UNIVERSIDAD DE SONORA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DIVISIÓN DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

TÓPICOS DE CONTABILIDAD
DILEMA MORAL

MAESTRA BERENIZE OLIVIA MARTÍNEZ GÁLVEZ

LUZ MERCEDES VALENCIA HUGUEZ
MÓNICA GRISELDA TERÁN PERALTA
Hermosillo, Son., 29 de agosto de 2022
 NORMAS GENERALES

• INTEGRIDAD
• OBJETIVIDAD
• DILIGENCIA Y COMPETENCIA PROFESIONALES
• CONFIDENCIALIDAD
• COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
Amenazas que se pueden presentar al
cumplimiento de los principios
 Disposiciones de Carácter General
Aplicables a Instituciones de Crédito

Art. 318.- Las Instituciones, con las excepciones previstas en las fracciones I a
XVII del Art. 317 de las presentes disposiciones, para contratar cualquiera de los
servicios o al celebrar las comisiones mercantiles a que se refiere el presente
Capítulo XI, deberán cumplir con los requisitos siguientes:
…
VI.- Verificar que los terceros, los accionistas de estos y, en su caso,
subcontratados, así como los comisionistas y sus accionistas, en su caso, el
Administrador de Comisionistas y los accionistas de estos últimos, no se
encuentren dentro de las listas oficiales que emitan autoridades mexicanas,
organismos internacionales, agrupaciones intergubernamentales o autoridades de
otros países, de personas vinculadas o probablemente vinculadas con operaciones
con recursos de procedencia ilícita, el terrorismo o su financiamiento, o con otras
actividades ilegales.

Para acreditar lo anterior, bastará con que la Institución, manifieste por

escrito que se aseguró de que las personas señaladas en esta fracción no estaban
relacionadas en dichas listas oficiales al momento de su contratación.
Adicionalmente, la Institución deberá manifestar que conoce el negocio al que se
dedica el comisionista.
  Art. 320.- Las Instituciones que celebren
comisiones mercantiles que tengan por objeto llevar
a cabo las operaciones a que se refiere el Art. 319
de las presentes disposiciones a través de
comisionistas, requerirán presentar para
autorización de la Comisión, por única ocasión, un
plan estratégico de negocios que contemple la
totalidad de las operaciones…
 III. Las medidas que deberá instrumentar la Institución en
materia de:
a) Control interno.
b) Administración integral de riesgos.
c) Prevención de operaciones con recursos de procedencia
ilícita y financiamiento al terrorismo a que se refiere el Art. 115 de
la Ley y las “Disposiciones de carácter general a que se refiere el
Art. 115 de la Ley de Instituciones de Crédito” emitidas por la
Secretaría, o las que las sustituyan.
 Ley de Instituciones de Crédito Federal
Artículo 115

...
Las instituciones de crédito, en términos de las
disposiciones de carácter general que emita la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, escuchando la previa opinión
de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, estarán
obligadas, en adición a cumplir con las demás obligaciones
que les resulten aplicables, a:

I. Establecer medidas y procedimientos para

prevenir y detectar actos, omisiones u operaciones que
pudieran favorecer, prestar ayuda, auxilio o cooperación de
cualquier especie para la comisión de los delitos previstos
en los artículos 139 ó 148 Bis del Código Penal Federal o
que pudieran ubicarse en los supuestos del artículo 400 Bis
del mismo Código
Contador Público Independiente
El contador público puede desempeñarse en
diferentes ámbitos y especialidades e
invariablemente de la función que realice se
encuentra bajo ciertas normas de la
profesión contable a las que debe dar
cumplimiento, debido a la relevancia de los
informes que emite.
 CONTADORES EN SECTOR
PÚBLICO PRIVADO
Es el Contador que Trabaja para una
trabaja para una organización del
institución del Sector Sector Privado y
Público o el Estado. controla su gestión
• Se encarga de la contable:
Registra los recursos
Contabilidad
Gubernamental y de financieros activos y
sus Departamentos o pasivos
Sectores Los asientos contables
Realiza balances
LAVADO DE
DINERO

El lavado de dinero es el proceso a través del cual

es encubierto el origen de los fondos generados
mediante el ejercicio de algunas actividades
ilegales .
El objetivo de la operación, que generalmente se
realiza en varios niveles, consiste en hacer que los
fondos o activos obtenidos a través de actividades
ilícitas aparezcan como el fruto de actividades
legítimas y circulen sin problema en el sistema
financiero.
ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO
En nuestro país, el tipo penal del delito de operacio-nes con recursos de
procedencia ilícita se encuentra previsto en el artículo 400 Bis del Código
Penal Federal.

CAPÍTULO II
Art. 400 Bis. Se impondrá de cinco a quince años de prisión y de mil
a cinco mil días multa al que, por sí o por interpósita persona realice
cualquiera de las siguientes conductas:
I.- Adquiera, dé o reciba por cualquier motivo…dentro del
territorio, hacia el extranjero o a la inversa, derechos o bienes de
cualquier naturaleza, que se conozca su procedencia de una actividad
ilícita.
II.- Oclte, encubra o pretenda, la naturaleza, ubicación destino
de derechos o bienes que se conozca que proceden de actividad ilícita.
En el caso de la contaduría, existen varios dilemas
éticos, que se presentan durante el ejercicio de la
profesión . Además, los dilemas éticos en la
contabilidad, caen generalmente en delitos
penados por la ley, estos por distintos
incumplimientos de las normas, que pueden
incluir relaciones con grupos de crimen
organizado, o sobornos por parte de un
empresario.
VIDEO
https://www.youtube.com/watch?
v=ARt_HdUJbmA