INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE

ACAYUCAN

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

NOVENO SEMESTRE 905 B

TRÁMITES LEGALES Y GESTIÓN DEL FINANCIAMIENTO

MAESTRA: JUDITH REYES

ACTIVIDAD: 2 INFOGRAFÍA

JORGE LUIS LÓPEZ MARTÍNEZ 160B0459

ACAYU
CAN, VER, A 18 NOV DE 2020
Artículo 90 Personas físicas obligadas al pago del ISR.

Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas
físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios
en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo. También están
obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero
que realicen actividades empresariales o presten servicios personales
independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por los
ingresos atribuibles a éste.

Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la

declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios,
obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto,
excedan de $600,000.00.

Las personas físicas residentes en México deberán informar a las autoridades

fiscales, a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio
de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, respecto de las
cantidades recibidas por los conceptos señalados en el párrafo anterior al
momento de presentar la declaración anual del ejercicio fiscal en el que se
obtengan.
Artículo 92 Copropiedad.

Cuando los ingresos de las personas físicas deriven de bienes en copropiedad,

deberá designarse a uno de los copropietarios como representante común, el cual
deberá llevar los libros, expedir los comprobantes fiscales y recabar la
documentación que determinen las disposiciones fiscales, así como cumplir con
las obligaciones en materia de retención de impuestos a que se refiere esta Ley.

Cuando dos o más contribuyentes sean copropietarios de una negociación, se

estará a lo dispuesto en el artículo 108 de esta Ley.

Los copropietarios responderán solidariamente por el incumplimiento del

representante común.

Lo dispuesto en los párrafos anteriores es aplicable a los integrantes de la

sociedad conyugal.

El representante legal de la sucesión pagará en cada año de calendario el

impuesto por cuenta de los herederos o legatarios, considerando el ingreso en
forma conjunta, hasta que se haya dado por finalizada la liquidación de la
sucesión. El pago efectuado en esta forma se considerará como definitivo, salvo
que los herederos o legatarios opten por acumular los ingresos respectivos que les
correspondan, en cuyo caso podrán acreditar la parte proporcional de impuesto
pagado.
Artículo 94 Ingresos gravados.

Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los

salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las
prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación
laboral. Para los efectos de este impuesto, se asimilan a estos ingresos los
siguientes:

I. Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los funcionarios y

trabajadores de la Federación, de las entidades federativas y de los municipios,
aun cuando sean por concepto de gastos no sujetos a comprobación, así como los
obtenidos por los miembros de las fuerzas armadas.

II. Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las sociedades
cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los miembros de
sociedades y asociaciones civiles.

III. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o

de cualquier otra índole, así como los honorarios a administradores, comisarios y
gerentes generales.
IV. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a un
prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de este
último.

Para los efectos del párrafo anterior, se entiende que una persona presta servicios
preponderantemente a un prestatario, cuando los ingresos que hubiera percibido
de dicho prestatario en el año de calendario inmediato anterior, representen más
del 50% del total de los ingresos obtenidos por los conceptos a que se refiere la
fracción II del artículo 100 de esta Ley.

Antes de que se efectúe el primer pago de honorarios en el año de calendario de

que se trate, las personas a que se refiere esta fracción deberán comunicar por
escrito al prestatario en cuyas instalaciones se realice la prestación del servicio, si
los ingresos que obtuvieron de dicho prestatario en el año inmediato anterior
excedieron del 50% del total de los percibidos en dicho año de calendario por los
conceptos a que se refiere la fracción II del artículo 100 de esta Ley. En el caso de
que se omita dicha comunicación, el prestatario estará obligado a efectuar las
retenciones correspondientes.

V. Los honorarios que perciban las personas físicas de personas morales o

de personas físicas con actividades empresariales a las que presten servicios
personales independientes, cuando comuniquen por escrito al prestatario que
optan por pagar el impuesto en los términos de este Capítulo.

VI. Los ingresos que perciban las personas físicas de personas morales o de
personas físicas con actividades empresariales, por las actividades empresariales
que realicen, cuando comuniquen por escrito a la persona que efectúe el pago que
optan por pagar el impuesto en los términos de este Capítulo.

VII. Los ingresos obtenidos por las personas físicas por ejercer la opción
otorgada por el empleador, o una parte relacionada del mismo, para adquirir,
incluso mediante suscripción, acciones o títulos valor que representen bienes, sin
costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado que tengan dichas
acciones o títulos valor al momento del ejercicio de la opción, independientemente
de que las acciones o títulos valor sean emitidos por el empleador o la parte
relacionada del mismo.

El ingreso acumulable será la diferencia que exista entre el valor de mercado que
tengan las acciones o títulos valor sujetos a la opción, al momento en el que el
contribuyente ejerza la misma y el precio establecido al otorgarse la opción.

