Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
INTEGRANTES:
1
Actividades tutoría No.1
Apreciados estudiantes:
Con base en la lectura del capítulo No.1 del texto guía responda con sus propias
palabras:
Ventajas:
2
aporte se debe generar de manera responsable, ya que se debe minimizar
al máximo los riesgos.
Desventajas:
4. Clases de presupuesto
Según la flexibilidad:
- Rígidos, estáticos, fijos o asignados. - Flexibles o variables.
Según el periodo que cubren:
- A corto plazo. - A largo plazo.
Según el campo de aplicabilidad en la empresa:
- De operación o económicos. - Financieros (tesorería y capital).
Según el sector en el cual se utilicen:
- Público. - Privado. - Tercer sector.
1. Presupuesto maestro
Presupuesto operacional
3
Recoge los datos y análisis de ingresos y gastos de acuerdo a una
proyección hecha para un periodo de tiempo determinado.
Ventas.
Producción.
Mano de obra.
Costos de materiales.
Costos administrativos.
Gastos de sub-contratos.
Entre otros.
Son las proyecciones a futuro y datos de tipo económico que muestran los
aumentos de patrimonio.
Los datos necesarios para elaborar este presupuesto están compuestos por
los históricos de ventas y las ventas previstas de la empresa y del sector en
general.
Presupuesto de producción
4
Guarda relación con el presupuesto de ventas, ya que los datos históricos
de ingresos reflejan un estimado de cuánto se debe producir para generar
utilidad y crecimiento económico en la organización.
Presupuesto de compras
Si nos vamos a lo más simple, una empresa crece cuando gana más de lo
que gasta.
Presupuesto de tesorería
Presupuesto de cobros
5
Es un poco evidente, pero dentro de este se encuentran los datos de las
entradas de dinero de la empresa.
Presupuesto de gastos
Presupuesto de Marketing
-
-
6
Presupuesto – Dirección: En todo proyecto o proceso se requiere de guiar las
acciones subordinadas según los objetivos proyectados dentro de la compañía o
requerimientos del mercado, donde la dirección de este proceso tendrá líderes con
el objetivo de guiar y brindar sus conocimientos para el logro efectivo de la meta
propuesta dentro de la compañía.
Nota: Utilice como guía el ejercicio desarrollado en el capítulo 2. Elabore todas las
cédulas presupuestales y después consolide la información en el estado de costos
y en el estado de resultados.
7
La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., localizada en Santiago de
Chile, produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Ambición y
Paraíso. Sus directivos suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas
gerenciales contemporáneas y, por ello, desde el inicio de la operación han
acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el
compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de
compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el año
venidero, para lo cual dispone de la información siguiente:
8
CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE LAS MATERIAS PRIMAS A
ADQUIRIR
Materias Unidades
Primas de Consumo por producto
Medida Precios Ensueño Ambición Paraíso
A Libras $ 180 0,25 0,15 0,10
B Litros $ 280 0,125 0,10 0,05
C Libras $ 300 0,20 0,15 0,10
9
f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño,
Ambición y Paraíso.
10
COMPAÑÍA JABONERA SUEÑOS DE JUVENTUD S.A.
CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS
Producció Estándares de Consumo por Consumos Calculados
Productos n producto
requerida A B C A B C
Ensueño 54.667 0,25 0,125 0,20 13.667 6.833 10.933
Ambición 32.400 0,15 0,10 0,15 4.860 3.240 4.860
Paraíso 57.000 0,10 0,05 0,10 5.700 2.850 5.700
Total consumo de 24.227 12.923 21.493
materias primas
A B C
Inventario Final de A B C
Materia Prima
Ensueño: 10.800
2.700 1.35 2.160
0
Ambición: 9.600
1.440 960 1.440
Paraíso: 10.000
1.000 500 1.000
Total inventario final
5.140 2.810 4.600
11
= Costo de compras 4.215.00 3.467.333 6.643.000
0
12
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
Estación Producción Exigencias horas hom bre de 1000 unidades Exigencias estim adas
de Trabajo Requerida Ensueño Ambición Paraíso Ensueño Ambición Paraíso
X 54.667 32 21 11 1.749 1.148 601
Y 32.400 24 16 8 778 518 259
Z 57.000 14 9 5 798 513 285
Totales Horas MOD por Productos 3.325 2.179 1.146
Totales Horas MOD por Estación 3.499 1.555 1.596
Total Costo previsto por MOD por Producto $ 3.358.720 $ 1.430.784 $ 1.340.640
Prod
Costo de MOD Unitario por Producto Total Req Vr Unitario
ENSUEÑO: $ 3.358.720 54.667 $ 61
AMBICION: $ 1.430.784 32.400 $ 44
PARAISO: $ 1.340.640 57.000 $ 24
= TOTAL COSTO DE MOD $ 6.130.144
Producción Estimada
Ensueño 54.667
Ambición 32.400
13
Paraíso 57.000
Total 144.067
Productos
MOD
MP Unitario Unitario CIF Unitario TOTAL
Ensueño 134 61 $ 66 $ 261
Ambición 96 44 $ 73 $ 213
Paraíso 59 24 $ 22 $ 105
Total $ 579
14
Valuación Final de Inventarios
Costo
Inventario unitario Costo Total
Productos
Terminados:
Ensueño 6.667 $ 261 $ 1.741.719
Ambición 5.000 $ 213 $ 1.063.569
Paraíso 15.000 $ 105 $ 1.569.672
$ 4.374.960
Materia Prima:
A 5.140 $ 180 $ 925.200
B 2.810 $ 280 $ 786.800
C 4.600 $ 300 $ 1.380.000
$ 3.092.000
Inventario inicial de Productos Terminados = (Unidades*Costo)
Ensueño 32.000 * 218 $ 6.966.875
Ambición 12.600 * 177 $ 2.233.496
Paraíso 18.000 * 87 $ 1.569.672
$10.770.043
15
- Inventario Final de -1.741.719 -1.063.569 -1.569.672 -4.374.960
Productos Terminados
= Costos de ventas 19.507.250 8.061.856 5.964.754 33.533.860
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas $48.000.000
Ensueño (Pv $320) 25.600.000
Ambición (Pv $260) 10.400.000
Paraíso (Pv $200) 12.000.000
-Costo de Ventas 33.533.860
=Utilidad Bruta $14.466.140
- Gastos Operacionales 7.500.000
=Utilidad Operacional $6.966.140
-Gastos Financieros 2.400.000
=Utilidad antes de Impuestos $4.566.140
-Impuestos sobre la renta (35%) 1.598.149
=Utilidad Neta $2.967.991
16
Preguntas Generadoras
17
Método de producción. En cuanto a posibles formas de optimización
teniendo en cuenta los recursos disponibles y la capacidad de
producción.
18
19