NOMBRE DE ASIGNATURA: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

SEMANA 2

Nombre del estudiante: Carmen Almeida

Fecha de entrega: lunes 16 de enero de 2023
Carrera: Ingeniería en Administración de Empresas

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DESARROLLO
Lea atentamente el siguiente caso y analice la información de acuerdo con los
contenidos revisados en la semana y conteste las preguntas que se presentan a
continuación:
Empresa Las Playas Limitada
La empresa Las Playas Ltda. necesita con urgencia la incorporación de la
planificación financiera, debido a su constante falta de liquidez desde la
perspectiva de la gestión financiera. Tomando en cuenta lo anterior, el
dueño de la empresa le solicita a usted una asesoría profesional y
financiera a fin de poder incorporar el proceso de planificación en su
desempeño.

Luego de revisar el caso anterior, responda las siguientes preguntas:

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 1. De acuerdo con la situación expuesta, distinga al menos seis tipos de presupuestos
operacionales y de inversión de la administración financiera según la estructura que
esta organización podría considerar para ampliar el desempeño organizacional y
financiero en su entorno.

El Presupuesto Operacional.
Es aquel documento que recoge los datos de los ingresos y los gastos de carácter ordinario de una
empresa, es un presupuesto que sirve para proyectar la actividad general de la empresa de los
ingresos sobre las ventas y gastos sobre los costos de producción o servicios. El presupuesto
operacional provee de información a los directivos sobre el resultado de todas las actividades
económicas de la empresa para la posterior toma de decisiones, es la aproximación de los ingresos
de ventas y los gastos operativos de la empresa en un periodo de tiempo, en termino generales el
presupuesto operacional es una herramienta para proyectar la actividad de la empresa a partir de
los datos recogidos de ventas y gastos. Los tipos de presupuestos operacionales son los siguientes:

1. Presupuesto de Venta: Es el valor estimado o la proyección de las ventas reales con lo

proyectado de la empresa dentro de un periodo determinado de tiempo.

Componentes del presupuesto de ventas:

 Productos o servicios que comercializa la empresa.
 Ingresos que percibirá.
 Precios de cada producto o servicio.
 Niveles de venta de productos o servicios.
 Producción.
 Compras.
 Gastos de ventas.
 Gastos administrativos.

2. Presupuesto de Producción: Es el presupuesto de venta proyectado y ajustado por el

cambio en el inventario, se determina si es que la empresa puede producir las cantidades
proyectas en el presupuesto de ventas, esto es con la finalidad de evitar un gran costo en la
mano de obra que se va a necesitar.

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(FINANCIERA, 2023)

3. Presupuesto Mano de Obra: Es el análisis de la situación requerida para contar con la

diversidad de factor humano capaz de poder realizar la producción planeada.

Sus componentes son:

 Personal de las diferentes áreas.
 Cantidad de horas trabajadas.
 Cantidad de horas trimestrales.
 Valor por hora.

4. Presupuesto de Gasto de Fabricación: Estos son los valores estimados que de manera
directa o indirecta participan del proceso de producción, estos gastos se deben cargar al
costo del producto.

Sus componentes son:

 Horas hombres.
 Stock de accesorios.
 Operatividad de máquinas y equipos.

5. Presupuesto de Costo de Producción: Son los valores estimados que intervienen en todo
el proceso de fabricación de un producto unitario, esto nos indica que del total del
presupuesto del requerimiento de materiales se debe hacer un cálculo de la cantidad
requerida por tipo de línea producida y esta debe concordar con el presupuesto de
producción.

Características:
 El valor final debe coincidir con el costo unitario fijado en el costo de producción.
 Debe valorarse el costo.
 No todos los productos requieren del mismo material de fabricación.
 Se debe considerar solo los materiales que se requieren para cada línea de producto.

6. Presupuesto de Gastos Administrativos: Este tipo de presupuesto incluye todos los

gastos que derivan directamente de las funciones de la dirección y control de las
actividades de la empresa, entre los gastos que se incluyen son los honorarios, gastos de
representación, etc.

