiones por S/. 1000
4. El 01-03-2019 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por
S/. 4,650 con vto. 28 días, los intereses totalizan S/. 125, la entidad financiera deduce del
crédito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagaré. El crédito otorgado es por
S/: 5,000.
5. Clientes comerciantes que recibieron créditos pagan con cheques intereses vencidos
por S/. 40,000. Paga interés del público ahorrista con cheque S/. 400.
6. Recibe recibos por: Luz eléctrica S/. 348, agua S/. 221 y teléfono S/. 422 (ambos
conceptos más IGV).
7. El 01-03-2019 un crédito comercial por S/. 3,000 está en cobranza judicial, el 31-03-
2015 es considerado incobrable. Capitaliza 50% de resultados acumulados.

8. Con cheque paga tributos (dato de ESF) e intereses del adeudo S/: 1,500.

9. Provisionar depreciación del ejercicio.

 LIBRO DIARIO

CUENTA CUENTA CONTABLE DEBE HABER

1
1111.01 CAJA 65,000.00
1112.01 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 5,000.00
1113.03 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAÍS 35,000.00
1411.02 FINANCIERAS 550,000.00
1813.01 MOBILIARIO 38,000.00
1813.02 EQUIPO DE COMPUTO 25,000.00
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 50,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
83 ACREEDORAS 60,000.00
1819 DEPRECIACIÓN 5,000.00
2112.01 DEPOSITO DE AHORRO ACTIVOS 85,000.00
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS ORDINARIOS 280,000.00
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA 3,000.00
3111.01 ACCIONES COMUNES 290,000.00
UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE
3811.01 CAPITALIZACIÓN 55,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
80 ACREEDORAS 50,000.00
GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE
8414 CREDITO 60,000.00
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL
REINICIO DE LAS OPERACIONES
2
4511.0101 REMUNERACIONES BASICAS 4,500.00
4511.04 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 405.00
2517.0303 OTRAS CONTRIBUCIONES 405.00
2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 585.00
2515.04 RENUMERACIONES POR PAGAR 3,915.00
POR LA PROVISION DE LA PLANILLA
3
2515.04 RENUMERACIONES POR PAGAR 3,915.00
1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 3,915.00
POR EL REGISTRO DE PAGO A TRABAJADORES A SU
CUENTA DE AHORROS
4
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 30,000.00
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 30,000.00
POR LA LIBERACION DEL PAGARE POR EL CREDITO
QUE SE VA A ESTRUCTURAR
5
1111.02 CAJA 15,000.00
1411.02 CREDITOS VIGENTES 15,000.00
POR LA AMORTIZACION DEL CREDITO

6
1418.02 REDIMIENTO DEVENGADOS POR CREDITOS 1,100.00
5114.01 INTERESES POR CREDITOS VIGENTES 1,100.00
POR LOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE LOS
INTERESES POR EL CREDITO REESTRUCTURADO

7
1413.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 16,100.00
1411.02 CREDITOS VIGENTES 15,000.00
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITO A
1418.02 MICROEMPRESAS 1,100.00
POR EL CREDITO REESTRUCTURADO

8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 16,100.00

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORES 16,100.00
POR EL AVAL DEL NUEVO CREDITO
REESTRUCTURADO

9
1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 119,000.00
4117.03 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000.00
2611.01 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 120,000.00
POR EL CREDITO RECIBIDO

10
8115 VALORES PROPIOS 120,000.00
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORAS 120,000.00
POR EL AVAL DEL ADEUDO

11
4114.01 INTERES POR ADEUDO Y OBLIGACIONES CON EL BCR 185.00
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. CON LA
2618.02 C.FINAN 185.00
POR LOS INTERESES MENSUALES

12
1411.03 CREDITOS DE CONSUMO 5,000.00
5117.04 CREDITOS 300.00
5212.29 OTROS INGRESOS POR SERVICIOS 50.00
1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 4,650.00
POR EL OTORGAMIERNTO DEL CREDITO DE
CONSUMO

13
VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN
8115 GARANTIA 5,000.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 5,000.00
POR EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO
14
 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS DE
1418.03 CONSUMO 125.00
5114.01 INTERESES POR CREDITOS A MICROEMPRESAS 125.00
POR LOS INTERESES

15 (05)
RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A
1418.02 MICROEMPRESAS 40,000.00
5111.01 INTERES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 40,000.00
PROVICION DE INTERES DE LOS CLIENTES

16
1116.01 CHEQUES 40,000.00
RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A
1418.01 MICROEMPRESAS 40,000.00
POR EL COBRO DE INTERESES CON CHEQUE

17
1111.01 OFICINA PRINCIPAL 40,000.00
1116.01 CHEQUES 40,000.00
POR EL COBRO DE INTERESES DE LOS CLIENTES

18
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL
4111.02 PUBLICO POR CUENTAS A PLAZO 400.00
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
2118.02 PUBLICO POR CUENTA DE AHORROS 400.00
POR LA PROVISION DEL PAGO DE INTERESES AL
PUBLICO

