Lavado de Dinero y Otros Activos

El lavado de dinero es el conjunto de operaciones realizadas por una persona individual o jurídica
con el objetivo de ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos que provienen de
actividades delictivas. Se lleva a cabo mediante la realización de varias operaciones encaminadas a
encubrir cualquier rastro de origen delictivo de los recursos.

También podemos decir que es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos
generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las más comunes, tráfico
de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, fraude, trata de personas,
prostitución, extorsión, piratería, evasión fiscal y terrorismo). El objetivo de la operación, que
generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a
través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen sin
problema en el sistema financiero, el resultando de actividades ilegales, para tratar de darles la
apariencia de recursos obtenidos de actividades lícitas, tales como evasión de impuesto o
cualquier otro acto ilícito donde se justifique o evada la realidad procedente del activo.

El Lavado de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen legítimo o lícito a
bienes - dinerarios o no, que en realidad son productos o "ganancias" de delitos graves como:
Tráfico ilícito de drogas, Trata de Personas, Corrupción, secuestros y otros.

En el lavado de activos destacan los siguientes casos ilícitos:

 Sociales: al favorecer indirectamente la criminalidad, permitiendo al

delincuente legitimar el producto del delito.
 Económicos: al producir distorsiones en los movimientos financieros
e inflar industrias o sectores más vulnerables.
 Financieros: al introducir desequilibrios macroeconómicos y dañar la integridad del
sistema financiero.
 Reputacionales: por la pérdida de prestigio, crédito y/o reputación tanto de
entidades financieras como no financieras y de sus profesionales.

Los bancos y otras instituciones financieras lo tratarán sin sospechar. El dinero puede blanquearse
mediante muchos métodos que varían en complejidad y sofisticación.
En ese sentido, el artículo 2 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, establece que:
Comete el delito de lavado de dinero u otros activos quien por sí, o por interpósita persona:

a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier transacción financiera con bienes o

dinero, sabiendo, o que por razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a
saber, que los mismos son producto, proceden o se originan de la comisión de un delito.

b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes o dinero sabiendo, o que por razón de
su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a saber, que los mismos son producto,
proceden o se originan de la comisión de un delito.

c) Oculte o impida la determinación de la verdadera naturaleza, el origen, la ubicación, el

destino, el movimiento, la propiedad de bienes, dinero, derechos relativos a tales bienes o
dinero, sabiendo que por razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a
saber que los mismos son producto de la comisión de un delito.

La Ley Contra el Lavado de Dinero u otros Activos, así como la Ley para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo y sus respectivos reglamentos son de observancia general, es decir
que todos las personas naturales o jurídicas debidamente reconocidas por la ley y que residan o
fijen su domicilio dentro del territorio guatemalteco deben tomar acciones dirigidas a prevenir,
controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos, así como financiar el terrorismo.
Tanto los guatemaltecos

Esta Ley la cual tiene por objeto prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros
activos procedentes de la comisión de cualquier delito, y establece las normas que para este efecto
deberán observar las personas obligadas a que se refiere el artículo 18 de esta ley y las autoridades
competentes.
Esta ley da conocer los impactos negativos del lavado de dinero en la sociedad y sus actividades
cotidianas, resaltar los vínculos entre esta actividad y la delincuencia organizada transnacional y
alentar a los ciudadanos a denunciar actividades que pudieran estar relacionadas con este ilícito

Sanciones

Personas individuales.

El responsable del delito de lavado de dinero u otros activos será sancionado con prisión
inconmutable de seis a veinte años, más una multa igual al valor de los bienes, instrumentos o
productos objeto del delito; el comiso, pérdida o destrucción de los objetos provenientes de la
comisión del delito o de los instrumentos utilizados para su comisión; el pago de costas y gastos
procesales; y la publicación de la sentencia en, por lo menos, dos de los medios de comunicación
social escritos de mayor circulación en el país. Si el delito fuere cometido por persona extranjera se
le impondrá, además de las penas a que se hubiere hecho acreedora, la pena de expulsión del
territorio nacional, que se ejecutará inmediatamente que haya cumplido aquellas

Personas jurídicas.

Serán imputables a las personas jurídicas, independientemente de la responsabilidad penal de sus

propietarios, directores, gerentes, administradores, funcionarios, empleados o representantes
legales, los delitos previstos en la ley, cuando se tratare de actos realizados por sus órganos
regulares siempre que se hallaren dentro del giro u objeto normal o aparente de sus negocios. En
este caso, además de las sanciones aplicables a los responsables, se impondrá a la persona jurídica
una multa de diez mil dólares (EUA$ 10,000.00) a seiscientos veinticinco mil dólares (EUA$
625,000.00) de los Estados Unidos de América o su equivalente en moneda nacional, atendiendo a
la gravedad y circunstancias en que se cometió el delito, y se le apercibirá que en caso de
reincidencia se ordenará la cancelación de su personalidad jurídica en forma definitiva. También se
sancionará a la persona jurídica con el comiso, pérdida o destrucción de los objetos provenientes
de la comisión del delito o de los instrumentos utilizados para su comisión; el pago de costas y
gastos procesales, y la publicación de la sentencia en, por lo menos, dos de los medios de
comunicación social escritos de mayor circulación en el país. Cuando se tratare de personas
jurídicas sujetas a la vigilancia y fiscalización de la Superintendencia de Bancos, el Juez notificará a
dicho órgano supervisor la sentencia condenatoria respectiva, para que proceda a aplicar las
medidas contenidas en las leyes de la materia

Otros responsables.

