Diapo 9

Auditoria: Definición: La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una

persona o grupo de personas independientes del sistema auditado.

El término forense corresponde al latín forensis, que significa público, y complementando

su significado podemos remitirnos a su origen forum del latín que significa foro, plaza
pública o de mercado de las antiguas ciudades romanas donde se trataban las asambleas
públicas y los juicios; lo forense se vincula con lo relativo al derecho y la aplicación de la
ley, en la medida que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales
que le competan y para ello aporte pruebas de carácter público para representar en un
juzgado o Corte Superior.

Diapo 10

El Alcalde es la máxima autoridad de la Municipalidad y, en tal calidad, le corresponde su

dirección y administración superior

Diapo 11

Ley Nº19.913

La Ley N° 19.913, publicada en el Diario Oficial el 18 de diciembre de 2003, creó la Unidad

de Análisis Financiero, estableciendo entre sus principales funciones recibir y resguardar la
información sobre actos, transacciones y operaciones sospechosas de lavado de activos
que deben remitirle personas naturales y jurídicas de 34 sectores económicos; analizar
dichos informes; y remitirlos al Ministerio Público en los casos en que detecte indicios del
delito.

Asimismo, la Unidad de Análisis Financiero puede recomendar a los sectores público y

privado medidas para prevenir el lavado de activos e impartir instrucciones de aplicación
general para los sujetos obligados a informar.
Ley Nº20.393

En esencia, la Ley 20.393 establece que existen ciertos tipos de delitos que, en caso de ser
cometidos por una persona natural y que vayan directamente en beneficio de alguna
empresa, la sanción recae no solamente en quien comete la acción, sino, en la persona
jurídica detrás. Éstos son:

1. Lavado de activos,
2. Financiamiento del terrorismo y,
3. Cohecho a funcionario público nacional y extranjero.

Así, cualquiera de estos delitos cometidos en beneficio directo de alguna Compañía por
parte de sus dueños, controladores, responsables, ejecutivos principales, representantes o
quienes realicen actividades de administración, se sancionarán de acuerdo a esta Ley,
siempre y cuando la comisión del delito sea consecuencia del incumplimiento de
dirección y supervisión de la Compañía.

En este caso, la persona jurídica responderá penalmente cuando los delitos hayan sido
cometidos por personas naturales que estén bajo la supervisión directa de alguno de los
sujetos anteriormente nombrados.

Constitución Política de la República de Chile de 1980

La Constitución Política de la República de Chile de 1980, actualmente vigente, es la

décima carta fundamental en la historia del constitucionalismo chileno. Fue aprobada en
un plebiscito el 11 de septiembre de 1980 y entró en vigor, en un régimen transitorio, el
11 de marzo de 1981 y, en forma plena, el 11 de marzo de 1990. Su texto original contenía
120 artículos, con 29 disposiciones transitorias. Ha sido reformada en 1989, 1991, 1994,
1997, 1999, 2000, 2001, 2003, 2005, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012. A septiembre
de 2012, posee 131 artículos y 25 disposiciones transitorias.

Diapo 18

Presupuesto de Arica

El presupuesto de la Municipalidad de Arica para el año 2013, el que asciende a los 21 mil
883 millones 883 mil pesos.
Diapo 19

Modus Operandi: Las empresas de JORGE FRIAS Y RUPERTO OJEDA, se adjudicaban los
concursos de licitaciones. Todo con un costo de 60 mm de los cuales 30 eran para el
alcalde y los 30 restantes para el grupo que preparaba las bases de las licitaciones “a
medida”, denominados “la pandilla”.

Diapo 20

Escuchas telefónicas: Argumento más potente de la fiscalía, en los cuales se revelan

conversaciones de Waldo Sankan, Jorge Frías, Javier Araya (representante legal de
SOVINCA) y otros, donde maquinaban los actos de soborno y otros ilícitos y para
mantener oculta su identidad, tenían seudónimos como “Superman (Sankan)”, “la muñeca
Gigante (concejala Marcela Plaza)” y “El pitufo (el administrador municipal)”.

Tachos de Basura: Se adjudico a la empresa SOVINCA el abastecimiento de 4.500 tachos

de basura, de los cuales sólo se compraron realmente 1.200, pero el pago fue por los
4.500 y la limpieza y mantención de estos 4.500 fue adjudicada a Ruperto Ojeda, quien
por supuesto, no cobraba por los 1.200 tachos que realmente se compraron. Esta
situación nunca fue cuestionada por inspectores y concejales.

Vertedero Municipal: El empresario Jorge frías le pagó a seis concejales, para que votaran
a favor de su empresa para la mantención y administración del Vertedero. Este ha sido
cuestionado por sus malos olores e incluso la empresa Asevertrans recibió pagos por el
uso de maquinarias para faenas que nunca se efectuaron.