Cuando los funcionarios de la Federación, de las entidades federativas o de los

municipios, tengan asignados automóviles que no reúnan los requisitos del artículo
36, fracción II de esta Ley, considerarán ingresos en servicios, para los efectos de
este Capítulo, la cantidad que no hubiera sido deducible para fines de este
impuesto de haber sido contribuyentes del mismo las personas morales
señaladas.

Los ingresos a que se refiere el párrafo anterior se calcularán considerando como

ingreso mensual la doceava parte de la cantidad que resulte de aplicar el por
ciento máximo de deducción anual al monto pendiente de deducir de las
inversiones en automóviles, como si se hubiesen deducido desde el año en que se
adquirieron, así como de los gastos de mantenimiento y reparación de los mismos.

El pago del impuesto a que se refiere este artículo deberá efectuarse mediante
retención que efectúen las citadas personas morales.
Artículo 100. Ley del Impuesto Sobre la Renta Federal

Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas
físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades
empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios

establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en
los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados
de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Para los efectos de este Capítulo se consideran:

Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de

actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que

deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén
considerados en el Capítulo I de este Título.

Se entiende que los ingresos los obtienen en su totalidad las personas que
realicen la actividad empresarial o presten el servicio profesional.

Federal de México Artículo 100 Ley del Impuesto Sobre la Renta

Artículo 111 Quiénes pueden tributar.

Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades

empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera
para su realización título profesional, podrán optar por pagar el impuesto sobre la
renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que los ingresos
propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no
hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos.

Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior que inicien actividades,

podrán optar por pagar el impuesto conforme a lo establecido en este artículo,
cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excederán del límite a que se
refiere el mismo. Cuando en el ejercicio citado realicen operaciones por un periodo
menor de doce meses, para determinar el monto a que se refiere el párrafo
anterior, dividirán los ingresos manifestados entre el número de días que
comprende el periodo y el resultado se multiplicará por 365 días; si la cantidad
obtenida excede del importe del monto citado, en el ejercicio siguiente no se podrá
tributar conforme a esta Sección.
Artículo 8.

Para los efectos de esta Ley, se entiende por enajenación, además de lo señalado
en el Código Fiscal de la Federación, el faltante de bienes en los inventarios de las
empresas. En este último caso la presunción admite prueba en contrario.

No se considerará enajenación, la transmisión de propiedad que se realice por

causa de muerte, así como la donación, salvo que ésta la realicen empresas para
las cuales el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la renta.
Párrafo reformado DOF 26-12-1990, 21-11-1991 Cuando la transferencia de
propiedad no llegue a efectuarse, se tendrá derecho a la devolución del impuesto
al valor agregado correspondiente, siempre que se reúnan los requisitos
establecidos en los párrafos primero y segundo del artículo 7o. de esta Ley.
Cuando se hubiera retenido el impuesto en los términos de los artículos 1o.-A y
3o., tercer párrafo de esta Ley, no se tendrá derecho a la devolución del impuesto
y se estará a lo dispuesto en el tercer párrafo del citado artículo 7o. de esta Ley
Artículo 14.

Para los efectos de esta Ley se considera prestación de servicios independientes:

1. La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de

otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a
dicho acto le den otras leyes.

2. El transporte de personas o bienes.

3. El seguro, el afianzamiento y el reafianzamiento. Fracción reformada DOF

28-12-1994

4. El mandato, la comisión, la mediación, la agencia, la representación, la

correduría, la consignación y la distribución.

5. La asistencia técnica y la transferencia de tecnología.

6. Toda otra obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una

persona en beneficio de otra, siempre que no esté considerada por esta Ley como
enajenación o uso o goce temporal de bienes.

No se considera prestación de servicios independientes la que se realiza de

manera subordinada mediante el pago de una remuneración, ni los servicios por
los que se perciban ingresos que la Ley del Impuesto sobre la Renta asimile a
dicha remuneración.

Se entenderá que la prestación de servicios independientes tiene la característica

de personal, cuando se trate de las actividades señaladas en este artículo que no
tengan la naturaleza de actividad empresaria
Artículo 19 Definición de uso o goce temporal de bienes.

Para los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de bienes, el
arrendamiento, el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de la forma
jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona permita a otra usar o gozar
temporalmente bienes tangibles, a cambio de una contraprestación.

Se dará el tratamiento que está Ley establece para el uso o goce temporal de
bienes, a la prestación del servicio de tiempo compartido.

Se considera prestación del servicio de tiempo compartido, independientemente

del nombre o de la forma que se dé, al acto jurídico correspondiente, consistente
en poner a disposición de una persona o grupo de personas, directamente o a
través de un tercero, el uso, goce o demás derechos que se convengan sobre un
bien o parte del mismo, en una unidad variable dentro de una clase determinada,
por periodos previamente convenidos mediante el pago de una cantidad o la
adquisición de acciones o partes sociales de una persona moral, sin que en este
último caso se trasmitan los activos de la persona moral de que se trate.