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BALANCE DE PRUEBA

MOTORES S.A. MOVIMIENTO BALANCE DE PRUEBA FINAL


INICIAL

CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


BANCOS 104,084,250
INVERSIONES 50,000,000
CLIENTES 169,150,000
PRESTAMO EMPLEADOS 3,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 4,250,000
PROVISION CARTERA 0 12,318,350
INVENTARIOS 8,727,274
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Vehículos 25,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maqui. Y Equip. 32,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1,633,333
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 4,000,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 45,500,000
PROVEEDORES 84,700,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 32,789,000
IVA POR PAGAR 21,470,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2,500,000
ICA por Pagar 0
OBLIGACIONES LABORALES 17,368,432
APORTES A NOMINA POR PAGAR 10,299,240
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 0
CAPITAL 90,000,000

Gasto honorarios 20,000,000 0


Ingresos - Ventas 0 445,000,000
Costo de Ventas 258,272,726 0
Gastos Nomina 58,107,672 0
Gastos bancarios 3,350,000 0
Ajuste al peso - Otros Ingresos 0 250
Gastos Provision cartera 12,318,350 0
Gastos de viaje 900,000
Gastos papelería 125,000 0
Gastos Mantenimiento 800,000
Gastos seguros 1,200,000 0
Gasto Arriendo 4,000,000 0
Gastos servicios Públicos 2,660,000 0
Gasto Depreciación 1,633,333 0
SUMAS IGUALES 763,578,605 763,578,605
Reconocer los siguientes hechos económicos, con los reconocimientos elaborar el movimiento, determinar el Balance
de Prueba Final. Con el Balance de Prueba Final elaborar El Estado de Resultados (Imporrenta 34%) y el Estado de situación Financiera.
2. Pagan clientes $130,000,000 en cheque (Caja y luego Bancos)
3. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social, se descuenta tercera cuota del préstamo al empleado
por $1,000,000 (Causar las Provision de prestaciones sociales y los aportes)
4. Pagamos con cheque nomina pendiente por $11,800,000
5. Realizamos mantenimiento a la Maquinaria y Equipo $2,800,000, se cancela con cheque.(reconocer y luego si pagar)
6. Vendimos 2 neveras a crédito por $3,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
7. Vendimos 5 neveras al contado por $7,000,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado. Recibimos cheque. (C
8. Vendimos la inversión de $50.000.000, nos reconocieron $1,500,000 de intereses, con la venta cancelamos la Obligación Bancaria
y abrimos en la entidad bancaria un CDT por $500.000. El saldo se deposito en la cuenta corriente.
9. Reconocimos el servicio de agua por $80,000
10. Vendimos a crédito 1 neveras por $1,500,000 más un IVA del 19% se le vendió a personas del régimen simplificado.
11. Reconocimos el servicio de teléfono por $150,000
12. Compramos a crédito 25 neveras para la venta por $20.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
13. Compramos a crédito 20 neveras para la venta por $30.000.000. Más un IVA del 19% y descontamos el 2.5% de retención
14. Causo la nomina por Valor de $5.000.000 Menos $400.000 por seguridad social (Causar las provisiones de prestaciones sociales y los aporte
15. Vendimos 10 neveras a crédito por $25.000.000 Más un IVA del 19% y nos descontaron el 2,5% de retención. No olvidar el costo.
16. se registra gastos bancarios por $1.200.000, nota debito por dotación de papelería (cheques)
17. Reconocemos $2,000,000 de gastos pagados por anticipado. Como arriendos
18. Giramos cheque por $56,000,000 a los proveedores
19. Vendimos 10 neveras al contado por $25.000.000 Más un IVA del 19%, nos descontaron el 2,5% de retención, recibimos cheque. (Caja y Ba
20. Causar la Depreciación para un mes teniendo en cuenta la vida útil de 10 años para
Vehículo y 10 años para Maquinaria y Equipo.
(Caja y Bancos)

ortes)

Bancos)
1305
CLIENTES 1105
DEBE HABER CAJA
6 3,570,000 130,000,000 2 DEBE HABER
7 8,330,000 8,330,000 7 2 130,000,000 130,000,000 2 2
10 1,785,000 29,125,000 19 7 8,330,000 8,330,000 7 7
15 29,125,000 19 29,125,000 29,125,000 19 8
19 29,125,000 19
167,455,000 167,455,000
71,935,000 167,455,000 0
-95,520,000

2370
RETENCIONES Y
APORTES DE NOMINA 25
DEBE HABER OBLIGACIONES LABORALES
200,000 3 DEBE HABER
200,000 3 4 11,200,000 3,600,000 3
600,000 3 4,600,000 14
26,100 3
200,000 3
200,000 14
200,000 14 11,200,000 8,200,000
600,000 14 -3,000,000
26,100 14
200,000 14
2,452,200

