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LAVADO DE DINERO

Bienes:
• Bienes Limpios: bienes obtenidos de manera lícita.
• Bienes Sucios: están directa o subrogantemente provenientes de un delito.

Según cómo fueron obtenidos pueden ser:

• Blancos: fueron declarados al Estado.

• Negros: No fueron declarados.

El lavado de activos es opuesto a la evasión impositiva. En el lavado trato de demostrar la mayor capacidad
impositiva, en cambio en la evasión trato de demostrar la menor capacidad impositiva.

Distintas maneras de denominar al delito:

⟶ “Blanqueo de capitales”: se suele emplear en los países europeos. Blanqueo se presta a confundir entre
dinero limpio y dinero blanco.
⟶ “Lavado de dinero”: se utiliza en la jerga, no es el más correcto en sentido técnico.
⟶ “Lavado de activos”: es el nombre que le dio el legislador para tipificarlo.
⟶ “Legitimación de bienes provenientes de delitos”: es el término más correcto ya que describe en concreto
en que consiste el delito.

Origen etimológico del término “Lavado de dinero”:

Este nombre tiene como origen en los años 20 cuando se establece en EEUU la ley seca que implicaba la
comercialización de bebidas alcohólicas. Esto provocó un aumento del crimen porque muchas mafias italianas
comienzan a aprovecharse de la prohibición. El problema de estas asociaciones criminales era cómo hacer
logísticamente para guardar el dinero y utilizarlo. Para hacer grandes compras debían traspasar los controles
estatales entonces empiezan a instalar una serie de lavanderías de ropa aprovechándose del flujo aparente que
generaría de dinero en efectivo. Utilizan estos negocios como pantallas. De ahí surge el término “lavado de dinero”.

Origen a nivel internacional:

Naciones Unidas y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) impulsan a nivel internacional la idea de
establecer un sistema homogéneo para la lucha contra el delito de lavado de dinero.

• Convención de la organización de las naciones unidas contra el tráfico de estupefacientes y sustancias

psicotrópicas - Viena (1988)
• Convención de la organización de las Naciones Unidas contra la delincuencia organizada transnacional -
Palermo (2000)
• Estándares de GAFI – tres documentos (1989)

En las convenciones se transparenta el temor de la comunidad internacional sobre las organizaciones vinculadas con
el narcotráfico y la delincuencia organizada. Estos delitos generaban crisis institucional. Surge la idea de hacerle
frente a estos delitos por vía transversal, es decir, tratar de que el delito no sea redituable. El articulo 6 de la
Convención contra la delincuencia organizada y el articulo 3 de la Convención contra el tráfico de estupefacientes
invitan a los estados partes a tipificar dentro de sus ordenamientos jurídicos internos tipos penales en relación al
lavado de activos. La GAFI en sus documentos establece la misma recomendación pero a diferencia de la ONU, la
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GAFI abarca a todo el mundo (Argentina es miembro pleno) y si no se cumple con sus recomendaciones, los Estados
miembros le cierran puertas financieras a los países. Además tiene medidas de acción directa o “contramedidas” que
les permite hacer un llamado de atención al estado que no cumpla o realizar ciertas sanciones a nivel financiero.

Definición y etapas del delito de lavado de dinero:

Cordero define a este delito como “blanqueo de capitales” y dice que es un proceso en virtud del cual los bienes que
provienen de un hecho ilícito buscan ser introducidos dentro del mercado financiero legal como si fueran de origen
lícito.
Este proceso consiste en tres etapas progresivas:

1. Colocación: consiste en encontrar una plaza financiera permeable que permita inyectar esos bienes que
provienen de un hecho ilícito.
2. Estratificación: consiste en, luego de lograda la etapa anterior, la posibilidad de llevar a delante la mayor
cantidad de operaciones posibles para ocultar el verdadero origen de esas sumas de dinero o bienes.
3. Integración: instancia en la cual, lograda las etapas anteriores, se da la posibilidad de establecer un negocio
que funcione como fachada para inyectar en el mercado financiero los bienes que provienen del hecho
ilícito.

El tipo de lavado de dinero en Argentina:

El lavado de dinero en Argentina no es un delito de resultado, sino un delito de peligro concreto. Basta desplegar una
conducta que tenga la idoneidad suficiente para darle apariencia legal a aquellos bienes que provienen de hechos
ilícitos. No interesa obtener un rédito económico cuando se comete este delito. Podría implicar además, que el
lavador deba realizar sobornos con los funcionarios públicos.

Tres posibles efectos del delito de lavado de dinero:

1. El efecto distorsivo del mercado: en la medida en que los gobiernos no puedan contar con información real
de la economía, menos pueden reaccionar con o políticas económicas. Es una de las principales
preocupaciones. Altera los principios superiores de la macroeconomía. El bien jurídico tutelado por los delitos
de lavado es el orden económico y financiero.
2. Efecto corruptor del gobierno: los lavadores “arreglan” con funcionarios públicos.
3. Efecto subversivo del estado: posibilidad de que a través del lavado de activos, se tengan organizaciones en
paralelo al gobierno del país, que genere un rédito económico y un poderío que haga que pierda legitimidad
el gobierno de turno.

Tipos penales de lavado de dinero:

• Ley 23737 (1989) – a partir de esta ley se incorpora el tipo del articulo 25 al Código Penal. El bien jurídico
tutelado es la salud pública.
• Ley 25246 (2000) – deroga el articulo 25 y crea un nuevo tipo en el articulo 278 del Código Penal. El bien
jurídico protegido es la administración pública.
• Ley 26683 (2011) – deroga el articulo 278 y establece los delitos del 303, con la creación de un nuevo titulo.
Que tiene como bien jurídico protegido el orden económico y financiero.

Convención de la organización de las naciones unidas contra el tráfico de

estupefacientes y sustancias psicotrópicas - Viena (1988):

Busca promover la tipificación de conductas vinculadas con el narcotráfico y el lavado de activos provenientes de esa
actividad.
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Preámbulo: Conscientes de que el tráfico ilícito genera considerables rendimientos financieros y grandes fortunas
que permiten a las organizaciones delictivas transnacionales invadir, contaminar y corromper las estructuras de la
administración pública, las actividades comerciales y financieras lícitas y la sociedad a todos sus niveles.
Decididas a privar a las personas dedicadas al tráfico ilícito del producto de sus actividades delictivas y eliminar así su
principal incentivo para tal actividad

Articulo 3: Delitos y sanciones.

1. Cada una de las Partes adoptará las medidas que sean necesarias para tipificar como delitos penales en su derecho
interno, cuando se cometan intencionalmente:

a) i) la producción, la fabricación, la extracción, la preparación, la oferta, la oferta para la venta, la distribución, la

venta, la entrega en cualesquiera condiciones, el corretaje, el envío, el envío en tránsito, el transporte, la importación
o la exportación de cualquier estupefaciente o sustancia sicotrópica en contra de lo dispuesto en la Convención de
1961, en la Convención de 1961 en su forma enmendada o en el Convenio de 1971.

ii) el cultivo de la adormidera, el arbusto de coca o la planta de cannabis con objeto de producir estupefacientes en
contra de lo dispuesto en la Convención de 1961 y en la Convención de 1961 en su forma enmendada.

iii) la posesión o la adquisición de cualquier estupefaciente o sustancia sicotrópica con objeto de realizar cualquiera
de las actividades enumeradas en el precedente apartado i).

iv) la fabricación, el transporte o la distribución de equipos, materiales o de las sustancias enumeradas en el Cuadro I
y el Cuadro II, a sabiendas de que van a utilizarse en el cultivo, la producción o la fabricación ilícitos de
estupefacientes o sustancias sicotrópicas o para dichos fines.

