Actividad Evaluativa Taller Eje 4:

Compañía El Resplandor S.A.

Presentado por:

Docente:

Marco Antonio Baquero Beltran

Fundación Universitaria Del Areandina

Facultad De Ciencias Económicas, Administrativas Y Financieras

Posgrado en Gerencia Financiera
Costos y presupuestos
2021

TABLA DE CONTENIDOS

DESCRIPCIÓN DEL TALLER 3

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PRESUPUESTO DE VENTAS 6

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 6

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA 7

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA 8

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA 8

PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 9

PRESUPUESTO DE INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 10

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL 10

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES 11

PRESUPUESTO ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

PROYECTADAS 11

ESTADOS FINANCIEROS 12
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DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Información necesaria para realizar el taller:

● Requerimiento de los Artículos:

REQUERIMIENTO DE LOS
ARTÍCULOS

DELTA SIGMA

Materia Prima A 2 KG 4 KG

Materia Prima B 1 KG 2 KG

Horas de MOD 4 Horas 4 Horas

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa, el
costo de la hora de mano de obra directa es de $5.00

● Informe de Inventarios

INFORME DE INVENTARIOS

Inventario Inicial Inventario Final deseado Costo

(unidades) (unidades)

Materia Prima A 4.000 3.000 $2,00 kilo

Materia Prima B 2.500 1.000 $4,00 kilo

Delta 200 300

Sigma 400 150

● Informe de Ventas

Precio Venta Ventas planeadas

Delta $60 4.000

Sigma $70 6.000

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Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboración del presupuesto.

● Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas MOD y se
componen de:

Costos Indirectos de Fabricación

Depreciación de Fábrica $ 10.000

Supervisión $ 70.000

Seguros de Fábrica $ 40.000

Mantenimiento $ 11.600

Accesorios $ 6.000

Energéticos $ 20.000

● Los gastos generales de operación ascienden a:

Gastos generales de operación

Sueldos de administración $ 15.000

Comisiones en ventas $ 6.600

Depreciación edificios $ 5.000

Comisiones bancarias $ 3.000

Publicidad $ 30.000

Gastos de cafetería $ 5.400

● El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10%.

● La compañía realiza las siguientes actividades:
○ Adquirir una nueva maquinaria por valor de $50.000, el último día del año
2017.
○ El 90% de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas en este año.
○ Durante el año 2017, se cobran cuentas por Cobrar del año 2016
○ Se cancelará el 90% de la Compra de Materias primas para el año 2017.
○ Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en
los presupuestos
○ En el 2017, se cancela el impuesto del año anterior.

Con base en lo anterior deberá realizar el presupuesto maestro de la compañía El

Resplandor, mediante la elaboración de la Cédulas Presupuestales.
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● Ventas
● Producción
● Uso de materia prima
● Compra de materia prima
● Horas de mano de obra directa
● Costos Indirectos de Fabricación
● Costo unitario de los artículos
● Presupuesto de inventarios finales.
● Gastos Generales de operación.
● Estado de Costo de Producción y Ventas Proyectado.
● Flujo de Caja Proyectado.
● Estado de Pérdidas y ganancias proyectado.
● Balance General.

Además, deberán efectuar un análisis de la situación de la empresa, al aprobar los

presupuestos antes señalados.

TALLER
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1. PRESUPUESTO DE VENTAS

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA PRESUPUESTO DE VENTAS

PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

Precio Unitario Vr Total Ventas

Item Producto Cantidad Planeadas

1 DELTA 4000 $ 60 $240.000

2 SIGMA 6000 $ 70 $420.000

Ingresos proyectados 2017 $660.000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

DESCRIPCIÓN DELTA SIGMA

Ventas presupuestadas en unidades 4000 6000

(+) inventario final deseado 300 150

(=) unidades totales requeridas 4300 6150

(-) Inventario inicial -200 -400

(=) unidades por producir 4100 5750

3. PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA

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COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA PERIODO: ENERO 01 A
DICIEMBRE 31 2017

Requerimientos Total materia Costo total

Productos Unidades por unidad prima Costo materia
a producir (kilos) requerida en MP requerida en la
producción producción

DELTA 4100

Materia 2 8.200,00 2,00 16.400

prima A

Materia 1 4.100,00 4,00 16.400

prima B

SIGMA 5750

Materia 4 23.000,00 2,00 46.000

prima A

Materia 2 11.500,00 4,00 46.000

prima B

TOTAL 124.800

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

MATERIAS PRIMAS
DESCRIPCIÓN
Materia Prima A Materia Prima B

Materia prima requerida 31.200 15.600

(+)Inventario final deseado 3.000 1.000

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(=)Total deseado 34.200 16.600

(-)Invenario inicial 4.000 2.500

(=)Total materia prima a comprar 30.200 14.100

Precio de compra 2 4

(=)costo estimado 60.400 56.400

(=) Costo total de compra 116.800

5. PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE HORAS DE MOD
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

