US$ T.C.

S/
HONORARIOS 10,000.00 3.25 32,500.00
----------------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------
HACER ASIENTO D 632 ASESORIA Y CONSULTORIA 32,500
162 RECLAMOS POR IGV 5,850
421 FACTURAS POR PAGAR 22,750 70% PARA EL PROVEEDOR
401 RETENCION DE RENTA DE NO DOMICILIADOS 9,750 30% PARA SUNAT
401 IGV NO DOMICILIADOS 5,850 18% PARA SUNAT
----------------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------
401 IGV NO DOMICILIADOS 5,850
104 CUENTAS CORRIENTES 5,850
Pago del IGV no domiciliados
----------------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------
 LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIÓN A NO DOMICILIADOS

ARA EL PROVEEDOR
ARA SUNAT
ARA SUNAT
HACER ASIENTO D 621 REMUNERACIONES 4,000
HACER ASIENTO D 627 ESSALUD 360
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,106
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS AFP 500
401 RENTA DE QUINTA 394
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS ESSALUD 360
Por el registro de la planilla del mes
-----------------------------------------------------x--------------------------------------
HACER ASIENTO D 621 GRATIFICACION 726.812 Se añade la contribucion a ESSALUD
HACER ASIENTO D 621 VACACIONES 333.2
HACER ASIENTO D 629 CTS 388.8
411 CXP GRATIFICACION 726.812
411 CXP VACACIONES 333.2
411 CXP CTS 388.8
Por el registro de las provisiones de beneficios sociales
-----------------------------------------------------x--------------------------------------
BOLETA DE PAGO
INGRESOS DESCUENTOS CONTRIBUCIONES

4,000 400 360

60
40
394

4,000 894 360

PAGO 3,106

MARCO CONCEPTUAL

DEVENGO DE GASTOS
 SUELDO 9,000 DE ENERO A MARZO

1 2 3 TOTAL
GRATIFICACION 1,500.00 1,500.00 1,500.00 4,500.00
BONIF. GRATIF 135.00 135.00 135.00 405.00
TOTAL 1,635.00 1,635.00 1,635.00 4,905.00

HACER AS 621 GASTO POR GRATIFICACION 4,905.00

411 GRATIFICACION POR PAGAR 4,905.00
----------------------------------------------------------X--------------------------------------------------
HACER AS 621 GASTO POR GRATIFICACION 2,289.00
411 GRATIFICACION POR PAGAR 2,289.00
----------------------------------------------------------X--------------------------------------------------
 9900

4 X 4 MESES ABRIL
GRATIFICACI 1,650.00 6,600 2,100.00
BONIF. GRATI 148.50 594 189.00
TOTAL 1,798.50 7,194 2,289.00

MARCO CONCEPTUAL

DEVENGO DE GASTOS
 4/1/2019 104 CUENTAS CORRIENTES 200,000
373 INTERESES DIFERIDOS 12,000
454 OBLIGACIONES FINANCIERAS 200,000
455 COSTO DE FINANCIAMIENTO 12,000
----------------------------------------------X------------------------------------------
4/30/2019 673 GASTO POR INTERESES 2,000
373 INTERESES DIFERIDOS 2,000
Por el devengo de intereses de abril
----------------------------------------------X------------------------------------------
 200,000 6 MESES 6%
INTERES 12,000

NIIF 9 PASIVOS FINANCIEROS

REGISTRO DE PASIVOS A COSTO AMORTIZADO

 ------------------------------------------X-----------------------------------------------
HACER ASIENTO DESTINO 686 GASTO POR PROVISION PARA LITIGIOS 46,800
481 PROVISION PARA LITIGIOS 46,800

------------------------------------------X-----------------------------------------------
NIC 37 PROVISIONES, ACTIVOS CONTINGENTES Y PASIVOS CONTINGENTES

3 CONDICIONES
 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
4011 IGV
701 Mercaderías
15/02 Venta de Mercaderías a La Compradora.
--------------------------------------x-------------------------------------------------
4011 IGV
104 Cuentas corrientes Operativas
15/03 Por la liquidación del Tributo: IGV - febrero
--------------------------------------x-------------------------------------------------
3,540
540
3,000

540
540
ASÍ COMO ESTÁ PLANTEADO EL EJERCICIO, NO SE REALIZA NINGÚN REGISTRO

SI NO SE HUBIERA REGISTRADO EL PRÉSTAMO Y SI SE PAGARA EL MISMO SERÍA DE LA SIGUIENTE FORMA:

DE LA SIGUIENTE FORMA:
 591 RESULTADOS ACUMULADOS 500,000
441 DIVIDENDOS POR PAGAR 475,000
401 RENTA DE 2DA CATEGORIA 25,000
POR EL ACUERDO DE PAGO DE DIVIDENDOS
-----------------------------------------------X--------------------------------------------
Cuando se realiza la provision por acuerdo de pago de dividendos no nace la obligacio de pago de la rentenció
La obligacion de pago de la rentencion nace cuando se realiza el pago del dividendo

mes x 441 475,000

104 475,000
Pago de dividendo

mes x+1 401 25,000

104 25,000
 LGS DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS
LIR RENTENCIONES DE SEGUNDA CATEGORÍA

de pago de la rentenció
104 cuentas corrientes 180,000
373 Intereses diferidos - no se tiene dato de intereses
451 Obligaciones financieras 180,000
455 Costos de financiacion por pagar -
 NIIF 9 Intrumentos financieros
to de intereses
Registro de pasivos financieros a costo amortizado
 601
401

poR LA COMPRA DE B
----------------------------
201

----------------------------
677

25 DE SEPT, TC. 3.31

----------------------------
421

CANJE DE LA FACTUR
----------------------------
677

31 DIC, TC. 3.33

----------------------------
 COMPRA DE MERCADERÍAS 3,960 =1200*3.3
IGV DE COMPRAS 713 =1200*18%*3.3
421 CUENTAS POR PAGAR 4,673 =1200*118%*3.3
poR LA COMPRA DE BIENES A us$ 1,200 TC 3.3. 23 SEPT
------------------------------------------X-----------------------------------------
MERCADERIAS 3,960
611 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,960

------------------------------------------X-----------------------------------------
GASTO POR DIFERENCIA DE CAMBIO 14.16 =1200*118%*3.31-1200*118%*3.3
421 CUENTAS POR PAGAR 14.16
25 DE SEPT, TC. 3.31
------------------------------------------X-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR 4,687
423 LETRAS POR PAGAR 4,687
CANJE DE LA FACTURA POR LETRA
------------------------------------------X-----------------------------------------
GASTO POR DIFERENCIA DE CAMBIO 28.32
423 LETRAS POR PAGAR 28.32
31 DIC, TC. 3.33
------------------------------------------X-----------------------------------------