Areas Verdes: El empresario Roberto Ojeda, le pagó 30 mm a Waldo Sankan para

quedarse con la licitación de la mantención de las áreas verdes de la comuna. Además,
Ojeda confiesa que debe pagarle a Sankan 5mm extras mensuales por la licitación lograda.

Pagos: Los sospechosos movimientos importante de dineros que mantenían el alcade y

alguno de sus concejales, entre ellos Elena Diaz, quien recibió más de 4mm siendo que
anteriormente, sólo registra montos entre 200 o 400 mil. Waldo Sankan entre tanto,
mantenía en su cuenta corriente la suma de 73mm entre los años 2009 y 2011, no
concordante con su sueldo de alcalde.
Diapo 23

ARICA

 Preparar los procesos de licitación con la debida antelación y acuciosidad

 No incorporar en las bases requisitos que constituyan barrera de entrada a

potenciales oferentes

Todo para evitar empresas honestas y con real interés de ayudar a la comunidad,
queden fuera de estos procesos.

Diapo 25

Nuevo enfoque y nuevos mecanismos que ayuden a combatir y detectar los delitos
cometidos por parte de empleados deshonestos.

Además el silencio de la organización se convierte en cómplice de este empleado

deshonesto y pone de manifiesto la existencia de la mejor oportunidad a merced de quien
desee cometer fraude: la propia incapacidad del ente para actuar.

Terminología

Ley Sarbanes-Oxley

En el mes de julio de 2002, el presidente de los Estados Unidos promulgó la Ley

Sarbanes-Oxley. Esta ley incluye cambios de amplio alcance en las reglamentaciones
federales sobre valores que podrían representar la reforma más significativa desde la
sanción de la Securities Exchange Act de 1934. La Ley dispone la creación del Public
Compnay Accounting Oversigth Borrad (PCAOB) para supervisar las auditorías de
empresas que cotizan y que están sujetas a las leyes sobre valores de la Securities and
Exchange Comisión (SEC).

Informe COSO

“INFORME COSO” sobre control interno, publicado en EE.UU. en 1992, que surgió
como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos,
definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida. El Informe
COSO señala que debido al mundo globalizado que existe hoy en día se ha creado la
necesidad de integrar metodologías y conceptos en todos los niveles de las diversas
áreas administrativas y operativas con el fin de ser competitivos y responder a las
nuevas exigencias empresariales, surge así un nuevo concepto de control interno
donde se brinda una estructura común el cual es documentado en el denominado
INFORME COSO.

Diferencias entre una Auditoria Financiera y una Forense

La principal diferencia entre una auditoria forense y una tradicional, es que la primera
descansa en la experiencia de expertos que trabajan con evidencia delicada, con
abogados, con agencias estatales y el sistema legal. Su trabajo está dirigido para
ambientes legales o cuasi jurídicos. La Auditoria Tradicional se realiza sin este enfoque,
sólo se dedica a llevar los programas para obtener una seguridad razonable basada en
sus evidencias.

Material literario

“Miguel Cano y Danilo Lugo.- AUDITORÍA FORENSE: en la investigación criminal del

lavado de dinero y activos.-“
Delitos

1.-Estafa

La Estafa es la defraudación económica y con ánimo lucrativo a otro, usando nombre

fingido, atribuyéndose poder, influencia o créditos supuestos, aparentando bienes,
crédito, comisión, empresa o negociación imaginarios, o valiéndose cualquier otro
engaño semejante.

2.-Delito tributario

Delito tributario es toda acción u omisión dolosa destinada a eludir el cumplimiento de

una obligación tributaria castigada por ley, el cual, también se puede generar cuando
en forma fraudulenta se deja de pagar en todo o en parte los impuestos (usualmente
conocido como “Evasión tributaria”) o cuando se obtiene de manera ilícita beneficios
tributarios.

3.-Fraude al fisco

Fraude al fisco son todos aquellos actos que tengan como objetivo el no pago de los
tributos que le corresponde al fisco recaudar, realizándose en forma de evasión de
impuestos o de cualquier otra que tenga como consecuencia un beneficio ilícito o no
declarado.

4.-Apropiacion indebida

Apropiación indebida se define a la persona que se apropia, oculta o niega aquellos

bienes muebles (dinero) que se haya recibido a título de depósito, comisión o
administración o cualquier otro título que produzca una obligación de entregar o
devolver dicha cosa.

5.-Lavado de Activos

El Lavado de Activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos
dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos buscan
crear esa apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos buscan que sea difícil
seguir o rastrear el origen ilícito de sus ganancias ilícitas.

