Muebles del Cibao, S. A.

(MUCISA) Indice
MEMORANDO DE PLANEACIÓN Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Preparado por:
Revisado por :
1. ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO

Su principal actividad es la comercialización a nivel nacional e internacional de accesorios y partes de

computadoras y equipos de oficina. La fecha de los estatutos sociales y el acta constitutiva está
fechada 15 de febrero año de constitución. La Asamblea de accionistas es celebrada el 28 de marzo de
cada año. El capital social es de $12,500,000 representado por 12,500 acciones
comunes al portador de $100.00 cada una.

2. PRINCIPALES CLIENTES

El promedio de clientes es alrededor de 20 clientes, entre los principales se encuentran:

Serigraph 8%
D L Import, S. A. 6%
H.T. Agro, S.R.L 7%
Plaza Norte, S. A. 22%
CEB 7%
Editorial Norte 7%
Antillas, S. A. 20%
Hilos Dominicano 12%
89%
3. SECTOR O INDUSTRIA (COMPETENCIA)
Sus principales competidores son: Cecomsa, Prodacom, Oficenter, entre otros. Su estrategia
competitiva principal es ofrecer equipos de alta tecnología

4. SISTEMA CONTABLE

a)      Se preparan estados financieros mensuales dentro de los próximos 15 días del siguiente mes.
b)      Los estados incluyen cifras históricas, no se ajustan por inflación.
c)      Los registros contables son sobre la base de las normas internacionales de contabilidad.

d) El sistema de contabilidad está computarizado y utiliza un software diseñado especialmente para la

empresa, por Sofmatic, S. A., dicho paquete cumple con todas las expectativas de la empresa.

e)      Las cuentas por cobrar se registran a valor nominal, las de dudoso cobro por el método de
estimación; el inventario se valúa por el método del costo especifico; la propiedad, planta y equipo, al
costo de adquisición y se deprecian por el método de línea recta.
 AG-3
5/18/2021
MT
JP

de accesorios y partes de
el acta constitutiva está
ebrada el 28 de marzo de
es

cuentran:

e otros. Su estrategia

s del siguiente mes.

contabilidad.

do especialmente para la
de la empresa.

cobro por el método de

edad, planta y equipo, al
Muebles del Cibao, S. A. (MUCISA) Indice
MEMORANDO DE PLANEACIÓN Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Preparado por:
Revisado por :
f)        El capital accionario está compuesto por RD$ 12,500 acciones a $100 cada acción a valor nominal
y consta de 7 socios.

5. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La fidelidad de la gerencia en cuanto al control interno no es adecuada, ya que las informaciones que
revelan no concuerdan con las pruebas.

El área de efectivo, es considerada como crítica de auditoria, su riesgo inherente es alto y su riesgo de
control es alto, ya que presenta debilidades fundamentales en esta partida: los ingresos no se
depositan íntegros diariamente, los soportes de los cheques no se cancelan con un sello de pagado, las
personas que manejan el efectivo no tienen póliza de fidelidad.

El área de cuentas por cobrar es considerada poco fiable en los controles internos, su riesgo inherente
es moderado y su riesgo de control es alto. Presenta debilidades en cuanto: a la conciliación periódica
de las cuentas de los clientes a través de confirmaciones y la verificación de las mismas mediante el
análisis de antigüedad de saldos.

El área de inventarios es considerada de poca confiabilidad en los controles internos, su riesgo

inherente es moderado y su riesgo de control es moderado.

6. NIVEL DE MATERIALIDAD

Para todas las áreas mayores a $195,919. Se debe equilibrar el detalle y multiplicidad de los datos con
los requisitos de utilidad y finalidad de la información, por lo tanto, es conveniente tomar en
consideración que las partidas que tengan un riesgo inherente y de control alto, serán auditadas en base
a pruebas sustantivas de mayor alcance.

7. REVISIÓN ANALÍTICA DE ESTADOS FINANCIEROS

·         Para el área de efectivo realizaremos pruebas sustantivas por ser un área crítica de auditoría.
Riesgo inherente alto.

·         Para el área de cuentas por cobrar consideramos esta partida como confiable, excepto para las
reservas de cuentas incobrables, cuyo riesgo inherente es alto debido a alto grado de juicio de parte de
la gerencia, representa una estimación contable.
 AG-3
5/18/2021
MT
JP

da acción a valor nominal

ue las informaciones que

nte es alto y su riesgo de

da: los ingresos no se
n un sello de pagado, las

rnos, su riesgo inherente

a la conciliación periódica
e las mismas mediante el

roles internos, su riesgo

iplicidad de los datos con

s conveniente tomar en
serán auditadas en base

área crítica de auditoría.

nfiable, excepto para las

rado de juicio de parte de
Muebles del Cibao, S. A. (MUCISA) Indice
MEMORANDO DE PLANEACIÓN Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Preparado por:
Revisado por :

·         Para el área de inventarios consideramos esta partida con controles internos adecuados, pero
debido al uso de estimados contables en la determinación de obsolescencia de mercancías. El riesgo
inherente es moderado.
 AG-3
5/18/2021
MT
JP

nternos adecuados, pero

de mercancías. El riesgo