19
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
2118.02 PUBLICO POR CUENTA DE AHORROS 400.00
1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 400.00
POR ELPAGO DE INTERESES A LOS AHORRISTAS

20 (06)
4513.01.06 ENERGIA Y AGUA 569.00
4513.01.07 COMUNICACIONES 422.00
1916.01 IGV 178.40
2516.02 PROVEEDORES DEE SERVICIOS 1,169.40
POR LA PROVISION DE LUZ, AGUA Y TELEFONO

21 (07)
1416.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 3,000.00
1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 3,000.00
TRANSFERENCIA A CREDITO EN COBRANZA
JUDICIAL

22
4312.02 PROVISION PARA CREDITOS A MICROEMPRESAS 3,000.00
1419.02 PROVISION PARA CREDITOS A MICROEMPRESAS 3,000.00
POR LA INCOBRABILIDAD DEL CREDITO EN
COBRANZA JUDICIAL

23
3811.01 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO 27,500.00
3111.01 ACCIONES COMUNES 27,500.00
POR LA CAPITALIZACION DEL 50 % DE LOS
RESULTADOS ACUMULADOS
 24 (08)
2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA 3,000.00
1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 3,000.00
POR EL PAGO DE LOS TRIBUTOS

25

4114.01 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES 1,500.00

GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES
2418.01 CON EL BCR 1,500.00
POR LA PROVISION DE LOS INTERESES DEL
ADEUDO

26
GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES
2418.01 CON EL BCR 1,500.00
1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 1,500.00
POR EL PAGO DE LOS INTERESES DEL ADEUDO

27
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y
4411 EQUIPO 837.50
DEPRECIACIÓN DE DETERIORO Y ACUMULACION DE
1819 MUEBLE MAQUINARIA Y 837.50
POR LA PROVISION DE LOS ACTIVOS FIJOS
TOTAL DIARIO 1,327,736.90 1,327,736.90
 CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO
AL 28 DE FEBRERO DEL 2019
LIBRO MAYOR

Cuenta 11 Cuenta 14 Cuenta 18 Cuenta 19 Cuenta 21

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
65,000.00 3,915.00 550,000.00 15,000.00 38,000.00 5,000.00 178.40 400.00 85,000.00
5,000.00 4,650.00 1,100.00 15,000.00 25,000.00 837.50 400
35,000.00 40,000 16,100.00 1,100.00
15,000.00 400.00 5,000.00 40,000.00
119,000.00 3,000.00 125.00 3,000.00
40,000 1,500.00 40,000.00 3,000.00
40,000 3,000.00
319,000.00 53,465.00 615,325.00 77,100.00 63,000.00 5,837.50 178.40 400.00 85,400.00

Cuenta 24 Cuenta 25 Cuenta 26 Cuenta 31 Cuenta 38

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,500.00 280,000.00 3,915.00 3,000.00 120,000.00 290,000.00 27,500.00 55,000.00
1,500.00 3,000.00 405.00 185.00 27,500.00
585.00
3,915.00
1,169.40
1,500.00 281,500.00 6,915.00 9,074.40 120,185.00 317,500.00 27,500.00 55,000.00
Cuenta 41 Cuenta 43 Cuenta 44 Cuenta 45 Cuenta 51
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,000.00 3,000.00 837.50 4,500.00 1,100.00
185.00 405.00 125.00
400.00 569.00 40,000.00
1,500.00 422.00 300.00
3,085.00 3,000.00 837.50 5,896.00 41,525.00

Cuenta 52 Cuenta 80 Cuenta 81 Cuenta 82 Cuenta 83

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
50.00 50,000.00 50,000.00 30,000.00 30,000.00 16,100.00 60,000.00
16,100.00 120,000.00
120,000.00 5,000.00
5,000.00
50.00 50,000.00 191,100.00 30,000.00 30,000.00 141,100.00 60,000.00