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(FINANCIERA, 2023)

2. Describe seis elementos de los modelos de presupuestos, identificando los métodos de

seguimiento presupuestario en el contexto que se evidencia en este tipo de
organización. Recuerde que, ante la necesidad de utilizar supuestos, podrá hacerlo,
justificando correctamente el enunciado.
3. En primer lugar, es importante tener como antecedente que la idea de presupuesto es algo
4. más habitual y conocido de lo que las personas normalmente creen. Esto se debe a que la
5. implementación de presupuestos se puede observar en el diario vivir de los seres humanos,
6. sin que necesariamente conozcan o puedan definirlo en detalle. Esto significa que para
toda
7. actividad que una persona quiera realizar, normalmente es necesario que se
genere un
8. proceso de planificación que permita a las personas poder concluir si se
tiene o no la
9. capacidad para financiar una acción o actividad determinada. En base a la misma premisa,
a
10. nivel organizacional se puede observar el mismo fenómeno, donde las
actividades
11. operacionales de la organización se planifican y se analizan por medio de
una serie de
12. diferentes fuentes de información financiera, las cuales darán a conocer si existe o no la
13. viabilidad para que estas sean ejecutadas. En base a lo anterior, se pueden observar los
14. siguientes métodos
15. En primer lugar, es importante tener como antecedente que la idea de presupuesto es algo
16. más habitual y conocido de lo que las personas normalmente creen. Esto se debe a que la
17. implementación de presupuestos se puede observar en el diario vivir de los seres humanos,
18. sin que necesariamente conozcan o puedan definirlo en detalle. Esto significa que para
toda
19. actividad que una persona quiera realizar, normalmente es necesario que se
genere un
20. proceso de planificación que permita a las personas poder concluir si se
tiene o no la
21. capacidad para financiar una acción o actividad determinada. En base a la misma premisa,
a
22. nivel organizacional se puede observar el mismo fenómeno, donde las
actividades
23. operacionales de la organización se planifican y se analizan por medio de
una serie de
24. diferentes fuentes de información financiera, las cuales darán a conocer si existe o no la
25. viabilidad para que estas sean ejecutadas. En base a lo anterior, se pueden observar los
26. siguientes métodos
27. En primer lugar, es importante tener como antecedente que la idea de presupuesto es algo
28. más habitual y conocido de lo que las personas normalmente creen. Esto se debe a que la
29. implementación de presupuestos se puede observar en el diario vivir de los seres humanos,

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 30. sin que necesariamente conozcan o puedan definirlo en detalle. Esto significa que para
toda
31. actividad que una persona quiera realizar, normalmente es necesario que se
genere un
32. proceso de planificación que permita a las personas poder concluir si se
tiene o no la
33. capacidad para financiar una acción o actividad determinada. En base a la misma premisa,
a
34. nivel organizacional se puede observar el mismo fenómeno, donde las
actividades
35. operacionales de la organización se planifican y se analizan por medio de
una serie de
36. diferentes fuentes de información financiera, las cuales darán a conocer si existe o no la
37. viabilidad para que estas sean ejecutadas. En base a lo anterior, se pueden observar los
38. siguientes métodos

En primer lugar, es importante tener como antecedente que la idea de presupuesto es algo más
habitual y conocido de lo que las personas normalmente creen. Esto se debe a que la
implementación de presupuestos se puede observar en el diario vivir de los seres humanos, sin que
necesariamente conozcan o puedan definirlo en detalle. Esto significa que para toda actividad que
una persona quiera realizar, normalmente es necesario que se genere un proceso de planificación
que permita a las personas poder concluir si se tiene o no la capacidad para financiar una acción
o actividad determinada.

En base a la misma premisa, a nivel organizacional se puede observar el mismo fenómeno, donde
las actividades operacionales de la organización se planifican y se analizan por medio de una serie
de diferentes fuentes de información financiera, las cuales darán a conocer si existe o no la
viabilidad para que estas sean ejecutadas.