v) la organización, la gestión o la financiación de alguno de los delitos enumerados en los precedentes apartados i),
ii), iii) o iv);

b i) la conversión o la transferencia de bienes a sabiendas de que tales bienes proceden de alguno o algunos de los
delitos tipificados de conformidad con el inciso a) del presente párrafo, o de un acto de participación en tal delito o
delitos, con objeto de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o de ayudar a cualquier persona que participe
en la comisión de tal delito o delitos a eludir las consecuencias jurídicas de sus acciones.

ii) la ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad

reales de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas de que proceden de alguno o algunos de los
delitos tipificados de conformidad con el inciso a) del presente párrafo o de un acto de participación en tal delito o
delitos.

c) a reserva de sus principios constitucionales y a los conceptos fundamentales de su ordenamiento jurídico:

i) la adquisición, la posesión o la utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de recibirlos, de que tales bienes
proceden de alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con el inciso a) del presente párrafo o de un
acto de participación en tal delito o delitos.

ii) la posesión de equipos o materiales o sustancias enumeradas en el Cuadro I y el Cuadro II, a sabiendas de que se
utilizan o se habrán de utilizar en el cultivo, la producción o la fabricación ilícitos de estupefacientes o sustancias
sicotrópicas o para tales fines.

iii) instigar o inducir públicamente a otros, por cualquier medio, a cometer alguno de los delitos tipificados de
conformidad con el presente articulo o a utilizar ilícitamente estupefacientes o sustancias sicotrópicas.

iv) la participación en la comisión de alguno de los delitos tipificados de conformidad con lo dispuesto en el presente
articulo, la asociación y la confabulación para cometerlos, la tentativa de cometerlos, y la asistencia, la incitación, la
facilitación o el asesoramiento en relación con su comisión.
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2. A reserva de sus principios constitucionales y a los conceptos fundamentales de su ordenamiento jurídico, cada una
de las Partes adoptará las medidas que sean necesarias para tipificar como delitos penales conforme a su derecho
interno, cuando se cometan intencionalmente, la posesión, la adquisición o el cultivo de estupefacientes o sustancias
sicotrópicas para el consumo personal en contra de lo dispuesto en la Convención de 1961, en la Convención de 1961
en su forma enmendada o en el Convenio de 1971.

3. El conocimiento, la intención o la finalidad requeridos como elementos de cualquiera de los delitos enunciados en
el párrafo 1 del presente articulo podrán inferirse de las circunstancias objetivas del caso.

4. a) Cada una de las Partes dispondrá que por la comisión de los delitos tipificados de conformidad con el párrafo 1
del presente articulo se apliquen sanciones proporcionadas a la gravedad de esos delitos, tales como la pena de
prisión u otras formas de privación de libertad, las sanciones pecuniarias y el decomiso;

b) Las Partes podrán disponer, en los casos de delitos tipificados de conformidad con el párrafo 1 del presente
articulo, que, como complemento de la declaración de culpabilidad o de la condena, el delincuente sea sometido a
medidas de tratamiento, educación, postratamiento, rehabilitación o reinserción social;

c) No obstante lo dispuesto en los incisos anteriores, en los casos apropiados de infracciones de carácter leve, las
Partes podrán sustituir la declaración de culpabilidad o la condena por la aplicación de otras medidas tales como las
de educación, rehabilitación o reinserción social, así como, cuando el delincuente sea un toxicómano, de tratamiento
y postratamiento;

d) Las Partes podrán, ya sea a titulo sustitutivo de la declaración de culpabilidad o de la condena por un delito
tipificado de conformidad con el párrafo 2 del presente articulo o como complemento de dicha declaración de
culpabilidad o de dicha condena, disponer medidas de tratamiento, educación, postratamiento, rehabilitación o
reinserción social del delincuente.

5. Las Partes dispondrán lo necesario para que sus tribunales y demás autoridades jurisdiccionales competentes
puedan tener en cuenta las circunstancias de hecho que den particular gravedad a la comisión de los delitos
tipificados de conformidad con el párrafo 1 del presente articulo, tales como:

a) la participación en el delito de un grupo delictivo organizado del que el delincuente forme parte;

b) la participación del delincuente en otras actividades delictivas internacionales organizadas;

c) la participación del delincuente en otras actividades ilícitas cuya ejecución se vea facilitada por la comisión del
delito;

d) el recurso a la violencia o el empleo de armas por parte del delincuente;

e) el hecho de que el delincuente ocupe un cargo público y de que el delito guarde relación con ese cargo;

f) la victimización o utilización de menores de edad;

g) el hecho de que el delito se haya cometido en establecimientos penitenciarios, en una institución educativa o en un
centro asistencial o en sus inmediaciones o en otros lugares a los que escolares y estudiantes acudan para realizar
actividades educativas, deportivas y sociales;

h) una declaración de culpabilidad anterior, en particular por delitos análogos, por tribunales extranjeros o del propio
país, en la medida en que el derecho interno de cada una de las Partes lo permita.

6. Las Partes se esforzarán por asegurarse de que cualesquiera facultades legales discrecionales, conforme a su
derecho interno, relativas al enjuiciamiento de personas por los delitos tipificados de conformidad con lo dispuesto en
el presente articulo, se ejerzan para dar la máxima eficacia a las medidas de detección y represión respecto de esos
delitos teniendo debidamente en cuenta la necesidad de ejercer un efecto disuasivo en lo referente a la comisión de
esos delitos.
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7. Las Partes velarán por que sus tribunales o demás autoridades competentes tengan en cuenta la gravedad de los
delitos enumerados en el párrafo 1 del presente articulo y las circunstancias enumeradas en el párrafo 5 del presente
articulo al considerar la posibilidad de conceder la libertad anticipada o la libertad condicional a personas que hayan
sido declaradas culpables de alguno de esos delitos.

8. Cada una de las Partes establecerá, cuando proceda, en su derecho interno un plazo de prescripción prolongado
dentro del cual se pueda iniciar el procesamiento por cualquiera de los delitos tipificados de conformidad con el
párrafo 1 del presente articulo. Dicho plazo será mayor cuando el presunto delincuente hubiese eludido la
administración de justicia.

9. Cada una de las Partes adoptará medidas adecuadas, conforme a lo previsto en su propio ordenamiento jurídico,
para que la persona que haya sido acusada o declarada culpable de alguno de los delitos tipificados de conformidad
con el párrafo 1 del presente articulo, que se encuentre en el territorio de dicha Parte, comparezca en el proceso
penal correspondiente.

10. A los fines de la cooperación entre las Partes prevista en la presente Convención, en particular la cooperación
prevista en los articulos 5, 6, 7 y 9, los delitos tipificados de conformidad con el presente articulo no se considerarán
como delitos fiscales o como delitos políticos ni como delitos políticamente motivados, sin perjuicio de las
limitaciones constitucionales y de los principios fundamentales del derecho interno de las Partes.

11. Ninguna de las disposiciones del presente articulo afectará al principio de que la tipificación de los delitos a que
se refiere o de las excepciones alegables en relación con éstos queda reservada al derecho interno de las Partes y de
que esos delitos han de ser enjuiciados y sancionados con arreglo a lo previsto en ese derecho.

Convención de la organización de las Naciones Unidas contra la delincuencia

organizada transnacional - Palermo (2000):
Amplía la tipificación del lavado de activos.

Preámbulo: firmemente convencida de que la Convención constituirá un instrumento eficaz y el marco jurídico
necesario para la cooperación internacional con miras a combatir, entre otras cosas, actividades delictivas como el
blanqueo de dinero.