2365 2408
RETEFUENTE IVA
DEBE HABER DEBE HABER
500,000 12 12 3,800,000 570,000 6 6
750,000 13 13 5,700,000 1,330,000 7 7
285,000 10 10
4,750,000 15 15
1,250,000 4,750,000 19 19
9,500,000 11,685,000
2,185,000

42 2335
INTERESES FINANCIEROS CXP
DEBE HABER DEBE HABER
1,500,000 8 5 2,800,000 80,000 9 9
150,000 11 11
2,800,000 5

3,030,000
1,500,000 230,000

5120
GASTOS BANCARIOS ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER


16 1,200,000 17 2,000,000

1,200,000 2,000,000
1110 2610
BANCOS PROVISIONES LABORALES
DEBE HABER DEBE HABER
130,000,000 11,200,000 4 416,500 3 3
8,330,000 2,800,000 5 49,980 3 3
5,500,000 1,200,000 16 208,500 3 3
29,125,000 56,000,000 18 416,500 3 3
416,500 14 3
172,955,000 71,200,000 49,980 14 3
101,755,000 208,500 14 3
416,500 14 3
2,182,960 14
14
14
14
14
14
14
14

1365 5145
PRESTAMOS A EMPLEADOS GASTOS MANTENIMIENTO
DEBE HABER DEBE HABER
1,000,000 3 5 2,800,000

0 1,000,000 2,800,000
-1,000,000

6135 1435
COSTO DE VENTAS M/CIAS NO FABRICADAS
DEBE HABER DEBE HABER
2,181,818 12 20,000,000 2,181,818 6
5,454,545 13 30,000,000 5,454,545 7
1,090,909 1,090,909 10
11,111,111 11,111,111 15
11,111,111 11,111,111 19
30,949,495
0 50,000,000 30,949,495
19,050,505

5135 2205
SERVICIOS PROVEEDORES
DEBE HABER DEBE HABER
80,000 18 56,000,000 23,300,000 12 15
150,000 34,950,000 13 19
230,000 0 56,000,000 58,250,000
2,250,000

1705 5160
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO GASTOS DEPRECIACION

DEBE HABER DEBE HABER


2,000,000 17 20 208,333
20 266,667

0 2,000,000
-2,000,000 475,000 0
475,000
5105
GASTOS NOMINA
DEBE HABER
5,000,000
600,000
26,100
200,000
416,500
49,980
208,500
416,500
5,000,000
600,000
26,100
200,000
416,500
49,980
208,500
416,500
13,835,160

4135 12
VENTAS CDT
DEBE HABER DEBE HABER
3,000,000 6 8 500,000
7,000,000 7
1,500,000 10
25,000,000 15
25,000,000 19
61,500,000 500,000

12 21
INVERSIONES OBLIGACION FINANCIERAS
DEBE HABER DEBE HABER
50,000,000 8 8 45,500,000

50,000,000 45,500,000
-50,000,000 -45,500,000

1355
ANTICIPO DE IMPUESTOS
DEBE HABER
625,000
625,000
-

1,250,000 0

1592
DEPRECIACION ACUMULADA

DEBE HABER
208,333 20
266,667 20

0 475,000
475,000
NOMINA 1 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% -


SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 26,100
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500


TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,33 416,500
TOTAL 1,091,480

NOMINA 1 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL

VALOR NÓMINA 5,000,000 SALUD 8,5% -


SALUD 4% 200,000 PENSION 12% 600,000
PENSION 4% 200,000 RIESGOS PROFESIONALES 26,100
TOTAL A PAGAR 4,600,000 TOTAL 626,100

PARAFISCALES PROVISION PRESTACIONES SOCIALES

CAJA DE COMPENSACIÓN 200,000 CESANTIAS 8,33% 416,500


TOTAL 200,000 INTERESES 12% 49,980
VACACIONES 4,17% 208,500
PRIMA DE SERVICIOS 8,33 416,500
TOTAL 1,091,480
3

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DEPRECIACION EN LINEA RECTA
CONCEPTO DE BIENES A DEPRECIAR AÑOS TASA ANUAL
Costo histórico Depreciación anual
Construcciones y edificaciones 45 2.22%
Acueducto, planta y redes 40 2.50%
Vías de comunicación 40 2.50%
Flota y Equipo área 30 3.33%
Flota y equipo férreo 20 5.00%
Flota y equipo fluvial 15 6.67%
Armamento y equipo de vigilancia 10 10.00%
Equipo eléctrico 10 10.00%
Flota y equipo de transporte terrestre 10 10.00% 25,000,000 2,500,000
Maquinaria, equipos 10 10.00% 32,000,000 3,200,000
Muebles y enseres 10 10.00%
Equipo medico científico 8 12.50%
Envases, empaques y Herramientas 5 20.00%
Equipo de computación 5 20.00%
Redes de procedimiento de datos 5 20.00%
Equipo de comunicación 5 20.00%
Art. 117 Estatuto Tributario-2017
ION EN LINEA RECTA
Depreciación mensual