En base a lo anterior, se pueden observar los siguientes métodos.

Recopilación de información: consiste en la obtención de los antecedentes necesarios

para permitir la gestión del negocio en cualquiera de sus áreas.
- Análisis financiero: consiste en el estudio y análisis de las finanzas de una
organización, tanto las pasadas como las actuales, todo esto con el propósito de
permitir la correcta toma de decisiones.
- Planificación financiera: consiste en el proceso que permite la evaluación del futuro
económico de una organización en el corto, mediano y largo plazo, de manera de
cumplir con los objetivos propuestos.
- Control financiero: consiste en efectuar un control y seguimiento de los recursos
utilizados con el objetivo de verificar que estos se estén utilizando de forma eficiente y
eficaz.
- Toma de decisiones: consiste en seleccionar el mejor curso de acción en base a los
antecedentes previamente mencionados, los cuales, si son fidedignos y bien
elaborados y analizados, permitirán la correcta toma de decisiones
Recopilación de información: consiste en la obtención de los antecedentes necesarios

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para permitir la gestión del negocio en cualquiera de sus áreas.
- Análisis financiero: consiste en el estudio y análisis de las finanzas de una
organización, tanto las pasadas como las actuales, todo esto con el propósito de
permitir la correcta toma de decisiones.
- Planificación financiera: consiste en el proceso que permite la evaluación del futuro
económico de una organización en el corto, mediano y largo plazo, de manera de
cumplir con los objetivos propuestos.
- Control financiero: consiste en efectuar un control y seguimiento de los recursos
utilizados con el objetivo de verificar que estos se estén utilizando de forma eficiente y
eficaz.
- Toma de decisiones: consiste en seleccionar el mejor curso de acción en base a los
antecedentes previamente mencionados, los cuales, si son fidedignos y bien
elaborados y analizados, permitirán la correcta toma de decisiones
1. Recolección de Información: La empresa las Playas Ltda. Tiene que comenzar con la
recolección de la información ya que esta es clave para la gestión, información tanto al
interior de la empresa en cada área y también a su entorno. Esto permite conocer la
situación en la que se encuentra tanto en el mercado como al interior, ambas variables nos
entregaran las herramientas para la elaboración del presupuesto.

2. Planificación de las actividades: La elaboración del presupuesto debe ser el resultado de

una planificación muy detallada de las actividades en las cuales se definan sus objetivos y
los recursos que se van a necesitar para la implementación.

3. Todas las áreas de la empresa intervienen: Cada área debe aportar sus planes
específicos, trabajar con otras áreas para lograr los objetivos, aportar con toda la
información que es importante para la formulación del presupuesto.

4. Determinar los fines para cada área: El presupuesto nos permitirá definir cuáles son los
objetivos para cada área de trabajo en la empresa por ende facilita el seguimiento por el
periodo de tiempo que se estime conveniente.

(presupuestos, 2023)

5. Herramienta de motivación y seguimiento de los planes: Las herramientas de

motivación es uno de los aspectos fundamentales que deben tener en cuenta, para que sus
trabajadores vayan todos los días contentos al trabajo y su productividad no se vea
reducida bajo ningún concepto. Y los planes de acción son más que una herramienta, son
un elemento fundamental para el desarrollo, tanto organizacional como humano, por lo
mismo es necesario dedicarle tiempo de principio a fin, la medición, la comunicación, el
seguimiento y el análisis posterior, son parte importante para el éxito de los planes de
acción en la empresa.

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 6. Control: En el ámbito más estricto, el control se refiere a las actividades, controles y
herramientas para mantener las cuentas públicas de una administración saldadas. Todo
ello, con el objetivo de que los gastos no superen a los ingresos. Pues, de ocurrir esto, se
produciría una situación de déficit. Además, de la misma forma, de que no existan más
recursos de los necesarios para financiar las partidas de gasto (superávit).