Articulo 6: Penalización del blanqueo del producto del delito

1. Cada Estado Parte adoptará, de conformidad con los principios fundamentales de su derecho interno, las medidas
legislativas y de otra índole que sean necesarias para tipificar como delito, cuando se cometan intencionalmente:

a) i) La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que esos bienes son producto del delito, con el
propósito de ocultar o disimular el origen ilícito de los bienes o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión
del delito determinante a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos;

ii) La ocultación o disimulación de la verdadera naturaleza, origen, ubicación, disposición, movimiento o propiedad de
bienes o del legítimo derecho a éstos, a sabiendas de que dichos bienes son producto del delito;

b) Con sujeción a los conceptos básicos de su ordenamiento jurídico:

i) La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de su recepción, de que son producto
del delito;

ii) La participación en la comisión de cualesquiera de los delitos tipificados con arreglo al presente articulo, así como
la asociación y la confabulación para cometerlos, el intento de cometerlos, y la ayuda, la incitación, la facilitación y el
asesoramiento en aras de su comisión.

2. Para los fines de la aplicación o puesta en práctica del párrafo 1 del presente articulo:
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a) Cada Estado Parte velará por aplicar el párrafo 1 del presente articulo a la gama más amplia posible de delitos
determinantes;

b) Cada Estado Parte incluirá como delitos determinantes todos los delitos graves definidos en el articulo 2 de la
presente Convención y los delitos tipificados con arreglo a los articulos 5, 8 y 23 de la presente Convención. Los
Estados Parte cuya legislación establezca una lista de delitos determinantes incluirán entre éstos, como mínimo, una
amplia gama de delitos relacionados con grupos delictivos organizados;

c) A los efectos del apartado b), los delitos determinantes incluirán los delitos cometidos tanto dentro como fuera de
la jurisdicción del Estado Parte interesado. No obstante, los delitos cometidos fuera de la jurisdicción de un Estado
Parte constituirán delito determinante siempre y cuando el acto correspondiente sea delito con arreglo al derecho
interno del Estado en que se haya cometido y constituyese asimismo delito con arreglo al derecho interno del Estado
Parte que aplique o ponga en práctica el presente articulo si el delito se hubiese cometido allí;

d) Cada Estado Parte proporcionará al Secretario General de las Naciones Unidas una copia de sus leyes destinadas a
dar aplicación al presente articulo y de cualquier enmienda ulterior que se haga a tales leyes o una descripción de
ésta;

e) Si así lo requieren los principios fundamentales del derecho interno de un Estado Parte, podrá disponerse que los
delitos tipificados en el párrafo 1 del presente articulo no se aplicarán a las personas que hayan cometido el delito
determinante;

f) El conocimiento, la intención o la finalidad que se requieren como elemento de un delito tipificado en el párrafo 1
del presente articulo podrán inferirse de circunstancias fácticas objetivas.

Grupo de acción financiera internacional (GAFI):

El grupo de los 7 comenzó a realizar convenciones económicas en 1980 y de manera periódica. En la convención
económica número 15 que se celebra en París en 1989, se desarrolla la “declaración económica”. En esta declaración
se plantea la necesidad de establecer a nivel internacional un plan homogéneo de prevención del lavado de dinero.
En los puntos 52,53 y 54 establece esta intención y dicen que se debe crear un grupo de acción financiera que
proponga, dentro del plazo de un año, cuales iban a ser las acciones para realizar soluciones reales para contrarrestar
el fenómeno de lavado de dinero. Así nace el grupo de acción financiera internacional. No cumple con los requisitos
establecidos para ser un sujeto de derecho internacional público.

En 1990 se presenta la primera versión de los estándares (las 40 recomendaciones) y a lo largo de los años se
modificaron de manera integral (en 1996, 2001, 2003 y 2012). Con la caída de las torres gemelas en 2001 se
incorpora el financiamiento del terrorismo. En el 2003 se incorporan 8 recomendaciones más (40 + 9). En el año 2012
se incorporan estas nueve a las 40 originales y se agrega el combate del financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva.

Estándares del GAFI: compuesto por tres documentos

➢ 40 Recomendaciones
➢ Notas interpretativas
➢ Glosario

Sistema de prevención: el GAFI lo propone. Compuesto por dos fases.

1. Cuestiones Penales o represivas:

• Recomendación de tipificar el lavado de activos
• Recomendación de tipificar el financiamiento de terrorismo.
• Recomendación de establecer un régimen de cooperación internacional en materia penal (Argentina - ley
24.767).
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2. Cuestiones de prevención o administrativa:

• Obligación de crear una unidad de inteligencia financiera. tiene la función de prevención y control del
lavado de dinero y del cumplimiento. Cada E tiene que crearla. Se debe establecer una lista de sujetos
obligados a informar, que son los actores más importantes de participación financiera de un Estado. En
Argentina este instituto se llama “Unidad de Información Financiera”. Debe ser un organismo en la órbita
más elevada del estado que recabe toda la información financiera a través de los distintos actores
financieros de la jurisdicción (sujetos obligados). Estos actores deben informar y tener una relación de
conocimiento con sus clientes, a partir de la cual puedan establecer un rango de operaciones medias que
realizan (regla conozca a su cliente) y todo lo que supere ese umbral, podrá dar lugar a un reporte de
operación inusual o sospechosa (ROS). La unidad de inteligencia debe realizar la denuncia
correspondiente cuando toma conocimiento del ROS. Si bien la UIF es un órgano estatal, los sujetos
obligados a informar son terceros convocados.
• Régimen de cooperación Internacional en materia administrativa: posibilidad de que una UIF pida
información financiera a otra UIF. El objetivo es tirar abajo todo tipo de barreras para que el intercambio
de información para prevenir el lavado de dinero sea fácil. Nace el Grupo Egmont en 1996 que nuclea a
todas las UIF (unidades de inteligencia financiera) del mundo. Emite principios y recomendaciones.

Recomendaciones:

Recomendación 1: Evaluación de riesgos y aplicación de un enfoque basado en riesgo.

Recomendación 2: Cooperación y coordinación nacional.
Recomendación 3 (en un principio era la recomendación número uno):

⟶ Tipificación del delito: Los países deben tipificar los delitos en base a la convención de Viena y de Palermo.
⟶ Delito precedente: El delito precedente al de lavado de activo debe ser grave. Para establecer que se
entiende por delito grave, la recomendación da a elegir entre todos o la creación de un umbral, una lista
(Alemania/Canadá) o criterio mixto. En Argentina todos los delitos pueden ser precedentes al lavado pero
solo si superan un determinado monto (criterio mixto entre todos y umbral).
⟶ Gama de delitos: Cualquiera que sea el enfoque que se adopte, cada país debe, como mínimo, incluir una
gama de delitos dentro de cada una de las categorías establecidas de delitos.
⟶ Propiedad: Delito de lavado de activos debe extenderse a todo tipo de propiedad, independientemente de su
valor, que represente, directa o indirectamente, los activos del crimen (es la característica que lo diferencia
con el encubrimiento simple).
⟶ Innecesaridad de Sentencia condenatoria: Al probar que esos bienes son activos del crimen, no es necesario
que el delito precedente tenga condena.

⟶ Trasnacionalidad del delito: los delitos predicados para el lavado de activos deben extenderse a la conducta
que ocurrió en otro país, que constituye un delito en ese país y que hubiera constituido un delito
determinante de haber tenido lugar internamente. El único requisito es el de la doble tipicidad.
⟶ Cláusula de exclusión del participe del delito precedente: los países pueden disponer que el delito de lavado
de activos no se aplica a las personas que cometieron el delito determinante, cuando así lo requieran los
principios fundamentales de sus leyes internas.
⟶ Circunstancias objetivas de hecho: Los países deben asegurar las circunstancias objetivas de hecho. La
intención y el conocimiento requerido para probar el delito de lavado de activos se puedan inferir a partir de
circunstancias objetivas de hecho (utilización de indicios).
⟶ Sanciones penales efectivas: Debe aplicarse a las personas naturales condenadas por lavado de activos
sanciones penales eficaces, proporcionales y disuasivas.
⟶ Responsabilidad penal de la persona jurídica: Debe aplicarse a las personas jurídicas (entes o personas
ideales) responsabilidad penal y sanciones penales, y, cuando ello no sea posible (debido a los principios
fundamentales de derecho interno), debe aplicarse la responsabilidad y sanciones civiles o administrativas.
Esto no debe impedir procesos paralelos penales, civiles o administrativos con respecto a las personas
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jurídicas en países en los que se dispone de más de una forma de responsabilidad. Estas medidas no deben ir
en perjuicio de la responsabilidad penal de las personas naturales. Todas las sanciones deben ser eficaces,
proporcionales y disuasivas.
⟶ Delitos auxiliares: Deben existir delitos auxiliares al delito de lavado de activos, incluyendo la participación
en, asociación con o conspiración para cometer, intentar, ayudar y cooperar, facilitar y asesorar la comisión
del delito, a menos que esto no esté permitido por los principios fundamentales de derecho interno.

