RECUPERACIÓN PARCIAL: MONOGRAFIA INTEGRAL DE ENTIDADES BANCARIAS J

La entidad bancaria BCP, durante el año 2022 reincia sus operaciones con los siguientes saldos:

1101.01.01 Billetes y monedas en caja - MN 14,512.50

1101.01.01 Billetes en caja - ME (T.C S/ 3.550) US$ 2,250 7,987.50
1102.01 Cuenta ordinaria o de encaje en BCRP 4,500.00
1103.01 Cuenta corriente en el banco Interbank del pais 85,000.00
1108.02 Rendimientos devengados de la cuenta ordinaria BCRP 550.00
1108.03 Rendimientos devengados de la cuenta corriente del banco Interbank 350.00
1401.02.06.02 Préstamos no revolventes vigentes a microempresas 150,000.00
1802.01 Edificios 100,000.00
1803.01 Mobiliario 15,000.00
1803.02 Equipos de computación 20,000.00
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina - fotocopiadoras 10,000.00
1804.01 Vehículos 45,000.00
1809.02 Depreciación acumulada de edificios
1809.03 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
1809.04 Depreciación acumulada de equipos de transporte
1901.01 Seguros pagados por anticipado contra robo 15,000.00
1904.03 Software BESTERP 12,000.00
1904.09.03 Amortización acumulada de software
2101.01.09 Depósitos en cuenta corriente - otros
2102.01.01 Depósitos de ahorro activos - personas naturales
2103.03.01 Cuentas a plazo - personas naturales
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2403.02.01.02 Adeudos por préstamo subordinada redimible con empresas del país
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
3101.01 Capital Social - Acciones Comunes
3301.02 Reserva Legal - Utilidades
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
479,900.00

8102.01 / 8200 Valores propios en cobranza (pagarés emitidos y aceptados) 150,000.00

OPERACIONES DEL AÑO:

1.- Se capitaliza los rendimientos devengados del inventario con nota de abono
2.- Se amortiza varias cuotas del prestamo a microempresas:
Capital 125,000.00
 Interes 3% TEM 45,000.00
170,000.00
El 50% con dinero en efectivo y la diferencia con cheque del mismo banco
Asimismo, se libera el pagaré en la proporción del capital amortizado

3.- Se paga al público con nota de abono el interes ganado por cuenta corriente 500.00 soles
4.- Publico retira 2,000 soles de su cuenta de ahorro activa en ventanilla
5.- Durante el ejercicio 2022 se incurrieron en Gastos por Servicios de Terceros, según detalle siguiente:

Concepto Valor I.G.V. 18% I.R 8% Precio

Honorarios Profes. 1,400.00 1,400.00
Luz y Agua 600.00 108.00 708.00
Teléfonos 1,000.00 180.00 1,180.00
Publicidad 800.00 144.00 944.00
Vigilancia 500.00 90.00 590.00

6.- Se provisiono en el Año 2022 remuneraciones por un total de S/ 12,000 efectuándose los aportes y deducciones de Ley, co
detalla a continuación: 9% ESSALUD y 12.80% AFP. El 50% del neto se cancela con dinero efectivo por caja (billetes).

7.- Se provisiono en el Año 2022 la depreciación y amortización de los bienes, a razon de:
Edificios 5% anual
Mobiliario 10% anual
Equipos de computación 25% anual
Otros bienes y equipos de oficina - fotocopiadoras 25% anual
Vehículos 20% anual
Software BESTERP 10% anual

8.- Se devenga el 20% de los gastos por seguros pagados por anticipado

9.- Al finalizar el año 2022 el valor de los billetes de caja en ME se actualiza al T.C de S/ 3.950

Se pide:
Elaborar el libro diario (saldos iniciales, movimiento de caja, cuenta corriente, operaciones de depósitos, operaciones de crédit
Elaborar el libro mayor
Elaborar el balance de comprobacion
Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados
 25,000.00
22,500.00
20,000.00

6,000.00
25,000.00
10,000.00
8,000.00
500.00
430.00
350.00
170,000.00
1,500.00
55,000.00
16,120.00
55,000.00
64,500.00
479,900.00
0.00
mismo banco

Forma de pago
Con cheque
Con cheque
Con cheque
Con cheque
Con cheque

y deducciones de Ley, conforme se

por caja (billetes).

tos, operaciones de créditos, ajustes)

LIBRO DIARIO

NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO MES
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
 C

SISTEMA DE
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CODIGO
CODIFIC.