(presupuestos, 2023)

3 Elabore una planificación de seguimiento presupuestario en donde consideren al

menos seis elementos claves que la empresa Las Playas Ltda. podría asumir, frente a
la necesidad de invertir en su desempeño.
En primer lugar, para que la empresa tenga la capacidad de poder planificar y ejecutar algún tipo
de plan inversión, su administrador debe esmerarse en implementar, primero que todo, la
documentación necesaria para poder ordenar a su empresa. Sin esta documentación contable
resulta prácticamente imposible poder realizar un análisis que permita la correcta toma de

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decisiones para la implementación de un plan de inversión de desempeño y de seguimiento
presupuestario.
Una vez implementada la documentación contable, se podrá tener un orden de los ingresos y
egresos de la empresa, lo cual después de un cierto tiempo, podrá entregar antecedentes que
permitan la correcta toma de decisiones por parte del administrador y así poder elaborar un plan de
inversión de peso.
Es importante hacer mención que la empresa, posee una falta de liquidez, lo que deja en evidencia
la real necesidad de una planificación financiera de carácter urgente, implementando libros
contables que permitan tener un control del movimiento diario, quincenal y mensual y así poder ir
monitoreando y corrigiendo problemas que impidan que se produzca la liquidez deseada.
Esto permitirá que, en un futuro próximo, si se logra ordenar, pueda realizar un efectivo plan de
inversión y así hacer crecer esta empresa.
Lo cual se puede tomar en consideración estos 6 elementos claves que la empresa Las Playas Ltda.
Podría asumir frente a la necesidad de invertir en su desempeño, para poder lograr una ideal
planificación de seguimiento presupuestario.
1 Planificar los ingresos: Proyectar de forma correcta los ingresos de la organización a
corto, mediano y largo plazo, provenientes de la comercialización de los servicios o
productos, de aportes de los socios, fuentes de financiamiento o nuevos inversores.

2 Planificar gastos y costos: Además de los impuestos, las comisiones y el pago a los
proveedores, se deben considerar todos los costos de producción, comercialización de
productos, herramientas, materias primas y servicios externos contratados. Teniendo claro
cuáles son las áreas se podrán destinar de forma más eficiente y controlada los
presupuestos.

3 Alinear gastos con la estrategia de crecimiento: Maximizar el retorno de los costos en

todas las áreas y procesos. Alinearlos con la planificación estratégica de la empresa ayuda
a promover e impulsar el crecimiento de la organización.

(presupuestario, 2023)

4 Simular diferentes escenarios: Determinar diferentes escenarios a los que se debe estar
preparados, como también considerar las variables que pueden interferir en la planificación
del presupuesto durante el año. Lo importante es no cometer errores de previsión,
considerando escenarios positivos como negativos.

5 Uso de tecnología: El uso de herramientas tecnológicas son clave para simplificar los
procesos degeneración y control del presupuesto, por lo que se debe evaluar el uso de un

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 aplicativo que permita descentralizar el proceso presupuestario y el acceso a la
información a los usuarios autorizados.

6 Seguimiento de metas y objetivos: Analizar qué factores afectan los resultados, en qué
área y por qué, que metas no se han cumplido y quienes son los responsables, de manera de
alinear los incentivos y reconocimiento de los ejecutivos con las metas de la organización
que permitan el cumplimiento de su planificación presupuestaria.

(presupuestario, 2023)

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Contenido semana 2, Iacc:

- https://online.iacc.cl/pluginfile.php/1764222/mod_resource/content/6/
S2_CONTENIDO_ADMFN1102.pdf?redirect=1

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Recursos adicionales:

- https://publicaciones.iacc.cl/publicacion/878-tipos-de-presupuestos

Relacionados:

- https://www.cesce.es/es/w/asesores-de-pymes/los-seis-elementos-clave-para-elaborar-un-buen-
presupuesto

- https://dubitoo.com.mx/cuales-son-los-elementos-que-integran-el-presupuesto.html

- https://mediavueltadigital.com/control-presupuestario/

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