Recomendación 4: Decomiso y medidas provisionales: Los países deben adoptar medidas que permitan a sus
autoridades competentes congelar o incautar y decomisar bienes que son parte del delito, y ejecutar medidas
provisionales.
Recomendación 5: Delito de financiamiento del terrorismo: Los países deben tipificar el financiamiento del
terrorismo.
Recomendación 6: Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del terrorismo.
Recomendación 7: Sanciones financieras dirigidas relacionadas a la proliferación.
Recomendación 8: controlar organizaciones sin fines de lucro.
Recomendación 10: Debida diligencia del cliente: Debe exigirse a las instituciones financieras que emprendan
medidas de Debida Diligencia del Cliente. Es la Regla Conozca a su Cliente.
Recomendación 11: Mantenimiento de registros por al menos 5 años.
Recomendación 12: Personas expuestas políticamente.
Recomendación 20: Reporte de operaciones sospechosas: Si una institución financiera sospecha o tiene motivos
razonables para sospechar que los fondos son producto de una actividad criminal, o están relacionados al
financiamiento del terrorismo, a ésta se le debe exigir, por ley, que reporte con prontitud sus sospechas a la Unidad
de Inteligencia Financiera (UIF).
Recomendación 21: los sujetos obligados deben estar protegidos por la ley frente a la responsabilidad penal y civil
por violación de alguna restricción sobre la revelación de información impuesta. Deben tener prohibido por ley
revelar el hecho de que se está entregando a la UIF un reporte de operación sospechosa (ROS) o información
relacionada.
Recomendación 26: Regulación y supervisión de las instituciones financieras: Los países deben asegurar que las
instituciones financieras estén sujetas a una regulación y supervisión adecuadas y que implementen eficazmente las
Recomendaciones del GAFI.
Recomendación 29: Unidades de inteligencia financiera: Los países deben establecer una UIF que sirva como un
centro nacional para la recepción y análisis de: (a) reportes de transacciones sospechosas; y (b) otra información
relevante al lavado de activos, delitos determinantes asociados y el financiamiento del terrorismo, y para la
comunicación de los resultados de ese análisis. La UIF debe ser capaz de obtener información adicional de los sujetos
obligados, y debe tener acceso oportuno a la información financiera, administrativa y del orden público que requiera
para desempeñar sus funciones apropiadamente.
Recomendación 35: sanciones. Los países deben asegurar que exista una gama de sanciones eficaces, proporcionales
y disuasivas, sean penales, civiles o administrativas, que estén disponibles para tratar a las personas naturales o
jurídicas.
Recomendación 36: Instrumentos internacionales.
Recomendación 37: Asistencia legal mutua. Ley de Cooperación Penal 24767.
Recomendación 39: Extradición.
Recomendación 40: Otras formas de cooperación internacional.

No punibilidad del autoencubrimiento

En el derecho argentino el autoencubrimiento no es punible.
La participación y encubrimiento son titulos incompatibles que se excluyen entre sí, porque si el
aporte es anterior a la conclusión del hecho es participación y si es posterior sólo puede ser
encubrimiento.
No es posible ser participe y a la vez encubridor.
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El autoencubrimiento, dirigido al aseguramiento o aprovechamiento de los benecifios del delito

anterior es el que se ha participadom debe ser considerado un “acto posterior compenado”.
El autoencubrimiento es impune (o en todo caso está copenado con la pena del hecho precedente).
• Para que un acto posterior pueda ser considerado “copenado” es que el hecho precendente
haya sido efectivamente “penado”. El autoencubrimiento sería punible cuando el autor no
pudiera ser castigado por su participación en el delito precedente.
• En el derecho argentino el autoencubrimiento es siempre atipico, impune sin importar so eñ
autor puede o no ser castigado por el hecho precedente.
• Hecho posterior no haya sido lesionado un nuevo bien jurídico. Este es un delito contra la
administración de justicia, es decir, un delito que lesiona un bien jurídico distinto al bien
afectado por el delito precedente.

Ley 25246 – Ley argentina de Lavado de dinero:

25.246 reemplazó la tradicional rúbrica del Capítulo XIII: “Encubrimiento” por la de “Encubrimiento y lavado de
activos de origen delictivo”.

• La no punibilidad del autolavado incluyendo también en la formulación de este tipo calificado el requisito de
que el auto no hubiese participado en el delito anterior.
• El autolavado es impune si el autor es condenado por su participación en el delito precedente y, en cambio,
es punible si el autor, por el motivo que fuere no resulta penado por esa participación en el delito anterior.

Definición de lavado de dinero como proceso en virtud del cual los bienes de origen ilícito son integrados en la
economía legal con la apariencia de haber sido obtenidos en forma lícita.

Unidad de Información Financiera (art 5) – Crea la UIF que funciona con autonomía y autarquía financiera en
jurisdicción del Ministerio de Finanzas.

Objeto (Art. 6) – La UIF se encarga del análisis, el tratamiento y la transmisión de información a los efectos de
prevenir e impedir preferentemente el delito de lavado de activos y el de financiación del terrorismo.

Integración (Art. 8) – La UIF debe estar integrada por un Presidente, un Vicepresidente y un Consejo Asesor de siete
Vocales.

Designación (Art 9) – El Presidente y el Vicepresidente serán designados por el Poder Ejecutivo Nacional, a propuesta
del Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas de la Nación.

Remoción (Art 9 bis) – El PE podrá removerlos de su cargo cuando incurrieren en mal desempeño de sus funciones o
en grave negligencia, cuando resultaren condenados por la comisión de delitos dolosos o por inhabilidad física o
moral posterior a su designación.

Requisitos (art 11) – Para ser integrante se requerirá:

1. Poseer titulo universitario de grado, preferentemente en Derecho, o en disciplinas relacionadas con las
Ciencias Económicas o con las Ciencias Informáticas.
2. Poseer antecedentes técnicos y profesionales en la materia.
3. No ejercer en forma simultánea, ni haber ejercido durante el año precedente a su designación las actividades
que la reglamentación precise en cada caso, ni tampoco tener interés en ellas.

Competencia (art 13) –

1. Recibir, solicitar y archivar las informaciones a que se refiere el articulo 21 de la presente ley, dichos datos
sólo podrán ser utilizados en el marco de una investigación en curso.
2. Disponer y dirigir el análisis de los actos, actividades y operaciones que según lo dispuesto en esta ley
puedan configurar actividades de lavado de activos o de financiación del terrorismo según lo previsto en el
articulo 6º de la presente ley y, en su caso, poner los elementos de convicción obtenidos a disposición del
Ministerio Público, para el ejercicio de las acciones pertinentes.
3. Colaborar con los órganos judiciales y del MPF en la persecución penal de los delitos reprimidos por esta Ley,
de acuerdo a las pautas que se establezcan reglamentariamente.
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DNU 2226/2008: agrega la facultad de la UIF de inscribirse como parte querellante en donde se esté investigando un
delito de lavado de activos. También lo puede hacer en un proceso en donde se analice un delito precedente del
delito de lavado de dinero (según lo dispuesto por Cámaras de Casación). Este decreto cambia los términos del
articulo 82 y 82 bis del código Penal de la Nación, es decir que regula en materia penal lo cual está prohibido por la
Constitución Nacional. Por otro lado tampoco reviste el carácter de urgencia ni persigue un “interese general de la
sociedad”.
Ley antiterrorista: otorga la facultad de congelamiento. La UIF puede disponer medidas cautelares o inhibición
general de bienes.