Quienes se hallaren responsables de participar en la proposición o conspiración para cometer el

delito de lavado de dinero u otros activos así como la tentativa de su comisión, serán sancionados
con la misma pena de prisión señalada en el artículo 4 para el delito consumado, rebajada en una
tercera parte, y demás penas accesorias.

Agravación específica

Si el delito de lavado de dinero u otros activos fuere cometido por quienes desempeñen un cargo
de elección popular, un funcionario o empleado público, o un funcionario o empleado de la
Intendencia de Verificación Especial, con ocasión del ejercicio de su cargo, se le sancionará con la
pena correspondiente aumentada en una tercera parte, y demás penas accesorias.

Del comiso de bienes

El comiso consiste en la pérdida a favor del Estado de los bienes, instrumentos o productos
utilizados o provenientes de la comisión del delito de lavado de dinero u otros activos, declarada
en sentencia, a no ser que pertenezcan a un tercero no responsable del hecho.

Los delitos contemplados en la presente ley darán lugar a la extradición activa o pasiva, de
conformidad con la legislación vigente

El lavado de activos conlleva necesariamente el dar una falsa apariencia de legalidad a situaciones
que en realidad no la tienen, cuya última fase consiste en la integración de los fondos de origen
ilícito convertidos en bienes o dinero de apariencia lícita. Es en ese aspecto, en el cual puede existir
riesgos para personas individuales y/o jurídicas a enfrentar investigaciones por lavado de dinero u
otros activos, pues los fondos obtenidos en forma ilícita se integran al sistema económico y
financiero del país a través de una falsa apariencia de legalidad, y los riesgos se agravan cuando
derivado del antiformalismo y la rapidez de los movimientos mercantiles se omite la debida
diligencia en la documentación de la justificación de las transacciones.

Como se puede observar en nuestro marco jurídico el Congreso de la República y la

Superintendencia de Bancos han sido proactivos en cuanto emitir normas referentes a incorporar
más personas y actividades mercantiles a la observancia y cumplimiento de la Ley Contra el Lavado
de Dinero y para Prevenir el Financiamiento del Terrorismo, lo cual nos permite asumir que el
alcance de dichas leyes en un corto plazo deberá incluir todo el tráfico mercantil y por ende a todas
las sociedades mercantiles y no mercantiles. Prueba de ello, es que en El Salvador, ya exige a todas
las sociedades mercantiles observar y dar cumplimiento a las normas de lavado de dinero y
prevención del financiamiento del terrorismo.

La Intendencia de Verificación Especial (IVE)

Es un órgano de naturaleza administrativa, encargada de velar por el objeto y cumplimiento de las

leyes Contra el Lavado de Dinero y para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo; y con
funciones de una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de conformidad con los estándares y
tratados internacionales en la materia.

De conformidad con el artículo 33 de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y 20 de la

Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo son funciones de la IVE, las
siguientes:

1. Requerir y/o recibir de las personas obligadas toda la información relacionada con las
transacciones financieras, comerciales o de negocios que puedan tener vinculación con el
delito de lavado de dinero u otros activos.
 2. Analizar la información obtenida a fin de confirmar la existencia de transacciones
sospechosas, así como operaciones o patrones de lavado de dinero u otros activos.
3. Elaborar y mantener los registros y estadísticas necesarias para el desarrollo de sus
funciones.
4. Intercambiar con entidades homólogas de otros países información para el análisis de
casos relacionados con el lavado de dinero u otros activos, previa suscripción con dichas
entidades de memoranda de entendimiento u otros acuerdos de cooperación.
5. En caso de indicio de la comisión de un delito presentar la denuncia correspondiente ante
las autoridades competentes, señalar y aportar los medios probatorios que sean de su
conocimiento u obren en su poder.
6. Proveer al Ministerio Público cualquier asistencia requerida en el análisis de información
que posea la misma, y coadyuvar con la investigación de los actos y delitos relacionados
con el delito de lavado de dinero u otros activos.
7. Imponer a las personas obligadas las multas administrativas en dinero que corresponda
por las omisiones en el cumplimiento de las obligaciones que les impone la ley.
8. Otras que se deriven de la presente ley o de otras disposiciones legales y convenios
internacionales aprobados por el Estado de Guatemala.

Derivado de sus funciones, es la Intendencia de Verificación Especial de la Superintendencia de

Bancos la entidad encargada de recibir los reportes de transacción sospechosa emitidos por las
personas obligadas cuando se realiza alguna transacción financiera inusual, en-tendiendo como
ésta a la que implica el rompimiento del perfil económico y financiero de una persona. Luego de
recibida la señal de alerta, corresponde a la -IVE- como Unidad de Inteligencia Financiera, realizar
una investigación tendiente a establecer patrones o tipologías del delito de lavado de dinero u
otros activos. Es importante mencionar que no todos los reportes de transacción sospechosa se
convierten en denuncias penales, y que no todas las denuncias penales que son tramitadas ante
los Órganos de Justicia por temas de lavado de activos provienen de la Intendencia de Verificación
Especial -IVE-, pues tal como se menciona en la Ley, éste delito puede tener sus orígenes en
cualquier conducta delictiva, y para poder determinar si una persona lo ha cometido o ha
participado en él, basta con conocer su perfil económico y financiero y determinar patrones de
delito

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