Restringido Externo

Escuela de Negocios
Gestión Financiera y Auditoría

Temas Actuales de Contabilidad y Finanzas

Módulo de: Instituciones Financieras
Angela Miguelina Díaz Tejada
am.diaz@ce.pucmm.edu.do 1
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Lavado de Activos

Financiamiento del Terrorismo

Financiamiento de la Proliferación de Armas

de Destrucción Masiva

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Lavado de Activos

Es el proceso mediante el cual personas físicas o

jurídicas y organizaciones criminales, persiguen dar
apariencia legítima a bienes o activos ilícitos
provenientes de los delitos precedentes señalados en
la ley 155-17 Contra el Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo.

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Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción

Masiva

Es la utilización de recursos o apoyo, a organizaciones

o países, que producen o incrementan la producción
de armas de destrucción masiva, la cual, supone una
grave amenaza para la paz y la seguridad
internacional.

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Terrorismo

Constituyen actos de terrorismo todos aquéllos que se ejecuten

empleando medios susceptibles de provocar en forma
indiscriminada o atroz, muertes, heridas, lesiones físicas o
psicológicas, de un número indeterminado de personas, o graves
estragos materiales a infraestructuras estratégicas de la nación o
propiedad de particulares.

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Financiamiento del Terrorismo

Es proveer, recolectar, ofrecer, financiar, poner a disposición,

facilitar, administrar, aportar, guardar, custodiar, o entregar
bienes o servicios, con la intención de que se utilicen para que
se promueva, organice, apoye, mantenga, favorezca, financie,
facilite, subvencione, o sostenga a individuo u organizaciones
terroristas.

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Proliferación de Armas de Destrucción Masiva

Se reconoció en una declaración emitida por el presidente

del consejo de seguridad de la Organización de Naciones
Unidas (ONU) de 1992, la cual constituye en una grave
amenaza para la paz y la seguridad internacional, a través
de la producción de armas de destrucción masiva
(Nucleares, Biológicas y Químicas).

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Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción

Masiva

Es la utilización de recursos o apoyo, a organizaciones o

países, que producen o incrementan la producción de
armas de destrucción masiva, la cual, supone una grave
amenaza para la paz y la seguridad internacional.

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Etapas del Lavado de Activos

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Riesgos del Lavado de Activos, Financiamiento del terrorismo y de la

proliferación de armas de destrucción masiva

Probabilidad de que una entidad de intermediación financiera

y cambiaria, sea utilizada directamente o a través de sus
operaciones, como instrumento para el lavado de activos,
canalización de recursos hacia la realización de actividades
terroristas o para la proliferación de armas de destrucción
masiva, o cuando se pretenda el ocultamiento de activos
provenientes de dichas actividades.

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Los riesgos se materializan a través de los riesgos

asociados, como son:

Legal
Reputacional
Operacional
Contagio

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Infracciones precedentes al Lavado de Activos

Es la infracción que genera bienes o activos susceptibles de lavado
de activos.
1. Tráfico ilícito de drogas y sustancias controladas.
2. Cualquier infracción relacionada con el terrorismo y el financiamiento al
terrorismo.
3. Tráfico ilícito de seres humanos (incluyendo inmigrantes ilegales).
4. Trata de personas (incluyendo la explotación sexual de menores).
5. Pornografía infantil.
6. Proxenetismo.
7. Tráfico ilícito de órganos humanos.
8. Tráfico ilícito de armas.
9. Secuestro.
10. Extorsión (incluyendo aquellas relacionadas con las grabaciones y fílmicas
electrónicas realizadas por personas físicas o morales).
11. Falsificación de monedas valores o títulos.
12. Estafa contra el Estado
13. Desfalco.
14. Concusión.
15. Cohecho.
16. Soborno.
17. Tráfico de influencia.
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Infracciones precedentes al Lavado de Activos

Es la infracción que genera bienes o activos susceptibles de lavado
de activos.

18. Prevaricación y delitos cometidos por los funcionarios públicos en el ejercicio de sus
funciones.
19. Delito tributario.
20. Estafa agravada.
21. Contrabando.
22. Piratería.
23. Piratería de productos.
24. Delito contra la propiedad intelectual.
25. Delito de medio ambiente.
26. Testaferrato.
27. Sicariato.
28. Enriquecimiento no justificado, falsificación de documentos públicos.
29. Falsificación y adulteración de medicamentos alimentos y bebidas.
30. Tráfico ilícito de mercancías, obras de arte, joyas y esculturas.
31. Robo agravado.
32. Delitos financieros.
33. Crímenes y delitos de alta tecnología.
34. Uso indebido de información confidencial o privilegiada.
35. Manipulación del mercado.
36. Toda infracción grave sancionable con una pena punible
no menor de tres (3) años.
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Persona Expuesta Políticamente (PEP)

Es aquella persona física que desempeña o ha desempeñado durante los últimos

tres (3) años, altas funciones públicas, destacadas y prominentes, por elección o
nombramientos ejecutivos, en el territorio nacional o en un país extranjero.

Todos los funcionarios obligados a presentar Declaraciones Juradas, conforme a

la Ley No. 311-14 de fecha 8 de agosto de 2014, sobre Declaración Jurada de
Patrimonio, y sus modificaciones.

Se asimilan a las Personas Expuestas Políticamente, el cónyuge, unión libre o

concubinato y las personas con las que mantenga parentesco por
consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado, así como los asociados
cercanos a ellas y de quien realice operaciones en su nombre.

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Reporte de Transacciones en efectivo que superen el

contravalor en moneda nacional de US$15,000.00

Los Sujetos Obligados deben registrar y reportar, bajo los conceptos de

Transacciones en Efectivo cada transacción relacionadas con los clientes y usuarios
que igualen o superen el monto de quince mil dólares (US$15,000.00) o su
equivalente en moneda nacional.

Cuando en beneficio de una misma persona física o jurídica, en un periodo de 24

horas, se realicen transacciones múltiples en efectivo que en su conjunto igualen o
superen la cantidad de US$15,000.00 o su equivalente en moneda nacional.

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Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS)

Los sujetos obligados deben remitir a la Unidad de Análisis Financiero (UAF) aquellas
operaciones que sean complejas, insólitas, sin importar su cuantía y que habiéndose
identificado previamente como inusuales no correspondan con el perfil normal del
cliente, no guardan relación con la operatividad conocida del mismo y no sean
sustentadas o explicadas de forma razonable.

Para efectos del Reporte de Operaciones Sospechosas, no se requiere que las Entidades
tengan convicción de que los fondos provengan de una actividad ilícita, sólo es
necesario, que se presuma que se trata de actividades, transacciones (efectuadas o no)
u operaciones sospechosas que puedan o no estar involucradas en el lavado de activos.

El Reporte de Operaciones Sospechosas deberá ser enviado a la UAF dentro de los

cinco (5) días hábiles después de realizada o de que se intentó efectuar la operación.

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