Obligación Genérica (art 14) – Es genérica porque está dirigida a todas las personas (siempre en ejercicio de sus
funciones), es decir, todos los sujetos públicos o privados, físicos o jurídicos tienen la obligación de presentar
información a solicitud de la UIF.
Incumplimiento: puede implicar incurrir en un delito de desobediencia (art 239 Código Penal): Será reprimido con
prisión de quince días a un año, el que resistiere o desobedeciere a un funcionario público en el ejercicio legítimo de
sus funciones o a la persona que le prestare asistencia a requerimiento de aquél o en virtud de una obligación legal.
Facultades de UIF:
1. Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que estime útil para el cumplimiento de
sus funciones, a cualquier organismo público, nacional, provincial o municipal, y a personas humanas o
jurídicas, públicas o privadas, todos los cuales estarán obligados a proporcionarlos dentro del término que se
les fije, bajo apercibimiento de ley.
Sujetos obligados que no pueden: en el marco del análisis de un reporte de operación sospechosa los sujetos
contemplados en el art 20 no podrán oponer a la UIF el secreto bancario, fiscal, bursátil o profesional, ni los
compromisos legales o contractuales de confidencialidad.
2. Recibir declaraciones voluntarias, que en ningún caso podrán ser anónimas.
3. Requerir la colaboración de todos los servicios de información del Estado, los que están obligados a prestarla
en los términos de la normativa procesal vigente.
4. Aplicar las sanciones previstas en el capítulo IV de la presente ley, debiendo garantizarse el debido proceso.
Proceso: la UIF ya tiene un reporte de operación sospechosa y le pide información a un sujeto para dilucidar la
operación. Si la UIF sabe que hay lavado de dinero, hace la denuncia al MPF. El fiscal del MPF hace un control. Si la
conducta no es tipica, desestima la denuncia. Si es tipica, sigue el requerimiento de instrucción.

ARTICULO 17. — La Unidad de Información Financiera recibirá información, manteniendo en secreto la identidad de
los obligados a informar. El secreto sobre su identidad cesará cuando se formule denuncia ante el Ministerio Público
Fiscal.
Los sujetos de derecho ajenos al sector público y no comprendidos en la obligación de informar contemplada en el
articulo 20 de esta ley podrán formular denuncias ante la Unidad de Información Financiera.

ARTICULO 18. — El cumplimiento, de buena fe, de la obligación de informar no generará responsabilidad civil,
comercial, laboral, penal, administrativa, ni de ninguna otra especie.

Obligación Específica (art 20) - Deber de informar. Sujetos Obligados Están obligados a informar a la UIF en los
términos del articulo 21:
1. Las entidades financieras.
2. Las personas humanas o jurídicas autorizadas por el Banco Central de la República Argentina para operar en
la compraventa de divisas bajo forma de dinero o de cheques extendidos en divisas o mediante el uso de
tarjetas de crédito o pago, o en la transmisión de fondos dentro y fuera del territorio nacional.
3. Las personas humanas o jurídicas que como actividad habitual exploten juegos de azar.
4. Personas humanas y/o jurídicas registradas ante la Comisión Nacional de Valores para actuar como
intermediarios en mercados autorizados por la citada comisión y aquellos que actúen en la colocación de
Fondos Comunes de Inversión o de otros productos de inversión colectiva autorizados por dicho organismo.
5. Personas jurídicas autorizadas por la Comisión Nacional de Valores para actuar en el marco de sistemas de
financiamiento colectivo a través del uso de portales web u otros medios análogos y demás personas
jurídicas registradas en el citado organismo a cargo de la apertura del legajo e identificación del perfil del
cliente para invertir en el ámbito del mercado de capitales.
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6. Los registros públicos de comercio, los organismos representativos de fiscalización y control de personas
jurídicas, los registros de la propiedad inmueble, los registros de la propiedad automotor, los registros
prendarios, los registros de embarcaciones de todo tipo y los registros de aeronaves.
7. Las personas humanas o jurídicas dedicadas a la compraventa de obras de arte, antigüedades u otros bienes
suntuarios, inversión filatélica o numismática, o a la exportación, importación, elaboración o industrialización
de joyas o bienes con metales o piedras preciosas.
8. Las empresas aseguradoras.
9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de crédito o de compra.
10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales.
11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen operaciones de giros de divisas
o de traslado de distintos tipos de moneda o billete.
12. Los escribanos públicos.
13. Los despachantes de aduana.
14. Los organismos de la Administración Pública y entidades descentralizadas y/o autárquicas que ejercen
funciones regulatorias, de control, supervisión y/o superintendencia sobre actividades económicas y/o
negocios jurídicos y/o sobre sujetos de derecho, individuales o colectivos: el Banco Central de la República
Argentina, la Administración Federal de Ingresos Públicos, la Superintendencia de Seguros de la Nación, la
Comisión Nacional de Valores, la Inspección General de Justicia, el Instituto Nacional de Asociativismo y
Economía Social y el Tribunal Nacional de Defensa de la Competencia;
15. Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de seguros.
16. Los profesionales matriculados cuyas actividades estén reguladas por los consejos profesionales de ciencias
económicas;
17. Todas las personas jurídicas que reciben donaciones o aportes de terceros;
18. Los agentes o corredores inmobiliarios matriculados y las sociedades de cualquier tipo que tengan por objeto
el corretaje inmobiliario, integradas y/o administradas exclusivamente por agentes o corredores inmobiliarios
matriculados;
19. Las asociaciones mutuales y cooperativas.
20. Las personas humanas o jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa de automóviles, camiones,
motos, ómnibus y micrómnibus, tractores, maquinaria agrícola y vial, naves, yates y similares, aeronaves y
aerodinos.
21. Las personas humanas o jurídicas que actúen como fiduciarios, en cualquier tipo de fideicomiso y las
personas humanas o jurídicas titulares de o vinculadas, directa o indirectamente, con cuentas de
fideicomisos, fiduciantes y fiduciarios en virtud de contratos de fideicomiso.
22. Las personas jurídicas que cumplen funciones de organización y regulación de los deportes profesionales.
Deber de informar: es la obligación legal que tienen los sujetos enumerados en el art 20, en su ámbito de actuación,
de poner a disposición de UIF la documentación recabada de sus clientes en cumplimiento de lo establecido en el
articulo 21 inciso a) y de llevar a conocimiento de la UIF, las conductas o actividades de las personas humanas o
jurídicas, a través de las cuales pudiere inferirse la existencia de una situación atipica que fuera susceptible de
configurar un hecho u operación sospechosa, de lavado de activos o financiación de terrorismo.
Sospecha: El conocimiento de cualquier hecho u operación sospechosa, impondrá a tales sujetos la obligatoriedad
del ejercicio de la actividad descripta precedentemente.
Incumplimiento: Las obligaciones específicas tienen como consecuencia de incumplimiento las sanciones de multa de
los articulos 23 y 24 de la ley.

Obligaciones de las personas del art. 20 (art 21) – Las personas señaladas en el art 20 tienen obligaciones de:
a. Documentos: Recabar de sus clientes, requirentes o aportantes, documentos que prueben fehacientemente su
identidad, personería jurídica, domicilio y demás datos que en cada caso se estipule, para realizar cualquier tipo
de actividad de las que tienen por objeto. Sin embargo, podrá obviarse esta obligación cuando los importes sean
inferiores al mínimo que establezca la circular respectiva.
b. Operación sospechosa: Informar cualquier hecho u operación sospechosa independientemente del monto de la
misma. Se consideran operaciones sospechosas aquellas transacciones que de acuerdo con los usos y
costumbres de la actividad que se trate, como así también de la experiencia e idoneidad de las personas
obligadas a informar, resulten inusuales, sin justificación económica o jurídica o de complejidad inusitada o
injustificada, sean realizadas en forma aislada o reiterada.
c. Secreto: Abstenerse de revelar al cliente o a terceros las actuaciones que se estén realizando en cumplimiento de
la presente ley.
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El funcionario o empleado de la Unidad de Información Financiera, así como también las personas que por sí o por
otro revelen las informaciones secretas fuera del ámbito de la Unidad de Información Financiera, serán reprimidos
con prisión de seis meses a tres años.