208,333
266,667
UNIDADES VALORES COSTO
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS SALIDAS SALDO PROMEDIO
Aporte Socios 35 0 35 $ 35,000,000 $ - $ 35,000,000 $ 1,000,000
Venta 0 15 20 $ - $ 15,000,000 $ 20,000,000 $ 1,000,000
Compra 30 0 50 $ 30,000,000 $ - $ 50,000,000 $ 1,000,000
Compra 15 0 65 $ 20,000,000 $ - $ 70,000,000 $ 1,076,923
Venta 0 8 57 $ - $ 8,615,385 $ 61,384,615 $ 1,076,923
Venta 0 15 42 $ - $ 16,153,846 $ 45,230,769 $ 1,076,923
Venta 0 15 27 $ - $ 16,153,846 $ 29,076,923 $ 1,076,923
Compra 30 0 57 $ 30,000,000 $ - $ 59,076,923 $ 1,036,437
Venta 0 20 37 $ - $ 20,728,745 $ 38,348,178 $ 1,036,437
Compra 15 0 52 $ 20,000,000 $ - $ 58,348,178 $ 1,122,080
Venta 0 8 44 $ - $ 8,976,643 $ 49,371,535 $ 1,122,080
Venta 0 15 29 $ - $ 16,831,205 $ 32,540,330 $ 1,122,080
Venta 0 20 9 $ - $ 22,441,607 $ 10,098,723 $ 1,122,080
Compra 30 0 39 $ 30,000,000 $ - $ 40,098,723 $ 1,028,172
Venta 0 9 30 $ - $ 9,253,551 $ 30,845,172 $ 1,028,172
Compra 15 0 45 $ 20,000,000 $ - $ 50,845,172 $ 1,129,893
Compra 20 0 65 $ 30,000,000 $ - $ 80,845,172 $ 1,243,772
Venta 0 8 57 $ - $ 9,950,175 $ 70,894,997 $ 1,243,772
Venta 0 15 42 $ - $ 18,656,578 $ 52,238,419 $ 1,243,772
Venta 0 20 22 $ - $ 24,875,437 $ 27,362,981 $ 1,243,772
Venta 0 20 2 $ - $ 24,875,437 $ 2,487,544 $ 1,243,772
Venta 0 2 0 $ - $ 2,487,544 $ - $ -
Compra 25 0 25 $ 20,000,000 $ - $ 20,000,000 $ 800,000
Venta 0 20 5 $ - $ 16,000,000 $ 4,000,000 $ 800,000
Compra 28 0 33 $ 32,000,000 $ - $ 36,000,000 $ 1,090,909
Venta 0 10 23 $ - $ 10,909,091 $ 25,090,909 $ 1,090,909
Venta 0 15 8 $ - $ 16,363,636 $ 8,727,273 $ 1,090,909
Venta 2 6 $ 2,181,818 $ 6,545,455 $ 1,090,909
Venta 5 1 $ 5,454,545 $ 1,090,909 $ 1,090,909
Venta 1 0 $ 1,090,909 $ - $ 1,090,909
COMPRA 30 0 25 $ 20,000,000 $ - $
20,000,000 $ 800,000
COMPRA 20 0 45 $ 30,000,000 0 $
50,000,000 $ 1,111,111
Venta 10 35 $ 11,111,111 $ 38,888,889 $ 1,111,111
Venta 10 25 $ 11,111,111 $ 27,777,778 $ 1,111,111
6
7
10
12
13
15
19
BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
MOTORES S.A. MOVIMIENTO
INICIAL FINAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA - - - - - -
BANCOS 104,084,250 - 101,755,000 - 205,839,250 -
INVERSIONES 50,000,000 - - 50,000,000 - - -
CDT - - 500,000 - 500,000 -
CLIENTES 169,150,000 - - 95,520,000 - 73,630,000 -
PRESTAMO EMPLEADO 3,000,000 - - 1,000,000 - 2,000,000 -
ANTICIPO DE IMPUEST 4,250,000 - 1,250,000 - 5,500,000 -
PROVISION CARTERA - 12,318,350 - - - 12,318,350
INVENTARIOS 8,727,274 - 19,050,505 - 27,777,779 -
PROPIEDAD PLANTA Y E 25,000,000 - - - 25,000,000 -
PROPIEDAD PLANTA Y E 32,000,000 - - - 32,000,000 -
DEPRECIACIÓN ACUM - 1,633,333 - 475,000 - 2,108,333
GASTOS PAGADOS POR 4,000,000 - - 2,000,000 - 2,000,000 -
OBLIGACIONES FINAN - 45,500,000 - - 45,500,000 - -
PROVEEDORES - 84,700,000 - 2,250,000 - 86,950,000
COSTOS Y GASTOS PO - 32,789,000 - 230,000 - 33,019,000
IVA POR PAGAR - 21,470,000 - 2,185,000 - 23,655,000
RETENCIÓN EN LA FU - 2,500,000 - 1,250,000 - 3,750,000
ICA POR PAGAR - - - - - -
OBLIGACIONES LABOR - 17,368,432 - - 3,000,000 - 14,368,432
APORTES A NOMINA P - 10,299,240 - 2,452,200 - 12,751,440
PROVISIONES LABORA - - - 2,182,960 - 2,182,960
ANTICIPO RECIBIDO D - - - - - -
CAPITAL - 90,000,000 - - - 90,000,000
GASTOS HONORARIOS 20,000,000 - - - 20,000,000 -
INGRESOS- VENTAS - 445,000,000 - 61,500,000 - 506,500,000
INTERESES FINANCIER - - - 1,500,000 - 1,500,000
COSTO DE VENTAS 258,272,726 - 30,949,495 - 289,222,221 -
GASTOS NOMINA 58,107,672 - 13,835,160 - 71,942,832 -
GASTOS BANCARIOS 3,350,000 - 1,200,000 - 4,550,000 -
AJUSTE AL PESO-OTRO - 250 - - - 250
GASTOS PROVISION C 12,318,350 - - - 12,318,350 -
GASTOS VIAJE 900,000 - - - 900,000 -
GASTOS PAPELERIA 125,000 - - - 125,000 -
GASTOS MANTENIMIE 800,000 - 2,800,000 - 3,600,000 -
GASTOS SEGUROS 1,200,000 - - - 1,200,000 -
GASTOS ARRIENDOS 4,000,000 - 2,000,000 - 6,000,000 -
GASTOS SERVICIOS PU 2,660,000 - 230,000 - 2,890,000 -
GASTOS DEPRECIACIO 1,633,333 - 475,000 - 2,108,333 -
SUMAS IGUALES 763,578,605 763,578,605 25,525,160 25,525,160 789,103,765 789,103,765
MOTORES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 0 Obligaciones financieras 0
Bancos 205,839,250 Proveedores Nacionales 86,950,000
Inversiones 0 Costos y gastos por pagar 33,019,000
Cdt's 500,000
Clientes 73,630,000 Aportes de nómina por pagar 12,751,440
Anticipos y avances 0 Retención en la fuente por pagar 3,750,000
Anticipo de impuestos 5,500,000 Retención de ICA por pagar 0
Prestamos a empleados 2,000,000 Iva por pagar 23,655,000
Provisión de cartera -12,318,350 Obligaciones laborales 14,368,432
Inventarios 27,777,779 Provisiones laborales 2,182,960
Gastos pagados por anticipado 2,000,000 Imporenta por pagar 31,668,795
Anticipos y avances recibidos 0