Cuenta 84
Debe Haber
60,000.00

60,000.00
 HOJA DE TRABAJO
A NIVEL DE CUENTAS
CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO POROTILLO

CTA DENOMINACION INVENTARIO RESULTADO

. SUMAS MAYOR SALDOS S S
DEBE HABER GANANCI
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA A
11 DISPONIBLE 319,000.00 53,465.00 265,535.00 265,535.00
14 CREDITOS 615,325.00 77,100.00 538,225.00 538,225.00
18 INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPO 63,000.00 5,837.50 57,162.50 57,162.50
19 OTROS ACTIVOS 178.40 178.40 178.40
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 400.00 85,400.00 85,000.00 0.00 85,000.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 1,500.00 281,500.00 280,000.00 0.00 280,000.00
FINANC
25 CUENTAS POR PAGAR 6,915.00 9,074.40 2,159.40 0.00 2,159.40
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 120,185.00 120,185.00 120,185.00
FINANCIERAS A LARGO PLAZO
31 CAPITAL SOCIAL 317,500.00 317,500.00 0.00 317,500.00
38 RESULTADO ACUMULADOS 27,500.00 55,000.00 27,500.00 0.00 27,500.00
41 GASTOS FINANCIEROS 3,085.00 3,085.00 3,085.00
43 PROVISIONES PARA 3,000.00 3,000.00 3,000.00
DESVALORIZACION,
INCOBRABILIDAD, DEPRECIACION
DE BIENES REALIZABLES,
RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA
 LA VENTA
44 DEPRECIACION, AMORTIZACION 837.50 837.50 837.50
Y DETERIORO
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 5,896.00 5,896.00 5,896.00
51 INGRESOS FINANCIEROS 41,525.00 41,525.00 41,525.00
52 INGRESOS POR SERVICIOS 50.00 50.00 50.00
FINANCIEROS
80 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE 50,000.00 50,000.00 50,000.00
ORDEN ACREEDORAS
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 191,100.00 30,000.00 161,100.00 161,100.00 0.00
82 CONTRA CTAS DE CUENTAS DE 30,000.00 141,100.00 111,100.00 111,100.00
ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CTAS DE CUENTAS DE 60,000.00 60,000.00 60,000.00
ORDEN ACREEDORAS
84 CONTRA CTAS DE CUENTAS DE 60,000.00 60,000.00 60,000.00
ORDEN ACREEDORAS
1,327,736.90 1,327,736.90 1,095,019.40 1,095,019.40 1,082,200.90 1,053,444.40 12,818.50 41,575.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 28,756.50 28,756.50
1,082,200.90 1,082,200.90 41,575.00 41,575.00
CÁLCULO DE DEDUCCIONES
CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO POROTILLO

DETALLE IMPORTE
RESULTADO 28,756.50
Participación de Trabajadores 5% 1,437.80
RESULTADO ANTES DEL IR 27,318.70
Impuesto a la Renta 29.5% 8,059.02
RESULTADO BRUTO 19,259.68
Reserva Legal 10% 1,926.00
RESULTADO DESPUES DE LA RL 17,333.68
 ASIENTOS DE CIERRE

CUENTA CONTABLE
CUENTA DEBE HABER
1
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
4511.08 UTILIDADES 1437.84
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
2515.02 UTILIDADES 1437.84
POR LA ESTIMACION DE PARTICIPACION DE
TRABAJADORES 5%

2
51 INGRESOS FINANCIEROS 41,525.00
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 50.00
41 GASTOS FINANCIEROS 3,084.62
PROVISIONES PARA DESVALORIZACION,
43 INCOBRABILIDAD, 3,000.00
44 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO 837.50
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 7,333.84
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A
66 LA REN 27,319.04
POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 4
DE GASTOS Y 5 DE INGRESOS

3
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A
6611 LA RENTA 27,319.04
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO 27,319.04
POR EL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES
DEL IMPSTO A LA RENTA

4
6811 IMPUESTO A LA RENTA 8,059.12
2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA 8,059.12
POR EL IMPUESTO A LA RENTA AL FINAL DEL
EJERCICIO

5
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,059.12
6811 IMPUESTO A LA RENTA 8,059.12
PARA SALDAR EL IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 19,259.92

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 19,259.92
 POR LA TRANSFERENCIA DE RESULTADOS
ACUMULADOS
7
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,926.00
33 RESERVAS 1,926.00
POR LA RESERVA LEGAL DEL 10%

8
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 8,667.00
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 8,667.00
POR LA DETERMINACION DE LOS DIVIDENDOS

9
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 85,000.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANC 280,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR 2,159.40
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO
26 PLAZO 120,184.62
31 CAPITAL SOCIAL 317,500.00
38 RESULTADO ACUMULADOS 27,500.00
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 28,756.88
11 DISPONIBLE 265,535.00
14 CREDITOS 538,225.00
18 INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO 57,162.50
19 OTROS ACTIVOS 178.40
POR SALDAR LAS CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO

10
81 INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO 161,100.00
83 MOBILIARIO Y EQUIPO 60,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
80 ACREEDORAS 50,000.00
82 CONTRA CTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 111,100.00
84 CONTRA CTAS DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 60,000.00
POR EL SALDO DE LAS CUENTAS DE ORDEN

TOTAL CIERRE 1,198,503.94 1,198,503.94

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2019
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO S/. PASIVO S/.

 Disponible 265,535.00  Obligaciones con el P. 85,000.00

 Crédito 538,225.00  Adeudos y obligaciones F. 280,000.00

 Inm,mob y equipos. 57,162.50  Cuentas por Pagar 2,159.40

Otros activos (178.40)  Adeudos y obligaciones 120,185.00

financieras a largo plazo

TOTAL ACTIVO 860,744.10 TOTAL PASIVO 487,344.40

PATRIMONIO

 Capital Social 317,500.00

 Resultados Acumulados
27,500.00

 Resultados neto del

ejercicio 28,756.50

TOTAL PATRIMONIO 373,756.50