Incumplimiento de obligaciones específicas ante la UIF (art 24) –

1. La persona que actuando como órgano o ejecutor de una persona jurídica o la persona de existencia visible
que incumpla alguna de las obligaciones ante la UIF, será sancionada con pena de multa de una a diez veces
del valor total de los bienes u operación a los que se refiera la infracción, siempre y cuando el hecho no
constituya un delito más grave.
2. La misma sanción será aplicable a la persona jurídica en cuyo organismo se desempeñare el sujeto infractor.
3. Cuando no se pueda establecer el valor real de los bienes, la multa será de $ 10.000 a $ 100.000.
4. La acción para aplicar la sanción establecida en este articulo prescribirá a los 5 años, del incumplimiento.
Igual plazo regirá para la ejecución de la multa, computados a partir de que quede firme el acto que así la
disponga.
5. El cómputo de la prescripción de la acción para aplicar la sanción prevista en este articulo se interrumpirá:
por la notificación del acto que disponga la apertura de la instrucción sumarial o por la notificación del acto
administrativo que disponga su aplicación.
Proceso: el SO debe informar la operación sospechosa de oficio a la UIF. Si no informa, se lo sanciona. La UIF hace la
denuncia al MPF cuando sabe que hay lavado de activos.

Cuando coaliciona el deber de informar y un deber de guardar secreto (no informar) Dalvora dice que se aplica “ley
posterior deroga ley anterior, ley especial deroga ley general”.

Obligación de guardar secreto de funcionaros y empleados de la UIF (Art 22) – de las informaciones recibidas en
razón de su cargo, al igual que de las tareas de inteligencia desarrolladas en su consecuencia. El mismo deber de
guardar secreto rige para las personas y entidades obligadas por esta ley a suministrar datos a la Unidad de
Información Financiera.
Incumplimiento: estas personas, así como también las personas que por sí o por otro revelen las informaciones
secretas fuera del ámbito de la UIF, serán reprimidos con prisión de seis meses a tres años.

Obligaciones (art 15) - 1. Presentar una rendición anual de su gestión al Honorable Congreso de la Nación.
2. Comparecer ante las comisiones del Honorable Congreso de la Nación todas las veces que éstas lo requieran y
emitir los informes, dictámenes y asesoramiento que éstas le soliciten.
3. Conformar el Registro Único de Información con las bases de datos de los organismos obligados a suministrarlas y
con la información que por su actividad reciba.

Decisiones (art 16) - son adoptadas por el Presidente, previa consulta obligatoria al Consejo Asesor, cuya opinión no
es vinculante.

Buena fe (art 18) - El cumplimiento, de buena fe, de la obligación de informar no generará responsabilidad civil,
comercial, laboral, penal, administrativa, ni de ninguna otra especie.

Comunicación al MPF (art 19) - Cuando la UIF haya agotado el análisis de la operación reportada y surgieren
elementos de convicción suficientes para confirmar su carácter de sospechosa de lavado de activos o de financiación
del terrorismo en los términos de la presente ley, ello será comunicado al Ministerio Público Fiscal a fin de establecer
si corresponde ejercer la acción penal.
Juez: Cuando la operación reportada se encuentre vinculada con hechos bajo investigación en una causa penal, la
Unidad de Información Financiera podrá comunicar su sospecha directamente al juez interviniente.

Reclamos (art 25) - Las resoluciones de la UIF previstas en este capítulo serán recurribles por ante la justicia en el
fuero contencioso administrativo.

Régimen penal administrativo: Persona jurídica terrorismo (art 23.1) – Será sancionado con multa de cinco (5) a
veinte (20) veces del valor de los bienes objeto del delito, la persona jurídica cuyo órgano ejecutor hubiera
recolectado o provisto bienes o dinero, cualquiera sea su valor, con conocimiento de que serán utilizados por algún
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miembro de una asociación ilícita terrorista, en el sentido del articulo 213 quáter del Código Penal. Cuando el hecho
hubiera sido cometido por temeridad o imprudencia grave del órgano o ejecutor de una persona jurídica o por varios
órganos o ejecutores suyos, la multa a la persona jurídica será del veinte por ciento (20%) al sesenta por ciento (60%)
del valor de los bienes objeto del delito.

MPF: Denuncias (art 28) – el Fiscal General recibirá las denuncias sobre la posible comisión de los delitos previstos.
Los miembros del MPF investigarán las actividades denunciadas o requerirán la actividad jurisdiccional pertinente
conforme a las previsiones del Código Procesal Penal de la Nación y la Ley Orgánica del Ministerio Público, o en su
caso, el de la provincia respectiva.

Testigo (art 32) – El magistrado interviniente en un proceso penal por los delitos previstos podrá disponer la reserva
de la identidad de un testigo o imputado que hubiere colaborado con la investigación, siempre y cuando resultare
necesario preservar la seguridad de los nombrados.

Revelación de identidad (art 33) – el que revelare indebidamente la identidad de un testigo o de un imputado de
identidad reservada, conforme las previsiones de la presente ley, será reprimido con prisión de 1 a 4 años y multa de
$50.000, siempre y cuando no configurare un delito más severamente penado.

Ley 26.683 Tipo penal del delito de lavado de activos de origen ilícito (2011):
Reemplaza el art 278 cp. Incorpora el titulo XIII al Código Penal "Delitos contra el orden económico y financiero".
Agrega el art 303, 304 y 305 cp.
La tipicidad se logra eliminando de la descripción legal el requisito de que el autor no haya participado en un hecho
precedente.
La punibilidad, sólo se logra negándole al autolavado la condición de “acto posterior copenado”.

El lavado de dinero es un delito que presenta dos características:

• Es un delito de aseguramiento o aprovechamiento de los beneficios de un delito precedente. (por eso es que
es considerado como un “acto posterior copenado”)
• Delito pluriofensivo que profundiza la lesión del bien jurídico del delito precedente, lesiona la administración
de justicia y el orden económico financiero.
El autolavado pasó a ser una conducta tipica más no necesariamente punible.

Tipo Penal:

Articulo 278:
a) Será reprimido con prisión de 2 a 10 años y multa de 2 a 10 veces del monto de la operación el que convirtiere,
transfiriere, administrare, vendiere, gravare o aplicare de cualquier otro modo dinero u otra clase de bienes
provenientes de un delito en el que no hubiera participado, con la consecuencia posible de que los bienes originarios
o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito y siempre que su valor supere la suma de $50.000, sea
en un solo acto o por la reiteración de hechos diversos vinculados entre sí.
b) El mínimo de la escala penal será de cinco (5) años de prisión, cuando el autor realizare el hecho con habitualidad
o como miembro de una asociación o banda formada para la comisión continuada de hechos de esta naturaleza;
c) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inciso, letra a, el autor será reprimido, en su caso,
conforme a las reglas del articulo 277;
2) El que por temeridad o imprudencia grave cometiere alguno de los hechos descriptos en el inciso anterior, primera
oración, será reprimido con multa del veinte por ciento (20%) al ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de los
bienes objeto del delito;
3) El que recibiere dinero u otros bienes de origen delictivo, con el fin de hacerlos aplicar en una operación que les dé
la apariencia posible de un origen lícito, será reprimido conforme a las reglas del articulo 277;
4) Los objetos a los que se refiere el delito de los incisos 1, 2 ó 3 de este articulo podrán ser decomisados.