ANALÍTICA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE S/ HABER S/

BALANCE DE COMPRBACIÓN DE SALDOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

ANALÍTICA
CE DE COMPRBACIÓN DE SALDOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN SUMAS

DENOMINACIÓN DEBE (-)
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPU
TOTALES
SUMAS SALDOS SITUACIÓN FINANCIERA
HABER (+) DEUDOR (-) ACREEDOR (+) ACTIVO PASIVO
LTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
 RESULTADO DEL EJERCICIO
PÉRDIDAS (-) GANANCIAS (+)
 FORMA "A"
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
(Expresado en miles de Nuevos Soles)

ACTIVO
DISPONIBLE
Caja
Banco Central de Reserva del Perú
Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del País
Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior
Canje
Otras Disponibilidades
FONDOS INTERBANCARIOS
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
Instrumentos de capital
Instrumentos de deuda
Inversiones en Commodities
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
Instrumentos Representativos de Capital
Instrumentos Representativos de Deuda
INVERSIONES A VENCIMIENTO
CARTERA DE CREDITOS
Cartera de Créditos Vigentes
Cartera de Créditos Reestructurados
Cartera de Créditos Refinanciados
Cartera de Créditos Vencidos
Cartera de Créditos en Cobranza Judicial
- Provisiones para Créditos .........................
DERIVADOS PARA NEGOCIACION
DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso
Otras Cuentas por Cobrar
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
Bienes Realizables
Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados
PARTICIPACIONES
Subsidiarias
Asociadas y participaciones en negocios conjuntos
Otras
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
ACTIVO INTANGIBLE
Plusvalía
Otros activos intangibles
IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTO DIFERIDO
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
OTROS ACTIVOS
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Obligaciones a la Vista
Obligaciones por Cuentas de Ahorro
Obligaciones por Cuentas a Plazo
Otras Obligaciones
FONDOS INTERBANCARIOS
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
Depósitos a la Vista
Depósitos de Ahorro
Depósitos a Plazo
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
Adeudos y Obligaciones con Empresas e Instituciones financieras del País
Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos Financieros Internacionales
Otros Adeudos y Obligaciones del país y del exterior
Valores y Títulos
DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR PAGAR
PROVISIONES
Provisión para créditos contingentes
Provisión para litigios y demandas
Otros
IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTO DIFERIDO
OTROS PASIVOS

TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
Capital Social
Capital Adicional
Reservas
Ajustes al Patrimonio
Resultados Acumulados
Resultado Neto del Ejercicio
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

RIESGOS Y COMPROMISOS CONTINGENTES

 FORMA "B-1"
ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE DE LA EMPRESA
(expresado en miles de Nuevos Soles)

INGRESOS POR INTERESES

Disponible
Fondos Interbancarios
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Inversiones Disponibles para la venta
Inversiones a Vencimiento
Cartera de Créditos Directos

Resultado por Operaciones de Cobertura (1)

Cuentas por Cobrar

Otros Ingresos Financieros

GASTOS POR INTERESES

Obligaciones con el Público
Fondos Interbancarios
Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros Internacionales
Adeudos y Obligaciones Financieras
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del País
Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y Organ. Financ. Internac.
Otros Adeudos y Obligaciones del País y del Exterior
Comisiones y otros cargos por adeudos y obligaciones financieras
Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación
Cuentas por pagar
Intereses de Cuentas por Pagar
Resultado por Operaciones de Cobertura (1)

Otros Gastos Financieros

MARGEN FINANCIERO BRUTO
Provisiones para Créditos Directos

MARGEN FINANCIERO NETO

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
Ingresos por Créditos Indirectos
Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Ingresos por Emisión de Dinero Electrónico
Ingresos Diversos

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

Gastos por Créditos indirectos
Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Primas al Fondo Seguro de Depósito
Gastos Diversos
 MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF)
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Inversiones en Commodities
Inversiones Disponibles para la Venta
Derivados de Negociación
Resultado por Operaciones de Cobertura

Ganancias (Pérdida) en Participaciones

UTI Utilidad-Pérdida en Diferencia de Cambio
Otros
MARGEN OPERACIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de Personal y Directorio
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
Impuestos y Contribuciones
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

