UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA ESCUELA DE VACACIONES
CONTABILIDAD VII, 2022
EJERCICIOS 1 AL 10
EJERCICIO 1

EL BANCO LOS TRES, S.A. RECIBIO EL 10/04/2022 CHEQUES POR LOS SIGIUIENTES CONCEPTOS;
AMORTIZACION DE PRESTAMOS VIGENTES Q 800,000.00
AMORTIZACIÓN PRESTAMOS VENCIDOS Q 160,000.00
DEPÓSITOS A PLAZO Q 50,000.00
DEPÓSITOS DE AHORRO Q 500,000.00
DEPÓSITOS MONETARIOS Q 500,000.00

EN ESA MISMA FECHA EN LA CAMARA DE COMPENSACIÓN SE PAGARON CHEQUES A CARGO DE SUS

CUENTAHABIENTES POR; A) Q 2.000,000.00 Y B) Q 2,150,000.00 C) Q 2.010,000.00.

OTRO EJEMPLO: SUPONER QUE LOS CHEQUES REGISTRADOS EN LAS CUENTAS DE DEPOSITOS A PLAZOS
FUERON RECHAZADOS

EJERCICIO 2

EL BANCO LOS TRES, S .A. EL 16/02/2022 REALIZÓ UNA COMPRA DE DIVISAS EQUIVALENTES EN QUET. ASI;
EFECTIVO EN EUROS Q.500,000.00, MONEY ORDERS Q.200,000.00, CHEQUES DE VIAJERO Q.160,000.00 . EL
PAGO DE LA COMPRA LO EFECTUO; ASI: EFECTIVO 200,000.00, EN CUENTAS DE AHORRO Q.560,000.00 Y
Q.100,000.00 EN CUENTAS DE DEPÓSITOS MONETARIOS.

EL 16/02/2022 UN CORRESPONSAL RECHAZO GIROS POR EL EQUIVALENTE A Q.160,000.00 DE LOS CUALES

Q75,000.000 CORRESPONDE A CUENTAS DE AHORRO Y EL RESTOS A CUENTAS DE MONETARIOS.

EL MISMO 16/02/2022 SE VENDIENRON DIVISAS EN EFECTIVO Q.160,000.00 Y EN DOCUMENTOS Q.200,000.00,

PAGANDO LOS COMPRADORES EN EFECTIVO Q.75,000.00 Y CON CARGO A CUENTAS MONETARIAS
Q.225,000.00 Y DE AHORRO Q.60,000.00.

EJERCICIO 3
EL BANCO LA U, S. A., AL 31 ENERO DE 2022, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES
CUENTAS

CUENTAS NOMBRES SALDO AJUS. SALDO FINAL

103101 Vigente Q 200,000.00
101601 Caja Q 130,000.00
102602 Títulos valores para la venta Q 150,000.00
401602 Comisiones devengadas no percibidas Q 170,000.00
301601 Depósitos monetarios Q 450,000.00
302601 Banco Central Q 200,000.00
201603 Cartera de Créditos Q 300,000.00
303601 Bonos Q 800,000.00
303199 Gastos financieros por pagar Q 70,000.00
101604 Bancos del exterior Q 600,000.00
901601 Para su cobro Q 600,000.00
101699 Productos financieros por cobrar Q 250,000.00
103602 Vencida Q 1,200,000.00
801603 Fianzas Q 500,000.00
LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTÁN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO
DE GUATEMALA DE Q.7.600=US$1.00 (AL 31/12/2021).
SE PIDE:
QUE REGULARICE LAS CUENTAS EN M/E AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA
DE Q.7.800=US$1.00 (AL 31/01/2022)

INDICAR CUÁLES SON LOS SALDOS DESPUÉS DE LA REGULARIZACIÓN RESPECTIVA AL 31/01/2022.