Articulo 303:
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1) Será reprimido con prisión de 3 a 10 años y multa de 2 a 10 veces del monto de la operación, el que convirtiere,
transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare o de cualquier otro modo pusiere en circulación en el
mercado, bienes provenientes de un ilícito penal, con la consecuencia posible de que el origen de los bienes
originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito, y siempre que su valor supere la suma de
$300.000, sea en un solo acto o por la reiteración de hechos diversos vinculados entre sí.
2) La pena prevista en el inciso 1 será aumentada en un tercio del máximo y en la mitad del mínimo, en los siguientes
casos:
a. Cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como miembro de una asociación o banda
formada para la comisión continuada de hechos de esta naturaleza;
b. Cuando el autor fuera funcionario público que hubiera cometido el hecho en ejercicio u ocasión de sus
funciones. En este caso, sufrirá además pena de inhabilitación especial de tres (3) a diez (10) años. La
misma pena sufrirá el que hubiere actuado en ejercicio de una profesión u oficio que requirieran
habilitación especial.
3) El que recibiere dinero u otros bienes provenientes de un ilícito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una
operación de las previstas en el inciso 1, que les dé la apariencia posible de un origen lícito, será reprimido con la
pena de prisión de seis (6) meses a tres (3) años.
4) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en el inciso 1, el autor será reprimido con la pena de prisión
de seis (6) meses a tres (3) años.

Con el articulo 303 hay delito de lavado por debajo y por encima del monto.
Art 278
Título XVIII: Encubrimiento y Lavado de
Título
Activos de origen delictivo
Administración pública: es el buen
Bien Jurídico funcionamiento del E. Afecta
tutelado específicamente a la administración de
justicia.
Prisión o reclusión de 2 a 10 años y multa de
2 a 10 veces del monto de la operación
Pena realizada. La pena es alta porque el lavado
de dinero está pensado al narcotráfico
internacional.
Art 279 CP: Las disposiciones regirán aun
cuando el delito precedente hubiera sido
cometido fuera del ámbito de aplicación
espacial de este Código.
Requisito: doble tipicidad. El hecho que lo
tipifica también debe sancionarse con pena
en el lugar de su comisión.
Norma de Casos: Si la pena está prevista en el
reenvío extranjero y no en Argentina, el límite es el
orden público nacional. El juez argentino
puede aplicar la pena extranjera cuando sea
menor que la argentina.
Gafi: se aplica la nota interpretativa de la
recomendación 3.
Ahora: sigue vigente pero no se aplica al
lavado.
Art 303
Título XIII: Delitos contra el orden
económico y financiero.
Orden económico y financiero: es un bien
jurídico de carácter colectivo y pluriofensivo
ya que afecta la regulación económica del
mercado y pone en peligro el orden
económico. Es el efecto distorsionador del
mercado.
Prisión o reclusión de 3 a 10 años y multa de
2 a 10 veces del monto de la operación
realizada. Se aumentó para evitar cualquier
posibilidad de aplicar una suspensión de
juicio a prueba.
Art 303. 5): Las disposiciones de este
articulo regirán aun cuando el ilícito penal
precedente hubiera sido cometido fuera
del ámbito de aplicación espacial de este
Código, en tanto el hecho que lo tipificara
también hubiera estado sancionado con
pena en el lugar de su comisión.
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Sujeto activo Delicta propia: sujeto activo especial. Delicta común: cualquiera puede serlo.

No la tiene. El autor es indistinto, cualquier

La tiene. El sujeto activo no debe haber persona puede serlo. Se eliminó este
Cláusula de participado en el delito precedente. Por requisito para adecuarse a los estándares del
exclusión de esto, el autolavado era atipico. Es delicta GAFI. Podría violar el non bis in idem. Si se lo
participe del propia. imputa por un supuesto delito anterior, sin
delito que haya sentencia condenatoria, se le
precedente violaría el D de defensa porque el acusado
no puede saber qué defender del supuesto
delito precedente. Es delicta común.
Convertir: cambiar la naturaleza de una cosa
Agrega dos acciones tipicas:
por otra.

Disimular: ocultarla verdadera naturaleza de

Transferir: entregar una cosa a otro.
una cosa para hacerla pasar por otra.

De cualquier otro modo poner en circulación

Administrar: administración de bienes.
en el mercado: tiene 2 interpretaciones.

Vender: traslación de la titularidad de un • Sumatoria: dicen que es una acción

Acciones
bien a titulo oneroso. más.
tipicas
• Restrictiva: dice que se tiene que
hacer una de las acciones anteriores
y además poner el bien en
Gravar: establecer un Derecho real sobre un circulación en el mercado. Se debe
bien. aplicar el criterio más restrictivo del
Aplicar de cualquier otro modo: es un poder punitivo del E. El bien objeto
genérico (carta blanca) del delito no siempre se puede
introducir en el mercado y ponerse
en circulación.

Quita el termino dinero porque se encuentra

Objeto: las acciones tipicas recaen en los
Objeto del bienes o dinero provenientes de un delito,
delito sea originario o subrogante, por un monto
determinado de mínimo ($50.000).
Bienes: articulo 16 del CCC - Todos los
elementos susceptibles de apreciación
económica.
• Originarios: derivan directamente
del delito.
• Subrogantes: bienes que entran en
el patrimonio en lugar del bien
originario. El vínculo de subrogancia
se debe proyectar hacia futuro sin
interrumpir el nexo causal. Se
conectan los bienes por el nexo de
subrogancia. El 3° adquirente de
buena fe rompe el nexo y el bien
adquiere la naturaleza jurídica de
“licito”.
*en el encubrimiento no entran los bienes
subrogados.
subsumido en la palabra “bienes”.
No se puede tentar el delito de lavado.
Delito: se habla de ilícito penal.
Puede ser cualquier bien proveniente de un
ilícito penal, con tal que su valor económico
supere la suma de $300.000
3 elementos para caracterizar al objeto del
delito de lavado de dinero:
1. el concepto de “bien”.
2. el elemento “proveniente”
3. el hecho ilícito precedente.
Las conductas de lavado de dinero por
montos no superiores a $300.000 son
tipicas, antijurídicas y culpables pero no
punibles.
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Problemas de contaminación: cuando no es

posible diferenciar qué bien es lícito y cuál
es ilícito.
• Total: todos los bienes se consideran
contaminados, por lo que todos son
ilícitos.
La regulación legal del delito de lavado
• Parcial: el límite de lo que se puede
quedó estructurada en torno a tres tipos
caratular es ilícito. Si no se pueden
penales:
diferenciar los bienes, se resuelve
Dos de resultado de peligro concreto (inc. 1
en favor del imputado.
y 4) y uno de emprendimiento (inc. 3)
Provenientes: el bien tiene que tener como
origen un delito. Debe haber un nexo causal
entre el bien y el delito precedente. Si el
bien tiene origen lícito, no es objeto del
delito, aunque haya un delito precedente.
Evasión fiscal y contrabando: el objeto
proviene de un hecho lícito precedente, por
lo que no es delito precedente.
Evasión fiscal: ocultar la verdadera
capacidad económica al E y no pagar lo que
se obliga.
Contrabando: no pagar la mercancía que se
trae del extranjero.
Delito: interpretación técnica-jurídica:
acción tipica antijuridica culpable y punible.
Para tener eso comprobado se debe tener
sentencia condenatoria como cosa juzgada
material.
Interpretación descriptiva: el delito es
descriptivo. Se requiere el injusto penal, que
es la acción tipica y antijurídica (acreditada
de cualquier manera). Se amplía el tipo
penal.
Delito precedente: puede ser cualquier clase
de delito.
Contravención y faltas: no son delitos
precedentes.
Delito tentado: en la práctica, no se podría
generar dinero para lavarlo. Puede ser delito
precedente.

