CONTABILIDAD CON MENCIÓN EN PROCESOS DE TRIBUTACIÓN

EVALUACIÓN PARCIAL I

APELLIDOS Y NOMBRES:
YARLEQUÉ MARTÍNEZ CRISTOPHER GERMÁN

Unidad Didáctica: CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Turno: Nocturno Fecha: 26/04/2023 Semestre: V
Docente: C.P.C Cecilia Ramos Moscol

1.- Explique la dinámica de las cuentas del PCGE con ejemplo de cada una
20111; 10411; 40113: 6362; 944;
20111: Mercaderías - Costo
 Se debita (debe) por el costo de las mercaderías que se adquieren, con abono (haber) a la 6111, o
por el costo de la devolución de la mercadería por parte de los clientes, con abono a la cuenta
69121.
 Se acreditan (haber) por el costo de las mercaderías vendidas, con cargo (debe) a la 69121.
EJEMPLO:
69121 Costo de ventas - Mercaderías S/3,500
20111 Mercaderías - Costo S/3,500
Por el Costo de Ventas
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104111: Cuentas Corrientes Operativas

En el PCGE no está registrada esta subdivisionaria, sin embargo, se puede agregar, esto va a
depender de las Empresas.
 Se debita por las entradas en efectivo a caja, o por los depósitos de cheques en las Instituciones
Financieras (bancos, cajas, cooperativas, etc.)
 Se acredita por la salida de dinero por pagos a través de caja, bancos, fondos fijos. Pagos por
medio de cheques y otras formas de transferencias de dinero.
EJEMPLO:
10411 Cuentas Corrientes Operativas - BCP S/1,500
1212 Cuentas por cobrar - Emitidas S/1,500
Por el pago de las F°… según transferencias a la Cuenta Corriente de la empresa
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6362: Gastos de servicios prestados por terceros - Gas

Gastos de servicios básicos de una empresa, que pueden ser: agua, energía eléctrica, teléfono, etc.
 Se debita por el importe de los servicios prestado a la empresa por terceros.
EJEMPLO:
6362 Gastos de servicios prestados por terceros - Gas S/600.00
40111 IGV - Cuenta propia S/108.00
4699 Otras cuentas por pagar S/708.00
Por el registro de los servicios básicos (gas) de la empresa por pagar
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944: Gastos de administración - Sueldos y Salarios

Son costos ocasionados por servicios que no están únicamente dedicados a la producción de ventas, aquí
podemos encontrar activos y provisiones, útiles de escritorio, gastos generales, sueldos y salarios,
contribuciones y cargas sociales, etc.
EJEMPLO:
En un registro de planilla de una Empresa, este sería su asiento de destino:
(Personal administrativo)
944 Gastos de administración - Sueldos y Salarios S/23,800
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos S/23,800
Por el registro de los servicios básicos (gas) de la empresa por pagar
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2.-DESARROLLAR EL SIGUIENTE CASO:

Complete los datos que falten: La empresa Lujos SRL identificada con RUC Nº
20471820062………………, se dedica a la compra y venta de Muebles.
Desarrolle en libro diario; y Kardex Promedio Ponderado indicando el costo de
ventas

La empresa inicia operaciones el 01 de marzo del 2023, con los siguientes

datos:
Caja : 7,400.00
Cuenta Corriente : 78,000.00
40 juegos de muebles de sala a un valor de S/ 1980 c/u: S/79,200…………
95 juegos de comedor de 6 sillas a un valor de S/ 1,640 c/u S/155,800……….
20 juegos de salas de espera de tres piezas a un valor de S/ 495.00c/u
S/9,900….
35 sofás- cama a un valor de S/ 320.00 c/u S/11,200……
LAS OPERACIONES SON LAS SIGUIENTES:
MARZO
1.-03/03/2023 se realiza la venta de 20 juegos de comedor de 6 sillas, a la
empresa Muebles EIRL por un valor unitario de S/ 2,600.00, el cual se nos
paga el efectivo según la factura N° 001 – 0001.
20 juegos de comedor de 6 sillas a un v/u de S/2,600.00
Valor 52,000
IGV (18%) 9,360
Total 61,360

2.-04/03/2023 se vende 15 sofás-cama, a la empresa Guzmán SRL con RUC

N°20915230974…. al Precio de S/ 500.00 soles, c/u nos paga el 60% con
transferencia a cuenta corriente según la factura N.º 001 – 002 por el saldo
nos emite cheque el cual se hace efectivo e ingresa a caja.
15 sofás - camas a un precio de S/500 c/u
Valor 6,355.93
IGV (18%) 1,144.07
Total 7,500.00

Nos paga el 60% con transferencia a cuenta corriente según la factura N.º 001 – 002
S/7,500.00 * 60% = S/4,500.00

Por el saldo nos emite cheque el cual se hace efectivo e ingresa a caja.
S/7,500.00 - S/4,500.00 = S/3,000.00
3.-06/03/2023 se compra 15 Juegos de sala de espera a un precio total de S/
40,840.00 soles (incluido IGV) según la factura F003- 376, cancelando según
transferencia el mismo día.
15 JUEGOS DE SALA DE ESPERA A UN PRECIO TOTAL DE S/40,840.00