Dentro del lavado de activos encontramos el narcotráfico, extorsión, el secuestro,

trata de personas, tráfico de armas y actividades consideradas como delito penal en
nuestra legislación.
6.-Cohecho

Cohecho es un delito que consiste en que una autoridad o funcionario público acepta
o solicita una dádiva a cambio de realizar u omitir un acto.

El cohecho es simple si el funcionario público acepta una remuneración para cumplir

con un acto debido por su función o calificado si recibe una dádiva para obstaculizar el
cumplimiento de un acto o no llevarlo a cabo, ya sea dicho acto constitutivo o no de
delito.

11.-Corrupción

Corrupción se refiere al mal uso público del poder político y económico, por parte del
Estado y entidades privadas, para conseguir una ventaja ilegítima, generalmente
secreta y privada, contrario a lo que sería la realización de prácticas transparentes.

11.-Financiamiento del terrorismo

El financiamiento del terrorismo (FT) es cualquier forma de acción económica, ayuda o

mediación que proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos
terroristas. Aunque el objetivo principal de los grupos terroristas no es financiero,
requieren fondos para llevar a cabo sus actividades, cuyo origen puede provenir de
fuentes legítimas, actividades delictivas, o ambas.

Auditor: Se llama auditor/a (o contralor/a en algunos países de América Latina) a la

persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente,
para revisar, examinar y evaluar con coherencia los resultados de la gestión
administrativa y financiera de una dependencia (institución gubernamental) o entidad
(empresa o sociedad) con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas,
realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeño. Originalmente la palabra que se define significa "oidor" u
"oyente".

Auditoria externa: es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de

información de una unidad económica, realizado por un profesional externo y sin
vínculos laborales, con el objeto auditado.
 Auditoría interna: Es la actividad que tiene como objetivo fundamental examinar y
evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando por
la preservación de la integridad del patrimonio de la unidad auditada, proponiendo a
la dirección, acciones correctivas pertinentes.

Delito: El delito es toda acción u omisión voluntaria penada por la ley. Esta definición
está contenida en el artículo 1º del Código Penal. En forma simple, es la comisión de
un hecho que la ley castiga con una cierta pena.

Delito económico: Es toda acción u omisión penada por la ley, que afecta al
patrimonio de una persona natural, jurídica o al estado.

OCDE

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) agrupa a los

gobiernos comprometidos con los principios de la democracia y la economía de
mercado para:

 Apoyar un crecimiento económico sostenible.

 Fomentar el empleo.

 Elevar el estándar de vida.

 Mantener la estabilidad financiera.

 Ayudar a otros países a desarrollar su economía.

 Contribuir al crecimiento del comercio mundial.

GAFISUD

Qué es

Desde diciembre de 2000 Chile es miembro del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica
(GAFISUD), organización intergubernamental de base regional para promover la
implementación y mejora continua de políticas para combatir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo. GAFISUD fue creado bajo el modelo del Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI/FATF), organismo constituido por el G-7 en 1989 y al que
actualmente pertenecen las 34 mayores economías del mundo.

¿Qué es un Oficial de Cumplimiento?

El Oficial de Cumplimiento es la persona responsable de relacionarse con la UAF, en el
marco del de las obligaciones legales para prevenir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo que deben cumplir los sujetos obligados a informar a la
UAF. Cada persona natural y jurídica inscrita en el registro de la UAF tiene la obligación de
designar un Oficial de Cumplimiento.

Entidades Supervisadas por la Unidad de Análisis Financiero

 Administradoras de Fondos de Inversión

 Administradoras de Fondos Mutuos
 Administradoras de Mutuos Hipotecarios
 Administradoras Generales de Fondos
 Administradores de Fondos de Pensiones (AFP)
 Agentes de Aduana
 Agentes de Valores
 Bancos
 Bolsas de Productos
 Bolsas de Valores
 Cajas de Compensación
 Casas de Cambio
 Casas de Remate y Martillo
 Casinos de Juegos
 Casinos flotantes de Juegos
 Comité de Inversiones Extranjeras
 Compañías de Seguros
 Conservadores
 Cooperativas de Ahorro y Crédito
 Corredores de Bolsas de Valores
 Corredores de Bolsas de Productos
 Corredores de Propiedades
 Emisoras de Tarjetas de Crédito
 Empresas de Arrendamiento Financiero (leasing)
 Empresas de Factoraje (factoring)
 Empresas de Securitización
 Empresas de Transferencia de Dinero
 Empresas de Transporte de Valores
 Empresas de Gestión Inmobiliaria
 Hipódromos
 Notarios
 Operadoras de Tarjetas de Crédito
 Operadores de Mercados de Futuro y de Opciones
 Sociedades Administradoras de Zonas Francas
 Sociedades Anónimas Deportivas
 Usuarios de Zonas Francas