Monto: dos formas de considerarlo.

Elemento de tipo objetivo: para que se
cumpla como requisito, el sujeto activo
tiene que saber que la operación de ese
monto que realiza constituye un lavado, así
hay subjetividad. Si no, no la conducta no
encuadra en esta figura penal, pero podría
encuadrar en otra. Si es menos, era
encubrimiento.
Condición objetiva de punibilidad: sólo se
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debe verificar si ese monto se cumplió para

calificar la conducta como punible. Es un
elemento que integra la conducta, pero no
el tipo objetivo. Es la aceptada por la
doctrina y jurisprudencia.

No importa si se obtiene el fin de darle la

apariencia de legitimidad a los bienes de
origen ilícito. Alcanza con que haya una
conducta con la idoneidad suficiente para
darle apariencia de lícito.
Con la
consecuencia Se mantiene igual.
Interpretaciones:
posible
• Amplia – se acepta cualquier dolo
incluso eventual.
• Restrictiva – solo dolo directo
porque el tipo dice “a sabiendas”

El delito de lavado es un delito de resultado

de peligro concreto. Es el peligro de que los
bienes adquieran apariencia de un origen
Resultado lícito. No hace falta que efectivamente haya Se mantiene igual.
adquirido la apariencia de origen lícito,
basta con que el autor haya creado la
posibilidad de que ello suceda.

No requiere la producción de ningún

Nexo causal Debe haber una relación de causalidad resultada que vaya más allá del acto miso de
objetivamente objetivamente imputable entre la acción recibir los bienes, y tampoco de la
imputable tipica y el resultado de peligro. comprobación de un nexo causal
objetivamente imputable.

El art 303.1. es el tipo agravado. El art 303.4.

es el tipo simple “4) Si el valor de los bienes
Tipo simple y
El art 278 es el tipo simple. no superare la suma indicada en el inciso 1,
agravado
el autor será reprimido con la pena de
prisión de seis (6) meses a tres (3) años.”

Sólo se prevé el delito doloso, no hay figura

culposa. Se satisface con cualquier clase de
dolo (directo, de consecuencias necesarias,
o eventual). Hace falta, y basta, el Es igual. Se satisface con el conocimiento
Tipo subjetivo conocimiento del origen lícito de los bienes por parte del autor de que los bienes que
de la posibilidad de que adquieran reciben provienen de un ilícito penal.
apariencia de origen lícito como
consecuencia de la realización de la acción
tipica.

Sana crítica racional del juez: se puede

probar de cualquier forma. El juez lo
Prueba Se mantiene igual.
corrobora de la forma que quiera,
basándose en sus conocimientos subjetivos.

Agravantes:
• Habitualidad: reincidente, es decir, ya fue condenado por lavado o tiene en la misma causa un concurso real
con otro hecho de lavado.
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• Banda: 2 o más miembros según articulo 210 CP de asociación ilícita.

• Funcionario público como sujeto activo: no estaba en el 278.
• Ejercicio de alguna profesión con habilitación especial.

Responsabilidad penal de la persona jurídica:

Articulo 304:
Cuando los hechos delictivos previstos en el articulo precedente hubieren sido realizados en nombre, o con la
intervención, o en beneficio de una persona de existencia ideal, se impondrán a la entidad las siguientes sanciones
conjunta o alternativamente:
1. Multa de dos (2) a diez (10) veces el valor de los bienes objeto del delito.
2. Suspensión total o parcial de actividades, que en ningún caso podrá exceder de diez (10) años.
3. Suspensión para participar en concursos o licitaciones estatales de obras o servicios públicos o en
cualquier otra actividad vinculada con el Estado, que en ningún caso podrá exceder de diez (10) años.
4. Cancelación de la personería cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito, o esos
actos constituyan la principal actividad de la entidad.
5. Pérdida o suspensión de los beneficios estatales que tuviere.
6. Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona jurídica.
Para graduar estas sanciones, los jueces tendrán en cuenta el incumplimiento de reglas y procedimientos internos, la
omisión de vigilancia sobre la actividad de los autores y participes, la extensión del daño causado, el monto de dinero
involucrado en la comisión del delito, el tamaño, la natur27aleza y la capacidad económica de la persona jurídica.
Cuando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de la entidad, o de una obra, o de un servicio en
particular, no serán aplicables las sanciones previstas por el inciso 2 y el inciso 4.

Decomiso de los bienes sin necesidad de condena:

Articulo 305:
El juez podrá adoptar desde el inicio de las actuaciones judiciales las medidas cautelares suficientes para asegurar la
custodia, administración, conservación, ejecución y disposición del o de los bienes que sean instrumentos, producto,
provecho o efectos relacionados con los delitos previstos en los articulos precedentes.
En operaciones de lavado de activos, serán decomisados de modo definitivo, sin necesidad de condena penal,
cuando se hubiere podido comprobar la ilicitud de su origen, o del hecho material al que estuvieren vinculados, y el
imputado no pudiere ser enjuiciado por motivo de fallecimiento, fuga, prescripción o cualquier otro motivo de
suspensión o extinción de la acción penal, o cuando el imputado hubiere reconocido la procedencia o uso ilícito de
los bienes.
Los activos que fueren decomisados serán destinados a reparar el daño causado a la sociedad, a las víctimas en
particular o al Estado. Sólo para cumplir con esas finalidades podrá darse a los bienes un destino específico.
Todo reclamo o litigio sobre el origen, naturaleza o propiedad de los bienes se realizará a través de una acción
administrativa o civil de restitución. Cuando el bien hubiere sido subastado sólo se podrá reclamar su valor
monetario.

Contaminación de bienes:

Cuando se confunde el patrimonio licito con los bienes provenientes de un hecho ilícito.

Teorías:
• Contaminación total: todo el patrimonio se considera proveniente del hecho ilícito.
• Contaminación parcial: se deben separar los bienes provenientes del hecho ilícito para cumplir así con el
principio de legalidad.
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En caso de imposibilidad de separar los bienes se debería aplicar el principio indubio pro reo y considerar que todos
los bienes son lícitos.

¿Qué sucede cuando el dinero de origen ilícito es utilizado para solventar gastos corrientes
de la vida cotidiana?
Ejemplo: la compra de alimentos y otros productos, el pago de la cuota del colegio o honorarios profesionales,
gastos no sujetos a las exigencias de documentación y registración que rigen para la compraventa de inmuebles y
similares.

D´Albora: cualquier ilícito penal que hubiese generado una utilidad superior a $300.000 mil pesos pondrá a sus
autores, merced al mentado “autolavado” en la siguiente situación: utilizar el dinero para solventar gastos comunes y
para solventar necesidades básicas en su grupo familiar, habilitaría un concurso material con el delito previo, puesto
que al ingresar en la caja de cualquier comercio adquirirá “la apariencia de un origen lícito” y el monto admite su
configuración “por la reiteración de hechos diversos vinculados entre sí.

Trotta: no toda utilización de ganancias ilícitas dará lugar al delito de lavado de activos. La acción tipíca “poner en
circulación en el mercado” resulta amplia y podría abarcar los casos de utilización de dinero ilícito para solventar
gastos comunes, dificilmente el ingreso de dinero a la caja de cualquier comercio produzca una consecuencia posible
de crear una apariencia de legitimidad de ese dinero.
Trovato: cuando el producido de un ilícito es utilizado para el pago de un bien o de un servicio que se encuentra en el
mercado licitamente esa conducta no puede constituir blanqueo. El hecho de que el delincuente pague por un
servicioi o por un producto no significa, de ningun modo, que le dé apariencia de licitud a lo mal habido.

El progresvio alejamiento del hecho principal que produce el uso del dinero no basta para poder calificar al pago
como una acción con idoneidad para “maquillar” el origen del dinero utilizado, si no va acompañado de algun otro
acto positivo que permita disimular su procedencia ilícita.