UNIVERSIDAD MÉXICO

AMERICANA DEL NORTE,

A.C.

SOFTWARE SAT

LCP. DIANA LOPEZ CASTAÑEDA

YARELY ESMERALDA VAZQUEZ CHAVARRÍA

19 DE SEPTIEMBRE DE 2022
Investigación en clase.

Cuando una persona física del régimen de actividad profesional y empresarial (también conocido
como régimen general) que se dedica a prestar un servicio profesional independiente (LISR Art.
100 Frac. II), es decir, personas cuyas actividades requieren de un título profesional para llevarla a
cabo, realizan operaciones con personas morales estas están obligadas a retenerles impuestos.

Los dos impuestos por los que se efectúan retenciones, son el IVA y el ISR, veamos el fundamento
legal de ambos.

Retención de IVA.

El IVA Retenido es el Valor al Impuesto Agregado que se guarda para efectos fiscales y garantizar
que se cumpla cierta obligación fiscal. La reforma a la Ley del IVA, puesta en vigor a inicios de
2020, contempla que las personas físicas o morales que reciben servicios de terceros están
obligadas a efectuar la retención del impuesto que el contratista les traslade.

Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se
ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u

otorgados por personas físicas, respectivamente. (art. 1a frac. Ii inciso a liva).

Retención de ISR.

Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán
retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de
los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes
constancia de la retención; dichas retenciones deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con
las señaladas en el artículo 113 de esta ley. El impuesto retenido en los términos de este párrafo
será acreditable contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales de conformidad
con este artículo. (lisr art. 127)

IVA.

El IVA es un impuesto indirecto, no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el
vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o prestación de
servicios). Las cuentas de IVA que existen en la contabilidad son:

• IVA trasladado o causado.

• Acreditable o repercutido.

• Por trasladar.

• Por acreditar.
Actividad económica.

Una actividad económica es todo aquello que busca cubrir una necesidad o deseo, ya sea porque
tú la llevas a cabo, eres un intermediario o bien, vendes un bien o un servicio. Por ejemplo, si das
servicios de programación a varias empresas y estas ganando dinero, estas llevando a cabo una
actividad económica de servicios profesionales de tecnología de información.

Tu actividad económica puede definir tu régimen fiscal, la cantidad de impuestos a pagar e incluso
los gastos que puedes deducir.

Concepto y artículo sobre el combustible.

Estar amparados con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000 MXN se
efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que para el efecto autorice el banco de México; cheque nominativo
de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados
monederos electrónicos autorizados por el servicio de Administración Tributaria.

Tratándose de la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el

pago deberá efectuarse en la forma señalada en el párrafo anterior, aun cuando las
contraprestaciones de dichas adquisiciones no excedan de $2,000 MXN.

Esto significa que si eres persona física o persona moral y adquieres tu combustible con pago en
efectivo, aunque el monto sea menor de $2,000 MXN NO VAN A PODER SER DEDUCIBLES. El pago
tiene que ser mediante transferencia, cheque nominativo, tarjeta de crédito, tarjeta de servicio o
monedero electrónico autorizado.

Concepto y artículo sobre los gastos estrictamente indispensables para el negocio.

Artículo 27 Requisitos de las deducciones.

Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:

I. Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente, salvo que
se trate de donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en esta
Ley y en las reglas generales que para el efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria
y que se otorguen en los siguientes casos:

a) A la Federación, entidades federativas o municipios, sus organismos descentralizados que

tributen conforme al Título III de la presente Ley, así como a los organismos internacionales de los
que México sea miembro de pleno derecho, siempre que los fines para los que dichos organismos
fueron creados correspondan a las actividades por las que se puede obtener autorización para
recibir donativos deducibles de impuestos.

b) A las entidades a las que se refiere el artículo 82 de esta Ley.

c) A las personas morales a que se refieren los artículos 79, fracción XIX y 82 de esta Ley.

d) A las personas morales a las que se refieren las fracciones VI, X, XI, XX, y XXV del artículo 79 de
esta Ley y que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 82 de la misma Ley.

e) A las asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas y cumplan con los requisitos del
artículo 83 de esta Ley.

f) Se deroga.