Instrumentos Financieros

Aurora Aranguiz

Contabilidad Superior I

Instituto IACC

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 Desarrollo

ITEM I

Caso; empresa Rojos S.A. por reestructuración se estima invertir $100.000.000.- no cuenta con

esa cantidad por lo que necesita ayuda financiera.

Se pide:

- Asesoría al gerente de finanzas indicándole los distintos tipos de instrumentos financieros

existentes en el mercado y cuál es el objetivo que cumple cada uno.

- Dé ejemplos concretos de cada instrumento e indique cuál sería el más apropiado para la

empresa justificando su recomendación.

Señor

Gerente de Finanzas

Empresa Rojos SA

A continuación informo a usted, la definición y tipos de instrumentos Financieros para la

empresa.

Los instrumentos financieros es cualquier contrato entre empresas, que dan origen a un activo

financiero y simultáneamente generan un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en

otra empresa.

Los tipos de estos instrumentos financieros son:

Activos financieros: son el derecho a recibir efectivo o un equivalente de una empresa, o realizar

un intercambio de activos o pasivos financieros tales como;

Activos financieros pueden ser por tipo de renta fija tienen fecha y monto de pago especifico por

un contrato, o variable los pagos en dividendo sin plazo ni monto especifico de pago, corto

plazo liquidado en menos de un año, o mediano-largo plazo más de un año para el pago, activos
subyacentes varias en los precios o valores, o derivados dan derecho u obligación a la compra y

venta del activo.

Pasivos financieros: obligación de pagar en efectivo o el equivalente a la otra empresa. Los tipos

de este son:

Por su valoración; débitos por operaciones comerciales,por la compra de bienes o servicios,

débitos por operaciones no comerciales, pagos obligados pero no por compra, ejemplo contratos

de trabajo.

Instrumentos de patrimonio; son los contratos con otras entidades por la participación en sus

patrimonios. Los tipos de este instrumento son; acciones ordinarias, acciones preferenciales u

opciones o bonos para acciones.

El objetivo de estos instrumentos financieros es permitir el financiamiento o inversión

económica en el mercado. Obteniendo liquidez o rentabilidad a la empresa de forma rápida si es

posible sin sufrir grandes pérdidas. Tratando de evitar los mayores riesgos.

Conociendo la situación de la empresa para la restructuración de la empresa y la cantidad que se

necesita, y considerando que está dentro de las grandes empresas. La opción de un

endeudamiento en una entidad bancaria, a largo plazo de 3 años como mínimo seria una opción,

menos riesgosas y más rápida.

ITEM II

Caso; empresa Azules S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
BANCOS 5.000.000 CUENTAS POR PAGAR 15.000.000
CUENTAS POR COBRAR 12.000.000 REMUNERACIONES POR PAGAS 20.000.000
EXISTENCIAS 6.500.000 PRESTAMOPOR PAGAR 12.000.000
IVA CREDITO FISCAL 1.500.000 CUENTAS COMER. POR PAGAR 7.000.000
DEPOSITO A PLAZO 3.600.000 LEYES SOC. POR PAGAR 4.500.000
CAJA 1.000.000 CREDITO POR PAGAR 35.000.000
ACTIVOS INMOVILIZADOS PATRIMONIO
ACTIVO INMOVILIZADO 20.000.000 RESERVAS 10.000.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 11.000.000 CAPITAL 12.100.000
INVERSIONES EN OTRAS ENTIDADES 55.000.000
SALDOS ACTIVOS 115.600.00 SALDOS PASIVO Y PATRIMONIO 115.600.000
0

- Del estado de situación financiera presentado, identifique y clasifique los instrumentos

financieros que la empresa posee en activos, pasivos financieros e instrumentos de

patrimonio.

- Defina cada uno de los instrumentos identificados y refiérase brevemente a la situación

financiera de la empresa en cuanto a los instrumentos financieros que posee.

- Redacte todo en un informe al gerente de finanzas (introducción, desarrollo y conclusión)

Señor

Gerente de Finanzas

Azules SA.

Entrego informe sobre instrumentos financieros según estado de situación financiera presentada.

Se identifican los diferentes tipos de instrumentos financieros;

Activos Financieros corrientes

Banco; tiene un saldo disponible de $5.000.000.-

Caja; en dinero efectivo disponible es de $1.000.000.-

Depósitos a plazo; como inversión de la empresa en un banco para obtener mayor interés es de

$3.600.000.-

Cuentas por cobrar; lo que tiene que entrar a la empresa por los clientes es de $12.000.000.-

Existencias; La empresa contiene una existencia de $6.500.000.- como Activo Financiero para

ser efectivo.

Activos Financieros no corrientes

Activos inmovilizados; la empresa cuenta con un activo inmovilizado de $20.000.000.- para

utilizar a largo plazo.

Inversiones en otras entidades; mantiene una inversiones en otras entidades de $55.000.000.-

para utilizar.

Pasivos Financieros Corrientes

Cuentas por pagar; estas cuentas por pagar son deuda de la empresa por que adquirió de

mercadería que asciende a $15.000.000.- está es la principal deuda de operación de la empresa.

Remuneraciones por pagar; esta es una deuda que tiene la empresa por los colaboradores que

permiten el funcionamiento de la empresa la cual es de $20.000.000.-

Préstamo por pagar; esto nos dice que la empresa mantiene un crédito solicitado a una entidad

bancaria que deberá cancelar en un tiempo y con un monto determinado, el cual es de

$12.000.000.-

Cuentas comerciales por pagar; son cuentas comerciales de compras de bienes o servicios y que

representan operaciones normales de la empresa, su deuda debe ser cancelada con fecha y monto

la que asciende a $7.000.000.-

Leyes sociales por pagar; son obligaciones no comerciales, ni operacionales pero si deudas de la

empresa por sus colaboradores lo que debe pagar es $4.500.000.-

Créditos por pagar; son créditos que la empresa a solicitado a largo plazo para las operaciones de

la empresa y se comprometió a pagar con un monto y fecha exacta el cual es de $35.000.000.-

Instrumentos de Patrimonio

Reservas; es lo que mantiene la empresa para cubrir riesgos, lo que forma parte del patrimonio

neto de la misma que es de $10.000.000.-

Capital; es el aporte inicial del socio a la empresa que es de $12.100.000.- que también forma

parte del patrimonio de la misma.

Siendo estos conceptos un instrumento de patrimonio que evidencia un negocio jurídico.

Conclusión

La empresa Azules SA. Tiene diferentes instrumentos financieros dentro de su estado de

situación financiera. Aun cuando tiene la capacidad de endeudamiento, sería necesario realizar

un ratio de solvencia o liquidez para precisar en qué situación se encontraría dentro de la

empresa.

ITEM III

Realice un cuadro comparativo de los tipos de instrumentos financieros.

 DEFINICION ACTIVO FINANCIERO PASIVO FINANCIERO INSTRUMENTOS DE
PATRIMONIO
Derecho de recibir Banco
efectivo o efectivo Cuentas por cobrar
equivalente de la Existencias
contraparte, Depósito a plazo
Activo inmovilizado
Caja
Inversiones en otras
entidades
Obligación de pagar en Cuentas por pagar
efectivo o efectivo Remuneraciones por pagar
equivalente a la Prestamos por pagar
contraparte Ctas. Comerciales por
pagar
Leyes sociales por pagar
Créditos por pagar
Evidencia de una Reservas
participación residual en Capital
activos o participación en
patrimonio.

Bibliografía

IACC 2021, Contenido de la semana 6, Contabilidad Superior.

Recursos Adicionales, Semana 6.