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 304,928,679 TOTAL PASIVO CORRIENTE 208,345,627

NO CORRIENTE PATRIMONIO
Equipo de transporte 57,000,000 Aportes sociales 90,000,000
Menos Depreciación Acumulada -2,108,333 Resultado del Ejercicio 61,474,719

TOTAL ACTIVO NO CORRIENT 54,891,667 TOTAL PATRIMONIO 151,474,719


TOTAL ACTIVO 359,820,346 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 359,820,346
MOTORES SA
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 506,500,000
MENOS COSTO DE VENTAS 289,222,221
UTILIDAD BRUTA 217,277,779
MENOS GASTOS OPERACIONALES: 116,584,515
GASTO DE NOMINA 71,942,832
GASTO SERVICIOS 2,890,000
GASTO PAPELERIA 125,000
GASTO DEPRECIACIÓN 2,108,333
GASTO SEGURO 1,200,000
GASTO ARRENDAMIENTO 6,000,000
GASTO HONORARIOS 20,000,000
GASTO ANTICIPADOS -
PROVISION DEUDORES 12,318,350
UTILIDAD OPERACIONAL 100,693,264
MENOS OTROS EGRESOS 9,050,000
GASTOS FINANCIEROS 4,550,000
GASTOS VIAJE 900,000
GASTOS ALIMENTACION -
GASTOS MANTENIMIENTO 3,600,000
MAS OTROS INGRESOS 1,500,000
AJUSTE AL PESO 250
UTILIDAD INTEGRAL 93,143,514
MENOS IMPUESTO DE RENTA 31,668,795

UTILIDAD NETA 61,474,719

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