MARGEN OPERACIONAL NETO

VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Provisiones para Créditos Indirectos
Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar
Provisiones para Bienes Realizables, Recibidos en Pago, Recuperados y Adjudicados y Otros
Provisiones para Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Deterioro de Inversiones
Deterioro de Activo Fijo
Deterioro de Activos Intangibles
Provisiones por Litigios y Demandas
Otras Provisiones
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Otros Ingresos y Gastos

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

UTILIDAD (PERDIDA) POR ACCION BÁSICA

UTILIDAD (PERDIDA) POR ACCION DILUIDA

Nota:
(1) Tratándose de operaciones de cobertura de tasa de interés, se presenta solo el devengue de tasas. El saldo acreedor en ingresos por int
coberturas se presenta en el margen operacional, así como la valorización de derivados de tasa de interés deducida la parte de intereses
M.N. Eq. a M.E. Total

11-2702.05.01
1101
1102+1108.02
1103+1108.03
1104+1108.04-2702.05.01
1105
11-(1101+1102+1103+1104+1105+1108)+1108.07
12
1301+1302+1306+1308.01-(2702.05.03.01+2702.05.03.02+2702.05.03.06)
1301+1308.01-2702.05.03.01
1302-2702.05.03.02
1306-2702.05.03.06
1303+1304+1308.03+1309.03+1309.04-2702.05.03.03-2702.05.03.04
1303+1308.03+1309.03-2702.05.03.03
1304+1309.04-2702.05.03.04
1305+1309.05-2702.05.03.05
14-(2901.01)-(2901.02-2901.02.07)-(2901.08.01+2702.05.04.01+2901.07.02)
1401+1408-(2901.01.01+2901.01.08.01+2901.02.01+2901.07.02.01+2901.08.01.01)
1403-(2901.01.03+2901.01.08.03+2901.07.02.03+2901.08.01.03)
1404-(2901.01.04+2901.01.08.04+2901.07.02.04+2901.08.01.04)
1405-(2901.01.05+2901.01.08.05+2901.02.05+2901.07.02.05+2901.08.01.05)
1406-(2901.01.06+2901.01.08.06+2901.02.06+2901.07.02.06+2901.08.01.06)
1409+2702.05.04.01
1502-2702.05.05.02
1501+1503-2702.05.05.01
1504+1505+1506+1507+1508+1509-(2702.05.05.03+2702.05.05.04+2901.07.06)
1504+1508.04-1509.04-2702.05.05.03-2901.07.06
1505+1506+1507+1508.05+1508.07+(1509-1509.04)-2702.05.05.04
1601+1602+1609.01+1609.02-2702.05.06
1601+1609.01
1602+1609.02-2702.05.06
17-2702.05.07
1701.01+1702.01-2702.05.07.01
1701.02+1702.02+1703.01-2702.05.07.02
1703.09+1704+1705-2702.05.07.03
18
1904
1904.07+1904.09.07
1904-(1904.07+1904.09.07)
SD(1906.01+1906.02-2507.03.01-2507.03.02)
1903
1603+1609.03
1901+1906.09+1907+1908+1909
0.00 11+12+13+14+15+16+17+18+1901+1903+1904+1906.09+1907+1908+1909+SD(1906.0
SD(1906.02+2507.03.02)-(2702.05-2702.05.04.02)-(2901.01)-(2901.02-2901.02.07)-(290
 21-1902
2101+2108.01
2102+2108.02-1902.01.01
2103+2108.03-1902.01.02
2106+2107+2108.07
22
23
2301+2308.01
2302+2308.02
2303+2308.03
24+26+28
2401+2408.01
2402+2403+2602+2603+(2409.01+2609.01)+2408.02+2408.03+2608.02+2608.03 + 260
2404+2405+2604+2605+(2409.02+2609.02)+2408.04+2408.05+2608.04+2608.05
2406+2407+2606+2607+(2409.003+2609.03)+2408.06+2408.07+2608.06+2608.07
28
2502
2501+2503
2504+2505+2506+2507-(2507.03.01+2507.03.02)+2508
27-(2702.05-2702.05.04.02)
2701.01+2701.02+2701.06+2702.05.04.02
2702.02
27-(2701.01+2701.02+2701.06+2702.05+2702.02)
SA(1906.01+1906.02-2507.03.01-2507.03.02)
2903
29-2901.01-2901.02+2901.02.07-2901.07.02-2901.07.06-2901.08.01-2903

