Taller de Contabilidad I

Ciclo contable

1. La empresa “La Buena Ltda.”, régimen común, cuyo objeto social es la comercialización de
electrodomésticos, presenta a 31 de Diciembre de 2012 El siguiente Balance General:

EMPRESA LA BUENA LTDA

BALANCE GENERAL
A 31 DE DIC DE 2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 150.000
BANCOS 3.230.000
DEUDORES 8.700.000
INVENTARIOS 19.000.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 31.080.000

ACTIVO FIJO
QUIPO DE OFICINA 13.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 47.000.000
TOTAL ACTIVO FIJO 60.000.000
TOTAL ACTIVO 91.080.000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 2.450.000
PROVEEDORES 6.500.000
CUENTAS POR PAGAR 3.200.000
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 350.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.500.000
TOTAL PASIVO 12.500.000

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 50.000.000
RESERVAS LEGALES 3.580.000
RESULTADO DEL EJERCICIO 25.000.000
TOTAL PATRIMONIO 78.580.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 91.080.000

2. Se pide realizar los asientos iniciales en las cuentas correspondientes, y continuar con las
transacciones del mes de enero.
3. Se compra a crédito mercancía a almacenes la cascada, del régimen común por valor de
$20.000.000 e IVA del 16% y se registra mediante el sistema de inventario permanente.
4. Se compra mediante cheque 02 a Maderas de Oriente Ltda. (Regimen común), escritorios para
la oficina principal, por valor de 1.200.000 e IVA del 16%.
5. Se paga publicidad con cheque 03 a Caracol S.A., por valor 600.000 e IVA, y se espera recibir el
beneficio en los próximos 6 meses.
Como se espera que el servicio de publicidad mejore las ventas, este valor se lleva a gastos de
ventas la parte correspondiente al primer mes y el resto se mantiene como gasto diferido, el
cual se amortizara en los siguientes cinco meses, para cargar a gastos de publicidad contra la
cuenta de gasto diferido.
6. Se vende mercancía de contado no fabricada por la empresa, a contribuyente de igual régimen
de impuesto a las ventas, cuyo costo es de $10.000.000. con el 20% de utilidad bruta, e IVA del
16%.
7. Venta de mercancía a crédito cuyo costo es de $10.000.000 con utilidad bruta del 20%, al señor
Julio Cano del régimen simplificado.
8. Al día siguiente se consigna en banco el dinero existente en caja dejando lo correspondiente al
fondo de caja que es $150.000.
9. Se hace pago de fletes a TCC por caja menor por $60.000 (No se hace registro contable por
estos pagos, simplemente se controla en el libro de caja menor).
10. Se reúne a los empleados y se ofrece una atención por valor de $20.000, que se hace por caja
menor.
11. Se paga transporte de mercancía por caja menor por valor de $60.000.
12. El responsable de caja menor solicita el reembolso, mediante relación de gastos y anexa los
soportes o recibos de caja menor para que el tesorero proceda a girar el cheque por valor de
$140.000. Recuerde que si un gasto de caja menor alcanza la base de la retención en la fuente,
debe aplicarse.

Procesa a cerrar la contabilidad a 31 de Enero de 2013.