CASO N° 01

PRESTACION O UTILIZACION DE SERVICIOS EN EL PAIS POR UNO NO

DOMICILIADO.
IMPLICANCIA TRIBUTARIA Y CONTABLE
La empresa “ARMAS S.A.” quien es la usuaria del servicio y domiciliado en el país,
adquiere los servicios de adiestramiento del personal y de instalación de hornos
industriales de secado, de la empresa “BONUS S.A.” no domiciliada, que presta sus
servicios en el país:
 Fecha de emisión del comprobante emitido por la empresa NO DOMICILIADA:
12.09.21
 Fecha de registro del servicio en el libro de compras: 12.09.21
 La cancelación se realiza el 15.09.21
 MONTO DEL SERVICIO: $ 30,000
 Forma de pago 50% el 11.09.21.
¿Esta afecta a IGV y si fuese el así cuál sería su tratamiento contable y tributario y
que sucede con el impuesto a la renta de empresas no domiciliadas en el país?
CONTABILIZACIÓN (Dólares) (Soles)
--------------------------------------X1-----------------------------
401111 – IGV por acreditar 2 700 (S/. 11 075.4)
422- Anticipos a Proveedor 12 300 (S/. 50 454.6)
401115 – IGV por depositar 2 700 (S/. 11 075.4)
4212 12 300 (S/. 50 454.6)
--------------------------------------X2-------------------------------
422 12 300 (S/. 50 454.6)
401115 – IGV por depositar 2 700 (S/. 11 075.4)
1041 15 000 (S/. 61 530)
11.09.21 Por el pago del anticipo a Proveedor.
----------------------------------------X3----------------------------------
6393 24 600 (S/. 100 995.3) [ 50 454.6 + 50 540.70 = 100 995.3]
676 (S/. 86.10)
401111 – IGV por acreditar 2 700 (S/. 11 083.5)
401115 - GV por depositar 2 700 (S/. 11 083.5)
4212 12 300 (S/. 50 540.7)
422 12 300 (S/. 50 454.6)
12.09.21 Por la recepción del C/P.
--------------------------------------X4------------------------------------------
4212 12 300 (S/. 50 540.70)
401115 2 700 (s/. 11 083.50)
1041 15 000 (S/. 61 624.20)
15.09.21 Por la cancelación del servicio.
Diferencia de Cambio
VARIACION
50% $ 12 300 (S/. 50 454.6)
IGV $ 2 700 (S/. 11 075.4)
T.C. 4.109……50% $ 12 300 (S/. 50 540.7)
IGV $ 2 700 (S/. 11 083.5)
4212 15 000 (S/: 61 635)

12.09.21
T. C. Vigente……………… Para el gasto y cuentas por pagar
Venta 4.102
11.09.21
T. C. Publicado……………Para el I.G.V.
Venta 4.102
16.09.21
T. C. Vigente……………… Para el gasto y cuentas por pagar
Venta 4.109
15.09.21
T. C. Publicado……………Para el I.G.V.
Venta 4.105