UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DE AUDITORÍA III
SÉPTIMO SEMESTRE
AÑO 2023

LABORATORIO No. 1
(Caja y Bancos)

Usted, como parte del equipo de auditoría de estados financieros de la empresa El

Esfuerzo, S.A. referida al 31 de diciembre del 2022; lo designaron para realizar la revisión
del rubro de Caja y Bancos, para lo cual, le dieron la siguiente información:
1. El efectivo se conforma de la siguiente manera:
Caja Q 40,000.00
Caja Chica Q 3,000.00
Banco del Pueblo S.A. DMQ Q 7,023,129.00
Banco Americano DM US$ Q1,751,250.00
Equivalentes de efectivo Q2,000,000.00

2. Arqueo de caja chica

Billetes Monedas Documentos
11 de Q100.00 12 de Q 1.00 1 vale del día 21/10/22 por Q500.00
10 de Q50.00 10 de Q 0.50 Factura del 28/12/21 por Librería Oasis,
S.A. por Q450.00
6 de Q10.00 25 de Q 0.10 Factura del 30/12/21 por pago de Luz de
Q150.00
4 de Q5.00 10 de Q 0.050

3. Caja General
Al realizar el aqueo de caja general la cantidad de efectivo existente corresponde a
las ventas del día, según facturas del correlativo 6615 al 7324 con fecha 31 de
diciembre del 2022.

4. Conciliación bancaria del Banco del Pueblo, S.A. cuenta de depósitos

monetaria No. 124545671-57 al 31/12/2022.
o Saldo según estado de cuenta del banco y confirmación bancaria Q
7,000,075.00
o Cheques en circulación:

Beneficiario Cheque No. Fecha Valor

El Triunfo, S.A. 2023 08/04/2022 Q 45,455.00
El Surtidor, S.A. 1144 21/12/2022 Q 40,200.00
 o Depósitos en tránsito:

Descripción Fecha Valor

Venta del día 30/12/2022 Q 104,000.00
Venta del día 21/12/2022 Q 89,549.00

o Nota de débito no operada por Contabilidad

Descripción Fecha Valor

Intereses préstamo 04/12/21 Q 9,650.00

o La conciliación bancaria tiene fecha de elaborado 30 de enero del 2023.

o La empresa tiene un préstamo en Banco Cuscatlán, S.A. con cuotas
mensuales de Q24,810 que debe ser pagado los días 29 de cada mes, el
auxiliar de contabilidad emitió el cheque para realizar dicho pago.

5. Conciliación Bancaria del Banco Americano, S.A. cuenta en depósitos

monetarios US$ No. 1235549-5 al 31/12/2023.
o Saldo según estado de cuenta del banco y confirmación bancaria US$
180,000.00
o Cheques en circulación

Beneficiario Cheque No. Fecha Valor

El Comerciante, S.A. 160 18/11/2022 US$ 4,875.00

**El tipo de cambio utilizado por la empresa es de US$ 1.00 por Q10.00**

6. Inversiones a Corto Plazo:

El equivalente de efectivo corresponde a pagarés con fecha de vencimiento no
mayor a 3 meses. Estos se vencerán al 31 de mayo del 2023 por Q2,000,000.00
con una tasa de interés anual del 6.5%

Dichos pagares fueron emitidos el 30 de noviembre del 2022 por Banco Americano,
S.A. el cual ha confirmado el valor indicado de los documentos.

Nota:
Tipo de cambio al 31/12/2022 según el Banco de Guatemala es de Q7.50 por un
US$1.00 (datos para efectos del ejercicio es un dato ficticio)

SE LE PIDE: Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios. Aplicando

las técnicas de auditoría para evaluar el saldo de Caja y Bancos y los ajustes
correspondiente.