EJERCICIO 4

EL BANCO LOS TRES, S. A., AL 31 ENERO DE 2022, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES
CUENTAS

CUENTAS NOMBRES SALDO AJUS. SALDO

FINAL
103101 Vigente Q 150,000.00
101601 Caja Q 130,000.00
102602 Títulos valores para la venta Q 150,000.00
401602 Comisiones devengadas no percibidas Q 170,000.00
301601 Depósitos monetarios Q 450,000.00
302601 Banco Central Q 200,000.00
201603 Cartera de Créditos Q 300,000.00
303601 Bonos Q 800,000.00
101604 Bancos del exterior Q 600,000.00
901601 Por Créditos del Banco Central Q 600,000.00
101699 Productos financieros por cobrar Q 250,000.00
103602 Vencida Q 1,200,000.00
801603 Fianzas Q 500,000.00
103101 Vigente Q 150,000.00
LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTÁN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO
DE GUATEMALA DE Q.7.6000=US$1.00 (AL 31/12/2021).

SE PIDE:
QUE REGULARICE LAS CUENTAS EN M/E AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA
DE Q.7.5100=US$1.00 (AL 31/01/2022)

INDICAR CUÁLES SON LOS SALDOS DESPUÉS DE LA REGULARIZACIÓN RESPECTIVA AL 31/01/2022

EJERCICIO 5

EL BANCO LA U, S. A. EMITIO UNA CARTA DE CREDITO DE IMPORTACION EL 10/01/2022 POR EL EQUIVALENTE

A Q 1,000,000.00, PIDIENDO UN DEPOSITO EN GARANTIA DEL Q.200,000.00 Y UNA COMISION POR GASTOS DE
LA EMISION DE Q.75,000.00. EL 16/01/2022 SE UTILIZA LA CCI Y EL 31/01/2022 SE CANCELA LA MISMA
COBRANDO Q 30,000.00 DE INTERESES.

NOTA: REGISTRAR EN UNA CUENTA DE DEPOSITOS MONETARIOS EN M/E LOS MOVIMIENTOS DEL CLIENTE.

SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS

EJERCICIO 6
EL BANCO LA U, S. A. EMITIO UNA CARTA DE CREDITO DE EXPORTACIÓN EL 10/01/2022 POR EL EQUIVALENTE
A Q 1,000,000.00. EL 16/01/2022 SE CANCELA AL VENDEDOR EL VALOR DE LA CCE.

SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS

NOTA: REGISTRAR EN UNA CUENTA DE DEPOSITOS MONETARIOS EN M/E EL MOVIMIENTOS DEL CLIENTE.

EJERCICIO 7 (INVERSIONES)
COMPRA DE VALORES
EL BANCO SAN LUIS, S. A. 10/01/2022 REALIZO UNA INVERSION DE Q 1.000.000.00, EN TITULOS VALORES PARA
NEGOCIACION EMITIDOS POR UN BANCO NACIONAL, PARA TAL EFECTO SE EMITIO UN CHEQUE DE CAJA.

PROCEDA AL REGISTRO DE LA INVERSIÓN, PAGO DE INTERESES POR LA COMPRA DE VALORES (Q 5,000.00.),

REGISTRO DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR AL 31/01/2022 (Q15, 000.00) Y COBRO DEL TOTAL
DE LOS INTERESES DEL MES. (BANCOS DEL PAIS)

EJERCICIO 8 (INVERSIONES)
COMPRA DE VALORES

CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE GUATEMALA.

EJERCICIO 9 (SUSPENSIÓN)
EL BANCO USAC EL 10/01/2022, ADQUIRIO TITULOS VALORES PARA SU VENCIMIENTO, EMITIDOS POR EL
BANCO SAN JORGE S.A., POR VALOR DE Q 2.500,000.00, DEVENGANDO UNA TASA DE INTERES DEL 5%
ANUAL.

CON BASE AL MIC, PROCEDA AL REGISTRO DE LOS INTERESES POR COBRAR AL 31/01/2022,
POSTERIORMENTE A LA SUSPENSIÓN DE LOS MISMOS.

ASUMA, QUE LOS INTERESES SON PAGADOS, 4 DIAS DESPUES DE LA SUSPENSIÓN.

(POR MEDIO DE LA CUENTA DEL BANCO CENTRAL).

EJERCICIO 10 (SUSPENSIÓN)
CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE GUATEMALA.