0.00 21+22+23+24+25-(2507.03.01+2507.03.02)+26+27-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-29
-(2901.02-2901.02.07)-(2901.07.02+ 2901.07.06+2901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+

3101+3102+3103+3104+(3401)
3201+3202+3203+3204+(3402)
3301+3302+3303
38-(3801.01+3801.02+3802.01)+3602+3603+3605
3801.01+3801.02+3802.01
3901+3902
0.00 31+32+33+34+36+38+39
0.00 21+22+23+24+25-(2507.03.01+2507.03.02)+26+27-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-29
-(2901.02-2901.02.07)-(2901.07.02+2901.07.06+2901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+
31+32+33+34+36+38+39

0.00 72-7206
M.N. Eq. a M.E. Total

5101
5102
5103.02
5103.04
5103.05
5104+5107

SA((5109.17.01.02+5109.17.02.02+5109.17.03+5109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01
4109.17.03+4109.24.01.01+4109.24.03))
5105.04
5109.01+5109.08+SA(5109.25-4109.25)

4101
4102
4103

4104.01
4104.02+4104.03 + 4104.08
4104.04+4104.05
4104.06+4104.07
4107
4106

4105
SD((5109.17.01.02+5109.17.02.02+5109.17.03+5109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01
4109.17.03+4109.24.01.01+4109.24.03))
4109.01+4109.08+4109.09+4109.22+4109.23+SD(5109.25-4109.25)
0.00
4302+4305.05.04.01-(5109.27+5404.01)

0.00

5201
5202.04+5202.05
5204
5202-(5202.04+5202.05)

4201+4109.07
4202.04+4202.05
4109.05
4202-(4202.04+4202.05)
 0.00

-(4109.11+4109.12)+5103.01+5109.11+5109.12
5103.06+5109.15-4109.15
-(4109.13+4109.14)+5103.03+5109.13+5109.14               
(5109.16)-(4109.16)
(5109.17-(5109.17.01.02+5109.17.02.02+5109.17.03)+5109.24.01.02)-(4109.17-(4109.17
4109.17.03)+4109.24.01.02)
(5109.04-4109.04)
(5108)-(4108)
(5109.18-4109.18)+(5109.19-4109.19)-4109.20+(5109.26-4109.26)+(5109.03-4109.03)+5
0.00

4501+4502
4503
4504
4401+4403

0.00

4305.01+4305.02+4305.05.04.02+4305.06-5404.02
4303+4305.05.05- (5405)
4304.01+4304.02+4305.05.06-(5406)
4304.03
4301+4305.05.03+4305.05.07-5301
4404-5302
4405-5303
4305.04
4305.03+4305.05.01+4305.09
0.00

(56-46)+(57-49)+5105.07+(5109.10-4109.10)+5203

0.00 66
68
0.00 69

. El saldo acreedor en ingresos por intereses financieros y el saldo deudor en gastos por intereses. En el caso de otras
interés deducida la parte de intereses que se presenta en el Margen Financiero.
05.03.02+2702.05.03.06)

3.03-2702.05.03.04

702.05.04.01+2901.07.02)
01+2901.07.02.01+2901.08.01.01)
2901.08.01.03)
2901.08.01.04)
01.07.02.05+2901.08.01.05)
01.07.02.06+2901.08.01.06)

03+2702.05.05.04+2901.07.06)

04)-2702.05.05.04

1906.09+1907+1908+1909+SD(1906.01+2507.03.01)+
)-(2901.01)-(2901.02-2901.02.07)-(2901.07.02+2901.07.06+2901.08.01)
.02+2408.03+2608.02+2608.03 + 2608.08
.04+2408.05+2608.04+2608.05
8.06+2408.07+2608.06+2608.07

.07.06-2901.08.01-2903

7-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-2901.01
2901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+SA(1906.02+2507.03.02)-1902

7-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-2901.01
901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+SA(1906.02+2507.03.02)-1902
109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01.02+4109.17.02.02+

109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01.02+4109.17.02.02+

(5109.25-4109.25)
03)+5109.24.01.02)-(4109.17-(4109.17.01.02+4109.17.02.02+

109.26-4109.26)+(5109.03-4109.03)+5109.28