Problema 3

El estado de cuenta del Banco al 30 de junio de 2022 mostraba un saldo de

Q.13,673.00. Le han pedido a usted que determine si el saldo de Q.15,397.00 al
15 de julio de 2022 es correcto.
Durante su examen usted obtiene la siguiente informació n:
1. La conciliació n al 30 de junio del 2022, mostraba cheques en circulació n por
Q.1,640.00 y depó sito en trá nsito por Q.565.00
2. El banco informo que durante el periodo del 1 al 15 de julio, se ha acreditado a
la cuenta depó sitos por un monto de Q.18,510.00 y que los cheques pagados
durante el mismo periodo es por Q.21,015.00, incluyendo cargos por servicio
por Q.12.00, y Q.1,200.00 en reducció n de un préstamo.
3. Los cheques expedidos por la empresa del 1 al 15 de julio ascienden a
Q.19,411.00. Los ingresos en efectivo a la empresa ascendieron a Q.22,210.00,
de los cuales había en caja Q.1,425.00 el 15 de julio
Problema 4
Para efectuar la Conciliació n Bancaria de la Empresa El Hijo S.A. usted toma en cuenta
los siguientes datos que se detallan a continuació n:
1. Saldo segú n el Banco al 31-12-2022 Q.88,489.12
2. Saldo segú n libros al 31-12-2022 Q.58,983.46
3. Cheques en circulació n al 31-12-2022 Q.32,108.42
4. Depó sito en trá nsito al 31-12-2022 Q. 5,317.20
5. Cargos por servicios de Nov, notificado 15-12-2022 Q. 3.85
6. Préstamo del Banco el 15-12-2022 a 3 meses al 5%
Omitido en los libros de la empresa Q. 9,875.00
7. Depó sito del 23-12-2022 omitido por el Banco Q. 2,892.41
8. Depó sito de un cheque, devuelto y cargado el 22-12-2022
Por falta de firma, depositado ya con firma el 5-01-2023
No se anotó nada en el libro de Bancos Q. 417.50
9. Error en el estado del Banco al anotar depó sito del
16-12-2022 así:
Importe correcto Q.3,182.40
Anotado en estado Q.3,181.40 Q. 1.00
10. Cheque de otra empresa cargado a la cuenta Q. 2,690.00
11. Cobro a nuestro favor hecho por el Banco el así:
Cobro del capital Q.2,000.00
Intereses ganados Q. 20.00
Q.2,020.00
Comisió n Bancaria (Q. 5.00) Q. 2,015.00
12. Cargo erró neo el 26-12-2022 del Banco Q. 5,000.00
13. Error en el estado del Banco al anotar deposito del
11-12-2022 así:
Anotado por Q.4,817.10
Importe correcto Q.4,807.10 Q. 10.00
14. Depó sito de otra empresa abonado a la cuenta Q. 1,819.20
Elabore la conciliació n Bancaria y haga las partidas necesarias para reflejar el saldo
correcto al 31 de diciembre de 2022

Problema No. 5
LA SIGUIENTE CONCILIACION DE NOVIEMBRE ESTA BIEN HECHA POR EL CONTADOR
Conciliación al 30 de noviembre
Caja según Mayor 2,630.00
-) Efectivo en caja 210.00
Cargo por servicio bancario 9.00 219.00
Sub-total 2,411.00
Cheques en circulación 991.00
Saldo según el Banco 3,402.00

Libro de Ingresos en diciembre

Dic. 1 Saldo al 30 de noviembre 2,630.00
Dic 1 - 7, recibido a cuenta 19,579.00
Dic 8 - 14, recibido a cuenta 33,646.00
Dic 15 - 21, recibido a cuenta 4,659.00
Dic 22 - 29, recibido a cuenta 4,786.00
Dic 29 - 31, recibido a cuenta 1,100.00
66,400.00 63,770.00

Libro de egresos en diciembre

Dic. 1 Cargo por servicio en noviembre 9.00
Dic 1 - 7, Cheques 8,881.00
Dic 8 - 14, Cheques 31,568.00
Dic 15 - 21, Cheques 4,872.00
Dic 22 - 31, Cheques 15,651.00
Dic 31, Saldo 4,310.00
65,291.00 60,981.00

El efectivo en caja al 31 de diciembre, ascendía a Q.100.00, Las operaciones según el estado

Bancario de diciembre que es exacto, muestran que se han depositado en total Q.62,871.00,
el banco pago cheques con un importe de Q.57,953.00, los cargos por servicios en diciembre
fueron de Q.10.00, y se cargaron a la cuenta Q.100.00 por la devolución de un cheque
depositado de un cliente. Los cargos por servicios y el cheque devuelto no se contabilizaron
en los libros de la empresa. Los cheques en circulación en diciembre 31, totalizaban
Q.4,110.00.

a) Elabore la conciliación Bancaria al 31 de diciembre

b) A cuanto ascendió el desfalco y en qué forma se trató de ocultar

Problema No. 6

Los datos correspondientes a novbre. de la Cía. X, en su libro de bancos

muestran saldo de Q.20,000.00
Un crédito de Q.100.00 en el estado de cuenta bancario no está los libros de la Cía.
El saldo del estado de cuenta al 30 de noviembre es de Q.16,650.00
Cheques en circulación
Cheque No. 62 110.00
Cheque No. 83 151.00
Cheque No. 84 258.00
Cheque No. 862 190.00
Cheque No. 863 208.00
Cheque No. 865 145.00

El cajero tiene en su poder efectivo en caja por Q.3,793.00, y preparo la siguiente

conciliación

Saldo según libros al 30 de noviembre 20,000.00

+) Cheques en circulación
Cheque No. 862 190.00
Cheque No. 863 208.00
Cheque No. 865 145.00 543.00
Sub total 20,543.00
-) Existencia en caja 3,793.00
Sub total 16,750.00
-) Crédito no contabilizado 100.00
Saldo en bancos a 30 de noviembre 16,650.00
a) Elabore la conciliación Bancaria al 31 de diciembre
b) A cuanto ascendió el desfalco y en qué forma se trató de ocultar

Problema No. 7
Los datos correspondientes a novbre. de la Cía. XYZ, en su libro de bancos
muestran saldo de Q.174,609.72
El Saldo según estado de cuenta del banco es de Q.203,776.84
Hay 4 cheques en circulación asi:

Cheque No. 285 48,300.00

165,987.0
Cheque No. 288 0
Cheque No.296 10,146.00
Cheque No. 299 7,564.00

Hay tres depósitos en transito asi

Q.36,797.50
Q.25,800.00
Q.140,233.17

Haga la conciliación bancaria según la SAT

Saldo segú n el Banco Q.203,776.84

+)Depositos en transito Q.202,830.67
Sub total Q.406,607.51
-)Cheques en circulació n Q.231997.00
Saldo segú n libros Q.174,610.51