Valor 34,610.17
IGV (18%) 6,229.83
Total 40,840.00

4.-07/03/2023 se vende según F/ N°001 - 0003…………20 juegos de sala 3 piezas

a un valor de S/. 594.00 cada uno, nos cancelan el 70% el mismo día y el saldo
a 10 días.
20 juegos de sala 3 piezas a un valor de S/. 10,40 cada uno
Valor 11,880.00
IGV (18%) 2,138.40
Total 14,018.40

Nos cancelan el 70% el mismo día

S/14,018.40 * 70% = S/9,812.88
El saldo a 10 días (SE VA A CANCELAR EL DÍA 17/03/2023)
S/14,018.40 - S/9,812.88 = S/4,205.52

5.-08/03/2023 se compra 15 sofás camas a un precio total de S/ 5,720.00

según la factura Nº 001 – 541, dicha operación se cancela el 50% al contado
el saldo a 10 días.
15 sofás camas a un precio total de S/ 5,720.00
Valor 4,847.46
IGV (18%) 872.54
Total 5,720.00

Se cancela el 50% al contado

S/5,720.00 * 50% = S/2,860.00

El saldo a 10 días (SE CANCELARÁ EL DÍA 18/03/2023)

S/5,720.00 - S/2,860.00 = S/2,860.00

6.-08/03/2023 se vende 14 juegos de sala según la factura Nº 001-0004…… a

un valor total de S/. 31,080.00 nos cancelan el 40% al contado el saldo a 10
días.
14 juegos de sala a un valor total de S/31,080.00
1 juego de sala = S/2,220.00
Valor 31,080.00
IGV (18%) 5,594.40
Total 36,674.40

Nos cancelan el 40% al contado

S/36,674.40 * 40% = S/14,669.76

El saldo a 10 días (SE CANCELARÁ EL DÍA 18/03/2023)

S/36,674.40 - S/14,669.76 = S/22,004.64

7.-11/03/2023 se vende 9 juegos de sala de espera 3 piezas a un valor de

S/450.00 cada uno, según factura 001-0005……, nos depositan el 60% a
nuestra cuenta corriente. Y el saldo lo cancelan en efectivo a 15 días
9 juegos de sala de espera 3 piezas a un valor de S/450.00 c/u
Valor 4,050.00
IGV (18%) 729.00
Total 4,779.00

Nos depositan el 60% a nuestra cuenta corriente

S/4,779.00* 60% = S/2,867.40

El saldo lo cancelan en efectivo a 15 días (SE CANCELARÁ EL DÍA 26/03/2023)

S/4,779.00 - S/2,867.40 = S/1,911.60

8.-13/03/2023 Se compran 15 juegos de sala según F/ No 003-987 a un valor de

S/. 2,230.00 c/u y 10 juegos de sala de espera por el total de S/. 5,875.00, es
cancelada al contado.
15 juegos de sala a un valor de S/. 2,230.00 c/u
Valor 33,450.00
IGV (18%) 6,021.00
Total 39,471.00

10 juegos de sala de espera por el total de S/. 5,875.00

Valor 4,978.81
IGV (18%) 896.19
Total 5,875.00

9.-15/03/2023 se vende de 30 juegos de comedores de 6 sillas según F/ 001-

0006…… a la empresa Muebles EIRL por un Valor total de S/ 2,230 c/u nos
cancelan el 70 % al contado el saldo con transferencia.
30 juegos de comedores de 6 sillas por un Valor total de S/ 2,230 c/u
Valor 66,900.00
IGV (18%) 12,042.00
Total 78,942.00

nos cancelan el 70 % al contado

S/78,942.00 * 70% = S/55,259.40
el saldo con transferencia
S/78,942.00 - S/55,259.40 = S/23,682.60

10-17/03/2023 se compra 15 juegos de sala al precio de S/ 2,420.00 c/u según

la factura N.º 002 – 00118 se canceló el 40% con medio de pago. el saldo a 5
días
15 juegos de sala al precio de S/ 2,420.00 c/u
Valor 30,762.71
IGV (18%) 5,537.29
Total 36,300.00

se canceló el 40% con medio de pago

S/36,300.00 * 40% = S/14,520.00

el saldo a 5 días (SE CANCELARÁ EL DÍA 22/03/2023)

S/36,300.00 - S/14,520.00 = S/21,780.00

3.- Analice desarrolle y registre contablemente lo siguiente:

La empresa Chelitas SRL con RUC N° 20146179037………. Compra a la
empresa Backus 50 cajas de Cerveza al valor de 42.00 (incluido el ISC) se
paga al contado según váucher.
OPERACIÓN CONTABLE
SUBTOTAL S/2,100.00
ISC (60%) S/1,260.00
Valor S/3,360.00
IGV (18%) S/604.80
Total S/3,964.80
PERCEPCIÓN (2%) S/79.30
TOTAL A PAGAR S/3,885.50

6011 Mercaderías 3,360.00

1673 IGV por acreditar en compras 604.80
40113 IGV - Régimen de percepciones 79.30
4212 Facturas por pagar - emitidas 3,885.50
Por la compra de cerveza a la empresa Backus según F°001-562
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20111 Mercadería - Costo 3,360.00
6111 Variación de inventario - Mercadería 3,360.00
Por el destino de la mercadería e ingreso a almacén
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40111 IGV - Cuenta propia 604.80
1673 IGV por acreditar en compras 604.80
Por la acreditación del IGV
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4212 Facturas por pagar -emitidas 3,885.50
40113 IGV - Régimen de percepciones 79.30
1041 Cuenta Corriente 3,964.80
Por el pago de la F°001-562 y la percepción
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