Total horas Costo total

Descripción Unidades a Horas por MOD Costo horas de MOD
producir unidad requeridas en hora requeridas en
producción MOD producción

DELTA 4100 4 16.400 5 82.000

SIGMA 5750 4 23.000 5 115.000

TOTAL 39.400 197.000

6. PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA
PRESUPUESTO DE CIF
PERIODO: ENERO 01 A DICIEMBRE 31 2017

DELTA SIGMA TOTAL

Unidades a
Producir 4,100 5,750 9,850
COSTOS VARIABLES

Mantenimiento $11,600
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Accesorios $6,000

Energéticos $20,000
TOTAL COSTOS VARIABLES 37,600
COSTOS FIJOS
Depreciación Fábrica $10,000
Supervisión $70,000
Seguros De Fábrica $40,000
TOTAL COSTOS FIJOS $120,000
TOTAL CIF $157,600
(-) DEPRECIACIÓN $10,000
(=) DESEMBOLSO DE EFECTIVO DE CIF $147,600

● CIF POR UNIDAD: $16

7. COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA

DELTA SIGMA TOTAL

MATD $8 $16 $24

MOD $20 $20 $40

CIF $16 $16 $32

COSTO UNITARIO $44 $52 $96

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA

INVENTARIO INICIAL DELTA SIGMA TOTAL

II PRODUCTO TERMINADO 200 400

COSTO UNITARIO $44 $52

TOTAL II PRODUCTO $8,800 $20,800 $29,600
TERMINADO
INVENTARIO FINAL DELTA SIGMA TOTAL
IF PRODUCTO TERMINADO 300 150

COSTO UNITARIO $44 $52

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TOTAL IF PRODUCTO $13,200 $7,800 $21,000

TERMINADO

9. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA

INF UNIDADES COSTO TOTAL

UNITARIO INVENTARIO
MATERIA PRIMA A 3000 2 $6,000

MATERIAL PRIMA B 1000 4 $4,000

DELTA 300 44 $13,200

SIGMA 150 52 $7,800

TOTAL $31,000

10. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUELDO DE ADMINISTRACION $15,000

DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $5,000

GASTOS DE CAFETERÍA $5,400

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 11. $25,400
GASTOS DE VENTAS
COMISIONES EN VENTAS $6,600

PUBLICIDAD $30,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $36,600
GASTOS FINANCIEROS
COMISIONES BANCARIAS $3,000
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TOTAL GASTOS FINANCIEROS $3,000

TOTAL GASTOS OPERACIONALES $65,000
(-) DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $5,000
(=) DESEMBOLSO EN EFECTIVO DE LOS GO $60,000

11. PRESUPUESTO ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

PROYECTADAS

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR SA

MATERIA PRIMA REQUERIDA $124,800 COSTO TOTAL MP

REQUERIDA
MANO DE OBRA DIRECTA $197,000 $16,400

CIF $157,600 $16,400

COSTO DE PRODUCCION PROYECTADO $479,400 $32,800

(+) II DE PRODUCTO TERMINADO $29,600 $46,000

COSTO PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE $509,000 $46,000

(-) IF DE PRODUCTO TERMINADO $21,000 $92,000

COSTO DE VENTAS PROYECTADO $488,000 $124,800

12. ESTADOS FINANCIEROS

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Compañía El Resplandor S.A.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

SALDO INICIAL CAJA $5,000

ENTRADAS A CAJA
RECAUDO DE EFECTIVO 90% $ 594,000
CUENTAS POR COBRAR 2016 $8,600 $ 602,600
DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 607,600
SALIDAS DE CAJA
PAGO COMPRA MATERIA PRIMA 90% $ 105,120
PAGO MOD $ 197,000
PAGO GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $60,000
PAGO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 147,600
CUENTAS POR PAGAR 2016 $24,000
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IMPUESTO POR PAGAR 2016 $18,000

COMPRA DE MAQUINARIA $50,000
TOTAL SALIDAS $ 601,720
SALDO FINAL CAJA $5,880

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Compañía El Resplandor S.A.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

VENTAS $ 660,000
(-) COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488,000
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 172,000
(-) GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $65,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 107,000
(-) IMPUESTO D ERENTA 40% $42,800
(-) RESERVA LEGAL 10% $10,700
(=) UTILIDAD NETA $53,500

BALANCE GENERAL

Compañía El Resplandor S.A.

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO $5,880
CUENTAS POR COBRAR $66,000
MATERIA PRIMA $10,000
IF PRODUCTO TERMINADO $21,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $102,880
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $21,400

EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL $ 160,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $55,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 126,400
TOTAL ACTIVOS $ 229,280
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PASIVOS
PASIVO CORTO PLAZO
PROVEEDORES $11,680
IMPUESTO POR PAGAR $42,800
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO $54,480
TOTAL PASIVOS $54,480

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $90,000
UTILIDADES RETENIDAS $74,100
RESERVA LEGAL $10,700
TOTAL PATRIMONIO $ 174,800
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 229,280